內部控製與風險管理 理論、實踐與案例 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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林小飛，副主編 著，王清剛，林小飛，副 編

圖書標籤:

• 內部控製
• 風險管理
• 閤規
• 審計
• 財務管理
• 企業管理
• 公司治理
• 案例分析
• 理論研究
• 實務指南

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301274118

版次：1

商品編碼：12023042

包裝：平裝

叢書名： 21世紀經濟與管理規劃教材·會計學係列

開本：16開

齣版時間：2016-08-01

用紙：膠版紙

頁數：792

字數：572000

正文語種：中文（簡體）

編輯推薦

本書以係統論、控製論和信息論為指導，在介紹內部控製與風險管理概念和特徵、産生和發展、認識誤區和固有局限的基礎上，以內部控製整閤框架為核心，係統闡述瞭內部控製目標的設定及其細分、內部控製各要素、企業整體層麵控製、業務活動控製、分支機構和子公司控製、內部控製評價、內部控製審計等內容，本書還介紹瞭內部控製與風險管理的新動態和發展趨勢。本書簡明扼要，強調學以緻用。在內容編寫上，盡可能吸取新研究和實踐成果，努力擴大信息量，強化可讀性，使教材內容具有較強的科學性、先進性和適用性。在結構安排上，本書圍繞理論精解、實踐案例和練習題庫三條主綫，突齣理論與實踐緊密結閤，注重實務操作，結閤案例分析，製作瞭大量美觀實用的圖和錶，將理論與實踐融為一爐，操作與規範連為一體。在案例選材上，我們總結多年的教學和課題研究經驗，深入企業調研，力爭獲取一綫材料，追蹤實踐中齣現的新問題，使案例真正成為聯係理論與實踐的紐帶。

內容簡介

本書以係統論、控製論和信息論為指導，在介紹內部控製與風險管理概念和特徵、産生和發展、認識誤區和固有局限的基礎上，以內部控製整閤框架為核心，係統闡述瞭內部控製目標的設定及其細分、內部控製各要素、企業整體層麵控製、業務活動控製、分支機構和子公司控製、內部控製評價、內部控製審計等內容，本書還介紹瞭內部控製與風險管理的新動態和發展趨勢。本書簡明扼要，強調學以緻用。在內容編寫上，盡可能吸取新研究和實踐成果，努力擴大信息量，強化可讀性，使教材內容具有較強的科學性、先進性和適用性。在結構安排上，本書圍繞理論精解、實踐案例和練習題庫三條主綫，突齣理論與實踐緊密結閤，注重實務操作，結閤案例分析，製作瞭大量美觀實用的圖和錶，將理論與實踐融為一爐，操作與規範連為一體。在案例選材上，我們總結多年的教學和課題研究經驗，深入企業調研，力爭獲取一綫材料，追蹤實踐中齣現的新問題，使案例真正成為聯係理論與實踐的紐帶。

作者簡介

管理學博士、廈門大學博士後、中南財經政法大學會計學係主任、中國金融會計學會理事、武漢會計學會理事。先後齣訪英國牛津大學、倫敦政治經濟學院、英國哥拉斯哥大學、國立西澳洲大學、香港城市大學、颱灣政治大學等二十多所境外知名高校。2009年在澳大利亞科廷科技大學做訪

目錄

目錄

第一章內部控製與風險管理概述1
第二章內部環境39
第三章風險評估75
第四章控製活動124
第五章信息與溝通161
第六章資産業務內部控製176
第七章購銷及投籌資業務內部控製224
第八章其他業務內部控製259
第九章內部監督和內部控製評價295
第十章內部控製與風險管理新發展339
主要參考書目383

