税务会计与税务筹划（第10版）/21世纪会计系列教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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盖地 著

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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300248035

版次：10

商品编码：12161027

包装：平装

丛书名： 21世纪会计系列教材

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：412

内容简介

本书以我国税收与会计法规、制度为主要依据，尽可能将*新的税收及会计法规制度体现其中。本次再版，除了对增值税会计进行比较系统的修改调整外，对消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税会计等，均按*新配套法规作了重新调整和梳理，并按税收法规和企业会计准则及其解释的相关内容，对涉税事项的会计处理方法作了较多调整。鉴于增值税的全覆盖，新版对*后一章“税务筹划实务”的内容也做了相应修改调整，并将“营业税的税务筹划”置换为“个人所得税的税务筹划”。

目录

第1章 税务会计总论
1.1 税务会计概述
1.2 税务会计对象、任务与目标
1.3 税务会计基本前提
1.4 税务会计原则
1.5 税务会计要素
1.6 税务会计计量属性
复习思考题

第2章 纳税基础
2.1 税收概述
2.2 税收实体法及其构成要素
2.3 税收征纳制度
复习思考题

第3章 增值税会计
3.1 增值税税制要素
3.2 增值税的确认、计量与申报
3.3 增值税进项税额及其转出的会计处理
3.4 增值税销项税额的会计处理
3.5 增值税结转及缴纳的会计处理
复习思考题

第4章 消费税会计
4.1 消费税税制要素
4.2 消费税的确认、计量与申报
4.3 消费税的会计处理
4.4 委托加工应税消费品的会计处理
4.5 进口应税消费品的会计处理
4.6 金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理
复习思考题

第5章 关税会计
5.1 关税税制要素
5.2 关税的确认、计量与申报
5.3 关税的会计处理
复习思考题

第6章 出口货物免退税会计
6.1 出口货物免退税概述
6.2 出口货物免退税的确认、计量与申报
6.3 出口货物免退税的会计处理
复习思考题

第7章 资源税会计
7.1 资源税税制要素
7.2 资源税的确认、计量与申报
7.3 资源税的会计处理
复习思考题

第8章 所得税会计
8.1 企业所得税税制要素
8.2 企业所得税的确认、计量与申报
8.3 企业所得税会计基础
8.4 企业所得税的会计处理
8.5 个人所得税的确认、计量与申报
8.6 个人所得税的会计处理
复习思考题

第9章 其他税会计
9.1 土地增值税会计
9.2 耕地占用税会计
9.3 城镇土地使用税会计
9.4 房产税会计
9.5 车船税会计
9.6 城市维护建设税会计
9.7 印花税会计
9.8 契税会计
9.9 车辆购置税会计
复习思考题

第10章 税务筹划原理
10.1 税务筹划的概念、意义与风险
10.2 税务筹划的动因与目标
10.3 税务筹划的原则与特点
10.4 税务筹划的基本手段与方法
10.5 税务筹划的基本技术与步骤
复习思考题

第11章 税务筹划实务简述
11.1 分税种进行的税务筹划
11.2 企业经营活动的税务筹划
11.3 国际税务筹划
复习思考题
参考文献

精彩书摘

　　《税务会计与税务筹划（第10版）/21世纪会计系列教材》：
　　7）转让金融商品应交增值税。记录纳税人转让金融商品发生的增值税额。月末，结转金融商品转让损失应抵扣税额及实际缴纳增值税时，借记本账户；结转金融商品转让收益应纳税额时，贷记本账户。
　　8）代扣代交增值税。记录纳税人购进在境内未没经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
　　9）增值税留抵税额。对纳税人而言，当本期可抵扣进项税额大于同期销项税额时，其差额（期末“应交增值税”呈借方余额）为留抵税额，即留待后期抵扣的税额，不必单独进行会计处理。全面推开营改增后，因为要有一个转换期，在其试点开始当月月初，企业对不得从销售服务、无形资产、不动产的销项税额中抵扣的税额，可增设“增值税留抵税额”予以反映，借记“应交税费：增值税留抵税额”，贷记“应交税费：应交增值税（进项税额转出）”；以后按允许抵扣金额抵扣时，借记“应交税费：应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费：增值税留抵税额”。
　　10）增值税检查调整。该账户记录企业在增值税检查中查出的以前各期应补、应退增值税税额，借方记调减的销项税额和调增的进项税额，贷方记调增的销项税额、调减的进项税额、调增的进项税转出额，全部调整事项入账后，应结出本账户余额，并对余额进行账务处理。
　　……

