财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李刚 等 著

图书标签:

• 财务会计
• 出纳实务
• 会计入门
• 财务管理
• 办公软件
• 记账
• 报销
• 财务知识
• 职场技能
• 升级版

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111444473

版次：2

商品编码：11362598

品牌：机工出版

包装：平装

丛书名： 财务轻松学丛书

开本：16开

出版时间：2013-11-01

用纸：胶版纸

正文语种：中文

编辑推荐

　　《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》的特点：形象的讲解+典型的实践案例+过来人的职场经验=成为合格出纳的实用帮手。

内容简介

　　《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》以《会计法》为依据，结合财政部颁布的《新企业会计制度》、《新企业会计准则》和《小企业会计制度》，全面介绍了出纳的实务工作要点和操作诀窍。具体包括出纳的会计基础、复式记账、会计凭证、账簿管理、现金管理、银行结算管理、银行账户、银行结算方式，费用报销的处理方式，工商、税务和社保相关工作的要点，均为出纳人员应掌握的必备业务技能。用通俗的语言结合具体的实例对出纳业务进行分析和讲解，实用性强，适合初做出纳的人员快速上手，迅速精通业务知识和技巧。

作者简介

　　李刚，毕业于南开大学，经济学硕士学位，国际注册内部审计师，中级会计师。对企业财税管理问题有深入的研究，在多家跨国企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。近年来，多次参与企业财务相关的培训和咨询工作，得到企业和培训人员的广泛好评。

精彩书评

　　出纳处在企业经济活动的最前端，因此出纳工作直接影响着企业的经营运转。本书结合最新的法规和丰富的实战经验，详细讲解了出纳的各种业务知识，有很强的实用价值。
　　——北京慧运会计师事务所有限公司总经理 李骞

　　很多人认为出纳低会计一等，希望能直接做会计。但从实践来看，只有先做好出纳，才能做好会计。正所谓，想当会计，先做出纳！而本书则是读者了解出纳技能的重要工具。
　　——弘毅中国投资公司副总裁 陈帅

　　行业人士都说出纳是三分动手、七分动脑的工作。实践中大量的财务差错或事故，都出在出纳的这七分里。深入阅读本书，读者对此定会深有感触。
　　——大唐投资管理（北京）有限公司副总裁 王欣

　　在我看来，这本书同时具备实用性和可操作性的特点，出纳人员可现用现查，是入门者的必备书。
　　——中信建投投资银行副总裁 段斌

　　很多出纳人员反映出纳做起来并不像传说中那么轻松，本书立足于出纳实战经验，用通俗语言讲解，会让出纳工作重新变得轻松起来！
　　——安住（北京）科技有限公司总经理、“财技中国”网站总编辑 王岩

目录

再版前言
第1章 出纳概述
第2章 出纳的会计基础
第3章 复式记账
第4章 会计凭证
第5章 账簿管理
第6章 现金管理
第7章 银行结算管理
第8章 银行账户
第9章 银行结算方式
第10章 费用报销业务须知
第11章 报销业务实务——差旅费报销
第12章 工商、税务、社保其实很简单
第13章 出纳交接事事通
第14章 快速点钞秘诀
第15章 出纳要懂的其他知识
第16章 过来人告诉你做好出纳的诀窍
附录
附录A 人民币银行结算账户管理办法
第一章 总则
第二章 银行结算账户的开立
第三章 银行结算账户的使用
第四章 银行结算账户的变更与撤销
第五章 银行结算账户的管理
第六章 罚则
第七章 附则
附录B 中华人民共和国现金管理暂行条例
第一章 总则
第二章 现金管理和监督
第三章 法律责任
第四章 附则
参考文献

