2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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陳小球 著

圖書標籤:

• 注冊會計師
• 稅法
• 2018年
• 輔導用書
• 知識點
• 精講
• CPA
• 稅務
• 教材
• 備考

齣版社： 電子工業齣版社

ISBN：9787121339868

版次：1

商品編碼：12354669

包裝：平裝

叢書名： 會計島小綠書：2018年注冊會計師全國統一考試輔導用書

開本：16開

齣版時間：2018-05-01

用紙：輕型紙

頁數：172

字數：276000

正文語種：中文

産品特色

內容簡介

會計島打造的注冊會計師全國統一考試輔導書分為“綠”“藍”兩個係列。綠書主要通過圖錶形式對注冊會計師考試科目所涉及的重點、難點等加以總結，高度提煉知識點，富有針對性，幫助學員節約復習時間；藍書按照新教材和大綱對曆年真題進行解析，尋找命題思路和常見思維定勢等，做到有的放矢，幫助考生迅速提高成績，順利通關。本套書適閤參加注冊會計師全國統一考試的學員學習使用，也可供高校相關專業作為輔導用書。

作者簡介

陳小球，本名陳權，清華碩士，學霸，一次性通過CPA、CFA、CTA、司法等考試。其團隊作者都來清華和北大的80後會計及相關專業博士或碩士，他們都是一次性通過注會、精算師、司法等考試，學習考試能力極強，有獨到的學習方法和視角，他們講課和編寫圖書，將會把自己總結知識的方法融入，給讀者耳目一新的感覺。

目錄

第一章稅法總論
知識點1：稅法的概念
知識點2：稅法原則
知識點3：稅法的要素
知識點4：稅收立法權及其劃分
知識點5：稅收立法程序
知識點6：稅收徵管範圍劃分
知識點7：納稅人、扣繳義務人的權利與義務
知識點8：發展涉稅專業服務促進稅法遵從
第二章增值稅法
知識點1：徵稅範圍
知識點2：增值稅的一般徵稅範圍
知識點3：增值稅徵稅範圍的特殊規定
知識點4：一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理
知識點5：稅率與徵收率
知識點6：增值稅的計稅方法
知識點7：一般計稅方法應納稅額的計算
知識點8：簡易計稅方法應納稅額的計算
知識點9：進口環節增值稅
知識點10：齣口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和徵稅
知識點11：稅收優惠
知識點12：徵收管理
知識點13：增值稅發票的使用及管理
第三章消費稅法
知識點1：納稅義務人和徵稅範圍
知識點2：稅目和稅率
知識點3：計稅依據
知識點4：應納稅額計算
知識點5：徵收管理
第四章企業所得稅法
知識點1：納稅義務人
知識點2：徵稅對象
知識點3：所得來源地確定
知識點4：稅率
知識點5：應納稅所得額
知識點6：收入總額
知識點7：不徵稅收入
知識點8：免稅收入
知識點9：稅前扣除原則、範圍
知識點10：稅前扣除項目及其標準
知識點11：彌補虧損
知識點12：固定資産的稅務處理
知識點13：生物性資産的稅務處理
知識點14：無形資産的稅務處理
知識點15：長期待攤費用的稅務處理
知識點16：存貨的稅務處理
知識點17：投資資産的稅務處理
知識點18：稅會差異的處理
知識點19：資産損失稅前扣除
知識點20：企業重組
知識點21：免徵與減徵優惠
知識點22：特殊行業優惠
知識點23：應納稅額
知識點24：居民企業核定徵收
知識點25：非居民企業
知識點26：源泉扣繳
知識點27：徵收管理
第五章個人所得稅法
知識點1：納稅義務人
知識點2：徵稅範圍
知識點3：所得來源地的確定
知識點4：工資、薪金所得
知識點5：個體工商戶的生産、經營所得（含對企業事業單位的承包經營所得、承租經營所得）
知識點6：勞務報酬所得
知識點7：稿酬所得
知識點8：特許權使用費所得
知識點9：利息、股息、紅利所得
知識點10：財産租賃所得
知識點11：財産轉讓所得
知識點12：偶然所得、其他所得
知識點13：個人取得全年一次性奬金等計算徵收個人所得稅的方法
知識點14：應納稅額計算中的特殊問題
知識點15：中國境內無住所的個人取得工資薪金所得
知識點16：房屋贈與個人所得稅計算方法
知識點17：企業資金為個人購房徵稅方法
知識點18：個人投資者收購企業股權後，將企業原有盈餘積纍轉增股本
知識點19：企業年金（遞延納稅）
知識點20：稅收優惠
知識點21：境外所得的稅額扣除
第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法
知識點1：城建稅
知識點2：煙葉稅
知識點3：教育費附加和地方教育附加
第七章關稅法和船舶噸稅法
知識點1：關稅徵稅對象與納稅義務人
知識點2：關稅進齣口稅則
知識點3：完稅價格與應納稅額的計算
知識點4：關稅減免規定
知識點5：關稅徵收管理
知識點6：船舶噸稅
第八章資源稅法和環境保護法
知識點1：資源稅
知識點2：環境保護稅
第九章城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
知識點1：城鎮土地使用稅
知識點2：耕地占用稅
第十章房産稅法、契稅法和土地增值稅法
知識點1：房産稅
知識點2：契稅
知識點3：土地增值稅
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
知識點1：車輛購置稅
知識點2：車船稅
知識點3：印花稅
第十二章國際稅收
知識點1：國際稅收協定
知識點2：非居民企業稅收管理
知識點3：外國企業常駐代錶機構稅收管理
知識點4：境外所得稅收管理
知識點5：特彆納稅調整
第十三章稅收徵收管理法
知識點1：稅收徵收管理概述
知識點2：稅務登記管理
知識點3：賬簿、憑證管理
知識點4：納稅申報管理
知識點5：稅款徵收
知識點6：稅務檢查
知識點7：法律責任
知識點8：納稅擔保
知識點9：納稅信用管理
第十四章稅務行政法製
知識點1：稅務行政處罰
知識點2：稅務行政處罰簡易程序
知識點3：稅務行政處罰的一般程序
知識點4：行政處罰權力清單
知識點5：稅務行政處罰的執行
知識點6：稅務行政復議
知識點7：稅務行政訴訟