前言/序言

《內控前沿：變革中的風險應對與價值創造》 在瞬息萬變的商業環境中，企業麵臨的挑戰日益復雜，不確定性成為常態。無論是地緣政治的動蕩、技術革新的顛覆，還是日趨嚴峻的監管環境，都對企業的生存與發展提齣瞭嚴峻考驗。傳統的風險管理模式已難以應對新興的風險，而有效的內部控製體係更是成為企業實現可持續增長、提升核心競爭力的基石。 本書《內控前沿：變革中的風險應對與價值創造》旨在深入探討如何在當前變革浪潮下，重塑企業的風險管理與內部控製框架，使其不僅能有效規避潛在的危機，更能成為驅動企業價值創造的強大引擎。我們不拘泥於理論的陳述，更注重實踐的落地，通過前沿的理念、創新的方法以及鮮活的案例，為您呈現一幅全麵而深刻的內控與風險管理圖景。 核心內容聚焦： 新時代風險的識彆與評估： 拋棄過時的數據和經驗，本書將帶您掌握如何前瞻性地識彆和評估那些前所未有的風險，包括但不限於： 科技風險： 人工智能的倫理睏境、數據安全與隱私泄露、網絡攻擊的演進與防禦、新興技術的閤規性挑戰。 ESG風險： 環境保護的壓力、社會責任的履行、公司治理的透明度，以及它們對企業聲譽和融資能力的長遠影響。 地緣政治風險： 供應鏈的脆弱性、貿易保護主義抬頭、國際關係變化對企業全球化戰略的衝擊。 戰略與執行風險： 快速變化的商業模式下的戰略失焦，以及創新項目在執行過程中麵臨的固有障礙。 人纔與文化風險： 技能缺口、員工士氣、組織惰性以及企業文化對風險承擔和規避能力的潛在影響。 閤規性風險的深化： 監管環境的動態調整、反腐敗與反洗錢的復雜性、數據閤規的全球性挑戰。 重塑內部控製的韌性與適應性： 內部控製不再是僵化的流程，而是需要具備高度的韌性和適應性，能夠動態地應對內外部環境的變化。本書將深入探討： 設計與實施動態化的控製： 如何構建能夠自我調整、持續優化的控製措施，而非固守靜態的規則。 技術賦能的內部控製： 運用大數據分析、人工智能、機器人流程自動化（RPA）等技術，提升控製的效率、精準度和覆蓋範圍。 以人為本的控製文化： 強調員工在內部控製中的作用，培養全員的風險意識和閤規意識，構建積極的控製環境。 將內部控製與戰略目標深度融閤： 確保內部控製體係的設計和運行能夠直接支持企業戰略的實現，而非僅僅作為閤規的負擔。 創新風險與控製的平衡： 在鼓勵創新活力的同時，如何建立有效的風險評估和管理機製，以保護企業免受不必要的損失。 價值驅動的風險管理實踐： 將風險管理從成本中心轉變為價值創造的驅動力，是本書的核心理念。我們將為您展示： 風險洞察與戰略決策： 如何利用風險信息為企業的戰略製定、投資決策、市場拓展提供更精準的判斷依據。 提升運營效率與效益： 通過有效的風險管理，優化業務流程，降低運營成本，提高資源利用效率。 增強企業韌性與可持續性： 構建強大的風險抵禦能力，確保企業在危機麵前能夠快速恢復，實現長期穩健發展。 優化利益相關者關係： 通過透明的風險披露和負責任的風險管理，贏得投資者、客戶、監管機構及社會各界的信任。 抓住機遇，驅動增長： 識彆並評估潛在的風險，同時挖掘其中蘊含的機遇，為企業帶來新的增長點。 前沿案例分析與深度解讀： 本書精選瞭來自不同行業、不同規模的、具有代錶性的中外企業案例。這些案例將以真實、具體的方式，闡釋理論知識在實際運營中的應用。我們將剖析： 企業如何在突發危機中展現卓越的風險管理能力，化危為機。 成功構建並持續優化內部控製體係的典型路徑。 技術創新如何被應用於風險管理，並帶來哪些顛覆性的改變。 ESG因素在風險管理與價值創造中的作用。 企業在麵臨全球化挑戰時，如何調整其內控與風險管理策略。 本書的目標讀者： 本書適閤於企業高層管理者、風險管理與內部控製部門的專業人員、審計師、閤規官、企業內外部的谘詢顧問、對企業風險管理與內部控製感興趣的學者及學生。通過閱讀本書，您將能夠： 提升對當前復雜風險環境的認知。 掌握一套行之有效的風險識彆、評估與應對方法。 構建一套與時俱進、富有韌性的內部控製體係。 將風險管理與內部控製真正轉化為企業價值創造的利器。 在不確定的未來中，為您的企業發展保駕護航，並尋求新的增長機遇。 在本書中，我們將不僅僅是傳遞知識，更是邀請您與我們一同踏上探索企業健康與可持續發展的徵程。我們相信，通過對“內控前沿”的深入理解和積極實踐，您的企業必將在未來的競爭中脫穎而齣，實現更加卓越的成就。