前言/序言

　　本书的第1版是针对出纳新手而编写的，由于所写内容较为基础详细，非常适合会计入门人员的学习，因此，在出版后受到了广大读者的喜爱，市场反应良好。

　　可是随着商品经济的日益发展，企业对出纳人员的要求越来越高，许多知识已经不够全面，为了让出纳人员更加适应竞争日益激烈的会计行业，提高出纳工作的效率，让出纳人员具有更熟练的实务能力，对本书第1版进行了修订，修订的目的主要涉及以下几个方面：

　　①熟练掌握实务能力；

　　②深层次地了解出纳职责权限；

　　③熟练掌握出纳工作的细节问题；

　　④精通银行业务；

　　⑤了解出纳工作诀窍。

　　在许多人看来出纳的工作都是简单的、有规律可循的、枯燥乏味的，认为只要掌握日常的技能就可以了，其实不然，出纳人员不但要懂得一些日常知识技能，更重要的是熟练掌握实务操作。本书第1版主要讲出纳应该知道的会计技能，本书第2版增加了出纳岗位实务的内容，共涉及8章，它们分别是明确出纳的职责和权限；费用报销业务须知；报销业务实务——差旅费报销；工商、税务、社保其实很简单；出纳交接事事通；快速点钞秘诀；出纳要懂的其他知识；过来人告诉你做好出纳的诀窍。

　　增加的这些内容清晰明了、贴近实际，掌握了它们，一定会让你在出纳生涯和会计生涯中有一个大的突破。为了与时俱进，本书根据最新的会计准则给读者增加了附录，主要有《人民币银行结算账户管理办法》和《中华人民共和国现金管理暂行条例》。大家在看书时请认真阅读，无论你是老出纳还是刚刚入门的出纳，都会给你带来帮助，让你在工作中越来越方便。为了让大家学到更多有用的知识，本次修订结合新会计准则、出纳基础知识、出纳业务实务等进行了编写。

　　主要有以下几方面特点：

　　（1）实例教学，系统全面：本书通过大量的实例对出纳实务进行了概述。如果你在看内容的过程中有不理解的地方，看看我们举出的例题，你就会茅塞顿开。本书主要是针对初学者而设计的，知识精练、内容全面，如果你是老出纳也不要错过本书，本书涉及很多工作中的细节问题，也会帮助老出纳在工作中取得大的突破。

　　（2）图文并用，贴近工作：对于刚刚入门的出纳，接触到的工作量不会很大，不过一段时间后就会涉及很多知识，这时出纳就会有很多疑问，例如，发票长什么样，如何填写发票；报销单、银行汇票等都怎么填写。这些知识在本书的相关章节都会涉及，只要结合文字内容仔细阅读，你就会明白的。

　　（3）内容精练，学后便懂：一本好书最重要的是能让读者学到什么，掌握多少，读过之后都会有印象，也会在工作后常常拿来巩固；一本枯燥乏味的书，即使涉及再多的知识，要是读者读不下去的话，那也是没用的。而本书就是针对读者怎么读，读后的想法而编写的，内容精练、丰富、条理清晰，一定会是你开启出纳大门的最好选择。