《中国税务体系与实务解析》 本书旨在为读者提供一个全面、深入理解中国税务体系及其在实际应用中的操作方法。不同于专注于特定领域或理论方法的书籍，《中国税务体系与实务解析》将视角放宽，力求呈现一个宏观且贴近现实的税务图景。 第一部分：中国税务体系的宏观框架 本部分将从宏观层面剖析中国税收制度的构成要素及其演进逻辑。 税制概览与立法精神： 详细介绍中国税收制度的整体框架，包括税种的划分、税收原则的演变以及税收法律体系的构建。我们将探讨中国税制设计背后的指导思想，如促进经济发展、调节收入分配、保障社会公平等，并分析各项税收政策的出台背景与预期目标。 国家与地方税收事权划分： 深入分析中央与地方政府在税收征管和税收收入分配上的关系。我们将梳理各级政府在税收领域的权责边界，以及这种划分对区域经济发展和财政收入的影响。 税收征管体系的运行机制： 介绍中国税务机关的组织架构、主要职责以及税收征管的基本流程。内容将涵盖税务登记、纳税申报、税务稽查、税款征收等各个环节，并分析其在实际操作中的挑战与改进。 税收法治化进程与改革趋势： 关注中国税收法治建设的进展，包括税收征管法的完善、纳税人权利的保障等。同时，我们将展望未来税制改革的方向，例如税收征管现代化、服务型税务机关的建设，以及数字化、智能化在税收工作中的应用。 第二部分：主要税种的实务操作与应用 本部分将聚焦于中国现行主要税种，深入剖析其立法规定、征收管理以及在企业经营活动中的具体应用。 增值税： 全面讲解增值税的计税依据、税率、进项税抵扣、销项税计算以及不同行业的适用政策。内容将涵盖一般计税方法和简易计税方法的区别与选择，以及增值税发票的管理与核验。 企业所得税： 详细阐述企业所得税的应税所得构成、各项扣除规定（如成本、费用、损失等）、税率结构以及税收优惠政策。我们将分析不同类型企业的所得税处理，并介绍企业所得税汇算清缴的流程与要求。 个人所得税： 剖析个人所得税的各项所得分类（工资薪金、劳务报酬、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等）、征税方式（综合所得、分类所得）以及专项附加扣除等内容。内容将侧重于实际纳税申报的指导，帮助个人理解如何合法合规地履行纳税义务。 其他重要税种（如消费税、资源税、房产税、土地增值税、契税等）： 对这些税种进行有针对性的讲解，包括其立法目的、征税范围、计税方法、税率以及主要的征管要点，帮助读者了解这些税种在特定经济活动中的影响。 第三部分：税务合规与风险管理 本部分将从企业运营的实际需求出发，强调税务合规的重要性，并介绍风险识别与防范的方法。 企业日常经营中的税务风险点： 识别企业在采购、销售、生产、研发、投融资、人力资源等各个环节可能面临的税务风险，如虚开发票、不当列支成本、漏报收入、不符合优惠条件等。 税务合规的重要性与实践： 强调依法纳税是企业生存和发展的基石。我们将提供企业建立健全税务管理制度、规范财务核算、加强合同管理、完善凭证留存等方面的实践建议。 税务稽查应对与争议解决： 介绍税务稽查的程序、内容以及企业应如何配合。在发生税务争议时，将指导读者了解申诉、复议、诉讼等解决途径。 新经济形态下的税务挑战： 探讨数字经济、平台经济、跨境电商等新兴经济模式对传统税收征管带来的冲击，以及相关部门在监管和税收征管方面的探索与实践。 第四部分：税务信息化的应用与发展 本部分将关注信息技术在税务工作中的应用，展示数字化、智能化如何提升税务效率和服务水平。 电子税务局的应用： 详细介绍电子税务局提供的各项功能，包括在线申报、信息查询、涉税咨询、证明开具等，指导纳税人如何利用电子税务局便捷高效地办理涉税事项。 大数据与税收征管： 分析大数据技术在风险识别、税源监控、精准监管等方面的应用，以及如何通过数据分析为税务决策提供支持。 智能化税务服务： 展望未来税务服务的发展趋势，如智能客服、机器人办税、移动税务应用等，强调技术进步如何为纳税人提供更便捷、更人性化的服务体验。 本书特色： 体系性强： 贯穿宏观制度到微观操作，提供完整的中国税务知识体系。 实务导向： 聚焦于中国税务体系的实际应用，提供贴近企业经营的案例和操作指南。 内容全面： 涵盖中国现行主要税种，并兼顾新兴经济形态下的税务问题。 语言通俗： 避免过于专业的术语，力求让非专业读者也能理解和掌握。 前瞻性： 关注税收征管改革和技术发展趋势，为读者提供前瞻性思考。 《中国税务体系与实务解析》适合各类企业财务人员、税务从业者、企业管理者，以及对中国税收制度感兴趣的学者、学生和广大纳税人阅读，是了解和掌握中国税务体系的实用参考。

