中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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徐賀 著

圖書標籤:

• 注冊稅務師
• 稅務實務
• 資本交易
• 稅務籌劃
• 並購重組
• 稅務風險
• 案例分析
• 稅收政策
• 企業稅務
• 稅務指南

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787802358454

版次：1

商品編碼：11105993

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2012-09-01

用紙：膠版紙

頁數：264

字數：292000

正文語種：中文

內容簡介

《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》以企業的成立、發展和注銷清算為主綫，探討瞭以非貨幣資産齣資入股、轉送股、企業融資、投資股票債券等理財行為、上市引入戰略投資者和股份公司改製、並購重組、藉殼上市、定嚮增發購買資産、股權分置改革、限售股轉讓、債務重組、股權轉讓、撤資減資、股票迴購、清算注銷等多種資本交易行為涉及的稅務問題。《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》注重案例式講解，剖析瞭上市公司和稅務機關處理過的70多個公開案例。

作者簡介

徐賀，北京鑫稅廣通稅務師事務所稅務技術中心負責人，畢業於長春稅務學院稅務係。
主要負責稅務谘詢服務工作，為中儲糧總公司、中國核電、中鐵建房地産等多傢大型企業提供過稅務專業服務。在多傢媒體上發錶數十篇專業文章。
曾為多傢企業提供過資本交易稅務問題的前置性管理服務及解決方案。應邀為多傢上市公司、擬上市公司及部分稅務機關等就資本交易稅務風險管理與防範、資本交易稅收政策難點以及典型案例等進行稅務培訓。

內頁插圖

目錄

第1章 資本交易稅務行政監管環境
1.1 稅收政策不斷完善，監管不斷加強
1.2 資本交易稅務問題連續兩年列入稅收專項檢查指令性行業

第2章 企業成立期間的稅務管理與案例剖析
2.1 以非貨幣性資産齣資成立公司
2.1.1 增值稅
【案例2-1】東北特鋼以貨物齣資成立大連特鋼案例
2.1.2 營業稅
【案例2-2】東北特鋼以不動産齣資成立大連特鋼案例
2.1.3 企業所得稅
【案例2-3】科新機電對外投資案例
【案例2-4】中航工業以股權對外投資案例
【案例2-5】中國船舶以股權對外投資案例
【案例2-6】寜波GQY以無形資産對外投資案例
2.1.4 個人所得稅
【案例2-7】鄧子長等以實物資産對長方光電投資案例
2.1.5 土地增值稅
【案例2-8】中儲總公司以土地對外投資案例
2.1.6 契稅
2.1.7 印花稅

第3章 企業經營發展階段的稅務管理及案例剖析
3.1 以留存收益和資本公積轉增股本
3.1.1 留存收益轉增股本的企業所得稅處理
【案例3-1】閩閩東收到控股公司現金分紅案例
3.1.2 以資本公積轉增股本的企業所得稅處理
3.1.3 留存收益轉增股本的個人所得稅處理
【案例3-2】遠華地産送股案例
3.1.4 資本公積轉增股本的個人所得稅處理
【案例3-3】首開股份轉股案例
3.1.5 留存收益轉增股本（股票股利）計稅基礎的確定
3.1.6 留存收益和資本公積轉增股本印花稅處理
【案例3-4】中材國際轉股、送股印花稅案例
3.2 企業融資業務資本交易稅務問題
3.2.1 嚮銀行、信托公司等金融企業直接融資的稅務處理問題
【案例3-5】東莞控股嚮東莞信托融資案例
3.2.2 嚮非金融企業融資的稅務處理
【案例3-6】太原天龍集團藉款案例
【案例3-7】魯商置業有限公司嚮股東藉款案例
【案例3-8】華陽科技嚮自然人藉款案例
3.2.3 用於對外投資的藉款利息稅務處理問題
【案例3-9】兄弟科技股份有限公司藉款案例
3.2.4 統藉統還業務的稅務處理
【案例3-10】上海大名城統藉統還案例
3.2.5 企業融資租賃的稅務處理
【案例3-11】重慶鋼鐵融資租賃案例
【案例3-12】太陽紙業售後迴租案例
【案例3-13】安徽水利售後迴租案例
3.2.6 無償提供資金使用的稅務問題
3.2.7 “假股權真債權”的稅務處理問題
【案例3-14】新疆國稅調整“假股權真債權”案例
3.2.8 企業發起人（股東）應繳資本未到位利息支齣所得稅處理
3.2.9 企業融資業務稅務憑證管理問題
3.3 企業投資理財業務的稅務管理
3.3.1 一般企業買賣金融商品的營業稅“新規”
……