　　本次修订由李刚主持编写，同时参与编写的还有贾俊俊、王寅乐、刘琳、王晓燕、鲍凯、庞雁豪、杨锐丽、鲍洁、王小龙、李亚杰、张彦梅、刘媛媛、李亚伟、晁楠、吴金艳。

　　编者2013年9月

财务基础知识入门指南：构建扎实的财务思维框架 本书特色： 视角独特，直击痛点： 本书并非专注于某一特定技能的工具书，而是致力于帮助零基础读者建立起对整个财务世界的宏观认知和基本概念的理解。 深入浅出，逻辑严密： 我们摒弃了冗长枯燥的理论说教，采用大量贴近实际业务的场景分析和案例解析，让复杂的财务关系变得清晰易懂。 系统全面，框架清晰： 从最基础的会计要素、复式记账原理，到财务报表的构成及其分析方法，本书构建了一个层层递进、逻辑严密的学习路径。 --- 第一章：财务思维的基石——理解“钱”的语言 财务工作，本质上是对经济活动进行计量、记录和报告的过程。要做好财务，首先要学会用财务的“语言”来观察和描述世界。 1.1 什么是财务？它与会计、金融的区别与联系 许多初学者将财务、会计和金融混为一谈。本章将清晰界定这三者的核心范畴。 会计（Accounting） 关注的是“过去”和“现在”：如何准确、合规地记录已经发生的经济业务。它是财务信息产生的源头。 财务（Finance） 关注的是“未来”：基于现有的财务信息，如何进行规划、决策、筹资和投资，以实现价值最大化。 金融（Financial） 更侧重于资金的融通和运作，如银行、证券市场等宏观层面的活动。 本书的核心定位是财务思维的建立，因此，我们将重点打磨基础会计概念，因为它们是所有财务分析的原材料。 1.2 会计要素的“身份识别” 财务报表是企业“健康状况”的体检报告，而构成这份报告的基础就是会计要素。掌握这些要素，如同掌握了识别经济活动类别的钥匙。 资产 (Assets)： 企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。我们深入探讨资产的确认标准，区分流动资产（如现金、应收账款）和非流动资产（如固定资产、无形资产）的本质区别。 负债 (Liabilities)： 企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。重点解析“或有负债”和或有资产的披露要求。 所有者权益 (Equity)： 资产减去负债后归属于所有者的剩余权益。理解实收资本、资本公积与未分配利润这三者之间的动态关系。 收入 (Revenue)： 企业在日常活动中形成的经济利益的总流入。收入确认的“五步法”原则，是理解利润产生的关键。 费用 (Expenses)： 为取得收入而发生的经济利益的流出。区分期间费用（如管理费用、销售费用）与成本（如主营业务成本）。 1.3 复式记账法的魔力：平衡的艺术 复式记账法是现代会计学的基石。它确保了每一笔经济业务都能在资产负债表中找到平衡点。 借方（Debit）与贷方（Credit）： 本章彻底打破“借=增加，贷=减少”的简单机械理解。我们将从资产负债表的恒等式出发，解析借贷的本质是记录“资金的来源”和“资金的去向”。 T型账户的实操演示： 通过图文并茂的方式，展示如何通过借贷平衡来验证分录的正确性，确保“有借必有贷，借贷必相等”。 --- 第二章：从交易到报表——会计循环的完整流程解析 理解了基本要素和记账规则后，下一步是观察一笔笔零散的交易如何被系统化地记录、汇总，并最终形成可供决策的财务报表。 2.1 日常经济业务的“翻译”：会计凭证与账簿登记 原始凭证的效力： 从发票、收据到内部审批单，理解哪些是合法的经济活动证明。 日记账的流水记录： 按照时间顺序记录经济活动，确保记录的连续性和可追溯性。 总分类账的归集汇总： 如何将大量的明细记录归纳到特定的会计科目中，为编制报表做准备。 2.2 试算平衡：发现记录中的初步错误 在结账前，试算平衡是确保借贷双方总额相等的基本校验手段。本节将解析试算平衡表的作用，以及它不能发现的错误类型（例如，将费用错误地计入资产）。 