2015年版企业所得税汇算清缴操作指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 汇算清缴
• 2015年版
• 税务
• 指南
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• 税收政策
• 税务筹划
• 企业税务

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509213384

版次：1

商品编码：11625213

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-01-01

用纸：胶版纸

页数：407

正文语种：中文

编辑推荐

　　★企业所得税汇算清缴答疑宝典，购书扫二维码就赠：中国税网《税务规划》系列期刊在线阅读卡+《中国税网2014年企业所得税汇算清缴法规汇编》电子版
　　★及时的政策依据——《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税你那度纳税申报表（A类，2014年版）>的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）
　　★收录有代表性的问答——中国税网2014年度回复会员的咨询或提问精选+国家税务总局和省级税务部门回复纳税人的咨询或提问精选
　　★囊括所得税方方面面，以企业所得税法立法体系分类，共分为：收入类、扣除类、资产的税务处理、税收优惠政策、弥补亏损、特殊事项处理、征收管理七大部分
　　★每一个问题的解答都有“据”可循，是企事业单位办税人员、税务经理的手头必备指南
　　★附录了国家税务总局2014年版企业所得税纳税申报表及其填报说明
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　　不管水平多高，此书必看！

内容简介

　　2014年11月3日，国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（国家税务总局公告2014年第63号，以下简称新申报表），自2015年1月1日起施行。
　　为帮助读者学习和掌握新纳税申报表，中国税网组织编写了《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》，本书结合国家税务总局下发的新纳税申报表填报说明，认真梳理了新纳税申报表重点行次涉及的税收政策，厘清了新纳税申报表填报中容易出现的问题及难点，是一本征纳双方都能使用的读物。
　　《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》分为企业所得税汇算清缴概述、查账征收企业的年度纳税申报、核定征收企业的年度纳税申报表、企业所得税的预缴申报、居民企业清算所得税的纳税申报、营改增对企业所得税汇算清缴的影响等六个部分。
　　为方便读者进行新申报表填报，本书以二维码形式附赠了《中国税网2014年企业所得税汇算清缴法规汇编》。

作者简介

　　中国税网，是经国家税务总局批准，由中国税务报社主办的一家财税专业型门户网站，网站于2004年1月1日试开通，同时4月28日正式开通。经国务院新闻办公室批准，中国税网具有新闻刊载资格。
　　中国税网现有有效财税数据30多万条，包括财税新闻库、财税专题库、财税法规库、财税实务库、财税问答库、案例分析库、财税媒体库、财税论文库、国际税收库、财税统计资料库等十大骨干数据库，数据日更新量在1500条以上。网站采用TRS公司数据存储技术，为用户提供强大的数据库全文智能化检索服务。
　　中国税网开通以来，受到广大税务机关工作人员以及企事业单位财务人员的肯定与认可，目前网站页面有效日点击量在5000人次以上，拥有各类会员2000多家，其页面访问量的网站经营收入均居国内同类网站前列。

内页插图

目录

第一章 企业所得税汇算清缴概述
一、年度汇算清缴的基本规定
二、企业所得税纳税申报表体系
三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策
四、2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事项
第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报
第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）简要介绍
一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据
二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念
三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构
四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序
五、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析
第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面、填报单、企业基础信息表的填报
一、封面的填报说明
二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明
三、《A000000企业基础信息表》的填报说明
第三节 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报
一、主表的结构
二、主表有关说明
三、具体行次的填报说明
第四节 收入、支出类明细表的填报
一、《A101010一般企业收入明细表》的填报
二、《A101020金融企业收入明细表》的填报
三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报
四、《A102020金融企业支出明细表》的填报
五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报
六、《A104000期间费用明细表》的填报
第五节 纳税调整类项目明细表的填报
一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报
二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报
三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报
四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报
五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报
六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报
七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报
八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报
九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报
十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报
十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报
十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报
十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报
十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报

