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陈静然 著

图书标签:

• 内部审计
• 审计案例
• 审计实务
• 风险管理
• 内部控制
• 合规管理
• 财务审计
• 管理审计
• 职业道德
• 审计技巧

出版社： 西安电子科技大学出版社

ISBN：9787560646817

版次：1

商品编码：12203449

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　本书针对内部审计基础知识，依据企业内部审计实际情况，精心选择了相关案例，将枯燥的理论知识与生动的情境相融合，可加深学生对基本概念和理论的理解，提升其内部审计思维，提高其内部审计实务操作能力。本书在内部审计理论部分简要介绍了内部审计的基本理论和相关概念，在内部审计业务实务部分提供了丰富的案例，并简要概述相关知识。
　　本书既可单独作为教材使用，也可作为相应课程的辅助教学资料。

目录

第一篇 内部审计理论
第一章 内部审计概论
第一节 内部审计的定义
一、内部审计的产生
二、内部审计定义的演变
三、内部审计与政府审计、注册会计师审计的区别
四、内部审计的发展趋势
第二节 内部审计机构的设置
一、内部审计机构设置的原则
二、内部审计机构设置的模式
三、集团公司内部审计机构设置
四、内部审计外包
五、内部审计机构的职责与权限
第二节 内部审计人员
一、内部审计人员的职业道德
二、内部审计人员的业务素质要求
三、内部审计人员的立场
第四节 内部审计准则简介
一、国际内部审计专业实务框架
二、中国内部审计职业规范体系
本章 思考题
第二章 内部审计程序
第一节 审计准备阶段
一、选择审计对象
二、制订审计计划
三、了解被审计单位的基本情况（初步调查）
四、案例
五、下发审计通知书
第二节 审计实施阶段
一、进驻被审计单位
二、实施审计程序
三、编制审计工作底稿
四、审计报告和审计终结阶段
第三节 后续审计阶段
一、后续审计概述
二、后续审计的工作步骤
本章 思考题
第三章 内部审计在风险管理及公司治理中的作用
第一节 内部审计在风险管理中的作用
一、风险
二、风险管理
三、内部审计在风险管理中的作用
四、在ERM框架基础上将内部审计与风险管理相结合
五、企业风险管理成熟度与内部审计的角色
六、风险管理综合评价
第二节 内部审计在公司治理中的作用
一、公司治理的含义
二、公司治理与内部审计的关系
三、内部审计在公司治理中的作用
四、内部审计在公司治理中的职能
五、公司治理审计的内容
本章 思考题
第四章 内部审计管理