2.3 调整分录的必要性：公允地反映当期业绩 期末调整是确保权责发生制得以落实的关键步骤。 权责发生制的核心要义： 收入和费用应在其发生时确认，而非现金收付时。 主要的调整类型： 预提费用（如尚未支付的职工工资）、待摊费用（如预付的保险费）、折旧与摊销的计提，以及存货的盘点差异处理。 --- 第三章：读懂企业的“体检报告”——财务报表概览与结构解析 财务报表是向外部使用者传递企业经营状况的主要载体。本章不侧重复杂的计算，而是聚焦于报表的结构逻辑和它们之间的相互关系。 3.1 资产负债表 (Balance Sheet)：企业在某一“时点”的财务快照 “等式”的再强调： 资产 = 负债 + 所有者权益。 资产的排列逻辑： 流动性排序（由易变现到难变现）。 负债与所有者权益的排序： 偿债顺序（先偿还外部债权人，后分配给内部所有者）。 重点科目勾稽： 资产负债表中的“未分配利润”科目如何与利润表和所有者权益变动表关联。 3.2 利润表 (Income Statement)：企业在某一“期间”的经营成果 多层次利润的解读： 从毛利到营业利润，再到净利润，每一步的计算都代表了企业运营的不同阶段的效率。 成本与费用的划分： 明确区分销售成本（与产品直接相关）和运营费用（与期间管理相关）。 3.3 现金流量表 (Cash Flow Statement)：看不见的“血液循环” 现金流比利润更真实地反映了企业的生存能力。本章侧重于理解三大活动现金流的界定。 经营活动现金流： 衡量企业核心业务的造血能力。 投资活动现金流： 体现企业对未来发展的投入或处置资产的情况。 筹资活动现金流： 反映企业如何借款、还款、发行股票或支付股利。 --- 第四章：财务报表的初步分析——识别风险与机会 仅仅阅读报表是不够的，还需要运用基本的分析工具来提取信息，辅助决策。 4.1 结构分析：占比法与趋势分析 垂直分析（结构分析）： 将报表中的每一项要素与其基准项目（如总资产、营业收入）进行比较，计算占比，观察结构是否合理。例如，应收账款占总资产的比例是否过高。 水平分析（趋势分析）： 对比连续几个会计期间的报表数据，观察关键指标的增长率和波动性，识别异常增长或下降的趋势。 4.2 杜邦分析法初探：拆解净资产收益率（ROE） ROE是衡量股东回报的核心指标。本章引入简化的杜邦分析框架，展示净利润率、资产周转率和权益乘数如何共同作用于股东回报。这为后续深入学习财务分析打下必要的概念基础。 4.3 盈利能力与偿债能力的初步判断 通过计算最基础的指标（如毛利率、流动比率），帮助读者建立起对企业短期偿债能力和长期盈利潜力的初步感知。 --- 本书适用人群： 零基础的行政、销售、市场人员，需要了解企业运营底层逻辑的人士。 初入职场的非财务背景人员，希望快速理解业务数据含义。 创业者或小企业主，需要自行梳理基础账务逻辑的管理人员。 任何希望系统学习财务基础概念，但害怕复杂公式和专业术语的读者。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样常年在一线做财务工作的人来说，一本好的工具书非常重要。《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》恰恰满足了我的需求。它没有华而不实的理论，而是直击要害，深入浅出地讲解了出纳业务的方方面面。我尤其看重它在“凭证管理”、“账簿登记”和“日常核算”等基础操作上的详细指导。例如，关于不同类型的原始凭证如何填写、审核、保管，以及如何正确登记现金日记账、银行存款日记账，都给出了非常清晰的操作流程和注意事项。它还强调了细节的重要性，比如数字的填写规范、日期的准确性，以及如何避免常见错误。这本书的“升级版”确实在一些细节上做了更新，比如在处理电子发票和电子档案方面的内容，这对于我们这种经常需要处理线上线下混合业务的来说，非常实用。读完这本书，我感觉自己的基本功更加扎实了，处理日常业务也更加得心应手了。

