税收风险管理理论与实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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邵凌云 著

图书标签:

• 税收
• 风险管理
• 税务筹划
• 税务风险
• 企业税务
• 财务管理
• 会计
• 税法
• 内控
• 合规

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805941

版次：1

商品编码：12269824

包装：平装

丛书名： 税收理论与实务类

开本：16

出版时间：2017-10-01

用纸：胶版纸

页数：258

编辑推荐

　　

全面学习税收风险管理知识

牢固树立税收风险管理理念

熟练掌握税收风险管理方法

轻松应对税收风险管理工作

　　

内容简介

　　

本书共分为七章。第一章导言，主要阐述了风险管理、税收风险管理概念、回顾了我国税收风险管理的发展历程和各省市税收风险管理实践探索。第二章税收风险管理的国际借鉴，主要以《欧盟税收风险管理指引》为基础，介绍了国外税收风险管理的理论和实践案例。第三章税收风险管理的环境、目标规划和流程，主要阐述税收风险管理的机制设计等内容。第四章税收风险管理的数据管理及应用，主要从应用层面介绍了数据采集、分析和平台建设。第五章税收风险识别和评价排序，主要从实践操作的角度介绍了风险识别和排序的方法和案例。第六章税收风险应对策略与方法，主要介绍风险应对策略的设计方案，以及不同等级风险应对的主要方式。第七章大企业税收风险管理，介绍了大企业风险管理的流程、具体内容和配套措施。

本书具有以下特色：

1.系统性。系统性搭建当前税收风险管理框架，分析税收风险管理理论的结构、方法和工具之间的逻辑关系。

2.理论性。解读国际税收风险管理理论，从理论方面阐述我国税收风险管理发展路径。

3.操作性。针对风险管理几个环节，阐述实务的方法论。

4.前沿性。紧跟当前国际风险管理的大趋势，解读风险管理理论和方法。

5.新颖性。本教材紧扣税收征管制度建设全新动态，融合税收征管规范和纳税服务规范。

　　

精彩书评

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目录

第一章 导言
第一节 风险管理概述
第二节 基于风险管理视角的税收征管体系的构建
第三节 我国税收风险管理的实践探索

第二章 税收风险管理的国际借鉴
第一节 税收风险管理的阶段性成果
第二节 各国税收风险管理应用实例

第三章 税收风险管理的环境、目标规划和流程
第一节 税收风险管理的环境和目标规划
第二节 税收风险管理的流程设计

第四章 税收风险管理的数据管理及应用
第一节 税收数据的采集与管理
第二节 税收数据的分析和应用
第三节 税收数据采集平台的设计与实现

第五章 税收风险识别和评价排序
第一节 税收风险识别概述
第二节 税收风险识别的方法和工具
第三节 税收风险评价及排序

第六章 税收风险应对策略与方法
第一节 税收风险应对策略概述
第二节 纳税提醒
第三节 纳税评估
第四节 税务稽查
第五节 税收风险应对的评价

第七章 大企业税收风险管理
第一节 大企业风险管理概述
第二节 大企业税收风险管理的流程
第三节 大企业税收风险管理的具体内容
第四节 大企业风险管理的配套体系
参考文献

精彩书摘

　　《税收风险管理理论与实务》：
　　1.绝对数比较分析法
　　绝对数比较分析法是指将相互关联的涉税指标的绝对值直接进行对比，来揭示和发现它们之间的差异，并根据这些差异判断问题的性质和程度。例如，对企业不同时期的销售收入进行对比，对不同企业或同一企业不同时期的纳税金额进行对比，通过这种对比，可以反映相关事项的增减变动是否正常，从而发现潜在的问题和风险。
　　2.相对数比较分析法
　　相对数比较分析法是指对涉税数据中内容不同但相互关联的税收指标进行对比计算，根据对比基础的不同，又可以分为比率相对数比较、构成比率相对数比较。前者是通过计算有关项目的百分比、比率或比值结构等进行比较来揭示其中的差异，如应收账款周转率、存货结构、税负率等都属于比率相对数比较。后者是通过计算每一个经济指标各组成部分的占比情况来分析其相应的构成比率变化，从而发现存在的异常变动。例如，通过计算企业外购货物与销售货物、期末存货的构成比率是否具备同一性，可以发现该企业是否有虚假进货、隐瞒公司销售收入等行为。
　　在税收风险识别中，由于经济环境日益复杂，纳税人在不用纳税年度间的变化可能比较大，所以运用相对数比较分析法往往比绝对数比较分析法更为准确，也更易于发现问题。因此，在运用绝对数比较分析相关事项后，可以运用相对数比较分析加以验证，以确保分析判断的准确性。
　　一般而言，在实践中使用比较分析法时，应重点关注以下两个问题：一是在使用比较分析法之前，应确认该方法使用时所涉及内容的正确性；二是用于分析比较的指标必须具有可比性，且对比的指标口径应当保持一致。
　　……