第4章 企業上市的稅務管理及案例剖析
第5章 企業並購重組的稅務管理及案例剖析
笛6章 轉讓限售股的稅務管理及案例剖析
第7章 債務重組、股權分置改革的稅務管理及案例剖析
第8章 投資權益發生變化的稅務管理及案例剖析
第9章 企業清算的稅務管理及案例剖析
後記

精彩書摘

《財政部、國傢稅務總局關於企業關聯方利息支齣稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅﹝2008﹞121號）進一步明細瞭企業所得稅法及其實施條例中關於資本弱化的條款，並規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支齣，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支齣，除符閤本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：金融企業，為5：1;其他企業，為2：1。
企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符閤獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支齣，在計算應納稅所得額時準予扣除。企業自關聯方取得的不符閤規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。
《國傢稅務總局關於印發（特彆納稅調整實施辦法（試行））的通知》（國稅發﹝2009﹞2號）中對於企業所得稅法及其實施條例以及《財政部、國傢稅務總局關於企業關聯方利息支齣稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅﹝2008﹞121號）中的相關條款進行瞭進一步細化：
所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支齣應按以下公式計算：
不得扣除利息支齣=年度實際支付的全部關聯方利息×（1-標準比例／關聯債資比例）
其中：
標準比例是指《財政部、國傢稅務總局關於企業關聯方利息支齣稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[﹝2008﹞121號）規定的比例。
關聯債資比例是指根據所得稅法第四十六條及所得稅法實施條例第一百一十九的規定，企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例，關聯債權投資包括關聯方以各種形式提供擔保的債權性投資。
……

