中国税制（第六版）/博学·财政学系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杜莉 等 著

图书标签:

• 税收
• 财政学
• 中国税制
• 税务
• 会计
• 经济
• 博学
• 第六版
• 税法
• 政策

出版社： 复旦大学出版社

ISBN：9787309126761

版次：6

商品编码：12325384

包装：平装

开本：16

出版时间：2018-02-01

用纸：书写纸

内容简介

本书在《中国税制》（第五版）基础上修订而成。全书完整地介绍了中国的税收制度，不仅涵盖了现行的各个税种，还理清了其历史发展脉络，并补充了港澳台地区税制的内容。为了使读者深入理解现行税制，在相关章节举了实例，并在章末附了大量习题。此次修订，主要体现了以下重大税制调整：（1）“营改增”试点全面推开及试点成果的确认和巩固；（2）资源税“从价计征”改革推广到所有矿产资源；（3）环境保护税法的颁布；（4）港澳台税制的调整。

现代税收理论与政策前沿：全球视野下的财政与发展 本书旨在为读者提供一个全面、深入且具有前瞻性的现代税收理论与政策分析框架。 面对全球经济一体化、技术革新以及社会需求日益多元化的复杂背景，各国税制正经历着深刻的转型与调整。本书摒弃传统教科书的僵化结构，聚焦于当前财政学界和政策制定者最为关注的核心议题，力求构建一个融汇经济学原理、法律规范与国际实践的综合性研究体系。 本书的编写团队汇集了来自全球不同国家和地区在财政理论、公共经济学及税法领域具有深厚造诣的资深学者和政策顾问。我们坚持实证研究与理论思辨相结合的原则，确保内容既有坚实的学术基础，又能紧密贴合现实政策挑战。 第一部分：税收的经济学基础与现代职能重塑 本部分深入探讨了税收作为财政政策核心工具的理论基础，并着眼于其在当代经济体中所承担的新角色。 第一章：税收理论的范式演进与均衡分析 本章首先回顾了亚当·斯密以来的经典税收原则（公平、效率、简便），并将其置于现代福利经济学框架下进行批判性审视。重点分析了微观层面的税负转嫁、弹性与最有效税率的确定。在此基础上，引入了汉森（Hansen）模型在宏观税收均衡分析中的应用，探讨不同税种（特别是资本所得税和消费税）对储蓄、投资和劳动力供给的长期边际效应。我们详细剖析了“双重征税”的经济代价，并阐述了最优资本税理论的最新进展，包括“拉姆齐定价规则”在公共产品定价中的引申应用。 第二章：公平、效率与税制设计的权衡 公平性是税制合法性的基石。本章区别界定了垂直公平（收入再分配）与水平公平（同等纳税人同等对待）。我们运用洛伦兹曲线和基尼系数等计量工具，分析了所得税累进程度对收入分配的实际影响。在效率方面，本书着重分析了“庇古（Deadweight Loss）”的精确测算方法，并对比了直接税和间接税在扭曲市场行为方面的差异。对于税收激励的非预期后果，例如“税收筹划”行为的规模化，本章提供了跨国界的实证案例研究。 第三章：税收与宏观经济稳定：财政乘数与自动稳定器 本章转向宏观层面，探讨税制结构如何影响经济周期的波动。我们重新审视了财政乘数的计算，并特别关注在零利率下限（ZLB）环境中，税收调整（如增值税或所得税减免）相比于支出政策的有效性。自动稳定器（如累进税制下的失业救济金联动机制）的有效性被置于量化分析之下，用以评估其平抑经济衰退的实际贡献。 第二部分：全球化背景下的税制挑战与前沿改革 随着经济活动超越国界，税收管辖权冲突、跨国避税和数字经济的兴起，对传统税收主权构成了根本性挑战。 第四章：国际税收协定与经济实质原则的博弈 本章聚焦于国际税法的演变。我们详尽分析了OECD/G20 BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的最新成果，特别是“支柱一”（数字经济收入再分配）和“支柱二”（全球最低企业税率）的复杂机制设计。