税法/21世纪会计系列教材 [Accounting Classics: Tax Law] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王红云 编

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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300135533

版次：1

商品编码：10842532

包装：平装

外文名称：Accounting Classics: Tax Law

开本：16开

出版时间：2011-09-01

用纸：胶版纸

页数：356

字数：464000

正文语种：中文

内容简介

2011年是“十二五”开局之年，“十二五”时期税制改革的基本目标，应当是以科学发展观为统领，继续坚持“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则。我国目前结构性减税的重点是增值税、个人所得税改革、新兴产业税收政策改革，结构性增税的重点是资源税、房产税和环境税。实现结构性减税与结构性增税的优化平衡，建立一个既能适应经济波动并进行有效调节、体现国家产业政策并适合国情，以及促进国民经济可持续发展、满足国家财政正常需求的税制体系。
《21世纪会计系列教材：税法》适当地介绍了税收的基本理论，以满足财经院校的本科生学习税法的需要。同时，考虑到参加会计技术职称、注册会计师、注册税务师等各种考试的需要，《21世纪会计系列教材：税法》有针对性地选择了一部分相关的考试真题进行解析，希望对参加这类考试的同学有所帮助。

目录

第1章 税法概论
1.1 税法概述
1.2 我国税法的原则
1.3 我国的税收立法机关和立法程序
1.4 我国税收制度的改革和发展
1.5 我国的税收管理体制

第2章 税收征收管理
2.1 纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2.2 税务登记
2.3 纳税申报和税款征管

第3章 普通发票和增值税专用发票
3.1 发票的基本规定
3.2 发票开具的操作要点及代开发票的规定
3.3 增值税专用发票的特别规定

第4章 增值税
4.1 增值税概述
4.2 增值税的纳税义务人
4.3 增值税的征税范围
4.4 增值税的税率
4.5 增值税的税收优惠
4.6 增值税的计算
4.7 出口退（免）税的核算
4.8 增值税的纳税申报

第5章 消费税
5.1 消费税概述
5.2 消费税的税率
5.3 消费税的计税依据
5.4 消费税的计算
5.5 消费税的纳税申报

第6章 营业税
6.1 营业税概述
6.2 营业税的税率
6.3 营业税的计算
6.4 营业税的税收优惠
6.5 营业税的纳税申报

第7章 关税
7.1 关税概述
7.2 关税的税率
7.3 关税的计算
7.4 关税的纳税申报

第8章 资源税
8.1 资源税概述
8.2 资源税的税率
8.3 资源税的税收优惠
8.4 资源税的计算
8.5 资源税的纳税申报

第9章 土地增值税
9.1 土地增值税概述
9.2 土地增值税的税率
9.3 土地增值税的税收优惠
9.4 土地增值税的计算
9.5 土地增值税清算管理
9.6 土地增值税的纳税申报

第10章 城市维护建设税与教育费附加
10.1 城市维护建设税概述
10.2 城市维护建设税的税率
10.3 城市维护建设税的计算
10.4 教育费附加的规定
10.5 城市维护建设税和教育费附加的纳税申报

第11章 企业所得税
11.1 企业所得税概述
11.2 企业所得税的税率
11.3 企业所得税税收优惠的报批和备案事项
11.4 资产的税务处理
11.5 企业所得税的计算
……
第12章 个人所得税
第13章 其他税