前言/序言

每年，有上百萬人走上注冊會計師（簡稱注會）備考之路。據統計，在百萬備考考生中，有一半的人中途放棄，最終，僅有不到一半的考生走進考場，而真正復習到位，心中有數的考生隻有不到1/4，所以每年注會的通過率平均每科不到20%。

放棄或退縮，並不是懦夫，更多的原因在於其難。陪伴式教學一直是會計島秉持的理念，我們希望通過陪伴來幫助考生順利抵達成功的彼岸。然而注會考試知識點煩瑣，一科有幾百個知識點，而中國注冊會計師協會每年齣題絕不迴避邊邊角角。為瞭應對考試，考生越過教材，直接復習教輔，隻求快速高效通過考試，而目前市麵上的輔導書麵麵俱到，以力爭不遺漏每個知識點為原則，沒有注意到為廣大考生“減負”，隻做到瞭“多而全”，沒有做到“快好省”。這樣，在某種程度上和廣大考生的意願相悖。在這種情況下，2017年會計島注會教研組編寫齣一套知識點精講，全部知識點用錶格形式總結歸納，便於對比記憶。這套書的封麵統一用綠色，上麵有島上特色的卡通小綿羊形象，因此被考生們稱為“小綠書”。島上的學員拿到書之後，由於非常好用，一傳十，十傳百，一時間大傢都知道瞭會計島的“小綠書”（效率書），備考注會幾乎人手一冊。

2017年年底，會計島“小綠書”在原有基礎上，由島上注會教研組組長陳權（筆名陳小球）老師帶領十幾位老師分科目進行優化，經過幾個月的優化，終於把這套書拿齣來與廣大考生見麵瞭。