前言/序言

《宏觀經濟前沿：全球化時代的政策選擇與挑戰》 書籍簡介 本書深入剖析瞭當前宏觀經濟運行的復雜圖景，聚焦於全球化背景下各國政府在財政、貨幣、産業政策上麵臨的關鍵抉擇及其深遠影響。全書分為四個核心部分，係統梳理瞭自2008年全球金融危機以來，世界經濟結構發生的深刻變化，並前瞻性地探討瞭未來十年可能的主導性趨勢。 第一部分：全球化退潮與逆全球化思潮的興起 本部分首先對過去三十年以來的全球化進程進行瞭係統的迴顧與批判性審視。我們不再將全球化視為不可逆轉的單嚮趨勢，而是將其視為一個受地緣政治、技術變革和國內收入分配差距等多重因素驅動的動態過程。 供應鏈重構與韌性優先： 重點分析瞭新冠疫情和地緣衝突如何加速瞭全球供應鏈從“效率優先”嚮“安全與韌性優先”的轉變。探討瞭“友岸外包”（Friend-shoring）和“近岸外包”（Near-shoring）等新戰略的經濟邏輯及其對傳統貿易格局的衝擊。 貿易保護主義的經濟學邏輯： 區彆對待瞭基於國傢安全考量的戰略性貿易壁壘與主要服務於國內政治目標的保護主義措施。通過建立多國動態均衡模型，量化瞭關稅壁壘對不同類型經濟體（如資源齣口國、技術密集型製造業國傢和消費市場）的淨福利影響。 全球資本流動的再平衡： 研究瞭跨國直接投資（FDI）的新流嚮——從傳統的發達經濟體內部循環，轉嚮新興市場和戰略性資源地帶的集中。關注瞭“外國投資審查機製”在全球範圍內的普及及其對技術轉移的影響。 第二部分：貨幣政策的範式轉變與央行角色的再定位 本部分集中討論瞭在後危機時代，尤其是在高通脹反復齣現後，全球主要央行麵臨的政策睏境與工具箱的演變。 “更高更久”的利率環境分析： 探討瞭結構性因素（如人口老齡化、綠色轉型資本需求）如何可能推高“自然利率”（$r^$），從而使得長期利率中樞高於過去十年的低位。分析瞭這一轉變對主權債務可持續性和金融市場定價的長期影響。 量化緊縮（QT）的藝術與風險： 詳細剖析瞭各國央行縮減資産負債錶的實際操作細節，特彆是對債券市場流動性和收益率麯綫形態的非綫性影響。書中引入瞭“央行資産組閤管理效用函數”，用以模擬不同縮錶速度下的市場反應。 宏觀審慎工具的深化應用： 考察瞭在貨幣政策效力受限時，宏觀審慎工具（如貸款價值比限製、資本緩衝要求）在管理金融風險方麵的有效性和局限性。重點對比瞭美聯儲、歐洲央行和部分亞洲央行在應對房地産泡沫和影子銀行風險時的工具組閤差異。 第三部分：財政政策的再擴張與代際公平的挑戰 隨著地緣競爭加劇和氣候變化應對需求的增加，財政支齣已進入結構性擴張期。本部分聚焦於如何以可持續的方式為這些“新需求”融資。 “主權財富的角力”： 深入分析瞭各國政府如何利用主權財富基金和特殊目的實體（SPEs）進行戰略性投資，特彆是在半導體、清潔能源和關鍵礦産領域。書中通過案例研究，對比瞭挪威模式、中東模式和美國《芯片法案》背後的財政激勵機製。 債務可持續性的新視角： 不再僅僅關注債務占GDP的比率，而是強調“債務服務成本占財政收入的比例”和“潛在增長率”之間的關係。引入瞭“財政空間”概念，評估各國在麵臨未來衝擊時，使用財政工具的餘地。 綠色財政與碳定價機製： 探討瞭綠色轉型中的財政激勵，包括綠色債券的發行結構、碳邊境調節機製（CBAM）的潛在貿易影響，以及如何設計稅收抵免政策以避免加劇國內收入不平等。 第四部分：技術顛覆與人力資本重塑：中長期增長的驅動力分析 本書的最後一部分將視野投嚮技術前沿，探討人工智能和數字化轉型如何重塑生産要素的邊際産齣和收入分配。 AI對勞動生産率的異質性影響： 采用行業細分數據，分析瞭生成式AI在知識密集型服務業和傳統製造業中的應用差異。區分瞭AI在短期內“替代”和長期內“增強”勞動力的具體路徑，並預測瞭對中等技能崗位衝擊的加劇。 數字基礎設施的公共産品屬性： 論證瞭高速寬帶和數據安全基礎設施已成為現代經濟的“新電力網”，政府在投資決策中的作用不容忽視。對比瞭不同國傢在數據主權和跨境數據流動政策上的競爭與閤作。 人力資本投資的迫切性： 強調在技術快速迭代的環境下，終身學習和技能再培訓體係的重要性。提齣瞭“動態技能匹配指數”，用以衡量教育體係對未來勞動力需求的響應速度。 本書適閤經濟學者、政策製定者、大型企業戰略規劃師以及所有關注全球經濟走嚮的高級專業人士閱讀。其嚴謹的實證分析與前瞻性的政策建議，為理解和駕馭當前動蕩的宏觀經濟環境提供瞭不可或缺的智力工具。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得，稅法就像一張巨大的網，而資本交易的稅務處理則是這張網中最復雜、最容易讓人觸礁的地方。之前為瞭弄懂一些關於企業所得稅和增值稅在股權轉讓中的具體操作，我查閱瞭大量的資料，但總是感覺隔靴搔癢，抓不住重點。自從有瞭這本《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》，情況就大不一樣瞭。書中的分析非常深入，不是簡單地羅列條文，而是結閤瞭最新的稅收政策和司法解釋，對各種資本交易行為的稅務影響進行瞭細緻的分解。我印象最深刻的是關於非貨幣性資産交換的稅務處理部分，書中不僅詳細解釋瞭相關的計算公式和稅目稅率，還列舉瞭多個實際操作中的疑難點，並給齣瞭清晰的解決方案。這讓我對那些以往覺得棘手的問題有瞭豁然開朗的感覺。而且，書中的語言風格也比較接地氣，雖然是專業書籍，但讀起來並不會感到特彆枯燥，很多地方都像是在和一位經驗豐富的稅務專傢對話，循循善誘，令人受益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是我的救星！作為一名剛入行不久的稅務師，麵對資本交易這塊硬骨頭，我一直感到力不從心。市麵上的資料零散不說，很多都晦澀難懂，看得我頭昏腦漲。直到我偶然發現瞭這套《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》，簡直是撥雲見日！從最基礎的股權轉讓、資産購置，到復雜的重組、並購，書中都進行瞭詳盡的闡述。特彆是那些案例剖析，簡直是實操的活教材，一個個鮮活的例子，把那些枯燥的法律條文和稅收規定變得生動起來，讓我瞬間明白瞭理論如何應用於實踐。書中的邏輯清晰，條理分明，從宏觀的政策解讀到微觀的操作細節，都麵麵俱到。我尤其喜歡它對於一些復雜交易的稅務籌劃建議，既閤法閤規，又能最大限度地降低稅負，這對於我們事務所的業務開展至關重要。感覺這本書不僅是工具書，更是我的良師益友，讓我信心倍增，能夠更專業、更自信地應對資本交易的稅務挑戰。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期在企業財務一綫工作的我，對於資本交易的稅務風險一直保持著高度警惕。特彆是近幾年來，國傢對於資本市場監管的力度不斷加強，稅務閤規的要求也越來越高。以前，對於一些比較常規的交易，我們還能憑藉經驗和基本的稅務知識應對，但一旦遇到一些復雜的、跨區域的資本運作，就常常感到力不從心，生怕一不小心就觸碰到雷區。這本《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》就像是給我們企業財務人員量身定做的一本寶典。它不僅僅是理論的堆砌，更側重於實務操作中的難點、痛點問題，並且提供瞭非常實用的解決方案。我特彆關注書中的“案例剖析”部分，每一個案例都選取得非常有代錶性，涵蓋瞭不同行業、不同規模企業的實際情況，通過對這些案例的深入解讀，我們可以清晰地瞭解到潛在的稅務風險點以及如何規避，這對於我們企業加強內部稅務管理，防範化解稅務風險，有著非常重要的指導意義。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容設計非常科學，從基礎概念到復雜案例，層層遞進，非常適閤不同層次的讀者。作為一名剛開始接觸資本交易稅務領域的稅務師，我經常會遇到一些理論和實踐脫節的問題，比如書本上學到的知識在實際工作中難以落地。而這本書的“案例剖析”部分，恰恰解決瞭我的這個痛點。它通過分析一個個真實的案例，將復雜的稅法條文和原則具象化，讓我能夠直觀地理解不同情況下的稅務處理方式，並且能夠從中學習到很多實用的技巧和經驗。書中的“指南”部分也寫得非常清晰，對於一些重要的稅務規定和流程都進行瞭詳細的講解，我經常會在遇到具體問題時翻閱，總能找到想要的答案。它不僅讓我掌握瞭處理資本交易稅務的知識，更讓我對整個行業的運作模式有瞭更深入的瞭解，對我未來的職業發展起到瞭重要的推動作用。

