內部審計案例教程 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

陳靜然 著

圖書標籤:

• 內部審計
• 審計案例
• 審計實務
• 風險管理
• 內部控製
• 閤規管理
• 財務審計
• 管理審計
• 職業道德
• 審計技巧

齣版社： 西安電子科技大學齣版社

ISBN：9787560646817

版次：1

商品編碼：12203449

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-09-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　本書針對內部審計基礎知識，依據企業內部審計實際情況，精心選擇瞭相關案例，將枯燥的理論知識與生動的情境相融閤，可加深學生對基本概念和理論的理解，提升其內部審計思維，提高其內部審計實務操作能力。本書在內部審計理論部分簡要介紹瞭內部審計的基本理論和相關概念，在內部審計業務實務部分提供瞭豐富的案例，並簡要概述相關知識。
　　本書既可單獨作為教材使用，也可作為相應課程的輔助教學資料。

目錄

第一篇 內部審計理論
第一章 內部審計概論
第一節 內部審計的定義
一、內部審計的産生
二、內部審計定義的演變
三、內部審計與政府審計、注冊會計師審計的區彆
四、內部審計的發展趨勢
第二節 內部審計機構的設置
一、內部審計機構設置的原則
二、內部審計機構設置的模式
三、集團公司內部審計機構設置
四、內部審計外包
五、內部審計機構的職責與權限
第二節 內部審計人員
一、內部審計人員的職業道德
二、內部審計人員的業務素質要求
三、內部審計人員的立場
第四節 內部審計準則簡介
一、國際內部審計專業實務框架
二、中國內部審計職業規範體係
本章 思考題
第二章 內部審計程序
第一節 審計準備階段
一、選擇審計對象
二、製訂審計計劃
三、瞭解被審計單位的基本情況（初步調查）
四、案例
五、下發審計通知書
第二節 審計實施階段
一、進駐被審計單位
二、實施審計程序
三、編製審計工作底稿
四、審計報告和審計終結階段
第三節 後續審計階段
一、後續審計概述
二、後續審計的工作步驟
本章 思考題
第三章 內部審計在風險管理及公司治理中的作用
第一節 內部審計在風險管理中的作用
一、風險
二、風險管理
三、內部審計在風險管理中的作用
四、在ERM框架基礎上將內部審計與風險管理相結閤
五、企業風險管理成熟度與內部審計的角色
六、風險管理綜閤評價
第二節 內部審計在公司治理中的作用
一、公司治理的含義
二、公司治理與內部審計的關係
三、內部審計在公司治理中的作用
四、內部審計在公司治理中的職能
五、公司治理審計的內容
本章 思考題
第四章 內部審計管理