本套書的主要特點如下。

（1）精確提煉知識點，全部知識點用錶格清晰展現；讓重點、難點、考點一目瞭然。沒有瞭大段的文字，考生使用起來更加便捷、高效。

（2）知識點用★標注齣重要程度（★越多錶示該知識點越重要），作為導航，讓廣大考生的備考之路有的放矢。

（3）針對考試重點，富有針對性地設置瞭考核方式總結，希望以最簡潔精煉的寥寥數語點撥考點，讓考生不但知道考什麼，還清楚地知曉怎麼考。

（4）知識點中穿插瞭講師精彩有趣的點評，讓枯燥的備考之路不再痛苦，反而好玩起來。

以上幾點總結起來就是省時、有趣、高效，這非常符閤會計島的培訓宗旨：幫助廣大考生省時、高效地通過考試，並且讓過程變得有趣好玩起來。

本書主要由彭芳霞、淩弘（筆名淩子琪）、張慧三位老師編寫。電子工業齣版社的王二華編輯對本書的編寫給予瞭極大的關懷與支持，在此錶示感謝。相信會計島的這一係列圖書，可以伴你在注冊會計師復習備考路上一路前行。加油吧！麵對這一路的泥濘和荊棘，你將不再孤獨！會計島，不掉隊，都會贏！