评分☆☆☆☆☆

“税务筹划”这个词汇本身就充满了吸引力，它意味着在合法合规的框架内，通过智慧的安排，最大程度地降低企业的税负。我设想，这本书在税务筹划这部分，会提供一系列非常具有操作性的技巧和策略。比如，在企业所得税方面，我期待书中会深入讲解如何通过合理的经营模式选择，比如设立分支机构或子公司，来优化税负。是否会涉及对固定资产购置、研发投入、广告宣传费等进行税务筹划，例如通过提前或延后支出，来影响当期应纳税所得额？对于一些高科技企业，书中是否会详细阐述如何申请和利用税收优惠政策，例如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，以降低实际税率？我更感兴趣的是，书中是否会分析一些行业的普遍性税务筹划方法，例如房地产行业的土地增值税筹划，或者服务行业的增值税筹划。同时，我希望书中能够强调税务筹划的风险提示，例如“避税”与“偷税”的界限，以及如何识别和规避税务筹划中的潜在风险，确保筹划行为的合法性。

评分☆☆☆☆☆

仅仅从书名中的“税务会计”和“税务筹划”这几个关键词，我就能够勾勒出这本书厚重的知识体系。我设想，在税务会计部分，本书会系统地讲解企业在日常经营活动中所涉及的各项税费的核算、确认、计量和申报。例如，如何正确区分增值税的应税行为，如何计算应纳增值税额，如何进行进项税的抵扣，以及如何处理出口退税等。在企业所得税方面，我期望书中能详细阐述收入的确认原则，各项费用（如工资、折旧、广告费、业务招待费等）的税务处理口径，以及如何进行纳税调整。对于税务筹划，我预设书中会提供一系列行之有效的策略，帮助企业在合规的前提下，降低税负。例如，如何通过合理的股权结构设计来优化税负，如何利用税收优惠政策来降低企业所得税，如何进行存货、固定资产等资产的税务筹划。我更关注的是，书中是否会提供一些案例分析，通过真实的商业场景来展示税务会计和税务筹划的实践应用，让我能够更好地理解和掌握书中的知识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注财税领域发展的学习者，我对“21世纪会计系列教材”的出版宗旨有着深刻的理解。我预设，这本《税务会计与税务筹划（第10版）》不仅仅是一本教材，更是一本能够引领我理解未来财税发展趋势的指南。我期望，书中在税务会计的处理上，能够融入更多的数字化、智能化理念。例如，如何利用人工智能、大数据等技术来提升税务核算的效率和准确性，如何实现税务风险的智能预警。在税务筹划方面，我期待书中能够探讨更加前沿的筹划方法，例如如何利用数字货币、区块链等新技术来开展税务筹划，或者如何应对全球税收治理体系的变化。我更希望，书中能够提供一些关于企业履行社会责任的税务视角，例如如何通过税收优惠政策来支持公益事业，或者如何利用税收杠杆来促进绿色发展。这本书就像一扇窗，让我能够窥见财税领域未来的发展方向，并为迎接这些挑战做好准备。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在会计领域摸爬滚打多年的从业者，我对“税务筹划”这个概念有着更为深刻的理解和更高的期望。我深知，在合规的前提下，合理的税务筹划能够为企业节省大量的成本，提升竞争力。因此，我迫切地想知道这本书在这一部分会提供哪些实用的策略和方法。我设想，它不会仅仅停留在理论层面，而是会深入剖析各种税种下的筹划空间，比如，在企业所得税方面，书中是否会探讨如何通过合理的费用确认、研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠的申请，以及股权激励的税务安排等来降低企业整体税负？在增值税方面，又是否会涉及纳税人身份的合理选择、服务与货物划分的筹划，以及特殊业务的处理技巧？我更关注的是，书中是否会提供一些前瞻性的筹划思路，能够应对未来税收政策的变化，或者针对不同行业、不同规模的企业提出个性化的筹划方案。尤其吸引我的是，我希望书中能够强调税务筹划的合规性和风险控制，避免陷入“偷税”的泥潭。通过对本书的研读，我期望能够构建一个完整的税务筹划知识体系，将理论与实践相结合，为企业创造更大的价值。

