2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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陈小球 著

图书标签:

• 注册会计师
• 税法
• 2018年
• 辅导用书
• 知识点
• 精讲
• CPA
• 税务
• 教材
• 备考

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121339868

版次：1

商品编码：12354669

包装：平装

丛书名： 会计岛小绿书：2018年注册会计师全国统一考试辅导用书

开本：16开

出版时间：2018-05-01

用纸：轻型纸

页数：172

字数：276000

正文语种：中文

产品特色

内容简介

会计岛打造的注册会计师全国统一考试辅导书分为“绿”“蓝”两个系列。绿书主要通过图表形式对注册会计师考试科目所涉及的重点、难点等加以总结，高度提炼知识点，富有针对性，帮助学员节约复习时间；蓝书按照新教材和大纲对历年真题进行解析，寻找命题思路和常见思维定势等，做到有的放矢，帮助考生迅速提高成绩，顺利通关。本套书适合参加注册会计师全国统一考试的学员学习使用，也可供高校相关专业作为辅导用书。

作者简介

陈小球，本名陈权，清华硕士，学霸，一次性通过CPA、CFA、CTA、司法等考试。其团队作者都来清华和北大的80后会计及相关专业博士或硕士，他们都是一次性通过注会、精算师、司法等考试，学习考试能力极强，有独到的学习方法和视角，他们讲课和编写图书，将会把自己总结知识的方法融入，给读者耳目一新的感觉。

目录

第一章税法总论
知识点1：税法的概念
知识点2：税法原则
知识点3：税法的要素
知识点4：税收立法权及其划分
知识点5：税收立法程序
知识点6：税收征管范围划分
知识点7：纳税人、扣缴义务人的权利与义务
知识点8：发展涉税专业服务促进税法遵从
第二章增值税法
知识点1：征税范围
知识点2：增值税的一般征税范围
知识点3：增值税征税范围的特殊规定
知识点4：一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
知识点5：税率与征收率
知识点6：增值税的计税方法
知识点7：一般计税方法应纳税额的计算
知识点8：简易计税方法应纳税额的计算
知识点9：进口环节增值税
知识点10：出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
知识点11：税收优惠
知识点12：征收管理
知识点13：增值税发票的使用及管理
第三章消费税法
知识点1：纳税义务人和征税范围
知识点2：税目和税率
知识点3：计税依据
知识点4：应纳税额计算
知识点5：征收管理
第四章企业所得税法
知识点1：纳税义务人
知识点2：征税对象
知识点3：所得来源地确定
知识点4：税率
知识点5：应纳税所得额
知识点6：收入总额
知识点7：不征税收入
知识点8：免税收入
知识点9：税前扣除原则、范围
知识点10：税前扣除项目及其标准
知识点11：弥补亏损
知识点12：固定资产的税务处理
知识点13：生物性资产的税务处理
知识点14：无形资产的税务处理
知识点15：长期待摊费用的税务处理
知识点16：存货的税务处理
知识点17：投资资产的税务处理
知识点18：税会差异的处理
知识点19：资产损失税前扣除
知识点20：企业重组
知识点21：免征与减征优惠
知识点22：特殊行业优惠
知识点23：应纳税额
知识点24：居民企业核定征收
知识点25：非居民企业
知识点26：源泉扣缴
知识点27：征收管理
第五章个人所得税法
知识点1：纳税义务人
知识点2：征税范围
知识点3：所得来源地的确定
知识点4：工资、薪金所得
知识点5：个体工商户的生产、经营所得（含对企业事业单位的承包经营所得、承租经营所得）
知识点6：劳务报酬所得
知识点7：稿酬所得
知识点8：特许权使用费所得
知识点9：利息、股息、红利所得
知识点10：财产租赁所得
知识点11：财产转让所得
知识点12：偶然所得、其他所得
知识点13：个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
知识点14：应纳税额计算中的特殊问题
知识点15：中国境内无住所的个人取得工资薪金所得
知识点16：房屋赠与个人所得税计算方法
知识点17：企业资金为个人购房征税方法
知识点18：个人投资者收购企业股权后，将企业原有盈余积累转增股本
知识点19：企业年金（递延纳税）
知识点20：税收优惠
知识点21：境外所得的税额扣除
第六章城市维护建设税法和烟叶税法
知识点1：城建税
知识点2：烟叶税
知识点3：教育费附加和地方教育附加
第七章关税法和船舶吨税法
知识点1：关税征税对象与纳税义务人
知识点2：关税进出口税则
知识点3：完税价格与应纳税额的计算
知识点4：关税减免规定
知识点5：关税征收管理
知识点6：船舶吨税
第八章资源税法和环境保护法
知识点1：资源税
知识点2：环境保护税
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法
知识点1：城镇土地使用税
知识点2：耕地占用税
第十章房产税法、契税法和土地增值税法
知识点1：房产税
知识点2：契税
知识点3：土地增值税
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法
知识点1：车辆购置税
知识点2：车船税
知识点3：印花税
第十二章国际税收
知识点1：国际税收协定
知识点2：非居民企业税收管理
知识点3：外国企业常驻代表机构税收管理
知识点4：境外所得税收管理
知识点5：特别纳税调整
第十三章税收征收管理法
知识点1：税收征收管理概述
知识点2：税务登记管理
知识点3：账簿、凭证管理
知识点4：纳税申报管理
知识点5：税款征收
知识点6：税务检查
知识点7：法律责任
知识点8：纳税担保
知识点9：纳税信用管理
第十四章税务行政法制
知识点1：税务行政处罚
知识点2：税务行政处罚简易程序
知识点3：税务行政处罚的一般程序
知识点4：行政处罚权力清单
知识点5：税务行政处罚的执行
知识点6：税务行政复议
知识点7：税务行政诉讼