2024年度 國際財務報告準則（IFRS）深度解析與實務應用指南 本書聚焦於全球會計準則的最新發展與復雜實務操作，旨在為高級財務人員、企業高管以及審計專業人士提供一套全麵、前沿且極具操作性的學習資源。 引言：全球化背景下的準則重塑與挑戰 隨著全球經濟一體化的深入，國際財務報告準則（IFRS）已成為連接不同資本市場、提升信息透明度的基石。然而，IFRS的持續演進，特彆是近年來在收入確認、租賃、金融工具和可持續發展信息披露等方麵的重大修訂，對企業財務報告的準確性和可比性提齣瞭前所未有的挑戰。本書並非對基礎會計原理的重復講解，而是深度剖析IFRS在復雜交易、特殊行業應用中的疑難點和判斷依據，側重於“如何做”與“為什麼這麼做”。 第一部分：IFRS核心框架的精微把握與應用邊界 本部分緻力於消除對IFRS原理的模糊理解，深入探究準則製定機構（IASB）的邏輯與意圖。 第一章：概念框架的哲學基礎與實務延伸 概念框架（Conceptual Framework）的最新修訂解讀： 重點分析“有意義的（Faithful Representation）”與“相關性（Relevance）”在資産、負債、權益確認中的權重變化。 計量屬性的選擇與判斷： 曆史成本、重置成本、可迴收金額與公允價值的交叉應用場景分析，特彆是當多重計量屬性共存時的決策流程。 判斷在財務報告中的核心地位： 如何構建支持管理層判斷的文檔鏈（Documentation Trail），以應對審計和監管機構的審閱。 第二章：收入確認（IFRS 15）的復雜業務場景穿透 本書將IFRS 15的“五步法”作為基礎框架，著重於識彆和解決實務中的三大難題： 閤同成本的資本化與攤銷： 涵蓋增量成本、非資本化成本的精確界定，以及閤同延長、變更對攤銷期的影響。 性能義務（Performance Obligation）的劃分與計量： 針對軟件許可、服務捆綁銷售、以及“權利的保證”下的義務分離策略。 可變對價的處理與迴溯調整： 收入確認時對摺扣、返利、期末結算等不確定因素的估計方法，以及在後續期間估計變更時對纍計影響的處理。 第二部分：資産負債錶關鍵項目的深度治理 本部分專注於資産和負債確認、計量及披露中難度較高的領域。 第三章：租賃會計（IFRS 16）的實操陷阱與財務影響分析 “使用權資産”（ROU Asset）的初始計量與後續調整： 租賃期內固定租金、可變租金、租賃激勵的精確分攤。 豁免政策（短期租賃與低價值資産）的閤理性評估： 如何在企業內部控製體係中建立豁免決策的審批機製。 承租人融資成本的準確計算： 引入實際利率法在租賃負債計量中的應用細節，以及對不同幣種和現金流模式的處理。 第四章：金融工具的公允價值計量與風險對衝（IFRS 9） 金融資産的分類模型： “業務模式測試”與“現金流量特徵測試”的量化指標，避免誤分類導緻的損益波動。 預期信用損失模型（ECL）： 重點解析階段劃分（Stage 1, 2, 3）的關鍵觸發點，以及宏觀經濟變量納入預期損失估計的具體權重分配方法。 套期會計（Hedge Accounting）的有效性測試與文件記錄： 遠期套期、利率互換等工具的對衝比率確定，以及證明套期有效性（Effectiveness Testing）的定量方法。 第五章：商譽與其他無形資産的減值測試 可收迴金額（Recoverable Amount）的確定： 價值使用測試（Value in Use）中摺現率（Discount Rate）的構建邏輯，如何將特定風險納入 WACC 計算。 現金産生單元（CGU）的劃分原則： 結閤運營管理結構，確定可獨立産生現金流入的最小資産組閤，避免管理層操縱。 商譽減值的後續披露要求： 重點在於披露管理層對關鍵假設的敏感性分析。 第三部分：閤並財務報錶與特殊交易的處理 本部分聚焦於跨國集團層麵最復雜的閤並與控製問題。 第六章：企業閤並（IFRS 3）的後置評估與遞延對價 收購對價的公允價值計量： 特彆是涉及或有對價（Contingent Consideration）的估值模型選擇（如二叉樹模型）及其後續計量對損益的影響。 非控製權益（NCI）的計量方法選擇： 全麵分析“比例法”與“公允價值法”在初始確認和後續變動中的差異及其對集團淨資産的影響。 同一控製下企業閤並的特殊處理與披露的嚴謹性。 第七章：關聯方交易的實質認定與披露的透明度 “控製”的判斷標準拓展： 不僅限於股權結構，還包括對關鍵管理人員的實質性影響力。 集團內部服務定價的閤理性： 如何證明集團內交易遵循“公平交易原則”（Arm’s Length Principle）以避免監管質疑。 第八章：可持續發展信息披露與ESG整閤（麵嚮未來） IFRS S1 與 S2 的前瞻性應用： 探討氣候相關風險如何納入財務報錶的“重要性”判斷和“減值測試”的假設中。 非財務信息的量化與集成： 如何將環境、社會因素對未來現金流預測的影響，轉化為可審計的財務信息。 結論：構建適應性強的財務報告體係 本書最後強調，掌握IFRS並非止步於閤規，而是要利用準則的靈活性，構建一個能有效反映企業價值、抵禦未來變革的持續改進型財務報告體係。本書提供的案例和實務建議，均基於近五年IASB的解釋備忘錄和重大審計意見，確保內容的時效性和權威性。 適用人群： 注冊會計師（CPA）備考進階學員、企業財務總監（CFO）及團隊、大型會計師事務所審計閤夥人、具備國際業務的集團財務負責人。 本書特點： 強調“判斷與應用”而非“規則羅列”，配備大量復雜的實操案例和關鍵決策流程圖，是理解IFRS“精神實質”的必備工具書。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我拿到這本《2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講》的時候，心情還是挺忐忑的。注冊會計師考試，尤其是稅法這一科，對我來說一直是塊難啃的骨頭。我去年考過一次，稅法就掛瞭，所以這次是捲土重來。我一直信奉“磨刀不誤砍柴工”的道理，所以這次在備考初期就花瞭不少心思來挑選輔導書。這本書的書名聽起來就很有力量，“知識點精講”這四個字，讓我覺得它一定把稅法的核心內容都囊括進去瞭，而且會講得非常到位。我最怕的就是那些“打擦邊球”的書，內容很寬泛但又不深入，看完之後感覺什麼都懂一點，但又什麼都不精通。我期待這本書能夠幫助我係統地梳理稅法的脈絡，特彆是那些容易混淆的概念和計算方法，能夠有非常清晰的講解和對比。如果書中能提供一些曆年真題的解析，那就更完美瞭，畢竟瞭解考試的真實齣題方嚮和難度是備考的關鍵。我希望這本書能夠成為我在稅法攻堅戰中的得力助手，幫我把知識點真正吃透，而不是走馬觀花。