第二篇 内部审计业务实务
参考文献

《内部审计案例教程》是一本旨在帮助读者深入理解和掌握内部审计理论与实践的权威著作。本书打破了传统理论书籍的枯燥模式，通过精心挑选的、贴近现实工作场景的真实案例，将抽象的审计概念生动化、具体化。读者将跟随案例的脉络，逐步学习内部审计的各个关键环节，从风险评估、审计计划的制定，到现场审计的执行、证据的收集与分析，再到审计报告的撰写与沟通，以及后续的跟踪整改。 本书的独特性在于其“案例驱动”的学习方式。每一个案例都经过提炼，突出了特定审计领域的挑战和难点，例如财务舞弊的识别与调查、信息系统审计的风险与控制、运营效率的评估、合规性审计的要点、以及新兴风险（如网络安全、环境保护、反腐败）的审计方法。通过对这些案例的深入剖析，读者不仅能学习到相关的审计准则和技术，更能理解这些准则在实际操作中是如何应用的，以及在面对复杂情况时，审计师应该如何思考、判断和决策。 内容结构与特色： 本书围绕内部审计的完整生命周期展开，每个章节都聚焦于一个核心的审计领域或活动，并辅以多个精心设计的案例。 第一部分：内部审计的基础与风险管理 内部审计的角色与职责： 介绍内部审计的定位，作为组织内部治理、风险管理和内部控制的重要组成部分。本书将通过案例展示，说明内部审计如何为组织增值，而非仅仅扮演“发现错误”的角色。例如，一个关于如何评估公司战略风险的案例，将说明内审如何从宏观层面识别潜在威胁，并提出改进建议。 风险评估方法与实践： 这是内部审计工作的起点。本书将详细介绍各种风险评估模型（如COSO ERM框架），并提供不同行业、不同业务流程的风险评估案例。读者将学习如何识别关键风险点，评估风险的可能性与影响，并根据风险等级确定审计的优先顺序。例如，一个针对制造业供应链风险的案例，将展示如何评估供应商失效、原材料短缺等风险，并设计相应的审计程序。 内部控制的理解与评价： 强调内部控制对于实现组织目标的重要性。本书将深入剖析COSO内部控制框架，并通过案例讲解如何识别和评价组织的内部控制设计缺陷和执行效率低下。一个关于销售流程内部控制的案例，将揭示如何通过审计发现未经授权的折扣、客户信息泄露等风险，并提出改进建议。 第二部分：审计计划与执行 审计计划的制定： 讲解如何根据风险评估结果，制定详细、可行的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、资源分配等。本书将提供不同复杂度的审计项目计划范例，帮助读者理解计划的逻辑性和实用性。例如，一个关于信息系统安全审计的案例，将展示如何从识别资产、威胁、脆弱性开始，制定周全的审计计划。 审计证据的收集与分析： 核心的审计技能。本书将介绍各种审计证据收集技术，如访谈、问卷、观察、检查、穿行测试、数据分析等，并提供大量实际操作案例。读者将学习如何识别和评估证据的可靠性、相关性和充分性，并从中得出有力的审计结论。一个关于库存计价审计的案例，将演示如何通过抽样、实物盘点、账证核对等方式获取证据，识别潜在的存货减值风险。 数据分析在内部审计中的应用： 随着技术的发展，数据分析已成为现代内部审计的利器。本书将介绍如何利用数据分析工具（如Excel、ACL、IDEA等）进行大规模数据审计，发现异常模式、潜在舞弊和流程偏差。一个关于费用报销审计的案例，将展示如何通过数据分析识别重复报销、虚假发票等违规行为。 财务报表审计的关键领域： 重点讲解收入确认、成本核算、资产负债表项目（如现金、应收账款、存货、固定资产、无形资产）的审计要点和常见风险。通过案例，读者将学习如何运用审计程序应对这些领域可能出现的错报和舞弊。例如，一个关于销售收入舞弊的案例，将深入剖析高风险的收入确认模式，以及审计师如何设计程序加以识别。 运营审计的实践： 关注组织的效率、效果和经济性。本书将通过案例展示，如何对生产流程、营销活动、人力资源管理等进行审计，发现改进空间，提升运营绩效。一个关于生产效率改进的案例，将演示内审如何通过流程分析，识别瓶颈，并提出优化方案。 信息系统审计： 鉴于信息技术在现代企业中的核心地位，本书将专门设置章节，讲解信息系统审计的重点，包括IT通用控制、应用控制、数据安全、网络安全、灾难恢复等。一个关于IT系统权限管理的案例，将说明如何审计系统访问控制，防范内部人员的越权操作。 合规性审计： 聚焦于组织是否遵守相关的法律法规、政策和程序。本书将通过案例，讲解如何评估组织在反腐败、反洗钱、环境保护、劳动法规等方面的合规性。一个关于商业贿赂风险审计的案例，将展示如何识别潜在的行贿受贿风险，并评估相关控制的有效性。 第三部分：审计报告与沟通 审计报告的撰写： 审计报告是内审工作的最终产出，其质量直接影响审计成果的采纳。本书将详细讲解审计报告的结构、内容要素（如审计目的、审计范围、审计发现、审计结论、审计建议）以及撰写原则。通过案例，读者将学习如何清晰、准确、客观地表述审计发现，并提出切实可行的改进建议。 审计建议的提出与跟踪： 审计建议的价值在于能够推动组织的改进。本书将指导读者如何提出具有建设性、可操作性的审计建议，并建立有效的审计建议跟踪机制，确保整改措施的落实。一个关于管理层在审计建议采纳上的阻力的案例，将讨论如何通过有效的沟通和持续跟进，促使问题得到解决。 与管理层和董事会的沟通： 有效的沟通是审计成功的关键。本书将探讨如何与不同层级的利益相关者进行有效的审计沟通，包括审计前沟通、审计中沟通和审计后沟通，以及如何处理敏感问题和分歧。 第四部分：新兴领域与未来趋势 新兴风险领域的审计： 随着商业环境的变化，内部审计也需要关注新的风险。本书将探讨对网络安全、数据隐私、可持续发展（ESG）、人工智能应用等新兴领域的审计方法和挑战。 持续审计与实时审计： 介绍如何利用技术实现审计的连续性和实时性，从而更早地发现风险和问题。 舞弊审计与调查： 深入探讨舞弊的类型、识别方法、调查程序以及证据链的构建。 本书的读者对象： 在校学生： 作为审计学、会计学、财务管理等专业的教材或参考书，帮助学生建立扎实的理论基础和初步的实践意识。 初级审计人员： 提供实际工作场景的模拟，帮助他们快速掌握审计技能，提升工作效率。 有经验的审计人员： 通过案例中的新视角和新方法，拓宽审计视野，学习解决复杂问题的策略。 企业管理层及风险控制人员： 了解内部审计的工作流程和关注点，更好地配合审计工作，并从审计发现中学习改进管理。 注册会计师、注册内部审计师等专业人士： 作为职业发展的参考和知识更新的工具。 《内部审计案例教程》不仅是一本知识的汇聚，更是一本思维的启发。它将引导读者从“点”到“面”，从“术”到“道”，理解内部审计的精髓，掌握解决复杂问题的能力，最终成为一名合格且有影响力的内部审计专业人士。本书的案例设计兼顾了广度和深度，力求为不同背景的读者提供最大化的学习价值，帮助他们自信地应对未来的审计挑战。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样的审计老兵来说，能够找到一本真正能带来新视野的书籍并不容易。《内部审计案例教程》做到了这一点。这本书的案例深度和广度都令人称道，它不仅仅停留在表面现象，而是深入挖掘了问题的根源，并提供了切实可行的解决方案。我尤其关注书中对新兴审计领域的探讨，例如信息技术审计、网络安全审计等，这些都是当前企业面临的重大挑战，而书中提供的案例分析，为我提供了宝贵的参考。 让我感到耳目一新的是，本书在案例分析中，并没有过分强调“规则”和“程序”，而是更加侧重于审计师的“思维方式”和“判断能力”。它引导读者去思考，在不同的情境下，应该如何运用审计工具，如何权衡风险和效益，以及如何与被审计单位建立良好的合作关系。书中关于审计项目管理的讨论，也十分实用，让我对如何更有效地组织和实施审计项目有了更深的理解。这是一本能够不断激发思考、提升专业素养的佳作。