前言/序言

现代企业管理：构建高效能组织体系 图书简介 《现代企业管理》深入剖析了当代企业在复杂多变的市场环境中保持竞争优势和实现可持续发展的核心管理理念与实践。本书摒弃了传统管理学中相对僵化的教条，聚焦于动态适应性、战略协同性与组织韧性三大核心支柱，旨在为企业管理者、高层决策者以及致力于提升组织效能的专业人士提供一套全面、前瞻且极具实操价值的理论框架与工具箱。 第一部分：战略思维与愿景驱动 本部分着眼于企业管理的“为什么”与“去哪里”，强调战略制定不再是静态的五年规划，而是持续的“战略性反思”过程。 第一章：环境扫描与战略识别 面对“VUCA”世界（易变性、不确定性、复杂性、模糊性），企业必须具备强大的环境感知能力。本章详细介绍了情景规划（Scenario Planning）技术，指导读者如何构建多重未来情景，并识别关键的“战略信号”而非仅仅是噪音。我们将探讨如何运用PESTEL分析的深化版本——“STEEPLE-V”模型（社会、技术、经济、环境、政治、法律、伦理、价值取向），以捕捉更深层次的驱动因素。 第二章：竞争优势的动态重构 传统的波特五力模型在平台经济和生态系统竞争下效力减弱。本章侧重于基于能力的战略（Resource-Based View, RBV）的升级，即动态能力理论（Dynamic Capabilities）。我们将分析企业如何通过“感知（Sensing）”、“把握（Seizing）”和“重构（Reconfiguring）”核心资源与流程，实现优势的持续创新和复制壁垒的构建。重点案例包括数字化转型中的“能力迁移”策略。 第三章：价值网络与生态系统战略 现代企业的成功往往依赖于其所处的价值网络。本章跳出单一企业边界，探讨平台战略的设计逻辑，如何通过吸引和管理外部参与者（合作伙伴、供应商、甚至竞争对手）来共同创造和捕获价值。内容涵盖生态系统治理、互操作性标准的制定以及“搭便车者”风险的管理。 第二部分：组织架构与流程优化 本部分关注“如何做”，即如何将战略蓝图转化为高效、灵活的组织实体和运行机制。 第四章：适应性组织设计 面对快速变化的需求，僵化的层级结构已成为效率的桎梏。本章深入研究敏捷组织（Agile Organization）的结构模型，如“双元组织（Ambidextrous Organization）”——如何同时支持“探索（Exploration，创新）”和“利用（Exploitation，效率）”。内容包括跨职能团队的授权机制、去中心化决策模型的建立，以及如何设计能够促进信息快速流动的“网络化”汇报关系。 第五章：运营卓越与精益思想的深化 精益管理（Lean Management）已超越制造业，渗透到所有业务流程中。本章聚焦于“价值流图解（Value Stream Mapping）”在服务业和知识工作中的应用。我们将探讨如何识别和消除知识工作中的“隐形浪费”（如过度沟通、等待审批、重复文档），并引入“六西格玛黑带”思维在流程质量控制中的高级应用，强调数据驱动的持续改进文化。 第六章：组织变革的动力学 组织变革常常遭遇阻力。本章采用“惯性、驱动力与阻力”的平衡模型来分析变革的复杂性。重点介绍了科特（Kotter）的八步法的现代化调整，特别是如何利用“短周期胜利”来累积变革动力，以及“文化导向的变革管理”——如何确保变革不仅仅是流程的改变，更是深层思维模式的转变。 第三部分：人才、文化与领导力 管理的核心始终是“人”。