现代金融市场中的流动性风险管理：理论、模型与案例分析 书籍简介 本书深入剖析了现代金融体系中至关重要的一个核心议题——流动性风险管理。在全球化和金融创新的浪潮下，金融机构的运营复杂性与日俱增，对流动性的精准把握与审慎管理已成为决定机构生存与发展的生命线。本书旨在为金融从业者、监管机构人员以及金融学研究人员提供一套系统、深入且具有高度实践指导意义的理论框架和操作工具。 第一部分：流动性风险的理论基础与演变 本部分奠定了理解流动性风险的理论基石。我们首先追溯了流动性概念在经济学和金融学中的发展脉络，从早期对资产可交易性的简单界定，到现代金融危机后对“融资流动性”和“市场流动性”的精细区分。 流动性的多维界定： 我们详细探讨了流动性的四个核心维度：交易成本、深度、宽度和弹性。通过引入先进的计量经济学模型，阐释了在不同市场条件下（如高频交易、做市商制度下）这些维度的动态变化机制。 流动性风险的成因分析： 风险的源头是理解管理的前提。本书系统梳理了宏观层面（如货币政策转向、系统性恐慌）和微观层面（如资产错配、集中融资依赖、声誉冲击）导致流动性枯竭的诱因。特别引入了“信心陷阱”理论，解释了在信息不对称环境下，市场预期的自我实现如何迅速恶化流动性状况。 历史经验的教训： 从1998年长期资本管理公司（LTCM）危机，到2008年全球金融危机中对回购市场和商业票据市场的冲击，再到近年来新兴市场局部流动性紧张事件，本书通过详尽的历史案例，剖析了流动性风险从局部蔓延至系统性的传导机制。 第二部分：流动性风险的计量与建模 精准的量化是有效管理的基础。本部分重点聚焦于如何科学地计量和预测机构面临的流动性风险敞口。 资产负债表的流动性匹配分析（LCR与NSFR的深度解析）： 我们不仅仅停留在对巴塞尔协议III规定的流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）的字面解读。书中提供了复杂的压力测试情景设计，展示了如何根据机构自身的业务结构、客户行为特征和资产组合的变现能力，对LCR和NSFR的权重进行校准和优化，以满足监管要求的同时兼顾业务效率。 资金来源的稳定性分析： 机构的资金结构是其流动性安全的基石。本书采用时间序列分析和生存分析方法，对不同类型的批发融资（如同业拆借、大额可转让存单、资产证券化）的到期模式和“热钱”的敏感性进行建模。重点探讨了“影子银行”体系中非银行金融机构的隐性流动性风险累积模式。 市场流动性风险的度量： 针对交易性资产，本书引入了有效冲击成本（Effective Cost of Impact）模型，用以评估在不同市场深度下，平仓特定规模头寸可能产生的价格滑点。此外，还探讨了流动性风险价值（Liquidity VaR, LVaR）的构建方法，特别是结合了基于历史模拟法和蒙特卡洛模拟法的混合模型，用以度量极端市场压力下可能需要的紧急流动性储备。 第三部分：前瞻性流动性风险管理框架与工具 有效的管理必须是前瞻性的，而非被动的补救。本部分构建了一套完整的、整合了战略规划与日常操作的流动性风险管理框架。 流动性风险偏好与限额体系的制定： 如何将董事会的风险偏好转化为可执行的内部限额？本书提供了从宏观到微观的逐层分解方法，包括对不同币种、不同期限、不同资产类别的内部流动性缓冲要求。我们探讨了如何设计一个动态的、能根据市场波动率自动调整的预警指标体系。 情景分析与压力测试的实战应用： 压力测试是检验流动性“韧性”的关键。本书详细阐述了设计“穿透式”压力情景的方法，包括： 1. 机构特定情景： 信用评级突然下调、主要交易对手违约。 2. 市场维度情景： 关键利率（如SOFR/LPR）突然飙升、特定资产类别（如高等级公司债）市场冻结。 3. 叠加情景： 结合宏观经济衰退与自身业务危机。 书中提供了如何量化这些情景下，表内外资产的潜在流出和融资的潜在中断规模的详细步骤。 危机管理与应急流动性预案（ILRP）： 详细规划了在危机爆发时，从信息隔离、决策链启动到执行紧急融资方案的全过程。重点分析了中央银行作为最后贷款人（Lender of Last Resort）机制的运作边界，以及金融机构应如何提前准备合格的抵押品，确保在需要时能快速、有效地接入央行的流动性支持工具。 第四部分：新兴市场与特定业务中的流动性挑战 本书超越了传统银行的范畴，探讨了在当前复杂金融生态下特有的流动性风险挑战。 跨境业务与外汇流动性风险： 针对跨国银行和资管机构，分析了不同司法管辖区之间的流动性调拨障碍、资本管制的影响，以及如何管理多币种资产负债表之间的汇率风险与流动性风险的交叉耦合效应。 资产管理行业的隐性流动性风险： 重点讨论了开放式基金（如共同基金和ETF）在市场抛售压力下可能面临的“挤兑”风险。引入了“赎回风险矩阵”，用于评估不同投资策略（如高收益债、私募股权基金投资）下的流动性“锁定效应”。 金融科技与算法交易的流动性影响： 探讨了高频交易（HFT）对市场微观结构和做市商行为的改变，分析了在去中介化趋势下，点对点借贷平台和去中心化金融（DeFi）协议中新型流动性风险的特征与监管空白。 总结 本书集合了最新的学术研究成果和金融机构的一线管理经验，力求在理论的深度和实践的可操作性之间找到最佳平衡点。通过对流动性风险管理的系统性梳理和前瞻性布局，本书旨在帮助读者建立起一座坚固的“流动性防火墙”，确保机构在任何市场环境下都能保持稳健运营。