评分☆☆☆☆☆

在我多年的职业生涯中，接触过不少关于内部审计的书籍，但《内部审计案例教程》却是我近期读到的一本颇具启发性的读物。它不仅仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的导师，循循善诱地带领我穿越内部审计的复杂世界。我特别喜欢书中对一些“疑难杂症”的剖析，那些看似难以察觉的舞弊行为，或是那些隐藏在流程深处的控制漏洞，都能在书中找到清晰的脉络。 本书的案例 selection 十分独到，它没有选择那些“教科书式”的简单案例，而是选取了许多具有挑战性、甚至是令人意想不到的审计情境。通过对这些案例的深入解读，我不仅学习到了审计的技巧，更重要的是，我学会了如何从更宏观的角度去审视企业的运营，如何预判潜在的风险，以及如何在审计过程中保持敏锐的洞察力。书中对审计证据的收集和评价，以及如何与管理层进行有效沟通的讨论，都充满了智慧和实践经验，这对于任何想要在内部审计领域有所建树的人来说，都是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚踏入审计领域不久的从业者，我一直在寻找一本能够帮助我快速提升实战能力的指导书籍。《内部审计案例教程》无疑满足了我的迫切需求。这本书最大的特点在于其高度的实践导向性。它避开了大篇幅的理论阐述，而是直接将读者置于一个个真实的审计场景之中。我尤其欣赏书中对不同类型审计风险的细致解读，例如财务风险、运营风险、合规风险等，以及如何通过具体的审计程序来识别和评估这些风险。 书中的案例覆盖面很广，从日常的财务报表审计到更为复杂的专项审计，都提供了详实的分析。我尤其喜欢书中关于如何设计审计程序的章节，它并没有给出“标准答案”，而是引导读者根据具体情况灵活运用审计方法，这对于培养审计人员的独立思考能力和解决问题的能力至关重要。此外，书中对审计报告的撰写也提供了非常实用的指导，包括如何清晰、准确地表达审计发现和建议，这对我来说是宝贵的财富。总而言之，这是一本能够让审计新人快速成长的“实操宝典”。

评分☆☆☆☆☆

说实话，起初我对《内部审计案例教程》并没有抱太高的期望，以为又是一本充斥着理论和公式的书。然而，翻开第一页，我便被它独特的风格所吸引。它仿佛带领我走进了一个个真实的审计现场，让我亲历了审计工作的每一个环节。书中的案例并非孤立存在，而是相互关联，层层递进，构建了一个完整的审计知识体系。 我特别欣赏书中关于如何构建有效内部控制的讨论。它不仅仅是列举控制要素，而是通过案例展示了控制失败的后果，以及如何通过审计来发现和改进控制。这让我意识到，内部审计并非仅仅是“找麻烦”的角色，更是企业风险管理和合规经营的重要保障。书中关于如何识别和评估舞弊的章节，更是让我大开眼界，那些隐藏在表象之下的猫腻，在作者的笔下变得清晰可见。这本书的语言风格也十分亲切，不像传统的学术著作那样枯燥，而是充满了生活化的比喻和深入浅出的讲解，读起来毫无压力。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我眼前一亮，虽然我之前对内部审计的了解仅限于一些皮毛，但《内部审计案例教程》这本书简直是为我量身定做的。它并没有直接灌输枯燥的理论，而是通过一个个真实、生动的案例，将抽象的审计概念变得触手可及。我特别喜欢的是书中对不同行业、不同规模企业的审计情景的描绘，从制造业的成本控制到高科技企业的知识产权保护，再到金融机构的风险管理，每一个案例都极具代表性，让我能够直观地理解内部审计在实际操作中的应用。 更让我印象深刻的是，作者在每个案例的分析中，都不仅仅是罗列问题，而是深入剖析了问题的成因、潜在的风险，以及审计师是如何一步步找到证据、得出结论、提出改进建议的。这种“庖丁解牛”式的分析方式，让我不仅学会了“是什么”，更学会了“为什么”和“怎么做”。书中对风险评估、内部控制测试、舞弊识别等关键审计环节的讲解，都与案例紧密结合，让我不再是死记硬背，而是真正地理解了审计工作的逻辑和精髓。读完一个案例，我仿佛也参与了一次实地的审计项目，收获颇丰。