本部分探讨如何在知识经济时代，吸引、培养和激励顶尖人才，并塑造支持战略实施的组织文化。 第七章：面向未来的领导力模型 传统“命令与控制”的领导风格已不再适用。本部分推崇“仆人式领导（Servant Leadership）”与“变革型领导（Transformational Leadership）”的融合。重点阐述了授权（Empowerment）的真正含义，即给予员工决策权、资源和问责制。此外，本章还探讨了跨文化领导力在国际化运营中的关键作用。 第八章：绩效管理与激励机制的重构 年度回顾和刚性KPI体系正逐渐被淘汰。本章介绍了“持续反馈与发展对话”的绩效管理新范式，如何将个人目标与企业战略目标（通过OKR体系）进行动态对齐。在激励方面，内容聚焦于非物质激励的构建，如职业发展路径的透明化、内部创业机会的提供，以及如何设计既激励高绩效又避免内部恶性竞争的薪酬结构。 第九章：塑造与维护高绩效文化 文化是组织战略最持久的护城河。本章详细分析了Schein文化模型的应用，指导读者如何“解码”现有文化，并系统性地“设计”所需的文化特征（如创新、责任感、客户中心）。特别强调了“故事、仪式与领导者的行为”在文化固化中的决定性作用。 第四部分：风险管理与企业韧性 在不确定的时代，管理目标从“追求最大化利润”转变为“优化风险调整后的回报”。 第十章：企业风险整合管理（ERM） 本章将传统的风险管理（侧重合规与财务风险）升级为整合风险管理（ERM）框架。重点讨论如何将战略风险、运营风险和声誉风险纳入统一的决策流程中。内容包括如何建立风险偏好声明（Risk Appetite Statement），以及在战略制定阶段就主动嵌入风险对冲机制。 第十一章：数字化时代的治理与道德考量 随着大数据和AI的广泛应用，企业治理面临新的挑战，尤其是在数据隐私、算法偏见和信息安全方面。本章探讨了“三道防线”治理模型的现代化，并强调ESG（环境、社会和治理）标准如何从合规要求转变为核心的价值创造驱动力，以及建立企业道德指南针在长期生存中的不可替代性。 结语：迈向持续进化的学习型组织 本书的终极目标是帮助企业实现自我更新的能力。通过整合战略、组织、人才与风险管理这四大模块，读者将掌握构建一个能够持续学习、快速适应并最终引领市场的现代企业管理体系的方法论。本书不提供一劳永逸的答案，而是提供一套提出正确问题的框架，确保企业在任何外部冲击面前都能保持敏捷与韧性。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样长期从事财务分析工作的从业者来说，理解税法如何影响企业的财务状况和经营决策至关重要。《21世纪会计系列教材：税法》在这一方面做得非常出色。我尤其赞赏书中关于“税收筹划”的章节。它并没有简单地罗列各种筹划手段，而是深入分析了税收筹划的原则、方法和局限性，以及如何结合企业的实际情况进行合规的税收筹划。例如，在讨论不同股权结构对企业所得税和个人所得税的影响时，书中通过对比分析，清晰地展示了不同选择可能带来的税务负担差异，这对于企业管理层进行战略决策具有重要的参考价值。此外，书中对“一般纳税人和小规模纳税人”的税负差异分析，以及不同税收优惠政策对企业盈利能力的影响，都为我理解企业财务报表提供了更深层次的解读视角。这本书不仅仅是一本教材，更像是一位经验丰富的税务顾问，为我揭示了税法背后蕴含的经济规律和管理智慧。