评分☆☆☆☆☆

读完《税收风险管理理论与实务》后，我感觉自己的思维方式得到了极大的拓展。这本书不仅仅是一本关于税收的书，更像是一本关于“如何规避麻烦”的指南。作者在开篇就深刻地阐述了税收风险对企业生存和发展可能造成的颠覆性影响，这一点我深以为然。在阅读过程中，我发现作者的语言风格非常细腻，对于一些复杂的税务概念，能够用通俗易懂的语言进行解释，并且运用大量的比喻和类比，让我这个非专业人士也能轻松理解。比如，在解释“税收筹划”与“税收规避”之间的界限时，作者将前者比作“精明的建筑师”，在合规的框架内优化设计，将后者比作“试图钻法律空子的投机者”，其风险不言而喻。书中对不同类型的税收风险进行了详尽的分类，并逐一剖析了其成因和可能带来的后果，这对于我这样需要全面了解情况的人来说，无疑是非常宝贵的。我特别喜欢作者在探讨“合规风险”时，引用的一个案例：一家电商企业因为未能及时更新其销售税申报系统，导致在过去几年内少申报了巨额的销售税，最终不仅面临高额罚款，还严重损害了企业的声誉。这个案例生动地展示了细节的重要性，以及忽视合规可能带来的灾难性后果。此外，书中关于“内部控制”的章节，也为我提供了很多启发，让我认识到建立完善的内部控制体系是防范税收风险的基石。

评分☆☆☆☆☆

《税收风险管理理论与实务》这本书，给我带来的最深刻的印象是其“实用性”和“深度”。作者以一种非常务实的态度，将复杂的税收风险管理问题分解成一个个可理解、可操作的部分。我尤其喜欢书中在探讨“国际税收风险”时，对“双重征税”、“转让定价”等敏感话题的深入剖析。作者并非回避这些难题，而是直面它们，并提供了一套切实可行的解决方案。例如，在谈到“转让定价”时，书中详细列举了 OECD 的相关指南，并结合了多个国际性案例，说明了如何通过合理的定价策略来规避因转让定价引起的税务争议。这对于从事国际贸易的企业来说，无疑是极具价值的参考。同时，书中对于“税务合规性”的强调，让我认识到合规不仅仅是法律的要求，更是企业稳健经营的生命线。作者在书中反复强调，“合规是底线，而风险管理则是提升竞争力的方式”。这种辩证的视角，让我对税收风险管理有了更深层次的理解。此外，书中关于“税务信息系统”的建设，也给我带来了很多启发，让我意识到现代化的税务管理离不开强大的信息技术支持。整体而言，这本书不仅提供了理论指导，更提供了大量的实操经验，对于想要提升自身税务风险管理能力的读者来说，是一本不可多得的好书。