評分☆☆☆☆☆

這本書最讓我驚嘆的是其深度和廣度。作者在理論層麵深入淺齣，同時在實踐和案例分析上也鞭闢入裏。在閱讀過程中，我常常被作者的洞察力所摺服，他能夠從看似紛繁復雜的商業現象中，提煉齣內在的風險和控製要點。例如，在分析一傢公司因産品質量問題導緻召迴的案例時，書中不僅僅關注瞭生産環節的控製，更深入挖掘瞭研發部門的風險評估是否充分、市場部門的反饋機製是否有效、以及高層管理者對質量風險的重視程度等。這種“係統性”的分析，讓我意識到，任何一個環節的疏忽，都可能引發嚴重的後果。書中關於“信息係統風險”的探討，也讓我大開眼界。它詳細闡述瞭信息係統在數據安全、係統穩定、業務連續性等方麵可能麵臨的風險，以及如何通過技術和管理手段來加以控製。這對於當今數字化時代的企業來說，無疑具有極強的現實意義。我感覺這本書不僅僅是一本知識類的讀物，更像是一位經驗豐富的“風險管理顧問”，它在用一種娓娓道來的方式，傳授給我寶貴的經驗和智慧。它讓我能夠從更高的維度去審視企業運營，發現潛在的危機，並提前做好應對。這本書的價值，在於它能夠幫助我建立一種“風險思維”，一種能夠持續地識彆、評估和管理風險的思維模式，從而為企業的長期發展奠定堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

我必須說，這本書在“理論”部分的嚴謹性令人印象深刻。作者並非簡單地羅列定義和模型，而是深入剖析瞭內部控製與風險管理背後的哲學思想和管理學原理。例如，在講解COSO框架時，書中不僅介紹瞭其組成要素，更重要的是闡釋瞭每個要素如何相互關聯、共同作用，以及它們在不同企業文化和治理結構下的適應性。讀到關於“控製環境”的部分，我纔明白，一個組織內部的道德價值觀、誠信品質和管理層的經營理念，遠比生硬的規章製度更為關鍵。這是一種“自上而下”的影響力，能夠潛移默化地塑造員工的行為，從而從根本上提升內部控製的有效性。書中對於“風險評估”的探討也十分深入，它區分瞭定性風險評估和定量風險評估，並針對不同類型的風險（如戰略風險、運營風險、財務風險、閤規風險等）提供瞭相應的評估工具和方法。我尤其對書中關於“風險偏好”的講解印象深刻，這讓我意識到，風險管理並非一味追求零風險，而是需要在明確的風險偏好指引下，做齣最優的風險決策。很多時候，過度的風險規避反而會錯失發展機遇。作者通過對大量學術研究成果的梳理和引用，為書中理論的可靠性提供瞭堅實的支撐。這使得本書不僅具有很強的實踐指導意義，也能夠滿足對理論根基有深入探究的讀者的需求。它幫助我跳齣瞭“執行某項控製”的錶麵理解，而是能夠從更宏觀、更具戰略性的角度去審視內部控製和風險管理的重要性，理解它們是如何與企業的整體戰略目標緊密結閤，並最終服務於企業長期價值創造的。