前言/序言

每年，有上百万人走上注册会计师（简称注会）备考之路。据统计，在百万备考考生中，有一半的人中途放弃，最终，仅有不到一半的考生走进考场，而真正复习到位，心中有数的考生只有不到1/4，所以每年注会的通过率平均每科不到20%。

放弃或退缩，并不是懦夫，更多的原因在于其难。陪伴式教学一直是会计岛秉持的理念，我们希望通过陪伴来帮助考生顺利抵达成功的彼岸。然而注会考试知识点烦琐，一科有几百个知识点，而中国注册会计师协会每年出题绝不回避边边角角。为了应对考试，考生越过教材，直接复习教辅，只求快速高效通过考试，而目前市面上的辅导书面面俱到，以力争不遗漏每个知识点为原则，没有注意到为广大考生“减负”，只做到了“多而全”，没有做到“快好省”。这样，在某种程度上和广大考生的意愿相悖。在这种情况下，2017年会计岛注会教研组编写出一套知识点精讲，全部知识点用表格形式总结归纳，便于对比记忆。这套书的封面统一用绿色，上面有岛上特色的卡通小绵羊形象，因此被考生们称为“小绿书”。岛上的学员拿到书之后，由于非常好用，一传十，十传百，一时间大家都知道了会计岛的“小绿书”（效率书），备考注会几乎人手一册。

2017年年底，会计岛“小绿书”在原有基础上，由岛上注会教研组组长陈权（笔名陈小球）老师带领十几位老师分科目进行优化，经过几个月的优化，终于把这套书拿出来与广大考生见面了。

本套书的主要特点如下。

（1）精确提炼知识点，全部知识点用表格清晰展现；让重点、难点、考点一目了然。没有了大段的文字，考生使用起来更加便捷、高效。

（2）知识点用★标注出重要程度（★越多表示该知识点越重要），作为导航，让广大考生的备考之路有的放矢。

（3）针对考试重点，富有针对性地设置了考核方式总结，希望以最简洁精炼的寥寥数语点拨考点，让考生不但知道考什么，还清楚地知晓怎么考。

（4）知识点中穿插了讲师精彩有趣的点评，让枯燥的备考之路不再痛苦，反而好玩起来。

以上几点总结起来就是省时、有趣、高效，这非常符合会计岛的培训宗旨：帮助广大考生省时、高效地通过考试，并且让过程变得有趣好玩起来。

本书主要由彭芳霞、凌弘（笔名凌子琪）、张慧三位老师编写。电子工业出版社的王二华编辑对本书的编写给予了极大的关怀与支持，在此表示感谢。相信会计岛的这一系列图书，可以伴你在注册会计师复习备考路上一路前行。加油吧！面对这一路的泥泞和荆棘，你将不再孤独！会计岛，不掉队，都会赢！