评分☆☆☆☆☆

读完《21世纪会计系列教材：税法》的“所得税纳税调整”部分，我才真正体会到理论与实践的巨大鸿沟。以前总以为所得税就是收入减去成本费用，但书中细致入微的讲解，让我认识到“应纳税所得额”的计算远比想象中复杂。从企业发生的各项支出中，哪些可以直接税前扣除，哪些需要进行纳税调增，哪些需要进行纳税调减，这本书都给出了详尽的分类和解释。尤其是关于广告费、业务招待费、捐赠支出等项目的扣除限额，以及资产的折旧、摊销的税务处理与会计处理的差异，书中都通过大量生动的案例进行了剖析。我印象最深的是关于“研发费用加计扣除”的讲解，它不仅详细说明了政策的适用范围和条件，还结合了实际操作中可能遇到的各种问题，例如如何界定研发费用、如何准备相关的证明材料等等。这本书让我明白，理解税法不仅仅是记忆规则，更重要的是理解规则背后的逻辑和政策导向。它教会我如何去辨别、去分析，从而在实际工作中做出更准确的判断。

评分☆☆☆☆☆

《21世纪会计系列教材：税法》中的“税收征管与法律责任”部分，让我对税收制度的运行机制有了更全面的认识。在实际工作中，我们虽然会关注如何合规申报，但往往对征管过程和可能面临的法律风险了解不够深入。这本书详细介绍了税务机关的征管职责、征管方式，以及纳税人应履行的义务。我特别关注了关于“税务稽查”的内容，它不仅解释了稽查的类型、程序，还列举了一些常见的税务违法行为及其处罚规定。这让我意识到，合规经营的重要性不仅仅在于避免罚款，更在于维护企业的声誉和长远发展。书中关于“税款的强制执行”和“行政复议、行政诉讼”的介绍，也让我对税务争议的解决途径有了清晰的了解。总而言之，这部分内容为我提供了一个更广阔的视野，让我能够从纳税人的角度，更清晰地认识到自己在税收征管体系中的位置和责任。

评分☆☆☆☆☆

我是一名准备参加注册会计师考试的学生，深知税法是考试中的一个重要科目。《21世纪会计系列教材：税法》作为一套权威的系列教材，其内容的深度和广度都非常符合我的备考需求。这本书的编排逻辑清晰，章节设置合理，从基础的税收理论到复杂的实务操作，层层递进，循序渐进。我尤其喜欢书中每个章节后面都配有大量的例题和习题，这些题目不仅能帮助我巩固所学知识，还能让我熟悉考试的题型和解题思路。一些综合性的案例分析，更是将不同税种的知识点融会贯通，有效地提升了我的综合运用能力。此外，书中对于一些关键概念和难点问题的解释都非常到位，避免了误读和混淆。我相信，认真研读并掌握这本书的内容，将为我通过注册会计师税法科目的考试打下坚实的基础，让我能够更加自信地迎接未来的挑战。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚踏入会计行业的职场新人，我一直在寻找能够打下坚实基础的书籍。《21世纪会计系列教材》这个名字本身就带着一种时代感和权威感，而其中的《税法》篇章，更是我目前最急需攻克的难关。我曾尝试阅读一些零散的税法资料，但往往是碎片化、不成体系，让人抓不住重点。这本书的出现，仿佛为我点亮了一盏指路明灯。我特别期待它能在理解抽象税收理论的同时，更注重实操性。比如，在讲解增值税的计算时，我希望它能提供清晰的案例分析，从进项税、销项税的构成，到不同行业、不同业务模式下的具体操作，都能有详尽的阐述。我还希望能有专门的章节讲解企业所得税的汇算清缴流程，包括如何正确识别应纳税所得额、如何进行纳税调整、如何填写申报表等等。要知道，这些都是日常工作中经常会遇到的环节，如果能够提前掌握，无疑会大大提高我的工作效率，也能避免不必要的错误。同时，作为一本系列教材，我希望它能与其他分册（例如财务会计、成本会计等）形成良好的呼应，让我能够从一个更宏观的视角去理解税法在整个会计体系中的作用和意义。

评分☆☆☆☆☆

①多向互动，形式多样.互动的课堂，一定的活动的课堂，生活的课堂。互动的条件：平等、自由、宽松、和谐。互动的类型师生互动、生生互动、小组互动、文本互动、习题互动、评价互动。互动的形式：问

评分☆☆☆☆☆

1、人活着就是为了改变世界； 2、领袖与跟风者的区别就在于创新； 3、人这一辈子没法做太多的事情，所以每一件都要做得精彩绝伦； 4、成就一番伟业的唯一途径就是热爱自己的事业； 5、只要敢想，没有什么不可能，立即跳出思维的框框吧； 6、不要把时间浪费在重复其他人的生活上。

评分☆☆☆☆☆

提高效益，亦可谓“教学相长”。

评分☆☆☆☆☆

③我们的教师为了控制课堂，总担心秩序失控而严格纪律，导致紧张有余而轻松不足。轻松的氛围，使学生没有思想顾忌，没有思想负担，提问可以自由发言，讨论可以畅所欲言，回答不用担心受怕，辩论不用针锋相对。同学们的任何猜想、幻想、设想都受到尊重、都尽可能让他们自己做解释，在聆听中交流想法、