前言/序言

深度解析：税务管理与规划实务精粹 内容提要 本书籍旨在为企业财务、税务人员以及相关专业人士提供一个全面、深入、实操性强的税务管理与规划知识体系。聚焦于复杂经济环境下的税务应对策略、日常涉税风险控制、以及前瞻性的税务筹划方法。全书涵盖了从基础税务理论到高阶税务风险管理的多个层面，强调理论与实践的紧密结合，力求通过详实的案例分析和操作指引，帮助读者构建现代、合规、高效的税务管理体系。 第一部分：现代企业税务管理体系构建 本部分着重于宏观视角下企业税务职能的定位与优化。在经济全球化与国内税制改革的背景下，税务部门不再仅仅是“记账、报税”的职能单位，而是企业价值创造和风险控制的核心部门。 第一章：税务职能的战略转型 探讨企业税务部门如何从成本中心向价值中心转变。详细阐述了税务管理融入企业整体战略规划的必要性与路径，包括支持业务决策、优化资本结构、以及利用税务信息系统提升管理效率等议题。重点分析了“业财税一体化”在技术与管理层面上的实现难度与效益。 第二章：内控与合规基石 深入剖析构建稳健税务内控体系的关键要素。内容涵盖了从合同签订、收付款管理、资产购置到销售收入确认等各个业务环节的涉税控制点设计。详细介绍了针对增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的日常监控流程与预警机制。特别关注了“金税四期”对企业日常申报与发票管理带来的合规性新要求，并提供了应对措施。 第三章：税务风险识别与评估 系统性地介绍了税务风险的分类（政策风险、操作风险、人员风险、外部环境风险）。本书提供了一套系统性的税务风险识别矩阵，指导读者如何针对不同业务类型（如研发费用归集、关联交易定价、固定资产折旧等）进行前置性风险评估。对于高风险领域，如跨区域经营的税务定性问题，提供了详细的风险量化模型与应对预案。 第二部分：关键税种实操与精细化管理 本部分是全书的操作核心，聚焦于企业日常涉税业务中最为复杂、变动最频繁的几个税种，提供超越基础申报层面的深度解析与操作技巧。 第四章：增值税链条的深度管理 超越一般纳税人与小规模纳税人的区分，本书重点解析了复杂增值税业务的处理。包括：兼营业务的划分与税率适用、不动产抵扣与转让的税务处理、进项税额的规范化管理与稽核比对应对。针对出口退税业务，详细阐述了单证要求、申报周期控制以及海关编码与税则号列的准确匹配，以最大化资金周转效率。 第五章：采购与成本费用的税务穿透 成本费用是企业所得税汇算清缴的核心争议点。本章深入探讨了各项成本费用的可扣除性标准。重点分析了业务招待费、广告费和业务宣传费的限额计算、职工福利费与工会经费的合规列支。对于研发费用加计扣除，提供了从项目立项、过程记录到归集分配的“可审查”操作指引，确保在税务机关进行研发项目审计时能够提供完整证据链。 第六章：资产税务处理的生命周期管理 涵盖固定资产、无形资产、股权投资等关键资产的税务处理。详细解析了资产的税务计量、折旧方法的税务选择对利润的影响。特别针对股权转让、资产处置中的税务影响，提供了清晰的税务处理步骤和不同会计处理方法下对纳税义务的影响分析。 第七章：人员薪酬与个税筹划的合规前沿 本部分重点关注个人所得税的代扣代缴责任与合规风险。详细解读了工资薪金、劳务报酬、特许权使用费的区分与预提缴纳要求。探讨了股权激励（股票期权、限制性股票）在不同阶段的税务处理节点。强调通过合法途径优化员工的税负结构，同时规避税务机关对“工资化倾向”的认定风险。 第三部分：前瞻性税务规划与争议解决 本部分聚焦于如何利用税法规定，在合法合规的前提下，优化企业的整体税负，并在发生税务争议时，掌握有效的应对策略。 第八章：基于业务场景的税务筹划方法论 强调税务筹划必须以业务真实性为基础。系统性地介绍了：利用税收优惠政策（如高新技术企业认定、研发中心税收优惠）的申请与维护；融资结构中的税务优化（如债权融资与股权融资的利息/股息的税务差异）；以及利用税收洼地的审慎原则与操作边界。每一项筹划方案均附带了详细的税务影响分析表和操作风险提示。 第九章：关联交易与同期资料准备 针对跨国企业和集团内部交易，本章深入讲解了同期资料的合规要求。详细剖析了不同交易类型（商品购销、服务提供、资金往来）的同期资料必备要素。重点解析了利润水平法、可比非受控价格法等转让定价方法的适用条件和数据选择，指导企业建立符合国际标准和国内法规的转让定价文档体系。 第十章：税务稽查应对与争议解决实务 提供了一份实用的税务稽查应对手册。包括：稽查前的准备工作（如内部自查与底稿梳理）、稽查中的有效沟通技巧、以及如何针对稽查人员提出的质疑点进行专业、有理有据的反驳。详述了行政复议、听证程序、以及在必要时的司法诉讼路径，帮助纳税人维护自身合法权益。 结语 本书力求成为企业税务管理者的“工具箱”与“思维导图”，在日益复杂的税务环境中，以严谨的专业态度，指导读者实现税务管理的精细化、前瞻化与价值最大化。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容详实，覆盖面广，可以说是“麻雀虽小，五脏俱全”。我尤其喜欢其中关于“视同销售”的章节。以前对这个概念总是模模糊糊，不知道什么时候需要视同销售，也不知道如何计算，经常在这方面犯迷糊。而这本书用非常生动的案例，解释了什么是视同销售，列举了各种常见的视同销售情形，比如资产的移送、用于非应税项目等，并且详细介绍了不同情形下的计税价格确定方法和申报要求。读完之后，我感觉自己对视同销售的理解一下子就透彻了，再也不用担心因为这个环节出错而被税务机关约谈了。 此外，书中还对一些特殊行业的企业所得税汇算清缴进行了专门的讲解，比如高新技术企业、软件企业等等。虽然我们公司不是这些特殊行业，但通过阅读这些内容，我不仅拓宽了视野，也对不同的税务处理方式有了更深的认识。书中还穿插了一些关于税务风险防范和税务筹划的建议，这对于我们提升财务管理水平，规避潜在的税务风险非常有价值。比如，书中提到了一些常见的税务检查重点，让我可以提前做好准备，有针对性地梳理相关资料。