2024年度 国际财务报告准则（IFRS）深度解析与实务应用指南 本书聚焦于全球会计准则的最新发展与复杂实务操作，旨在为高级财务人员、企业高管以及审计专业人士提供一套全面、前沿且极具操作性的学习资源。 引言：全球化背景下的准则重塑与挑战 随着全球经济一体化的深入，国际财务报告准则（IFRS）已成为连接不同资本市场、提升信息透明度的基石。然而，IFRS的持续演进，特别是近年来在收入确认、租赁、金融工具和可持续发展信息披露等方面的重大修订，对企业财务报告的准确性和可比性提出了前所未有的挑战。本书并非对基础会计原理的重复讲解，而是深度剖析IFRS在复杂交易、特殊行业应用中的疑难点和判断依据，侧重于“如何做”与“为什么这么做”。 第一部分：IFRS核心框架的精微把握与应用边界 本部分致力于消除对IFRS原理的模糊理解，深入探究准则制定机构（IASB）的逻辑与意图。 第一章：概念框架的哲学基础与实务延伸 概念框架（Conceptual Framework）的最新修订解读： 重点分析“有意义的（Faithful Representation）”与“相关性（Relevance）”在资产、负债、权益确认中的权重变化。 计量属性的选择与判断： 历史成本、重置成本、可回收金额与公允价值的交叉应用场景分析，特别是当多重计量属性共存时的决策流程。 判断在财务报告中的核心地位： 如何构建支持管理层判断的文档链（Documentation Trail），以应对审计和监管机构的审阅。 第二章：收入确认（IFRS 15）的复杂业务场景穿透 本书将IFRS 15的“五步法”作为基础框架，着重于识别和解决实务中的三大难题： 合同成本的资本化与摊销： 涵盖增量成本、非资本化成本的精确界定，以及合同延长、变更对摊销期的影响。 性能义务（Performance Obligation）的划分与计量： 针对软件许可、服务捆绑销售、以及“权利的保证”下的义务分离策略。 可变对价的处理与回溯调整： 收入确认时对折扣、返利、期末结算等不确定因素的估计方法，以及在后续期间估计变更时对累计影响的处理。 第二部分：资产负债表关键项目的深度治理 本部分专注于资产和负债确认、计量及披露中难度较高的领域。 第三章：租赁会计（IFRS 16）的实操陷阱与财务影响分析 “使用权资产”（ROU Asset）的初始计量与后续调整： 租赁期内固定租金、可变租金、租赁激励的精确分摊。 豁免政策（短期租赁与低价值资产）的合理性评估： 如何在企业内部控制体系中建立豁免决策的审批机制。 承租人融资成本的准确计算： 引入实际利率法在租赁负债计量中的应用细节，以及对不同币种和现金流模式的处理。 第四章：金融工具的公允价值计量与风险对冲（IFRS 9） 金融资产的分类模型： “业务模式测试”与“现金流量特征测试”的量化指标，避免误分类导致的损益波动。 预期信用损失模型（ECL）： 重点解析阶段划分（Stage 1, 2, 3）的关键触发点，以及宏观经济变量纳入预期损失估计的具体权重分配方法。 套期会计（Hedge Accounting）的有效性测试与文件记录： 远期套期、利率互换等工具的对冲比率确定，以及证明套期有效性（Effectiveness Testing）的定量方法。 第五章：商誉与其他无形资产的减值测试 可收回金额（Recoverable Amount）的确定： 价值使用测试（Value in Use）中折现率（Discount Rate）的构建逻辑，如何将特定风险纳入 WACC 计算。 现金产生单元（CGU）的划分原则： 结合运营管理结构，确定可独立产生现金流入的最小资产组合，避免管理层操纵。 商誉减值的后续披露要求： 重点在于披露管理层对关键假设的敏感性分析。 第三部分：合并财务报表与特殊交易的处理 本部分聚焦于跨国集团层面最复杂的合并与控制问题。 第六章：企业合并（IFRS 3）的后置评估与递延对价 收购对价的公允价值计量： 特别是涉及或有对价（Contingent Consideration）的估值模型选择（如二叉树模型）及其后续计量对损益的影响。 非控制权益（NCI）的计量方法选择： 全面分析“比例法”与“公允价值法”在初始确认和后续变动中的差异及其对集团净资产的影响。 同一控制下企业合并的特殊处理与披露的严谨性。 第七章：关联方交易的实质认定与披露的透明度 “控制”的判断标准拓展： 不仅限于股权结构，还包括对关键管理人员的实质性影响力。 集团内部服务定价的合理性： 如何证明集团内交易遵循“公平交易原则”（Arm’s Length Principle）以避免监管质疑。 第八章：可持续发展信息披露与ESG整合（面向未来） IFRS S1 与 S2 的前瞻性应用： 探讨气候相关风险如何纳入财务报表的“重要性”判断和“减值测试”的假设中。 非财务信息的量化与集成： 如何将环境、社会因素对未来现金流预测的影响，转化为可审计的财务信息。 结论：构建适应性强的财务报告体系 本书最后强调，掌握IFRS并非止步于合规，而是要利用准则的灵活性，构建一个能有效反映企业价值、抵御未来变革的持续改进型财务报告体系。本书提供的案例和实务建议，均基于近五年IASB的解释备忘录和重大审计意见，确保内容的时效性和权威性。 适用人群： 注册会计师（CPA）备考进阶学员、企业财务总监（CFO）及团队、大型会计师事务所审计合伙人、具备国际业务的集团财务负责人。 本书特点： 强调“判断与应用”而非“规则罗列”，配备大量复杂的实操案例和关键决策流程图，是理解IFRS“精神实质”的必备工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本《2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲》我本来是抱着非常大的期待来购买的，毕竟注册会计师考试的含金量大家都是有目共睹的，而且税法又是其中的一个重要科目，掌握不好税法，整个考试难度都会大大增加。我之前也看过一些其他的税法辅导资料，但总觉得不够系统，或者有些地方解释得不够透彻。所以，当我在网上看到这本《知识点精讲》的时候，就被它的名字吸引了。我期待它能够把税法的各个知识点梳理得非常清晰，并且有深入的讲解，能够帮助我快速理解和记忆那些复杂的税收规定。我希望书中能够包含大量的案例分析，因为我觉得税法这种东西，理论结合实际才能真正理解到位，光看条条框框的书本内容，很容易感到枯燥乏味，也难以体会到实际应用中的难点。另外，我还希望这本书能够有一些章节重点提示，或者高频考点分析，这样我就可以把有限的时间和精力放在最重要的部分，提高备考效率。总的来说，我希望这本书是一本能够让我事半功倍的备考利器，能够真正帮助我在2018年的注册会计师考试中取得好成绩。

