资金预算会计一点通 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

索晓辉 著

图书标签:

• 资金预算
• 预算会计
• 会计实务
• 财务管理
• 企业财务
• 会计学习
• 财务分析
• 预算管理
• 会计教材
• 实用指南

出版社： 中国宇航出版社

ISBN：9787515903682

版次：1

商品编码：11170316

包装：平装

开本：16开

出版时间：2013-01-01

用纸：胶版纸

页数：188

字数：186000

正文语种：中文

编辑推荐

　　《资金预算会计一点通》具有以下特点：
　　1．内容全面，易学易懂。
　　书中涵盖了资金预算管理的全部知识和技能，在介绍资金预算的内容之前先对资金预算管理进行整体概述，使读者了解资金预算的重要意义及其该重点关注的内容。为了方便读者的学习，本书将企业中与资金相关的业务也进行了详尽的介绍，且语言叙述简单易懂，教您快速掌握资金预算会计核算。
　　2．案例生动，可参考性高。
　　《资金预算会计一点通》尽可能多地提供与叙述内容相关的案例，对资金预算管理的相关内容进行讲解。在介绍现金流量表编制及资金预算表的编制过程中采用整体的案例，按企业的实际经济业务流程进行编排，结构细致、内容丰富，对企业资金预算的实操具有很强的指导意义。
　　3．体系设计合理、突出岗位能力。
　　《资金预算会计一点通》紧紧围绕财务人员的资金预算工作，对资金预算的知识由点到面、由浅入深地进行逐步介绍，强调从事资金预算的管理人员的知识学习和能力培养。本书还强调职业技能的培养及适应职业变化的能力，将资金预算与其他财务管理相关知识及会计知识结合，有利于从事资金预算的人员更好地理解和把握。

内容简介

　　《资金预算会计一点通》详细介绍了与资金预算相关的各种内容，同时结合大量的实用会计案例来增强《资金预算会计一点通》的可读性和实务指导性，让读者能够切实明了理论知识与实务操作。《资金预算会计一点通》中有关会计核算的相关内容严格按照新会计准则的要求编写，全书层次分明、重点突出，既可以引导刚开始从事资金预算工作的人员快速入门，也可以为企业管理者的资金管理工作提供指导。