评分☆☆☆☆☆

我之前一直觉得出纳工作是个又琐碎又容易出错的岗位，很多时候都是靠着前辈的经验和自己一点点摸索。直到我读了这本《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》，我才发现原来可以将这些看似杂乱的流程梳理得如此清晰。这本书最让我印象深刻的是它在讲解“风险控制”和“内部审计”方面的内容。以前我总觉得这些是高层管理才需要考虑的，但这本书让我明白，作为一名出纳，防范风险、保障资金安全是多么重要的一环。它详细列举了在日常操作中可能遇到的各种陷阱，比如假币识别、票据真伪鉴别、以及如何应对突发状况等，并给出了非常实用的应对策略。这些内容对我来说简直是“及时雨”，让我能够更主动地去思考如何规避风险，而不是被动地去处理问题。而且，书里还提到了如何利用信息化手段提高工作效率，这对于我们这种需要处理大量数据的工作来说，简直是福音。

评分☆☆☆☆☆

这本《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》真是让我眼前一亮，虽然我拿到手的时候，还抱着一丝怀疑，毕竟“从入门到精通”这样的标题有时候会让人觉得有点夸张。但翻开第一页，我就被它扎实的理论基础和清晰的逻辑结构吸引住了。作者并没有一味地堆砌枯燥的概念，而是将复杂的出纳业务拆解成一个个易于理解的模块，并且用大量生动形象的案例贯穿其中。我特别喜欢它在讲解现金收付、银行存款、票据结算等基础环节时，那种循序渐进的方式，仿佛带我一步步走进财务的真实世界。每一章后面都有精心设计的练习题，让我可以立即检验学习成果，并且题目难度适中，既不会让人望而却步，又能有效巩固知识点。我感觉这本书不仅仅是教你“做什么”，更重要的是告诉你“为什么这样做”，这对于我这种希望真正理解出纳工作本质的读者来说，是至关重要的。而且，它的语言风格非常亲切，读起来丝毫没有压力，就像和一位经验丰富的老师在面对面交流一样，让我逐渐建立起对出纳工作的信心。

评分☆☆☆☆☆

我最近一直在寻找一本能够帮助我提升出纳业务能力的专业书籍，最终选择了《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》。这本书的设计非常人性化，它将复杂的理论知识转化为通俗易懂的语言，并配以大量的图示和表格，使得学习过程不再枯燥乏味。我特别欣赏书中关于“资金管理”和“财务报表基础”的部分，虽然不是核心的出纳职能，但理解这些能够让我更好地把握自己工作的意义和价值。例如，它如何解释出纳的收支活动如何影响公司的现金流，以及如何为财务报表的准确性提供基础。这些拓展性的知识，让我的视野更加开阔，也更能理解出纳工作在整个财务体系中的重要性。而且，书中的案例分析非常贴近实际，很多情景都让我觉得似曾相识，能够引起强烈的共鸣。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我本身不是财务专业出身，之前接触出纳业务都是半路出家，很多东西都是边做边学，感觉很不系统。这次偶然看到了《财务轻松学丛书：出纳业务从入门到精通（升级版）》，抱着试试看的心态，结果出乎意料的好。这本书的“升级版”名副其实，它在基础知识的讲解之外，还加入了许多与时俱进的内容，比如电子支付、移动支付等在出纳工作中的应用，以及相关的法律法规更新。最让我惊喜的是，它还分享了一些在实际工作中非常“接地气”的技巧，比如如何有效地与银行打交道，如何处理报销凭证的规范化，以及如何与同事保持良好的沟通协作。这些细节的指导，对于刚入行或者经验不多的出纳来说，价值太大了。我感觉通过这本书，我不仅学到了书本上的知识，更学到了实用的工作方法，让我能够更快地适应工作，提升专业能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书不错，值得拥有！

评分☆☆☆☆☆

好久不学习了，买来充电的，一下买了好几本

评分☆☆☆☆☆

还行

评分☆☆☆☆☆

不是特别给力，内容比较旧

评分☆☆☆☆☆

棒棒的，给公司财务买的学习工具，希望明年的账务要做的更好。

评分☆☆☆☆☆

还可以……

评分☆☆☆☆☆

挺适合我用的，说的简单明白！

评分☆☆☆☆☆

速度很快，昨天拍的上午就到了……

评分☆☆☆☆☆

非常不错，物流速度也很快，整个书的防护也好好。