本书不仅阐述了“常设机构（PE）”定义的演变，还深入剖析了“受控外国公司（CFC）”规则和“转让定价（Transfer Pricing）”的核心原则——“独立交易原则”的实践困境。对于“经济实质（Economic Substance）”在避税天堂治理中的作用，我们提供了多司法管辖区的法律判例分析。 第五章：消费税体系的比较研究与结构优化 消费税（如增值税VAT和销售税）是现代财政收入的主要来源。本章提供了全球主要经济体消费税制度的深度比较，包括欧盟的增值税体系、美国的州级销售税制度以及亚洲部分国家的消费税改革路径。我们重点探讨了“全链条抵扣”机制的优化，以及如何通过调整税率结构来管理“消费税的累退效应”，包括对必需品设置零税率或降低税率的政策辩论。同时，对跨境电商服务的增值税征管难题进行了专门论述。 第六章：资本与财富的跨国流动性：产权税与遗产税的再审视 面对全球财富的快速集中，资本利得税和财富税的有效性重新受到关注。本章分析了不同国家对“金融工具（如衍生品）”的利得征税差异。对于遗产税和赠与税，我们运用计量经济学方法评估了其对财富代际转移和创业意愿的实际影响。特别地，本章讨论了全球范围内针对不动产投资的非居民征税策略，以应对国际资本炒作对本国房地产市场的冲击。 第三部分：面向未来的税制创新与治理挑战 本部分探讨了新兴技术和环境问题如何重塑税收工具箱，并对税收征管的数字化未来进行了展望。 第七章：环境税、碳定价与可持续发展目标（SDGs） 环境税被视为实现外部性内部化的重要工具。本章详细解析了碳税（Carbon Tax）和排放交易系统（ETS）的运作机制及其经济效率。我们对比了能源税、资源税和污染税在减少环境负外部性方面的优劣。对“绿色税收改革”的讨论超越了简单的税收增加，而是聚焦于“税收中性”的绿色转型——即环境税的收入如何用于抵消其他扭曲性税种（如所得税）的税负，以实现经济和环境的双赢。 第八章：数字经济与税收治理的颠覆性变革 数字服务、平台经济和加密资产的兴起，对传统的“实体存在”税基提出了挑战。本章聚焦于“数字化常设机构”的界定困境，并探讨了各国为征收数字服务税（DST）所采取的临时性措施。对于加密货币（Cryptocurrencies）的收入确认、资产性质界定以及反洗钱（AML）的税收监管，我们提供了最新的国际监管动向和技术应对方案。 第九章：税收征管的现代化与风险管理 高效的征管是税制成功的保障。本章探讨了大数据、人工智能（AI）在税务审计、风险评估和纳税人服务中的应用。我们分析了“预填报税系统”的推广潜力，以及如何利用机器学习模型识别复杂的虚假申报行为。同时，本章强调了信息安全与纳税人隐私保护在数字化转型中的平衡艺术，并审视了国际税收信息自动交换（AEOI）的有效性。 本书的结构设计旨在引导读者从基础理论出发，逐步深入到当前最复杂、最前沿的政策实践。通过对全球案例的交叉对比和对未来趋势的理性预判，读者将能够建立起一个跨越国界、融汇理论与实践的现代财政思维体系。

评分☆☆☆☆☆

这本书的包装严谨，封面设计朴实却不失专业感，当拿到手中，就能感受到它沉甸甸的分量，这不仅仅是纸张的重量，更是知识的厚度。作为一名正在攻读财政学专业的学生，对于税收这一核心领域，我一直在寻找一本既能系统梳理理论，又能紧密结合中国实际的教材。翻开书页，最直观的感受是其章节编排的逻辑性。从税收的基本概念、税收的原则和职能入手，循序渐进地讲解了各种税种的构成、征收依据、征税环节以及法律规定。我尤其欣赏作者在介绍每个税种时，不仅仅是罗列条文，而是深入浅出地分析了该税种在中国经济社会发展中的作用、面临的挑战以及改革的方向。例如，在介绍增值税时，书中详细阐述了其在中国经济转型中的重要性，以及近年来营改增等改革措施带来的深远影响。同时，作者还穿插了一些案例分析，让原本枯燥的税法条文变得生动鲜活，有助于我更好地理解税收政策背后的逻辑和意图。对于初学者来说，这本书无疑是一个绝佳的起点，它为你构建了一个清晰、完整的中国税收知识框架。