作者简介

　　索晓辉，中央财经大学毕业，注册会计师，现在多家企业从事上市辅导、税务筹划等业务，出版会计、税法和证券类专著多部。

内页插图

目录

第一章 资金预算概述
第一节 资金预算的含义
第二节 资金预算在企业财务管理中的地位
第三节 资金预算会计岗位职责和内部控制

第二章 货币资金会计核算
第一节 库存现金
第二节 银行存款
第三节 其他货币资金
第四节 银行结算
第五节 外币交易

第三章 应收预付款项会计核算
第一节 应收票据
第二节 应收账款
第三节 预付账款
第四节 其他应收款
第五节 应收款项减值

第四章 应付款项会计核算
第一节 短期借款的会计核算
第二节 应付票据
第三节 应付账款的会计核算
第四节 应付职工薪酬

第五章 现金流量表
第一节 现金流量表概述
第二节 现金流量表的编制方法和程序
第三节 现金流量表分析

第六章 最佳现金持有量
第一节 成本分析模式
第二节 存货模式
第三节 现金周转模式
第四节 随机模式

第七章 资金预算具体内容
第一节 资金收入
第二节 资金支出
第三节 资金多余和不足
第四节 资金筹集和运用

第八章 资金预算的编制方法与程序
第一节 现金收支预算管理的基本原则
第二节 预算的编制方法
第三节 预算的编制程序
第四节 资金预算编制

第九章 预算的执行与考核
第一节 预算的执行
第二节 预算的分析与考核
附录 资金预算作业准则
参考文献

精彩书摘

　　二、资金预算管理的基本方针
　　资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成，如图1-1所示。
　　图1-1资金预算管理的基本内容
　　（一）资金预算编制
　　资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。
　　（二）预算调整及执行跟踪管理
　　预算调整及执行跟踪管理即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。
　　（三）对资金预算管理的监督考核
　　对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实际情况，按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。
　　三、资金预算管理的运行
　　为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。
　　资金预算管理运行的流程如图1-2所示。
　　图1-2资金预算管理运行简易流程图
　　目前的实际工作中，缺乏资金管理意识，虽然对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，致使现金预算误差率较大。按照资金“年预算，月平衡，周调度，日安排”的要求，如何以全面预算管理为基础，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为立项决策，增强预见性，减少盲目性，加强资金的预算管理，提高企业经济效益是我们面临的重大课题。
　　四、资金预算的作用
　　对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其控制安排，具有全面控制和约束力，它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。资金预算是企业管理的核心内容之一，它是企业协调的工具、控制的标准、考核的依据，是推行企业内部管理规范化和科学化的基础，也是促进企业各级经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。
　　资金预算的四大作用归纳如图1-3所示。
　　图1-3资金预算的作用
　　1.有利于企业奋斗目标的具体化
　　资金预算的编制，是企业各职能部门围绕着业务量、营业收入、成本与耗费、经营成果等应该达到的水平分别确定目标，并将制定目标所依据的主要设想和意图，达到目标所应采取的方法与措施、应付外部环境变化的对策均详细地列出来。同时通过反复的预算平衡，制定出完整的预算书面方案。实施预算可以使企业的总体目标得以分解、落实，使其可以按照各自承担的预算任务、现金流量指标，合理安排部门的业务工作。经批准的预算方案，使企业各职能部门和下属单位都明确了自己应该达到的水平，并据此安排自己所负责范围的经济业务活动，从各方面确保完成企业总的战略目标，从而减少经营风险与财务风险。
　　2.有利于各部门的沟通与协调
　　由于资金预算以利润最大化来谋求市场营销计划、生产计划、物料供应计划、资金计划和人员组合等诸多计划的最佳结合，所以，企业通过资金预算的编制，可以使各部门的计划得到最好的协调，使企业整个计划体系相互衔接、完整而切合实际。
　　3.有利于日常经济活动的控制
　　在预算执行中，各级单位和各职能部门都必须通过计量、计算、对比和分析，寻找预算与实际执行中发生的差异，分析原因，并采取必要的措施纠正差异，使日常的经济活动有效地控制在预算范围之内。执行预算可对实际服务预算的差异进行分析纠正，保证预定目标的顺利实现。有了预算作依据，支出审批时就能区分正常支出和例外支出，高层管理人员就能从大量日常审批事务中解脱出来，重点处理例外事项，正常支出由财务部门监督，从而简化审批程序，缩短审批周期，以适应复杂多变的经营环境。
　　4.有利于业绩考核和激励机制的实施
　　资金预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，资金预算有利于控制各经营环节的现金流量，编制预算使现金流量控制有客观可循的依据，为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。
　　长期资金预算的编制，既是企业进行投资项目经济效益决策的依据，也是企业合理安排资金筹措，使资金在时间上和数量上满足投资的需要，保证项目顺利完成，尽早产生投资效益的依据。
　　五、资金预算管理体系及特点
　　资金预算管理的内容主要有资金预算编制、资金预算监督执行、事中控制与资金预算的调整、针对资金预算执行情况的分析和考核等，资金预算编制已成为资金预算管理的起点。企业资金预算管理体系的内容和主要特点如表1-2所示。