評分☆☆☆☆☆

說實話，一開始拿到這本《中國注冊稅務師實務叢書：資本交易稅務管理指南及案例剖析》，我並沒有抱太高的期望。市麵上關於稅務的書籍太多瞭，很多都是韆篇一律，缺乏新意。然而，當我翻開這本書，我立刻被它所呈現齣的專業性和深度所吸引。書中的內容涵蓋瞭資本交易的方方麵麵，從最基礎的增值稅、企業所得稅，到個人所得稅，甚至還涉及到一些較為冷門的稅種在資本交易中的應用。我特彆欣賞它對於一些前沿稅務問題的探討，比如數字經濟背景下的股權激勵稅務處理，以及跨境資本交易的稅務籌劃策略，這些都是當前企業非常關注的熱點問題，而書中卻能給齣深入淺齣的分析和指導。它的案例剖析也做得非常精彩，不僅僅是簡單的對錯評判，更是對交易過程、法律法規、稅務政策等多個維度的綜閤分析，這讓我能夠從更宏觀的視角去理解資本交易的稅務本質。

評分☆☆☆☆☆

凱恩艦嘩變（The Caine Mutiny）

評分☆☆☆☆☆

當我開始尋找，現今的大師們就陸陸續續嚮我走來。像個完美的鏈圈般，發現一位導師之後，就會接連到下一位。若我偏離瞭路徑，就會有其他事物吸引我的注意，也藉由這樣的轉移，再下一位導師又會齣現。在網絡上找數據時，如果不經意地點到某個錯誤的鏈接，也會把我帶到極重要的關鍵信息上。短短幾個星期內，我迴溯數個世紀的史料追蹤這個秘密，並發現瞭這秘密的當代實踐者。所有的文字與照片，始終都溫柔篤定，一似在作者寫作的那一刻，時光停止，倨傲的神靈隱滅無蹤。我由衷地相信，在思考與寫作的同時，他重新迴到瞭他足跡曾到過的每一個地方，慢慢地重現，靜靜地迴味。內省著，幸福著，明確著。隻有嘗過苦，纔會有行的歡愉。在看到那夢想的場景之時，你會明白，這不是信手掂來。你是一步步走來的，為瞭迎接它，為瞭擁抱它。

評分☆☆☆☆☆

好書便宜，送貨快，比較專業，案例很多

評分☆☆☆☆☆

1.2 資本交易稅務問題連續兩年列入稅收專項檢查指令性行業

評分☆☆☆☆☆

書包裝的很好，工作人員很用心。 京東給力！

評分☆☆☆☆☆

赫爾曼•沃剋——普利策文學奬得主

評分☆☆☆☆☆

二、讀書我們不能隻讀它的錶麵意思，而要發掘其內涵，瞭解作者的寫作意圖，這就要求我們反復讀，“讀書百遍，其義自現”嘛。

評分☆☆☆☆☆

題質疑、成果展示、心得交流、小組討論、閤作學習、疑難解析、觀點驗證、問題綜述。

評分☆☆☆☆☆

2.1.1 增值稅