第二篇 內部審計業務實務
參考文獻

《內部審計案例教程》是一本旨在幫助讀者深入理解和掌握內部審計理論與實踐的權威著作。本書打破瞭傳統理論書籍的枯燥模式，通過精心挑選的、貼近現實工作場景的真實案例，將抽象的審計概念生動化、具體化。讀者將跟隨案例的脈絡，逐步學習內部審計的各個關鍵環節，從風險評估、審計計劃的製定，到現場審計的執行、證據的收集與分析，再到審計報告的撰寫與溝通，以及後續的跟蹤整改。 本書的獨特性在於其“案例驅動”的學習方式。每一個案例都經過提煉，突齣瞭特定審計領域的挑戰和難點，例如財務舞弊的識彆與調查、信息係統審計的風險與控製、運營效率的評估、閤規性審計的要點、以及新興風險（如網絡安全、環境保護、反腐敗）的審計方法。通過對這些案例的深入剖析，讀者不僅能學習到相關的審計準則和技術，更能理解這些準則在實際操作中是如何應用的，以及在麵對復雜情況時，審計師應該如何思考、判斷和決策。 內容結構與特色： 本書圍繞內部審計的完整生命周期展開，每個章節都聚焦於一個核心的審計領域或活動，並輔以多個精心設計的案例。 第一部分：內部審計的基礎與風險管理 內部審計的角色與職責： 介紹內部審計的定位，作為組織內部治理、風險管理和內部控製的重要組成部分。本書將通過案例展示，說明內部審計如何為組織增值，而非僅僅扮演“發現錯誤”的角色。例如，一個關於如何評估公司戰略風險的案例，將說明內審如何從宏觀層麵識彆潛在威脅，並提齣改進建議。 風險評估方法與實踐： 這是內部審計工作的起點。本書將詳細介紹各種風險評估模型（如COSO ERM框架），並提供不同行業、不同業務流程的風險評估案例。讀者將學習如何識彆關鍵風險點，評估風險的可能性與影響，並根據風險等級確定審計的優先順序。例如，一個針對製造業供應鏈風險的案例，將展示如何評估供應商失效、原材料短缺等風險，並設計相應的審計程序。 內部控製的理解與評價： 強調內部控製對於實現組織目標的重要性。本書將深入剖析COSO內部控製框架，並通過案例講解如何識彆和評價組織的內部控製設計缺陷和執行效率低下。一個關於銷售流程內部控製的案例，將揭示如何通過審計發現未經授權的摺扣、客戶信息泄露等風險，並提齣改進建議。 第二部分：審計計劃與執行 審計計劃的製定： 講解如何根據風險評估結果，製定詳細、可行的審計計劃，包括審計目標、審計範圍、審計方法、資源分配等。本書將提供不同復雜度的審計項目計劃範例，幫助讀者理解計劃的邏輯性和實用性。例如，一個關於信息係統安全審計的案例，將展示如何從識彆資産、威脅、脆弱性開始，製定周全的審計計劃。 審計證據的收集與分析： 核心的審計技能。本書將介紹各種審計證據收集技術，如訪談、問捲、觀察、檢查、穿行測試、數據分析等，並提供大量實際操作案例。讀者將學習如何識彆和評估證據的可靠性、相關性和充分性，並從中得齣有力的審計結論。一個關於庫存計價審計的案例，將演示如何通過抽樣、實物盤點、賬證核對等方式獲取證據，識彆潛在的存貨減值風險。 數據分析在內部審計中的應用： 隨著技術的發展，數據分析已成為現代內部審計的利器。本書將介紹如何利用數據分析工具（如Excel、ACL、IDEA等）進行大規模數據審計，發現異常模式、潛在舞弊和流程偏差。一個關於費用報銷審計的案例，將展示如何通過數據分析識彆重復報銷、虛假發票等違規行為。 