商業銀行會計學（第二版）/高等學校金融學專業主要課程精品係列教材 教材 研究生/本科/專科教材 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

康國彬 著

圖書標籤:

• 商業銀行會計
• 銀行會計
• 會計學
• 金融學
• 高等教育
• 教材
• 研究生
• 本科
• 專科
• 精品教材

店鋪： 旖旎春暉圖書專營店

齣版社： 高等教育齣版社

ISBN：9787040413144

商品編碼：29473626583

開本：16

齣版時間：2014-12-01

基本信息

書名:商業銀行會計學（第二版）

定價：39元

作者:康國彬 主編

齣版社：高等教育齣版社

齣版日期：2014-12-01

ISBN：9787040413144

字數：

頁碼：

版次：2

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：

目錄

章 商業銀行會計基本核算方法 節 本章概述 第二節 商業銀行會計科目 第三節 商業銀行記賬方法 第四節 商業銀行會計憑證 第五節 商業銀行會計的賬務組織與核算第二章 商業銀行儲蓄存款業務的核算 節 本章概述 第二節 人民幣活期儲蓄的核算 第三節 人民幣定期儲蓄的核算 第四節 定活兩便儲蓄的核算 第五節 外幣儲蓄的核算 第六節 儲蓄機構的每日結賬第三章 社會集團存款業務的核算 節 本章概述 第二節 社會集團活期存款賬戶的設置 第三節 社會集團存款的核算要求 第四節 社會集團活期存款的核算 第五節 社會集團定期存款的核算 第六節 社會集團通知存款的核算 第七節 社會集團存款的利息計算第四章 銀行支付結算辦法(上)——結算製度改革及票據規定 節 銀行結算製度概述 第二節 商業銀行結算方式的種類 第三節 我國銀行票據的基本規定第五章 銀行支付結算辦法(中)——票據結算與銀行卡結算 節 支票結算業務的核算 第二節 銀行匯票結算業務的核算 第三節 商業匯票業務的核算 第四節 銀行本票業務的核算 第五節 銀行卡業務的核算第六章 銀行支付結算辦法(下)——銀行傳統結算方式 節 匯兌結算業務的核算 第二節 異地托收承付結算業務的核算 第三節 委托收款結算業務的核算第七章 銀行貸款與貼現業務的核算 節 本章概述 第二節 信用貸款的核算 第三節 擔保貸款的核算 第四節 票據貼現的核算 第五節 銀行貸款及票據貼現的利息計算第八章 銀行現金齣納業務的核算 節 本章概述 第二節 銀行現金收、付業務的核算 第三節 人民幣現鈔的管理 第四節 有價單證及重要空白憑證的管理 第五節 商業銀行業務庫管理 第六節 商業銀行業務庫與發行庫往來 第七節 人民幣的識彆與防僞特徵第九章 聯行往來與同業往來業務的核算 節 本章概述 第二節 我國境內聯行往來模式 第三節 全國聯行往來實際操作原理 第四節 全國電子聯行往來的基本原理 第五節 票據交換 第六節 跨係統聯行往來第十章 繳存中央銀行財政性存款的核算 節 本章概述 第二節 商業銀行繳存財政性存款的核算 第三節 商業銀行財政性存款欠繳業務的核算第十一章 繳存中央銀行存款準備金的核算 節 本章概述 第二節 繳存存款準備金的核算內容 第三節 商業銀行繳存準備金存款的核算第十二章 所有者權益的核算 節 本章概述 第二節 銀行實收資本的核算 第三節 資本公積金的核算 第四節 盈餘公積金的核算 第五節 未分配利潤的核算

內容提要

康國彬編*的《商業銀行會計學》是高等學校會計學、金融學專業主要課程教材，是在**版基礎上修訂的第二版教材。
本書主要圍繞商業銀行經營的業務展開，側重商業銀行的社會簿記內容，是會計學與貨幣銀行學的結閤。全書內容主要覆蓋銀行存、放、匯傳統業務和近年來快速發展的中間業務、錶外業務等。本書特點有三：(1)內容新。本書內容遵循*新的會計準則與會計法規。(2)內容有縱深。會計內容之間有很強的內在聯係和相互製約，一知半解或蜻蜓點水或浮在錶麵，是學不精的。本書力求深入淺齣講透原理，使學生或讀者能夠觸類旁通。(3)內容資料全。本書力求內容覆蓋全，資料全。這些資料括曆年的各儲種利率調整，以及憑證聯次、格式、賬簿格式等。
本書可供高等學校會計學、金融學專業本科高年級學生作為主要課程教材，也可供商業銀行相關實務人士作為參考讀物。
本書配有各種商業銀行會計憑證(票樣)、相關貨幣票樣等教學資源。索取方式請見封四底部。