评分☆☆☆☆☆

这本书的实用性绝对是我给它打高分的最重要原因。作为一名基层会计，我最看重的是能否学到真正能用得上的知识，能够解决实际工作中遇到的问题。而这本《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》恰恰做到了这一点。它不是空谈理论，而是紧密结合实际操作，把每个步骤都讲得清清楚楚，明明白白。 我尤其要点赞的是书中关于“所得税优惠政策”的部分。这部分内容对于企业来说至关重要，关系到能否节省大量的税款。书中对各种常见的所得税优惠政策，如小微企业普惠性税收减免、固定资产加速折旧、技术转让所得优惠等，都进行了详细的介绍，并且明确了享受优惠的条件、申报材料和操作流程。这让我能够准确地识别我们公司符合哪些优惠政策，并且能够正确地进行申报，充分利用好国家的税收优惠，为公司节约经营成本。而且，书中还经常提醒读者要注意时效性，以及需要提前准备的相关文件，让我觉得非常贴心。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我是一个对数字和政策比较敏感的人，但对于税法，总觉得它像一个深不可测的黑洞。过去，每次遇到企业所得税汇算清缴，我都要花费大量时间去翻阅各种文件、请教同事，而且还常常心存疑虑。然而，当我拿到这本《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》后，我发现我的焦虑感大大减轻了。这本书不仅仅是简单的操作手册，它更像是一本“通俗易懂的税法教科书”。 书中对于一些关键的概念，比如“收入总额”、“应纳税所得额”的计算，都进行了非常细致的拆解和阐释。它不会仅仅告诉你公式，更会解释公式背后的逻辑，让你明白为什么是这样计算。比如，在讲到“成本、费用”的税前扣除时，书中不仅列举了哪些可以扣除，哪些不可以，还重点说明了各项扣除的条件，比如“真实、合理、相关”等原则，以及需要准备哪些原始凭证。这让我能更清晰地认识到，做账的规范性和税务合规性是紧密相连的，也让我更加重视日常的凭证管理。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书在细节处理上做得非常到位，读起来一点也不费劲，反而充满了“人情味”。很多时候，一本厚重的税务书籍可能让人望而却步，但是这本《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》却用非常平实易懂的语言，将复杂的税法规定转化为具体的实操方法。书中大量的“提示”、“注意”和“案例分析”，就像一位经验丰富的老会计在旁边手把手地教你一样，让你在学习的过程中，能够及时发现和纠正自己的理解误区。 我特别欣赏书中关于“纳税申报表填报详解”的部分。每一张申报表的每一个栏目，都进行了详细的解释，告诉你这个栏目填什么，从哪里来，并且还附上了填报示例。这对于第一次接触完整申报表的我来说，简直是救星！以前填报申报表，总是像走迷宫一样，不知道哪个数字应该填在哪里，容易遗漏或者填错。但有了这本书，我感觉自己就像拥有了一张“导航地图”，每一步都走得 so easy。它不仅教会了我“怎么做”，更让我理解了“为什么这么做”，从根本上提升了我对税法的理解能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我这个小企业会计的福音！前几天，公司财务总监找到我，说今年的企业所得税汇算清缴工作需要我来负责，我当时心里就咯噔一下。虽然之前也接触过一些税务方面的内容，但毕竟是第一次独立负责这么重要的工作，心里还是有点没底。正在我焦头烂额的时候，同事推荐了这本《2015年版企业所得税汇算清缴操作指南》。我抱着试试看的心态翻开了它，没想到，真是相见恨晚！ 首先，这本书的结构设计非常清晰。它不像一些枯燥的法律条文，而是把复杂的税法知识分解成了一个个易于理解的操作步骤。从前期准备、收入确认、成本费用归集，到各项税前扣除的条件和方法，再到最终的纳税申报表的填写，几乎涵盖了企业所得税汇算清缴的全过程。每一个章节都配有大量的图示和表格，让我这个会计小白也能一目了然。比如，在讲到研发费用加计扣除的时候，书中不仅列举了相关的税收政策，还非常细致地讲解了如何收集、整理和归集研发费用的凭证，以及在申报表中如何准确填写各项数据，还特别提醒了容易出错的地方，让我少走了很多弯路。

评分☆☆☆☆☆

很好的卖家和产品

评分☆☆☆☆☆

内容还好可以参考用，如果能增加视频讲解资料就更好了

评分☆☆☆☆☆

服务态度很好，物流也很快，一直信赖京东

评分☆☆☆☆☆

新知识，实用性强，财务人员的好帮手

评分☆☆☆☆☆

书还没细看，大概翻了一下，感觉还不错。

评分☆☆☆☆☆

很好 非常好

评分☆☆☆☆☆

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好好好好好好好好

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