企业并购税收重点、难点及案例分析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐峥，查燕云，赵团结 编

图书标签:

• 企业并购
• 税收
• 并购重组
• 税务筹划
• 案例分析
• 税收政策
• 税务风险
• 税务实务
• 公司税收
• 财务税务

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542952134

版次：1

商品编码：12012177

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：265

字数：314000

正文语种：中文

内容简介

　　《企业并购税收重点、难点及案例分析》详细介绍了企业合并与重组的税务处理，结合丰富的税务处理案例，力图将并购重组的理论与实务密切结合，以期给读者提供并购重组规律与知识。
　　《企业并购税收重点、难点及案例分析》内容包括企业重组概述、资产收购纳税筹划、股权投资纳税筹划、企业合并纳税筹划应注意的其他事项等。

作者简介

　　赵团结，正高职会计师、全球特许管理会计师（CGMA）、英国皇家特许管理会计师公会会员（ACMA）、全国会计领军（后备）人才。参编专业书籍多本，在《财务与会计》、《财会月刊》等杂志发表专业论文近50篇。主要社会兼职有：湖北省会计学会会计信息化专业委员会委员、湖南大学专业学位硕士研究生校外指导教师、武汉大学会计专业学位研究生企业导师。现任武汉烽火与时投资有限公司副总经理。
　　
　　徐峥，会计师、注册会计师、注册税务师、注册房地产估价师、国际注册内部审计师。中国注册税务师协会2015级高端人才培养对象，在《财务与会计》、《新会计》、《注册税务师》等杂志发表多篇论文，出版《会计新手工作实录一一跟财务经理学》。在上海国家会计学院远程教育网等网站主讲《现金流量表的实务编制与分析》、《分分钟搞定新职工薪酬准则》等专业课程。兼任南京信息工程大学会计专业硕士（MPACC）校外导师。现任江苏苏亚金诚会计师事务所盐城分所质控总监。
　　
　　查燕云，会计师、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、司法鉴定资格、曾任多家上市公司财务总监、董秘、风控总监，在《财务与会计》发表过论文、参与《新企业会计准则实务指南与讲解》。主要社会兼职有湖北省人大常委预算审查监督咨询专家库成员、某市国税稽查局听证会专家成员、现任武汉康普常青软件技术股份有限公司财务总监兼董秘。

目录

第一章 公司并购概述
第一节 并购的基本概念
第二节 并购的类型
第三节 并购的简史
第四节 并购的战略
第五节 并购的相关税制
第六节 并购的税收筹划
单元总结

第二章 公司资产并购
第一节 资产收购的概念与类型
第二节 资产收购所涉及的税务类型
第三节 资产收购的税务筹划
第四节 资产收购税收风险及对策
第五节 上市公司资产并购的注意事项
第六节 资产收购税收筹划案例分析
单元总结

第三章 公司股权收购
第一节 股权收购的概念与类型
第二节 股权收购所涉及的税务类型．
第三节 股权收购的税务筹划
第四节 股权收购税务风险及对策
第五节 股权收购税收筹划案例分析
单元总结

第四章 公司合并重组
第一节 概念与类型
第二节 合并重组税收法规框架
第三节 合并重组的所得税税务处理
第四节 合并重组的其他税种税务处理
第五节 合并重组中的税收筹划
第六节 合并税收政策中存在的问题及其改进建议
第七节 公司合并重组案例分析
单元总结

第五章 公司分立重组
第一节 概念与类型
第二节 分立重组业务的税收法规框架
第三节 分立重组的所得税税务处理
第四节 分立重组的其他税种税务处理
第五节 案例分析
单元总结

第六章 公司债务重组
第一节 概念与类型
第二节 所涉法规概述
第三节 债务重组的所得税税务处理
第四节 债务重组的其他税种税务处理
第五节 债务重组的分类及相关处理
第六节 案例分析
单元总结