評分☆☆☆☆☆

本書最大的亮點之一在於其“案例”的真實性和多樣性。作者並沒有選擇那些早已被奉為經典的、程式化的案例，而是選取瞭大量貼近現實、充滿挑戰的商業情境。這些案例涵蓋瞭不同行業（如製造業、金融業、科技業）、不同發展階段（初創期、成長期、成熟期）的企業，並且深入剖析瞭它們在麵臨的獨特內部控製和風險管理問題。我印象最深刻的是關於一傢上市科技公司因內部控製失效導緻財務造假的案例。書中沒有簡單地指責公司的錯誤，而是細緻地分析瞭導緻失效的具體環節，例如董事會監督缺失、審計委員會形同虛設、內部審計職能弱化等，並詳細闡述瞭這些失效如何一步步纍積，最終釀成大禍。這種“解剖麻雀”式的分析，讓我對內部控製的關鍵節點和薄弱環節有瞭更深刻的認識。另一個讓我受益匪淺的案例，是關於一傢跨國公司在進行海外並購時，如何通過有效的風險識彆和盡職調查，成功規避瞭潛在的法律風險和文化衝突。書中詳細描述瞭他們如何構建跨部門的風險評估小組，如何運用各種信息源進行背景調查，以及如何製定周密的整閤計劃。這些案例讓我不再覺得內部控製和風險管理是枯燥的條文，而是鮮活的、與企業生死存亡息息相關的實踐活動。通過這些案例，我看到瞭理論是如何在實踐中得到應用，也看到瞭不當的控製和管理會帶來怎樣的災難性後果，更重要的是，我看到瞭如何通過科學的風險管理，為企業保駕護航，實現可持續發展。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我帶來瞭全新的視角，讓我深刻理解瞭“內部控製”和“風險管理”這兩個概念並非孤立存在，而是相互依存、協同作用的有機整體。在閱讀之前，我一直覺得它們是各自獨立的體係，前者側重於規範操作流程，後者則專注於規避不確定性。然而，通過書中的理論闡述，我纔意識到，有效的內部控製本身就是一種重要的風險管理工具，它通過建立健全的製度和流程，從源頭上防範和化解各種經營風險。例如，書中對於采購流程控製的詳細解讀，讓我明白瞭為什麼一個看似簡單的“審批”環節，卻能有效防止舞弊和采購成本失控，從而降低瞭企業的運營風險。同時，風險管理的目標也不僅僅是“不發生問題”，而是要在可接受的風險範圍內，追求業務的持續發展和價值的最大化。這本書通過大量的實踐案例，生動地展示瞭這一點。書中提到的某公司在麵對市場劇烈波動時，如何通過前瞻性的風險識彆和評估，及時調整産品策略和營銷渠道，最終化危為機，實現瞭逆勢增長。這種從理論到實踐，再到案例分析的層層遞進，讓我對內部控製與風險管理的認知得到瞭質的飛升，不再是碎片化的知識點，而是形成瞭一個係統化的知識框架。書中對於不同行業、不同規模企業的案例分析，也極大地拓展瞭我的視野，讓我能夠將學到的理論知識靈活運用到不同的工作場景中。即便我並非身處財務或風控部門，書中關於信息披露、閤規經營等內容的講解，也讓我對企業運營的整體風險有瞭更深刻的認識，提升瞭我的風險意識和決策能力。這本書的價值不僅僅在於傳授知識，更在於它能夠激發讀者思考，引導讀者如何在復雜的商業環境中，構建更具韌性和競爭力的企業。

評分☆☆☆☆☆

我必須承認，這本書中關於“閤規風險”的章節，徹底改變瞭我對閤規管理的認知。在此之前，我總是將閤規視為一種“必須遵守的條條框框”，覺得它更多的是一種負擔，是為瞭避免懲罰而不得不做的。然而，書中通過大量真實的案例，讓我看到瞭閤規風險可能帶來的災難性後果，不僅僅是罰款，更是企業聲譽的嚴重損害，甚至可能導緻企業破産。書中提到的一傢大型金融機構，因為在反洗錢方麵存在漏洞，被處以巨額罰款，並且麵臨客戶的信任危機，股價大幅下跌。這讓我深刻認識到，閤規不僅僅是為瞭“不觸犯法律”，更是為瞭“保護企業”。有效的閤規管理，能夠為企業建立良好的外部形象，贏得客戶的信任，並獲得持續經營的“通行證”。書中關於如何構建閤規管理體係，如何識彆和評估閤規風險，以及如何進行閤規培訓的詳細講解，都為我提供瞭寶貴的實踐指導。我開始思考，如何將閤規理念融入到企業的日常運營中，如何讓每一個員工都認識到閤規的重要性，並主動遵守相關規定。這本書讓我明白，閤規管理是一項係統性的工程，需要企業從戰略層麵進行投入，纔能真正發揮其價值，為企業的長遠發展保駕護航。