评分☆☆☆☆☆

在书店看上了这本书一直想买可惜太贵又不打折，回家决定上京东看看，果然有折扣。毫不犹豫的买下了，京东速度果然非常快的，从配货到送货也很具体，快递非常好，很快收到书了。书的包装非常好，没有拆开过，非常新，可以说无论自己阅读家人阅读，收藏还是送人都特别有面子的说，特别精美；各种十分美好虽然看着书本看着相对简单，但也不遑多让，塑封都很完整封面和封底的设计、绘图都十分好画让我觉得十分细腻具有收藏价值。书的封套非常精致推荐大家购买。 打开书本，书装帧精美，纸张很干净，文字排版看起来非常舒服非常的惊喜，让人看得欲罢不能，每每捧起这本书的时候 似乎能够感觉到作者毫无保留的把作品呈现在我面前。 作业深入浅出的写作手法能让本人犹如身临其境一般，好似一杯美式咖啡，看似快餐，其实值得回味 无论男女老少，第一印象最重要。”从你留给别人的第一印象中，就可以让别人看出你是什么样的人。所以多读书可以让人感觉你知书答礼，颇有风度。 多读书，可以让你多增加一些课外知识。培根先生说过：“知识就是力量。”不错，多读书，增长了课外知识，可以让你感到浑身充满了一股力量。这种力量可以激励着你不断地前进，不断地成长。从书中，你往往可以发现自己身上的不足之处，使你不断地改正错误，摆正自己前进的方向。所以，书也是我们的良师益友。 多读书，可以让你变聪明，变得有智慧去战胜对手。书让你变得更聪明，你就可以勇敢地面对困难。让你用自己的方法来解决这个问题。这样，你又向你自己的人生道路上迈出了一步。 多读书，也能使你的心情便得快乐。读书也是一种休闲，一种娱乐的方式。读书可以调节身体的血管流动，使你身心健康。所以在书的海洋里遨游也是一种无限快乐的事情。用读书来为自己放松心情也是一种十分明智的。 读书能陶冶人的情操，给人知识和智慧。所以，我们应该多读书，为我们以后的人生道路打下好的、扎实的基础！读书养性，读书可以陶冶自己的性情，使自己温文尔雅，具有书卷气；读书破万卷，下笔如有神，多读书可以提高写作能力，写文章就才思敏捷；旧书不厌百回读，熟读深思子自知，读书可以提高理解能力，只要熟读深思，你就可以知道其中的道理了；读书可以使自己的知识得到积累，君子学以聚之。总之，爱好读书是好事。让我们都来读书吧。 其实读书有很多好处,就等有心人去慢慢发现. 最大的好处是可以让你有属于自己的本领靠自己生存。 最后在好评一下京东客服服务态度好，送货相当快,包装仔细！这个也值得赞美下 希望京东这样保持下去，越做越好

评分☆☆☆☆☆

②民主平等是指在学术面前人人平等，在知识面前人人平等。不因家庭背景、地区差异而歧视，不因成绩落后、学习困难遭冷落。民主的核心是遵照大多数人的意志而行事，教学民主的核心就是发展、提高多数人。可是总有人把眼睛盯在几个尖子学生身上，有意无意地忽视多数学生的存在。“抓两头带中间”就是典型的做法。但结果往往是抓“两头”变成抓“一头”，“带中间”变成“丢中间”。教学民主最好的体现是以能者为师，教学相长。信息时代的特征，能者未必一定是教师，未必一定是“好”学生。在特定领域，特定环节上，有兴趣占有知识高地的学生可以为同学“师”，甚至为教师“师”。在教学中发现不足，补充知识、改善教法、

评分☆☆☆☆☆

沟通中达成共识。

评分☆☆☆☆☆

当你心情愉快时，读书能让你发现身边更多美好的事物，让你更加享受生活。读书是一种最美丽的享受。“书中自有黄金屋，书中自有颜如 玉。”

评分☆☆☆☆☆

我看了这本书籍很好，有不错的感想。认真学习了这本书，给我几个感受