评分☆☆☆☆☆

这本书的另一大亮点在于其对中国税制演变和改革的深刻洞察。作者并没有将中国税制视为一成不变的静态体系，而是将其置于中国经济社会发展的历史长河中进行考察。从新中国成立以来税制的变迁，到改革开放后一系列重大税制改革的历程，书中都进行了梳理和分析。我特别关注了书中关于税制改革的章节，作者不仅介绍了历次改革的主要目标和内容，更深入地分析了改革背后的动因、面临的阻力以及改革带来的成效和遗留问题。例如，关于所得税制度的改革，书中详细阐述了个人所得税改革的历程，包括分类税制、综合与分类相结合的税制等，并分析了不同改革方案的优劣。这种历史的视角让我能够更好地理解中国税制的现状，也为我分析未来的税制改革方向提供了有力的理论支撑。对于想了解中国经济发展与税制改革之间相互作用的读者而言，这本书绝对是一份不可多得的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

在阅读过程中，我最大的惊喜来自于书中对于税收征管和法律制度的详尽论述。这部分内容往往是理论教材中容易被弱化，但在实际操作中却至关重要的环节。本书在这方面却投入了相当的篇幅，详细介绍了税务机关的组织结构、征管流程、纳税人权利与义务、税务稽查、法律责任等内容。我注意到书中对《税收征收管理法》的解读非常到位，不仅列举了主要的法律条文，还结合了相关的司法解释和实践案例，使得我对税收执法的具体情况有了更深入的了解。此外，书中还探讨了税收征管的现代化趋势，例如税收信息化建设、大数据在税收征管中的应用等，这些内容让我看到了中国税收制度的未来发展方向，也为我未来在税务领域的工作提供了前瞻性的思考。对于那些希望深入了解税收实际运行机制，而不仅仅停留在理论层面的读者来说，这本书的价值不可估量。它就像一位经验丰富的税务专家，带领你一步步揭开税收征管的面纱，让你对这个复杂而重要的领域有更立体、更全面的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的整体感受是，它不仅仅是一本教科书，更是一部关于中国税收制度的百科全书。尽管我并非财税领域的专业人士，但在阅读过程中，我发现作者的叙述方式非常友好，语言也通俗易懂，即使是复杂的税收概念，经过作者的阐释，也变得清晰明了。书中包含的丰富案例和数据，为我的理解提供了坚实的基础。我尤其欣赏书中关于税收筹划和风险管理的探讨，这部分内容对于企业和个人在合规经营方面具有极强的指导意义。书中对于国际税收比较的部分也让我大开眼界，了解了不同国家在税收制度设计上的差异和共通之处，这有助于我形成更开放的视野。总而言之，这是一本内容翔实、结构严谨、视角独特的著作，无论你是学生、从业者，还是对中国税收制度感兴趣的普通读者，都能从中获益良多，强烈推荐。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注中国宏观经济政策的业余爱好者，我一直对税收在国家治理中的作用深感好奇。这本书的出现，可以说填补了我在这方面的知识空白。让我印象深刻的是，作者在介绍具体税种时，都会巧妙地将其置于国家财政政策的大背景下进行解读。例如，在讲到消费税时，书中不仅分析了其对商品价格和消费行为的影响，还探讨了其在引导消费结构、抑制不良消费等方面所扮演的角色。同样，在讨论企业所得税时，书中也结合了国家的产业政策、鼓励创新的导向，分析了税收优惠对企业行为的激励作用。这种宏观视角让我能够跳出微观的税负计算，而从更广阔的视野去理解税收政策的战略意义。书中也对税收的收入分配功能、经济稳定功能进行了深入的探讨，这些内容对于理解国家宏观调控的手段具有重要的参考价值。