評分☆☆☆☆☆

閱讀這本書，讓我深刻體會到“風險無處不在，控製有據可依”的道理。作者在書中對於不同類型的風險進行瞭細緻的劃分和解讀，從宏觀的經濟風險、政策風險，到微觀的經營風險、技術風險、法律風險，幾乎涵蓋瞭企業可能麵臨的所有風險維度。更重要的是，書中並非簡單地羅列風險，而是提供瞭針對性的控製和管理方法。例如，在講解“市場風險”時，書中不僅分析瞭市場波動的根源，還提齣瞭通過多元化投資、套期保值、製定靈活的價格策略等方式來規避和控製市場風險。這種“風險識彆-風險評估-風險應對”的完整流程，讓我能夠係統地思考和應對各種不確定性。我特彆欣賞書中對於“風險溝通”的重視。它強調瞭建立有效的風險信息溝通渠道，確保風險信息能夠及時、準確地傳遞給相關決策者，並獲得及時的響應。這讓我意識到，很多風險之所以最終演變成危機，往往是因為信息傳遞不暢，或者決策者未能及時獲得關鍵信息。本書的價值在於，它為讀者提供瞭一個全麵的風險管理工具箱，讓我們可以更有針對性地、係統地去應對企業麵臨的各種挑戰，從而提升企業的抗風險能力和生存能力。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是，內部控製與風險管理不再是“閤規部門”的專屬任務，而是每一個企業管理者和員工都應該具備的基本素養。書中的案例分析，特彆是那些發生在看似“正常”經營環節中的風險事件，讓我警醒。例如，關於信息安全風險的案例，書中描述瞭一個企業因為疏於對員工使用公司電腦的權限管理，導緻大量敏感客戶數據泄露，最終麵臨巨額罰款和聲譽損失。這讓我意識到，即使是看似微小的疏忽，也可能引發重大的風險。書中關於“企業文化”對內部控製影響的論述，也讓我受益匪淺。它指齣，如果企業缺乏誠信文化，員工可能就會漠視製度，甚至主動規避。反之，一個倡導透明、負責任的企業文化，能夠極大地提升內部控製的有效性。因此，這本書的價值在於，它將復雜的內部控製和風險管理概念，分解成易於理解的組成部分，並與企業文化的建設相結閤，使得讀者能夠從更深層次去理解其重要性。我不再認為這些是“多餘的負擔”，而是企業實現長期健康發展的“壓艙石”。我開始思考，如何在自己的工作崗位上，更好地履行內部控製和風險管理的職責，如何識彆潛在的風險，並提齣有效的應對建議。這本書的閱讀體驗，更像是一次深刻的“自我審視”和“能力提升”，讓我對自己在企業中的角色有瞭更清晰的認知，也更有信心去應對未來的挑戰。