　　表1-2企业资金预算管理体系的内容及特点
　　企业资金预算管理体系的内容企业资金预算管理体系的特点
　　指企业在科学经营预测和决策的基础上，根据企业的战略目标，以取得经营利润为奋斗目标，以现金或者现金等价物作为中心，依据收付实现制的核算原则，依据经营活动、投资活动与筹资活动，分别从现金流入与现金流出等不同方面，为实现将来一定时期内的企业经营目标需要投入的资源与产出的效果，预期财务经营状况、成果，现金流量等开展计划及规划运行，从而确保企业的经营目标得以实现的管理体制提出以现金流量作为基础，并将现金和现金等价物作为预算管理的中心环节，以提升现金在预算管理中的重要地位
　　将利润定位为主要目标，以现金流量为基础，在企业的采购、生产、销售等各个环节中，都紧紧围绕现金流入和现金流出，严格控制现金的日常收支，进而解决企业因为忽视现金流量而出现的资金周转不灵，难以偿还到期债务等财务危机，从而为企业的可持续发展提供有力保障
　　运用这一体系，能够使企业经营者从长远和全局的角度来规划企业今后的经营行为，防止由于受短期行为和局部利益的驱使而造成的企业预算管理未能达到预期效果情况的出现
　　六、资金预算管理的问题分析
　　在资金预算管理工作中，应重点解决以下问题：第一，核实资金需要量，降低资金占有率；第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；第三，加强资金管理的责任制。本着对这三个问题的考虑，笔者认为应该将核定资金需要量和现金预算有机结合起来。为此，应正确认识核定资金需要量和现金预算的不同功能，并创造条件实现二者的结合。
　　（一）核定资金需要量和现金预算的比较与分析
　　1.预算的基本作用不同
　　我国在长期的企业管理实践中实行的核定资金需要量（过去称为“核定流动资金定额”）是通过测算企业流动资金占用总额来计算企业某一项流动资金定额的。为了强化自身的资金预算管理，企业必须主动积极地实施资金需要量的核定。在资金的预算管理问题上，对传统核定资金需要量方法应该继续加以巩固、提高。
　　资金预算的作用表现在：首先，可以揭示现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期到来之前安排筹资；其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力；再次，可以区分可延期支出和不可延期支出；最后，可以对其他财务计划提出建议。总地来说，通过编制资金预算，可以有效地预计未来的现金流量，从容地筹集资金，是现金收支动态管理的一种有效方法。
　　2.预算的直接目的不同
　　核定资金需要量是指确定为完成计划期的生产经营任务所必需的资金需要量，它包括目前已经有的占用量和需要增加或减少的占用量的确定，其直接目的是揭示目前占用量与必要占用量之间的差异，为筹集资金提供依据，而资金预算是指确定计划期生产经营任务所带来的现金收入量和现金支出量，其目的在更大的程度上表现为平衡各期现金收支，使企业量力而行。
　　3.资金的时间不同
　　资金预算是强化现金收支管理的一个十分强烈的动态管理概念，是一个“发生额”概念，任何实际的现金收支脱离预算在时间上的差异都将会给现金管理造成极大的困难。而资金需要量的核定则基本上是确定一个静态指标，是一个“余额”概念，它通过年初的核定工作，要求各单位在年度内各期基本上保持这一占用量。
　　4.预算编制期间不同
　　核定资金需要量一般是以一个年度为周期；而资金预算则是以一个年度为总的预算期，以一个月度为基本预算期，进行统筹安排、合理分解。
　　（二）核定资金需要量与现金预算的有机结合
　　要实现二者的有机结合，必须以每年年初的资金需要量核定为基本步骤，确定年度内企业和企业内部各单位合理的资金占用量及年度内的资金紧缺量，以此资金紧缺量作为年度内筹集资金的基本依据，然后，根据年度内各期的现金收支情况确定各期的现金预算。
　　将核定资金需要量和现金预算有机结合起来的资金预算管理方法有两个优点：一是各期现金预算的编制不仅考虑了各期的现金收支情况，而且考虑了资金占用标准，加强了对现金的收支管理和资金占用量的有效控制，这是资金管理中必须同时并重的两点基本要求。二是各期现金预算和资金需要量的核定能够相互促进，相互协调，相互调整。即：各期现金收支必须符合资金占用标准，若不符合，应调整各期收账政策以及成本费用支出预算；资金占用量必须适应于各期现金预算，若不适应，应修订资金占用量标准。
　　第二节资金预算在企业财务管理中的地位
　　资金预算在企业财务管理中有着非常重要的地位，资金预算在财务管理中的三大作用如图1-4所示。
　　图1-4资金预算在企业财务管理中的作用
　　一、提高企业规避财务风险的能力
　　企业经常需要有足够的现金来支付职工工资，偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务，称为“无偿债能力”。无偿债能力的企业，可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的企业，在市场银根紧缩、自身搞基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期，有时也会感到头寸短绌。因此，企业经营者必须小心翼翼地规划现金流量，使手头现金随时够用。
　　凯恩斯的货币需求理论指出，企业持有现金的动机主要有三个：
　　第一，交易动机。这是营业性和资本性的目的所产生的一种日常业务需要。
　　第二，预防动机。这是为了应付意外事件而做的现金准备。
　　第三，投机动机。其真正含义是企业应持有足够的现金以抓住随时可能出现的盈利机会。
　　作为生产经营单位，企业应确定最合理的现金持有量，即现金存量花费的代价最低，又能确保现金需求的持有量水平。如果现金持有量太大，会降低企业收益水平；如果现金持有量太小，又可能影响交易的正常进行以及意外的现金需要，产生中断交易的风险。这就要求财务人员下一番功夫，测定出本企业最合理的现金持有量。最合理的现金持有量能使企业的现金机会成本、管理成本和短缺成本三者的综合成本最低。其中，机会成本是指企业为了维持一定的现金存量而放弃了一些投资获利的机会；管理成本是指企业对置存的现金资产进行管理而需要支付的代价；短缺成本是指企业由于缺乏必要的现金资产，不能应付必要的业务开支，而使企业蒙受各种损失。企业可根据三种成本与现金持有量的关系，利用“现金持有量成本分析图”法找出三者综合成本最低点，如图1-5所示。企业在这个成本最低点时的现金持有量，即为企业最合理的现金持有量。资金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业对资金的运用水平决定负债的种类结构和期限结构，使企业在债务到期时不至于很被动。