第七章 公司清算
第一节 概念与类型
第二节 所涉法规概述
第三节 公司清算的所得税税务处理
第四节 公司清算的其他税种税务处理
第五节 清算案例分析
单元总结

第八章 公司海外并购
第一节 海外并购的现状
第二节 海外并购常见问题
第三节 海外并购相应对策
第四节 案例分析
单元总结

附件 中国税收条约概览（截至2016年3月31日）
参考文献

精彩书摘

　　《企业并购税收重点、难点及案例分析》：
　　2012年12月13日，国家税务总局下发了《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），文件明确规定，自2013年1月1日起：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
　　由此公告可见，被分立企业的进项税额在分立后可以继续抵扣，但必须满足两个条件：一是分立企业与被分立企业必须是一般纳税人，二是必须是整体转让而非部分转让。如果公司只是将部分资产、负债、劳动力转让，被分立公司可以在重组前将部分资产销售给对方，卖出资产的销项税和需要结转的进项税额基本一致，这样即可解决进项税抵扣的问题。
　　三、契税
　　根据契税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。在契税暂行条例第二条规定了转移土地、房屋权属是指下列行为：①国有土地使用权出让。②土地使用权转让，包括出售、赠与和交换。③房屋买卖。④房屋赠与。⑤房屋交换。在契税暂行条例实施细则第八条还规定：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：①以土地、房屋权属作价投资、入股。②以土地、房屋权属抵债。③以获奖方式承受土地、房屋权属。④以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
　　财税（2012）4号《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知>第三条规定：公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。由上述规定可见，公司分立业务中的土地和房屋权属的转移行为，并不属于契税暂行条例及实施细则中明确规定的契税征税行为。在分立过程中，存续公司或者新设公司，并没有受让或者受赠被分立公司的房屋和土地使用权属。
　　……