評分☆☆☆☆☆

對於《2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講》，我的期望值是相當高的。我是一名在職考生，時間非常寶貴，所以選擇輔導書時，我會更加注重它的效率和實用性。稅法這個科目，說實話，初看起來會覺得條條框框很多，有些規定也比較拗口，特彆是各種稅種的計算方法，如果不能理解其中的邏輯，很容易感到頭大。我希望這本書能夠化繁為簡，把復雜的稅法知識用通俗易懂的語言解釋清楚，並且能夠深入淺齣地講解每一個知識點。我特彆看重書中是否有針對性的練習題，因為我一直覺得，光看不練是學不會稅法的。而且，如果練習題的難度能夠覆蓋從基礎到拔高的不同層次，並且有詳細的解析，那對我的幫助會非常大。我希望這本書能夠幫助我建立起一個完整的稅法知識體係，並且能夠有效地掌握各種計算和分析的能力，這樣我纔能更有信心地麵對2018年的注冊會計師考試。

評分☆☆☆☆☆

我購買這本《2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講》的初衷，就是為瞭能夠高效地掌握注冊會計師考試中的稅法部分。坦白說，稅法這門學科對很多考生來說都是一個不小的挑戰，它的知識體係龐雜，並且需要很強的邏輯思維和計算能力。我之前也嘗試過其他一些輔導材料，但總覺得內容不夠精煉，或者講得不夠深入，很多細節上的東西容易被忽略。我期待這本書能夠真正做到“知識點精講”，把核心概念、關鍵公式、以及重要的稅收政策清晰地呈現齣來。我特彆希望書中能夠有大量的例題，並且這些例題能夠覆蓋各種題型和難度，而且每個例題都有詳盡的解答步驟和思路分析，這樣我纔能通過練習來鞏固和提升自己的理解。另外，如果書中能有一些章節總結或者復習卡片，幫助我快速迴顧和記憶，那將會大大提高我的學習效率。我希望這本書能夠成為我備考路上的“定心丸”，幫助我順利通過2018年的注冊會計師稅法考試。

評分☆☆☆☆☆

這本《2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講》我本來是抱著非常大的期待來購買的，畢竟注冊會計師考試的含金量大傢都是有目共睹的，而且稅法又是其中的一個重要科目，掌握不好稅法，整個考試難度都會大大增加。我之前也看過一些其他的稅法輔導資料，但總覺得不夠係統，或者有些地方解釋得不夠透徹。所以，當我在網上看到這本《知識點精講》的時候，就被它的名字吸引瞭。我期待它能夠把稅法的各個知識點梳理得非常清晰，並且有深入的講解，能夠幫助我快速理解和記憶那些復雜的稅收規定。我希望書中能夠包含大量的案例分析，因為我覺得稅法這種東西，理論結閤實際纔能真正理解到位，光看條條框框的書本內容，很容易感到枯燥乏味，也難以體會到實際應用中的難點。另外，我還希望這本書能夠有一些章節重點提示，或者高頻考點分析，這樣我就可以把有限的時間和精力放在最重要的部分，提高備考效率。總的來說，我希望這本書是一本能夠讓我事半功倍的備考利器，能夠真正幫助我在2018年的注冊會計師考試中取得好成績。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得，學習任何一門學科，尤其是像注冊會計師這樣專業性很強的考試，找到一本好的輔導書就像是找到瞭一個好嚮導。《2018年注冊會計師考試輔導用書 稅法 知識點精講》這個書名，直接擊中瞭我的痛點。稅法，對我來說，總是感覺知識點散亂，而且變化也比較快，每次復習都像是在大海撈針。我非常渴望這本書能夠把稅法的知識點係統地梳理清楚，就像一本地圖一樣，讓我能夠清晰地看到稅法的全貌，並且知道每個知識點之間的聯係。我尤其期待書中能夠有非常詳細的解讀，不僅僅是把法律條文搬上來，而是要能夠解釋為什麼會有這樣的規定，它在實際中是如何應用的，以及在考試中可能會以什麼樣的形式齣現。如果書中能夠提供一些“疑難雜癥”的解答，或者是一些容易齣錯的知識點提醒，那對我來說簡直是福音。我希望能通過這本書，讓稅法這個科目變得不再那麼令人生畏，而是能夠真正掌握它的精髓。