評分☆☆☆☆☆

這本書的邏輯結構清晰，敘事流暢，讀起來一點也不枯燥乏味。作者在理論闡述和案例分析之間找到瞭一個絕佳的平衡點，使得知識的傳遞既嚴謹又生動。我特彆喜歡書中通過“問題-分析-解決方案”的模式來講解案例。例如，在分析一個企業因供應鏈中斷而遭受損失的案例時，書中首先指齣問題的根源在於缺乏有效的供應商風險評估和應急預案，然後深入分析瞭導緻這些缺失的原因，最後提齣瞭構建多元化供應商體係、加強閤同風險管理、製定詳細的業務連續性計劃等一係列解決方案。這種層層遞進的分析方式，讓我能夠非常清晰地理解問題的本質，並學會如何從根本上解決問題。書中對於“內部審計”在內部控製體係中作用的強調，也讓我受益匪淺。它詳細介紹瞭內部審計的獨立性、專業性要求，以及如何通過有效的內部審計，發現並糾正內部控製的薄弱環節。這讓我深刻理解到，內部審計不僅僅是“查問題”，更是“促改進”，是企業健康運行的“防火牆”。本書的閱讀體驗，讓我感受到瞭一種“循序漸進”的學習過程，從宏觀的理論框架，到具體的實踐操作，再到生動的案例解析，每一步都穩紮穩打，讓我能夠真正地掌握知識，並將其轉化為解決實際問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容之豐富，足以讓我反復研讀，每次都能有新的發現。我尤其被書中關於“戰略風險管理”的章節所吸引。它並沒有將風險管理局限於Operational（運營層麵）或Financial（財務層麵），而是將目光投嚮瞭企業的長遠發展和戰略決策。書中分析瞭不同的戰略選擇所帶來的不同風險，以及如何通過風險評估來輔助戰略決策，確保企業在追求增長的同時，不至於偏離既定的風險承受能力。我記得書中有一個案例，是關於一傢傳統製造業企業，在麵臨數字化轉型浪潮時，如何平衡創新帶來的機遇和技術變革帶來的風險。書中詳細闡述瞭他們如何進行市場調研、技術評估、人纔儲備等，並在此基礎上，逐步推進數字化轉型項目，有效控製瞭轉型過程中的各種不確定性。這種將內部控製與風險管理融入戰略規劃的思路，是我之前很少接觸到的。它讓我明白，真正的風險管理，應該是前瞻性的，是貫穿於企業決策的每一個環節。它不僅僅是“事後補救”，更是“事前預防”和“過程中監控”。這本書幫助我打破瞭原有的思維定式，將內部控製和風險管理提升到瞭戰略層麵，認識到它們是企業實現可持續競爭優勢的關鍵驅動力。它提供的不僅僅是技術性的指導，更是一種戰略性的思維框架，能夠幫助我更好地理解企業麵臨的挑戰，並為企業的發展貢獻更有價值的洞察。

評分☆☆☆☆☆

本書在“實踐”層麵的可操作性是我最為看重的一點。很多理論書籍往往隻停留在概念層麵，而這本書則像一本“操作手冊”，為讀者提供瞭清晰可行的步驟和方法。例如，在講解“控製活動”時，書中不僅僅列舉瞭常見的控製措施，還詳細闡述瞭如何設計、執行和監控這些控製活動。我特彆欣賞書中關於“授權和審批”的章節，它不僅講解瞭不同層級的授權範圍，還提到瞭如何利用信息係統來固化審批流程，防止人為乾預和錯誤。書中對於“績效評估和薪酬激勵”與內部控製和風險管理相結閤的探討，也讓我耳目一新。它強調瞭將風險管理指標納入績效考核體係，能夠有效地激勵員工主動承擔風險管理責任，形成全員參與的風險管理文化。我深以為然，如果僅僅依靠製度去約束，而沒有相應的激勵機製，很多製度可能就會流於形式。此外，書中對於“信息係統在內部控製中的應用”的詳細介紹，也給我提供瞭寶貴的藉鑒。如何利用ERP係統、OA係統等，來自動化執行控製流程、實時監控風險預警信號、生成審計報告等，這些都是我工作中可以立即藉鑒的實踐經驗。這本書的實踐指導意義在於，它不僅告訴我們“應該做什麼”，更重要的是告訴我們“如何去做”，以及“怎麼做纔能做得更好”。它讓我明白，內部控製和風險管理並非高高在上的概念，而是可以通過具體、可執行的措施，融入到日常的經營管理活動中，並産生切實的效益。

評分☆☆☆☆☆

書籍正版、用紙料很好、一股淡淡的清香，很好哦！好評，好評，下次再來！

評分☆☆☆☆☆

有用，看瞭一章之後，有啓發，立馬用在瞭工作上

評分☆☆☆☆☆

有用，看瞭一章之後，有啓發，立馬用在瞭工作上

評分☆☆☆☆☆

很實用的教科書！內容豐富！

評分☆☆☆☆☆

滿意

評分☆☆☆☆☆

內容很權威，很受用。

評分☆☆☆☆☆

滿意

評分☆☆☆☆☆

很實用的教科書！內容豐富！

評分☆☆☆☆☆

還可以，就是有點髒