好的，以下是一份不涉及“企业并购税收重点、难点及案例分析”一书内容的图书简介，旨在呈现一本内容详实、针对特定领域的专业著作。 --- 图书名称：《现代供应链管理中的数字化转型与风险控制》 图书简介 在当前全球经济格局快速演变、技术迭代日新月异的背景下，供应链已不再仅仅是物流与采购的简单组合，而是企业核心竞争力的关键所在。面对日益加剧的市场波动、地缘政治的不确定性以及消费者需求个性化的挑战，传统的供应链管理模式正面临严峻的考验。本书《现代供应链管理中的数字化转型与风险控制》正是基于这一时代背景，深入剖析了如何在数字化浪潮中重塑供应链体系，并构建起坚韧、敏捷且高效的风险抵御能力。 本书结构严谨，逻辑清晰，内容涵盖了从战略规划到具体执行的完整链条，旨在为企业管理者、供应链专业人士以及相关领域的研究者提供一套全面而实用的理论框架与实践指南。 第一部分：供应链战略重塑与数字化基石 本部分首先对现代供应链管理的战略定位进行了重新审视。我们不再将供应链视为成本中心，而是视为价值创造和战略竞争的制高点。重点阐述了如何基于企业整体战略目标，设计与之相匹配的供应链战略，包括“快速响应型”、“成本领先型”和“定制化柔性型”等不同战略选择的路径规划。 随后，本书详细论述了数字化转型的核心驱动力与战略蓝图。数字化不仅仅是引入新技术，更是一种思维模式和组织结构的深刻变革。我们将探讨物联网（IoT）、云计算、大数据分析在供应链各环节的应用潜力。具体内容包括： 智能传感与数据采集： 如何利用传感器和边缘计算技术，实时、精确地捕获从原材料到终端客户的全链路数据流。 云平台下的协同网络： 探讨构建跨企业、跨部门的云原生供应链协作平台，实现信息共享的透明化与实时性。 人工智能在需求预测中的应用： 深入解析机器学习模型在处理非结构化数据和复杂时间序列预测方面的优势，以提高预测准确率，减少“牛鞭效应”。 第二部分：核心流程的数字化赋能与优化 数字化转型必须落实到具体的业务流程中。本部分将供应链的核心职能——采购、制造、物流与库存管理——作为切入点，阐述如何通过技术实现流程的自动化、智能化和可视化。 智慧采购与供应商关系管理（SRM）： 介绍电子招投标系统、合同自动化管理以及基于区块链技术的溯源与信任机制。重点分析如何利用大数据对供应商的绩效、合规性及潜在风险进行动态评估，实现精准寻源与协同采购。 智能制造与柔性生产： 讨论工业互联网（IIoT）如何连接生产设备，实现生产过程的实时监控、质量的在线检测与预测性维护。特别关注数字孪生技术在模拟生产线优化和新产品导入中的应用。 端到端物流可视化与路径优化： 深入分析地理信息系统（GIS）、AI算法在多式联运优化、最后一公里配送策略制定中的作用。阐述如何通过统一的控制塔（Control Tower）架构，实现对在途库存和运输进度的全景式洞察。 动态库存优化： 区别于传统的静态安全库存模型，本书提出基于实时需求信号的动态库存策略，利用高级分析技术确定最佳的库存分布点和补货触发机制，平衡服务水平与持有成本。 第三部分：供应链韧性与风险主动管理 在不确定性成为常态的今天，构建供应链的“韧性”（Resilience）比单纯追求“效率”更为关键。本书将风险管理提升至战略高度，提供一套系统化的风险识别、评估、监控与恢复框架。 多维度的风险识别与建模： 风险不再局限于单一环节的停产，而是涵盖宏观经济、气候变化、网络安全、劳工关系和地缘政治等多个维度。本书提供工具和方法论，帮助企业建立多层级的风险地图。 基于情景分析的压力测试： 介绍如何利用仿真技术，对潜在的重大中断事件（如港口关闭、关键部件短缺）进行压力测试，量化冲击影响，并预先制定应急响应预案。 数字化驱动的风险监控与预警系统： 强调利用自然语言处理（NLP）技术对全球新闻、监管公告进行实时抓取和分析，建立跨越地域和语言的早期风险信号捕捉机制。 供应链协同下的风险分散策略： 探讨如何通过多源采购、战略库存缓冲布局以及与互补型企业的战略联盟，构建冗余和替代方案，增强供应链的自我修复能力。 第四部分：组织保障与人才发展 成功的数字化转型和风险控制，最终依赖于组织结构和人才队伍的匹配。本书最后一部分关注“人”与“流程”的结合。 敏捷组织架构的构建： 探讨如何打破传统的职能壁垒，建立跨职能的“作战小组”（Squads），以快速响应市场变化。 数据素养与技能重塑： 分析未来供应链人才所需具备的核心能力，包括数据分析能力、系统思维和跨文化沟通能力，并提出针对性的培训与发展路径。 治理结构与绩效衡量： 明确在数字化供应链体系中，决策权如何分配，以及如何设计一套能够全面衡量韧性、效率与可持续性的综合绩效指标体系（KPIs）。 《现代供应链管理中的数字化转型与风险控制》是一本面向未来的实践手册，它指导读者如何利用最新的技术工具，设计出更具适应性、更安全、更能持续创造价值的现代供应链体系，确保企业在复杂的商业环境中立于不败之地。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简洁大气，书名“企业并购税收重点、难点及案例分析”一看就直击痛点，非常吸引我。作为一个常年在一线处理并购事务的从业者，深知税收在并购交易中的复杂性和重要性。每次并购，税务筹划和风险规避都像走钢丝，稍有不慎就可能导致巨额的税务损失。市面上关于并购的图书不少，但很多要么过于理论化，要么案例陈旧，难以应对当下瞬息万变的税收政策和交易模式。我特别期待这本书能提供一些切实可行、贴合实际的解决方案。尤其是“重点、难点”这几个字，让我看到了解决实际问题的希望。希望书中能够详细阐述当前并购交易中常见的几种税收风险点，比如股权转让、资产转让、反避税条款、境外并购的税务影响等，并给出具体的应对策略。同时，“案例分析”是这本书的重头戏，我希望能够看到一些近期发生的、具有代表性的并购案例，并对案例中的税务问题进行深入剖析，包括交易背景、适用的税收法规、遇到的难点、解决方案以及最终的税务结果。通过这些鲜活的案例，能够帮助我更好地理解理论知识，并将其应用于实际工作中。如果书中还能提供一些实操性的工具或模板，那就更完美了。