現代金融市場分析與風險管理 —— 深入理解全球金融動態與復雜風險應對的權威指南 本書聚焦於當前全球金融市場瞬息萬變的復雜性、新興金融工具的創新應用，以及在不確定性增加的宏觀環境下，如何構建係統化、前瞻性的風險管理框架。它旨在為金融專業人士、高級管理人員、監管機構人員以及研究生提供一個超越傳統銀行會計範疇，更貼近現代金融實踐的深度分析視角。 第一部分：全球金融市場結構與演化 本部分深入剖析瞭當代金融市場的基本格局及其驅動因素，強調理解宏觀經濟政策與金融結構之間的反饋機製。 第一章：全球金融體係的重構與張力 本章探討瞭自上世紀末以來，全球金融體係經曆的結構性變革，包括金融脫媒現象的深化、影子銀行體係的崛起及其監管睏境。重點分析瞭中美歐三大經濟體貨幣政策協調性下降對全球資本流動的影響。內容涵蓋： 地緣政治經濟學對資本流動的影響： 審視貿易摩擦、區域衝突如何重塑跨境投資路徑和匯率預期。 金融基礎設施的數字化轉型： 探討分布式賬本技術（DLT）和央行數字貨幣（CBDC）對傳統清算、結算和支付係統的顛覆性潛力與現實挑戰。 全球流動性管理的復雜性： 分析美聯儲量化寬鬆與緊縮周期對新興市場穩定性的溢齣效應，以及各國央行在維護本國金融穩定與參與全球治理間的權衡。 第二章：固定收益市場的高級計量與定價 本書摒棄瞭基礎債券估值，轉而深入研究利率衍生品和信用風險建模的復雜性。 期限結構模型的前沿應用： 詳細闡述 HJM（Heath-Jarrow-Morton）框架在描述遠期利率變化中的局限性與改進，側重於引入市場微觀結構對模型擬閤度的影響。 高收益債券與信貸違約互換（CDS）的動態定價： 分析信用風險轉移的有效性，探討 CDS 基差交易的套利機會與潛在風險集中點。特彆關注 CDS 市場在 2008 年金融危機後監管改革（如中央清算要求）下的演變。 新興市場本地貨幣債券的風險溢價測算： 構建包含政治風險、通脹不確定性與市場流動性溢價的多因子模型，以準確評估“金磚國傢”及其他高增長經濟體的固定收益投資價值。 第三章：股票市場效率、泡沫與行為金融學視角 本章超越有效市場假說的基礎論述，聚焦於市場非理性和異象的識彆與量化。 異象的持續性與市場修正： 評估價值因子、規模因子、動量因子在不同宏觀經濟周期下的錶現漂移，並嘗試用行為偏差（如過度反應或反應不足）來解釋這些漂移。 市場微觀結構對價格發現的影響： 分析高頻交易（HFT）對訂單簿深度、買賣價差和短期波動性的影響。探討最優執行算法（如 VWAP, TWAP 的高級變體）的設計原則。 情緒指標的構建與應用： 介紹利用新聞文本分析（NLP）、社交媒體數據和期權市場隱含波動率構建市場情緒指數的方法，並檢驗這些指數在預測短期市場反轉中的信息含量。 第二部分：金融工程與復雜衍生工具 本部分側重於現代金融實踐中使用的復雜工具的構建、定價與風險對衝策略，需要紮實的隨機微積分基礎。 第四章：期權定價模型的局限與擴展 本章重點分析 Black-Scholes 模型在處理現實市場特徵時的不足，並介紹更貼近實際的定價方法。 隨機波動率模型（Heston Model）： 詳細推導 Heston 模型下的期權價格公式，並討論如何通過市場數據校準其波動率的方差過程參數（如短期波動率水平和波動率的波動性）。 跳躍-擴散過程在定價中的應用： 引入 Merton 跳躍擴散模型，以捕捉市場突發事件（如盈利預警、政策突變）對資産價格的影響，並分析如何利用跳躍強度參數來量化“黑天鵝”事件的預期頻率。 美式期權與奇異期權的高精度數值解法： 介紹二叉樹模型的迭代優化，以及有限差分法在求解兩維或多維隨機控製問題（如最優提前行權）中的具體應用。 第五章：信用衍生品與結構化産品分析 本部分深入解析如何通過信用衍生品和復雜的結構化産品來管理和轉移特定的風險敞口。 信用風險建模： 比較結構化模型（如 Merton 模型）與縮減形式模型（Reduced-Form Models，如 Jarrow-Turnbull 模型）在模擬違約時間與損失率方麵的優劣。 抵押貸款支持證券（MBS）與資産證券化（ABS）： 分析預付風險（Prepayment Risk）在 MBS 定價中的核心作用，如何利用濛特卡洛模擬對現金流進行敏感性分析。重點討論 2008 年危機後，對次級抵押貸款證券（CDO）的結構復雜性、信用評級依賴性及其風險傳染機製的再評估。 利率與通脹互換的定價與套期保值： 探討跨市場套利機會，例如利用遠期利率協議（FRA）與利率互換（IRS）之間的微小定價偏差進行風險中性的對衝。 第三部分：前瞻性風險管理與監管應對 本部分關注宏觀審慎框架下的風險識彆、量化，以及如何利用壓力測試來驗證金融機構的穩健性。 第六章：金融機構的係統性風險計量 本書將係統性風險的衡量從機構層麵提升到網絡層麵。 邊際貢獻度（MES）與係統性風險評估： 詳細介紹衡量單個機構在市場壓力下對整體係統貢獻的 Marginal Expected Shortfall (MES) 方法。分析 MES 值的動態變化如何指示係統性風險的纍積。 金融網絡分析： 利用圖論方法構建金融機構間的關聯網絡，分析在特定機構違約時，風險在網絡中擴散的速度和廣度。引入傳染矩陣和特徵值分析來預測連鎖反應。 宏觀審慎工具的應用： 討論逆周期資本緩衝（CCyB）、貸款價值比（LTV）限製等工具如何影響銀行的信貸擴張行為和整體金融穩定。 第七章：壓力測試、情景分析與資本規劃 本章聚焦於監管要求下的風險情景設計與應對策略。 監管壓力測試框架（如 CCAR/EBA）： 剖析全球主要監管機構要求的宏觀經濟情景（嚴重衰退、地緣政治衝擊等）是如何被轉化為對信貸損失、交易損失和操作風險的具體衝擊假設的。 情景生成與假設鏈的驗證： 強調情景分析中“假設鏈”的內在一緻性，例如，一個衝擊如何同時影響失業率、房價、企業盈利能力和匯率的傳導路徑。 恢復與處置計劃（RRP）： 分析大型金融機構在麵臨嚴重財務睏境時，如何通過預先設計的處置策略（如“生前遺囑”）來確保關鍵業務的連續性，同時最小化納稅人救助的可能性。 第八章：金融科技（FinTech）帶來的新風險維度 本章探討瞭數字化浪潮帶來的操作風險、網絡安全風險以及模型風險的升級。 算法決策的透明度與偏見（Bias）： 分析在信用評分、交易執行等環節中，人工智能模型可能固有的數據偏見如何導緻歧視性結果，並探討可解釋性人工智能（XAI）在金融風險控製中的應用潛力。 網絡彈性與供應鏈風險： 評估第三方科技供應商中斷對金融服務連續性的威脅，並介紹零信任架構（Zero Trust Architecture）在金融機構安全防護中的實踐。 加密資産市場的監管套利與跨資産風險： 審視穩定幣、DeFi 協議的運作機製，分析其與傳統金融係統的互聯點如何構成新的監管盲區和傳染渠道。 本書的結構設計旨在引導讀者建立一個多層次、跨學科的金融分析框架，側重於量化工具的應用、風險的識彆與對衝，以及對宏觀金融政策的深刻理解，而非停留在特定金融機構的日常會計核算細節。其內容深度對需要進行復雜金融工程、投資組閤管理和高級風險建模的讀者具有極高的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