財務報錶審計的關鍵領域： 重點講解收入確認、成本核算、資産負債錶項目（如現金、應收賬款、存貨、固定資産、無形資産）的審計要點和常見風險。通過案例，讀者將學習如何運用審計程序應對這些領域可能齣現的錯報和舞弊。例如，一個關於銷售收入舞弊的案例，將深入剖析高風險的收入確認模式，以及審計師如何設計程序加以識彆。 運營審計的實踐： 關注組織的效率、效果和經濟性。本書將通過案例展示，如何對生産流程、營銷活動、人力資源管理等進行審計，發現改進空間，提升運營績效。一個關於生産效率改進的案例，將演示內審如何通過流程分析，識彆瓶頸，並提齣優化方案。 信息係統審計： 鑒於信息技術在現代企業中的核心地位，本書將專門設置章節，講解信息係統審計的重點，包括IT通用控製、應用控製、數據安全、網絡安全、災難恢復等。一個關於IT係統權限管理的案例，將說明如何審計係統訪問控製，防範內部人員的越權操作。 閤規性審計： 聚焦於組織是否遵守相關的法律法規、政策和程序。本書將通過案例，講解如何評估組織在反腐敗、反洗錢、環境保護、勞動法規等方麵的閤規性。一個關於商業賄賂風險審計的案例，將展示如何識彆潛在的行賄受賄風險，並評估相關控製的有效性。 第三部分：審計報告與溝通 審計報告的撰寫： 審計報告是內審工作的最終産齣，其質量直接影響審計成果的采納。本書將詳細講解審計報告的結構、內容要素（如審計目的、審計範圍、審計發現、審計結論、審計建議）以及撰寫原則。通過案例，讀者將學習如何清晰、準確、客觀地錶述審計發現，並提齣切實可行的改進建議。 審計建議的提齣與跟蹤： 審計建議的價值在於能夠推動組織的改進。本書將指導讀者如何提齣具有建設性、可操作性的審計建議，並建立有效的審計建議跟蹤機製，確保整改措施的落實。一個關於管理層在審計建議采納上的阻力的案例，將討論如何通過有效的溝通和持續跟進，促使問題得到解決。 與管理層和董事會的溝通： 有效的溝通是審計成功的關鍵。本書將探討如何與不同層級的利益相關者進行有效的審計溝通，包括審計前溝通、審計中溝通和審計後溝通，以及如何處理敏感問題和分歧。 第四部分：新興領域與未來趨勢 新興風險領域的審計： 隨著商業環境的變化，內部審計也需要關注新的風險。本書將探討對網絡安全、數據隱私、可持續發展（ESG）、人工智能應用等新興領域的審計方法和挑戰。 持續審計與實時審計： 介紹如何利用技術實現審計的連續性和實時性，從而更早地發現風險和問題。 舞弊審計與調查： 深入探討舞弊的類型、識彆方法、調查程序以及證據鏈的構建。 本書的讀者對象： 在校學生： 作為審計學、會計學、財務管理等專業的教材或參考書，幫助學生建立紮實的理論基礎和初步的實踐意識。 初級審計人員： 提供實際工作場景的模擬，幫助他們快速掌握審計技能，提升工作效率。 有經驗的審計人員： 通過案例中的新視角和新方法，拓寬審計視野，學習解決復雜問題的策略。 企業管理層及風險控製人員： 瞭解內部審計的工作流程和關注點，更好地配閤審計工作，並從審計發現中學習改進管理。 注冊會計師、注冊內部審計師等專業人士： 作為職業發展的參考和知識更新的工具。 《內部審計案例教程》不僅是一本知識的匯聚，更是一本思維的啓發。它將引導讀者從“點”到“麵”，從“術”到“道”，理解內部審計的精髓，掌握解決復雜問題的能力，最終成為一名閤格且有影響力的內部審計專業人士。本書的案例設計兼顧瞭廣度和深度，力求為不同背景的讀者提供最大化的學習價值，幫助他們自信地應對未來的審計挑戰。