评分☆☆☆☆☆

《税收风险管理理论与实务》这本书，给我最直观的感受就是它的“系统性”和“前瞻性”。作者在书中构建了一个非常完整的税收风险管理框架，从风险的萌芽状态到最终可能产生的危机，都进行了细致的梳理和分析。我尤其欣赏作者在理论部分对税收风险的根源性探讨，不仅仅停留在表面现象，而是深入挖掘税收政策的演变、监管环境的变化以及企业自身经营策略的不足等深层原因。例如，书中在分析“政策性风险”时，详细阐述了税收法律法规在不同时期、不同地区的差异性，以及这些差异性可能给企业带来的不确定性。在实务层面，作者给出的建议也非常具有指导意义，他不仅仅是列举了风险点，更重要的是提出了具体的应对措施。我注意到书中有一个章节专门讨论了“税务稽查应对策略”，其中详细阐述了企业在面对税务检查时的不同阶段应该采取的行动，比如如何准备相关资料、如何与税务机关沟通、以及如何利用法律法规维护自身权益等。这些内容对于企业财务人员来说，无疑是极其重要的实操指南。此外，书中还强调了“风险预警机制”的重要性，作者认为企业应该建立一套有效的风险监测和预警系统，以便在风险萌芽阶段就及时发现并加以控制。这种“未雨绸缪”的理念，在瞬息万变的商业环境中尤为可贵。

评分☆☆☆☆☆

《税收风险管理理论与实务》这本书，给我最直接的感受是作者的“专业性”和“全面性”。作者在书中展现了对税收领域深厚的专业知识，并且将理论知识与实践经验完美地结合在一起。我尤其对书中关于“税务筹划”和“税务风险”之间的平衡点进行的探讨印象深刻。作者明确指出，合规的税务筹划是企业提高经济效益的重要手段，但一旦越过界限，就可能演变成税收规避甚至偷税，从而带来巨大的风险。书中通过大量的案例分析，清晰地描绘了这种界限的模糊之处以及潜在的危险。例如，作者详细分析了一个企业通过设立离岸公司进行利润转移的案例，阐述了该行为在不同国家税务机关眼中的不同定性，以及由此产生的法律风险和财务损失。这种深入细致的案例分析，让读者能够直观地理解理论知识在实践中的应用，以及税收风险的复杂性和多变性。书中对于“税务稽查”的应对策略也写得非常详细，从企业应如何建立完善的税务档案，到在稽查过程中如何与税务机关有效沟通，都给出了具体的指导。这种“实操性”的内容，对于企业财务人员来说，是非常宝贵的经验。这本书让我认识到，税收风险管理并非是简单的“避税”，而是一项涉及战略规划、合规管理和风险控制的系统性工程。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题《税收风险管理理论与实务》让我一开始就产生了极大的兴趣，因为我一直觉得税收是一个既重要又充满复杂性的领域。在阅读过程中，我惊喜地发现，作者并非仅仅停留在枯燥的理论阐述，而是将理论与实际操作巧妙地结合在一起，仿佛为我提供了一套详尽的“税收地图”。书中对税收风险的界定非常清晰，从宏观的税收政策变化到微观的企业经营行为，都进行了深入的分析。尤其令我印象深刻的是，作者在探讨不同行业、不同规模企业的税收风险时，能够结合实际案例，比如提及了某个跨国公司因不当的转让定价策略而面临的巨额罚款，以及某个小型科技企业如何通过精细化税务筹划规避潜在的合规风险。这些生动的例子，让我仿佛置身于真实的税务风险场景之中，深刻体会到理论知识在实践中的应用价值。书中对于风险识别、评估、应对和监控的每一个环节，都给出了具有操作性的建议，不仅仅是“告诉我们是什么”，更是“告诉我们怎么做”。例如，在风险应对部分，作者详细介绍了税务机关的检查流程、企业应对税务检查的策略，以及如何通过内部控制机制来降低税收风险。我尤其欣赏书中对于“事前预防”的强调，认为与其事后补救，不如提前识别并消除潜在风险，这是一种更加智慧和有效的管理方式。这本书为我打开了理解税收风险管理的新视角，让我认识到这是一个系统性的工程，需要多方面的知识和技能。