本書在關於銀行內部控製和審計相關的會計處理方麵，內容十分係統且具有實踐指導意義。雖然我不是專門從事內部審計工作，但在閱讀過程中，我深刻體會到瞭建立健全內部控製體係對於商業銀行穩健運營的重要性，以及會計在這其中的關鍵作用。書中詳細列舉瞭商業銀行在各個業務環節可能存在的風險點，並提齣瞭相應的內控措施和會計處理要求。比如，在現金管理、票據業務、電子支付等環節，書中都給齣瞭具體的風險防範建議和會計核算的規範。我還特彆關注瞭關於“舞弊”和“差錯”的防範與追溯這部分內容，它不僅講解瞭如何通過會計記錄來發現和識彆潛在的問題，還闡述瞭如何進行內部審計和外部審計的配閤，以及審計發現的會計問題如何進行整改和復盤。這本書讓我明白，紮實的會計基礎和嚴格的內部控製是商業銀行抵禦風險、實現可持續發展的基石。對於未來想要在商業銀行從事相關工作的讀者，這本書提供的關於內控和審計的知識，絕對是寶貴的財富。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容確實非常紮實，尤其是在關於資産負債錶的處理方麵，給齣瞭非常詳盡的解釋。我之前一直對銀行的各項負債，比如吸收存款、同業拆藉的會計處理感到有些模糊，這本書通過大量的案例和公式推導，把這些復雜的概念掰開瞭揉碎瞭講。特彆是關於存款準備金的計算和核算，以及不同類型存款的利息費用如何確認，都寫得非常清楚。我印象深刻的是關於“藉款性負債”這部分的論述，它詳細區分瞭不同期限、不同性質的藉款，以及它們在成本核算上的差異。書中還穿插瞭一些最新的監管要求對會計處理的影響，比如流動性覆蓋率、淨穩定資金比率等，雖然這些內容在其他地方也能找到，但在這裏結閤會計實務講解，就顯得更加直觀和易於理解。對於那些想深入瞭解銀行負債端如何反映到財務報錶上的讀者來說，這本書絕對是不可多得的寶藏。它不僅僅是理論的堆砌，更注重將理論與實踐相結閤，讓讀者能夠真正掌握銀行負債業務的會計精髓。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書關於銀行風險管理與會計核算的結閤部分感到非常驚喜。以往閱讀的會計書籍，更多的是側重於記賬和報錶編製，對於風險的討論往往是點到為止。但這本《商業銀行會計學》卻將兩者深度融閤，讓我耳目一新。書中詳細闡述瞭信用風險、市場風險、操作風險等如何體現在銀行的會計計量和財務報告中。例如，對於貸款減值的撥備計提，書中的講解就非常到位，它不僅介紹瞭撥備計提的各種方法，比如曆史損失法、預期損失法（PD/LGD模型），還結閤瞭最新的IFRS 9準則（雖然書中是以國內的會計準則為主，但對國際準則的藉鑒也體現瞭前瞻性），分析瞭預期信用損失模型（ECL）的構建思路和應用。這對於理解銀行資産質量的真實狀況非常有幫助。同時，書中也討論瞭諸如證券投資的公允價值計量、匯率風險對資産負債的影響等內容，都從會計的角度反映瞭風險的存在和管理。這本書讓我認識到，會計不僅僅是記錄過去，更是評估現在和預測未來的重要工具，尤其是在風險管理方麵。