评分☆☆☆☆☆

我对这本《税务会计与税务筹划（第10版）》系列教材中的“第10版”这个标识充满了期待。这意味着它一定凝聚了前一版次的宝贵经验，并且经过了最新的更新与迭代，紧跟时代步伐。我设想，在税法不断变化的当下，本书一定已经涵盖了最新的税收政策调整，以及相关的法律法规修订。比如，近年来，我国在增值税、企业所得税、个人所得税等方面都进行了一系列改革，我非常好奇书中是如何解读这些新政的，又如何指导读者在新政策下进行税务处理和筹划。我尤其关注的是，书中是否会对一些新的税收征管方式，例如电子发票的普及、大数据在税收征管中的应用等方面进行阐述，并给出相应的应对策略。同时，“21世纪会计系列教材”的定位也让我相信，本书的内容必然是系统、全面且具有前瞻性的，它会以一种更加现代的视角来审视税务会计和税务筹划领域，为读者提供学习的“蓝图”。我期待书中能有关于国际税务方面的内容，因为随着经济全球化的深入，越来越多的企业面临跨境税务问题，这本书是否能提供一些基础的国际税务知识，帮助读者理解不同国家税收制度的差异，以及如何处理跨国交易的税务问题，这将是我非常看重的一部分。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务会计与税务筹划（第10版）/21世纪会计系列教材》就像一本无私的宝藏，虽然我还没有机会深入研读其中每一个章节，但仅凭它的标题和系列教材的名号，就足以让我对其内容充满了好奇和期待。我尤其看重的是“税务会计”这个部分，因为在当今复杂的经济环境中，准确理解和处理税务问题是企业运营的生命线。我设想，这本书会详细阐述各种税务申报、计算的规范流程，以及可能遇到的疑难杂症。比如，在企业所得税的计算上，书中会不会清晰地解析不同类型收入的税务处理方式，成本费用的可抵扣性如何界定，以及一些特殊的税务处理，例如资产的折旧、摊销、坏账损失等，它们的税务口径与会计口径之间是否存在差异，又该如何进行纳税调整？我甚至可以想象，在讲解增值税方面，书中会涵盖不同税率的适用情况，进项税的抵扣原则，以及各种特殊交易，如混合销售、兼营的税务处理。更重要的是，我期望这本书能够提供大量的案例分析，用生动鲜活的例子来印证抽象的税法条文，让我能够快速掌握实际操作中的要点，避免在实际工作中犯下不必要的错误。对于刚刚接触税务领域的学习者来说，清晰的逻辑框架和详实的讲解是至关重要的，而“21世纪会计系列教材”这个响亮的名号，也让我对本书的系统性和前沿性充满了信心，相信它能够为我打下坚实的税务基础。