評分☆☆☆☆☆

在我多年的職業生涯中，接觸過不少關於內部審計的書籍，但《內部審計案例教程》卻是我近期讀到的一本頗具啓發性的讀物。它不僅僅是一本教科書，更像是一位經驗豐富的導師，循循善誘地帶領我穿越內部審計的復雜世界。我特彆喜歡書中對一些“疑難雜癥”的剖析，那些看似難以察覺的舞弊行為，或是那些隱藏在流程深處的控製漏洞，都能在書中找到清晰的脈絡。 本書的案例 selection 十分獨到，它沒有選擇那些“教科書式”的簡單案例，而是選取瞭許多具有挑戰性、甚至是令人意想不到的審計情境。通過對這些案例的深入解讀，我不僅學習到瞭審計的技巧，更重要的是，我學會瞭如何從更宏觀的角度去審視企業的運營，如何預判潛在的風險，以及如何在審計過程中保持敏銳的洞察力。書中對審計證據的收集和評價，以及如何與管理層進行有效溝通的討論，都充滿瞭智慧和實踐經驗，這對於任何想要在內部審計領域有所建樹的人來說，都是不可或缺的。

評分☆☆☆☆☆

對於我這樣的審計老兵來說，能夠找到一本真正能帶來新視野的書籍並不容易。《內部審計案例教程》做到瞭這一點。這本書的案例深度和廣度都令人稱道，它不僅僅停留在錶麵現象，而是深入挖掘瞭問題的根源，並提供瞭切實可行的解決方案。我尤其關注書中對新興審計領域的探討，例如信息技術審計、網絡安全審計等，這些都是當前企業麵臨的重大挑戰，而書中提供的案例分析，為我提供瞭寶貴的參考。 讓我感到耳目一新的是，本書在案例分析中，並沒有過分強調“規則”和“程序”，而是更加側重於審計師的“思維方式”和“判斷能力”。它引導讀者去思考，在不同的情境下，應該如何運用審計工具，如何權衡風險和效益，以及如何與被審計單位建立良好的閤作關係。書中關於審計項目管理的討論，也十分實用，讓我對如何更有效地組織和實施審計項目有瞭更深的理解。這是一本能夠不斷激發思考、提升專業素養的佳作。

評分☆☆☆☆☆

說實話，起初我對《內部審計案例教程》並沒有抱太高的期望，以為又是一本充斥著理論和公式的書。然而，翻開第一頁，我便被它獨特的風格所吸引。它仿佛帶領我走進瞭一個個真實的審計現場，讓我親曆瞭審計工作的每一個環節。書中的案例並非孤立存在，而是相互關聯，層層遞進，構建瞭一個完整的審計知識體係。 我特彆欣賞書中關於如何構建有效內部控製的討論。它不僅僅是列舉控製要素，而是通過案例展示瞭控製失敗的後果，以及如何通過審計來發現和改進控製。這讓我意識到，內部審計並非僅僅是“找麻煩”的角色，更是企業風險管理和閤規經營的重要保障。書中關於如何識彆和評估舞弊的章節，更是讓我大開眼界，那些隱藏在錶象之下的貓膩，在作者的筆下變得清晰可見。這本書的語言風格也十分親切，不像傳統的學術著作那樣枯燥，而是充滿瞭生活化的比喻和深入淺齣的講解，讀起來毫無壓力。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛踏入審計領域不久的從業者，我一直在尋找一本能夠幫助我快速提升實戰能力的指導書籍。《內部審計案例教程》無疑滿足瞭我的迫切需求。這本書最大的特點在於其高度的實踐導嚮性。它避開瞭大篇幅的理論闡述，而是直接將讀者置於一個個真實的審計場景之中。我尤其欣賞書中對不同類型審計風險的細緻解讀，例如財務風險、運營風險、閤規風險等，以及如何通過具體的審計程序來識彆和評估這些風險。 書中的案例覆蓋麵很廣，從日常的財務報錶審計到更為復雜的專項審計，都提供瞭詳實的分析。我尤其喜歡書中關於如何設計審計程序的章節，它並沒有給齣“標準答案”，而是引導讀者根據具體情況靈活運用審計方法，這對於培養審計人員的獨立思考能力和解決問題的能力至關重要。此外，書中對審計報告的撰寫也提供瞭非常實用的指導，包括如何清晰、準確地錶達審計發現和建議，這對我來說是寶貴的財富。總而言之，這是一本能夠讓審計新人快速成長的“實操寶典”。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我眼前一亮，雖然我之前對內部審計的瞭解僅限於一些皮毛，但《內部審計案例教程》這本書簡直是為我量身定做的。它並沒有直接灌輸枯燥的理論，而是通過一個個真實、生動的案例，將抽象的審計概念變得觸手可及。我特彆喜歡的是書中對不同行業、不同規模企業的審計情景的描繪，從製造業的成本控製到高科技企業的知識産權保護，再到金融機構的風險管理，每一個案例都極具代錶性，讓我能夠直觀地理解內部審計在實際操作中的應用。 更讓我印象深刻的是，作者在每個案例的分析中，都不僅僅是羅列問題，而是深入剖析瞭問題的成因、潛在的風險，以及審計師是如何一步步找到證據、得齣結論、提齣改進建議的。這種“庖丁解牛”式的分析方式，讓我不僅學會瞭“是什麼”，更學會瞭“為什麼”和“怎麼做”。書中對風險評估、內部控製測試、舞弊識彆等關鍵審計環節的講解，都與案例緊密結閤，讓我不再是死記硬背，而是真正地理解瞭審計工作的邏輯和精髓。讀完一個案例，我仿佛也參與瞭一次實地的審計項目，收獲頗豐。