評分☆☆☆☆☆

這本書在關於銀行中間業務收入確認和核算的部分，簡直是教科書級彆的指導。我之前在實際工作中，對於手續費收入、傭金收入、投資谘詢服務費等，總覺得在確認時機和計量方法上有些拿捏不準。這本書針對這些業務，逐一進行瞭細緻的分析。它區分瞭不同性質的中間業務，比如代理業務、托管業務、支付結算業務等等，並且針對每一種業務，都給齣瞭明確的會計處理原則和賬務分錄。尤其是在分析非利息收入時，書中強調瞭風險和收益的匹配原則，以及收入確認的“權責發生製”原則如何在中間業務中具體應用。我還發現書中對一些比較容易混淆的概念，比如“代收代付”和“代理中間業務”的區彆，進行瞭清晰的界定，避免瞭常見的誤解。對於那些希望提升銀行中間業務盈利能力的讀者，這本書提供瞭非常實用的工具和方法。它不僅講解瞭“怎麼做”，更重要的是解釋瞭“為什麼這麼做”，幫助讀者從根本上理解其中的邏輯。

評分☆☆☆☆☆

令我印象深刻的是，這本書在“金融工具”的會計處理部分，並沒有流於錶麵，而是進行瞭深入且細緻的解析。特彆是對於一些復雜金融工具，如期權、掉期、遠期閤約等的計量，書中給齣瞭清晰的會計方法。它詳細解釋瞭如何根據金融工具的特徵，判斷其分類（如以攤餘成本計量的金融資産、以公允價值計量且其變動計入其他綜閤收益的金融資産、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産等），以及不同分類下，其收益和損失如何體現在利潤錶中。書中還穿插瞭關於金融工具的套期會計的處理，雖然這部分內容可能對初學者來說略顯復雜，但作者通過案例分析，將抽象的會計準則變得更加具體可感。我瞭解到，金融工具的會計處理直接關係到銀行的資産負債錶和利潤錶的真實性，也直接影響到銀行的風險暴露和盈利能力。這本書在這方麵的講解，無疑為我打開瞭一個新的視角，讓我對銀行的金融工具運用有瞭更深層次的理解。