评分☆☆☆☆☆

让我对这本《税务会计与税务筹划（第10版）》产生浓厚兴趣的，是它所处的“21世纪会计系列教材”这个平台。这让我联想到，这本书的内容必然是紧跟时代发展，并且具有一定的学术性和前沿性。我设想，在讲解税务会计时，书中不仅仅停留在传统的会计准则和税法条文的罗列，而是会深入分析这些规定背后的逻辑和目的，帮助读者理解其精髓。例如，在讲解所得税的确认和计量时，书中是否会结合最新的会计准则，例如收入准则、租赁准则等，来阐述其对所得税核算的影响？在税务筹划方面，我期待书中能够探讨一些更加复杂的筹划策略，不仅仅是简单的减税技巧，而是能从整体上优化企业的税务结构，提升其长期竞争力。我尤其关注的是，书中是否会涉及一些国际税务筹划的案例，因为在全球化背景下，企业面临的税务环境越来越复杂，了解国际税务规则并进行合理的筹划至关重要。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对税务知识有着持续学习需求的读者，我非常看重书籍内容的“新”和“准”。《税务会计与税务筹划（第10版）》中的“第10版”这个标识，让我对其内容的时效性充满信心。我设想，这本书一定已经对近几年国家出台的各项税收政策进行了详细的解读和更新。比如，针对增值税改革，书中是否会详细分析税率调整、留抵退税政策的变化，以及对企业经营产生的影响？在企业所得税方面，我期待书中能够涵盖研发费用加计扣除比例的调整、高新技术企业税收优惠政策的更新，以及对小型微利企业所得税优惠政策的最新解读。更重要的是，我希望书中能够提供一些关于个人所得税专项附加扣除的最新规定和操作指导，因为这关系到每一个纳税人的切身利益。除了政策的更新，我还期望书中在税务处理的准确性方面做到极致，严谨地引用税法条文，并给出清晰的税务计算和申报指引，确保读者能够正确地理解和执行税收政策。

评分☆☆☆☆☆

单从书名中的“税务会计”这四个字，我就能联想到这本书定然会涉及大量关于税收计算、申报和缴纳的细节。我设想，书中会非常系统地讲解不同类型税种的计算公式、申报流程，以及相关的法律依据。比如，在讲解增值税时，我期望能够看到关于不同纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）的税率、计税方法、进项税抵扣的详细说明，以及如何处理价外税、价内税、混合销售等复杂情况。对于企业所得税，我期待书中能清晰地阐述收入确认、成本费用核算、各项所得的计算，以及如何进行纳税调整，包括对会计利润进行合法合规的调整，最终得出应纳税所得额。此外，书中是否会涉及一些其他重要的税种，例如个人所得税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，并且会详细讲解它们的征收范围、税率、计税基础和申报缴纳要求？我尤其看重的是，书中是否能提供一些实操性极强的指导，比如如何填写税务申报表，如何使用税务申报软件，以及在税务申报过程中可能遇到的常见问题及解决方法。这本书就像一本操作手册，指导我如何一步一步地完成税务相关的各项工作，规避潜在的风险，确保企业税务合规。

评分☆☆☆☆☆

作为一本“21世纪会计系列教材”，我预设这本书的内容会更加现代化、系统化，并且具备一定的理论深度。我期待它能够超越传统的税务会计知识，融入更多先进的会计理念和方法。比如，在税务会计的处理上，我设想书中会强调信息化的应用，例如如何利用现代化的财务软件来辅助税务核算和申报，如何实现税务数据的自动化管理和分析。在税务筹划方面，我希望书中能够探讨大数据在税务筹划中的应用，例如如何通过对海量税务数据的分析，挖掘潜在的筹划机会，或者识别潜在的税务风险。我尤其看重的是，书中是否会对一些新兴行业的税务处理和筹划提供指导，例如互联网经济、数字经济等，这些行业往往具有新的商业模式和税务挑战。此外，我期待这本书能够提供一些关于企业内部税务风险管理的知识，例如如何建立健全的税务风险控制体系，如何进行税务合规审查，以及如何应对税务稽查。

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这次物流真的很慢，到了还不派送！

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是不错 慢慢看都会懂得

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书麽，不说什么，但是这次包装太次，有点破损，幸亏是书，其他东西不得漏了。

评分☆☆☆☆☆

书本还好 内容很详细，很容易看懂，都看了不少了，是原版正品，会给小伙伴们推荐的，愿他赔我顺利通过初级考试