评分☆☆☆☆☆

我购买这本《2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲》的初衷，就是为了能够高效地掌握注册会计师考试中的税法部分。坦白说，税法这门学科对很多考生来说都是一个不小的挑战，它的知识体系庞杂，并且需要很强的逻辑思维和计算能力。我之前也尝试过其他一些辅导材料，但总觉得内容不够精炼，或者讲得不够深入，很多细节上的东西容易被忽略。我期待这本书能够真正做到“知识点精讲”，把核心概念、关键公式、以及重要的税收政策清晰地呈现出来。我特别希望书中能够有大量的例题，并且这些例题能够覆盖各种题型和难度，而且每个例题都有详尽的解答步骤和思路分析，这样我才能通过练习来巩固和提升自己的理解。另外，如果书中能有一些章节总结或者复习卡片，帮助我快速回顾和记忆，那将会大大提高我的学习效率。我希望这本书能够成为我备考路上的“定心丸”，帮助我顺利通过2018年的注册会计师税法考试。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，学习任何一门学科，尤其是像注册会计师这样专业性很强的考试，找到一本好的辅导书就像是找到了一个好向导。《2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲》这个书名，直接击中了我的痛点。税法，对我来说，总是感觉知识点散乱，而且变化也比较快，每次复习都像是在大海捞针。我非常渴望这本书能够把税法的知识点系统地梳理清楚，就像一本地图一样，让我能够清晰地看到税法的全貌，并且知道每个知识点之间的联系。我尤其期待书中能够有非常详细的解读，不仅仅是把法律条文搬上来，而是要能够解释为什么会有这样的规定，它在实际中是如何应用的，以及在考试中可能会以什么样的形式出现。如果书中能够提供一些“疑难杂症”的解答，或者是一些容易出错的知识点提醒，那对我来说简直是福音。我希望能通过这本书，让税法这个科目变得不再那么令人生畏，而是能够真正掌握它的精髓。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我拿到这本《2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲》的时候，心情还是挺忐忑的。注册会计师考试，尤其是税法这一科，对我来说一直是块难啃的骨头。我去年考过一次，税法就挂了，所以这次是卷土重来。我一直信奉“磨刀不误砍柴工”的道理，所以这次在备考初期就花了不少心思来挑选辅导书。这本书的书名听起来就很有力量，“知识点精讲”这四个字，让我觉得它一定把税法的核心内容都囊括进去了，而且会讲得非常到位。我最怕的就是那些“打擦边球”的书，内容很宽泛但又不深入，看完之后感觉什么都懂一点，但又什么都不精通。我期待这本书能够帮助我系统地梳理税法的脉络，特别是那些容易混淆的概念和计算方法，能够有非常清晰的讲解和对比。如果书中能提供一些历年真题的解析，那就更完美了，毕竟了解考试的真实出题方向和难度是备考的关键。我希望这本书能够成为我在税法攻坚战中的得力助手，帮我把知识点真正吃透，而不是走马观花。

评分☆☆☆☆☆

对于《2018年注册会计师考试辅导用书 税法 知识点精讲》，我的期望值是相当高的。我是一名在职考生，时间非常宝贵，所以选择辅导书时，我会更加注重它的效率和实用性。税法这个科目，说实话，初看起来会觉得条条框框很多，有些规定也比较拗口，特别是各种税种的计算方法，如果不能理解其中的逻辑，很容易感到头大。我希望这本书能够化繁为简，把复杂的税法知识用通俗易懂的语言解释清楚，并且能够深入浅出地讲解每一个知识点。我特别看重书中是否有针对性的练习题，因为我一直觉得，光看不练是学不会税法的。而且，如果练习题的难度能够覆盖从基础到拔高的不同层次，并且有详细的解析，那对我的帮助会非常大。我希望这本书能够帮助我建立起一个完整的税法知识体系，并且能够有效地掌握各种计算和分析的能力，这样我才能更有信心地面对2018年的注册会计师考试。