评分☆☆☆☆☆

这本书的选题非常有价值，紧扣了当前企业并购实践中的核心痛点。作为一名财务总监，我经常需要在并购项目中平衡交易的商业目标和税收合规性，这是一个极具挑战性的任务。我非常看重书中对“难点”的剖析，因为这些正是我们日常工作中经常遇到的“拦路虎”。例如，在资产并购中，如何准确评估和处理标的资产的税务成本？在股权并购中，如何处理股东之间的税务差异，以及对未来利润分配的税务影响？书中能否提供一些具体的操作指南，来帮助我们梳理和解决这些复杂问题？我特别想了解，在一些特殊的并购交易中，比如股权激励计划与并购的结合，或者上市公司资产重组中的税务处理，这本书是否有涉及，并能提供一些前瞻性的观点？另外，案例分析的质量至关重要。我希望案例能够选取具有代表性、能够反映当前税收政策变化和监管趋势的实际案例，并对案例中的每一个税务决策进行详细的解释，包括其背后的逻辑、适用的法律条文、可能存在的风险以及替代方案的优劣比较。这样，我们才能真正做到“知其然，更知其所以然”。

评分☆☆☆☆☆

我是一名并购投资经理，在日常工作中，税收筹划是我评估项目价值和风险的重要环节。这本书的题目“企业并购税收重点、难点及案例分析”正是我当前最迫切需要的内容。我特别关注书中对“重点”的阐述，希望它能清晰地梳理出并购交易中最为关键的几个税收环节，例如交易架构设计、股权/资产定价的税务影响、递延纳税安排等。我希望这本书能够提供一些行之有效的税务筹划思路，帮助我们如何在合规的前提下，最大限度地降低交易成本，提高交易回报率。同时，“难点”的分析也让我充满期待，我希望能看到书中能够揭示一些常见但易被忽视的税务风险，并提供规避这些风险的具体方法。例如，在进行尽职调查时，应该重点关注哪些税务问题？如何处理历史遗留的税务问题？对于一些新兴的并购模式，例如并购基金、股权众筹等，在税收方面有哪些特殊的考虑？我很希望书中能包含一些近期发生的、具有代表性的并购案例，并对案例中的税务处理进行详尽的分析，能够让我们从实际操作中学习经验，避免犯错。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我首先翻阅了目录，感觉编排得非常合理，从宏观的税收政策讲到具体的交易环节，再到案例解析，层层递进，逻辑清晰。我尤其关注其中关于“反避税”的部分，近年来国家对税收监管力度不断加强，并购交易中的反避税问题越来越突出，一旦处理不当，可能面临巨额罚款甚至刑事责任。这本书能否提供一些关于如何识别和规避反避税风险的实用建议？比如，在设计并购交易结构时，应该注意哪些方面才能最大程度地降低被认定为不合理避税的可能性？书中对不同行业、不同类型的并购交易，比如同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并、分立、吸收合并等，在税收处理上是否存在差异？我希望作者能够深入浅出地讲解这些区别，并给出具体的税务筹划思路。此外，对于一些跨境并购，涉及到不同国家税收制度的协调和双重征税的问题，这本书是否有相关的分析和解决方案？例如，如何利用税收协定来降低跨境交易的税务成本？总的来说，我对这本书在税务筹划和风险控制方面的深度和广度充满了期待，希望能从中获得宝贵的经验和启示，提升我在并购税务领域的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题就透露出它是一本“干货”满满的工具书，对于我们这种需要将理论知识转化为实际操作的咨询顾问来说，具有极大的吸引力。我一直觉得，企业并购的成功与否，很大程度上取决于其税收筹划的科学性和合理性。而税收政策的不断调整和解读的复杂性，常常让我们在并购实践中感到力不从心。我希望这本书能够提供一些最新、最前沿的税收政策解读，特别是那些对并购交易有直接影响的政策变化，并能深入分析这些变化可能带来的机遇和挑战。例如，近几年增值税、企业所得税等相关税种的改革，对并购交易的税务处理产生了哪些具体的影响？书中是否会提供一些如何利用税收优惠政策来优化并购交易结构，以实现交易双方利益最大化的方法？我很期待书中能够分享一些“独家秘笈”，帮助我们在复杂的交易环境中游刃有余。而且，案例分析部分，我希望能够看到一些已经被公开披露的、具有一定知名度的并购案例，并能结合这些案例，深入剖析其税务处理的亮点和潜在的瑕疵，为我们提供宝贵的学习素材。

评分☆☆☆☆☆

学习学习，打发时间，哈哈

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还行

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性价比还可以，总体很满意

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好书，好快，买书我就上京东！

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正品，价格实惠质量好。

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还没看了，不知道怎么，后面追评。

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相信中信出版社的东西

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哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈

评分☆☆☆☆☆

很好的一本书，政策案例都有