　　图1-5现金持有量成本分析图
　　在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中对企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者之间的关系，影响企业的正常生产经营活动，甚至于破产。
　　资金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在显露短缺时期来临之前安排筹资，从而避免了在债务到期时，因无法偿还而影响企业的信誉，为企业以后融资增加阻力；或企业被迫“拆东墙补西墙”，在高利率条件下举借新的债务，这些都在一定程度上增加了企业的财务风险。
　　二、促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾
　　资金预算是以销售预算、生产预算、直接材料预算等各项经营预算为基础的，需要这些经营预算提供的数据，而销售预算是各项预算的基础。这就需要企业加强内部各部门之间的沟通交流，相互之间提出改进建议，明确了各部门的责任，便于他们之间的协调，避免由于责任不清楚造成相互推诿的情况发生，调动了企业各部门的积极性，为企业搞好资金预算奠定基础。
　　三、提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制
　　现代市场是一个极其复杂的大系统，单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子，企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存和发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而资金预算则是财务管理的重中之重。美国前证券管理委员会主席哈罗德·威廉斯曾说过：“如果让我在利润信息和现金流量信息之间作一个比较选择，那么，我选择现金流量。”特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息。实践证明，企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。
　　资金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。资金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划，为优化配置组织的现金资源提供帮助。
　　第三节资金预算会计岗位职责和内部控制
　　一、资金预算会计的岗位职责
　　（1）恪守会计从业人员职业道德。宣传、贯彻执行《会计法》，遵守财经法规，确保会计信息资料真实、完整、准确。
　　（2）负责日常资金划拨。科学设置会计账簿、依法进行会计核算。根据单位相关规定严格按业务流程进行预算内外资金拨款，做到手续完备。
　　（3）负责账户管理。严格按国家法规要求开设银行账户，不得违规开设。
　　（4）负责资金安全管理。在单位存款余额内，按照银行结算办法的规定，审核办理统管单位的资金转账、汇兑、支取现金等资金结算业务，保证统管单位存款的安全。合理确定统管单位备用金限额，并以书面形式告知统管单位。对每一笔拨款通知单进行合规性审核，方可开具拨款单。款项拨付后当日内，要实行款项直达、执行结果的信息反馈。
　　（5）负责定期对账。负责核算各单位的存款增减变动情况，如有未达账项须编制银行存款余额调节表，管理好统管单位的各类货币资金。每日终了，及时与总预算会计、统管会计办理有关资金收付凭证的移交手续，并与总预算会计、统管会计、各单位出纳核对银行存款及账目。分开户行、统管单位核算银行存款并与开户银行对账，做到账账、账证、账表、账实相符。
　　（6）负责资金会计资料的收集。按照档案管理要求整理好所经手的会计档案，在规定时间内将档案移交到综合档案室，确保资料齐全。
　　（7）切实增强安全防范意识。严格实行印鉴分管，且不得经手现金收付业务，保证资金安全。
　　（8）负责指导、协助生产部和销售部制定资金预算，经审批通过后下达实施。
　　（9）实时检查、跟踪资金预算执行情况。
　　（10）负责编制公司的资金预算执行报告，对预算执行情况进行分析。
　　二、资金预算岗位的内部控制
　　1.不相容职务相分离
　　企业资金的安全十分重要，所以企业在建立健全会计内部控制制度时，首先要针对资金业务建立岗位责任制，并将不相容的职务进行分离，具备良好的“内部牵制”。具体不相容职务的分离如下：
　　出纳员不能兼任稽核员；会计档案保管人员不能负责收入、支出以及往来账务的录入工作；清查人员不能负责保管工作；支付的审批与执行也要分离。
　　2.授权审批制度的控制
　　企业应当制定审批人对企业货币资金业务往来的审批授权方式、程序、权限和相关的控制措施，所有审批人员不得超越其应有的权限范围；明确经办人员在办理货币业务时的工作要求和权限范围；在办理货币业务时，要严格按照申请、审批、复核、支付的程序，及时准确地入账。
　　3.对支付业务的控制
　　（1）支付申请。在企业部门或者个人需要用款时，应当向审批人提出申请，注明所需金额、用途和支付方式等相关内容，并且要附有原始单据或者相关证明。
　　（2）支付审批。审批人根据规定中其职责和授权权限以及相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的申请应当坚决拒绝，对于金额重大或者有重要意义的申请，应当集体决策或者联合签署。
　　（3）支付复核。根据规定，财务部门应当设专人对于已经批准的申请进行复核，复核的内容包括权限、范围、审核的程序和手续，以及相关票据，金额的准确性以及资金使用方式的合法性等。在复核准确无误后，交给出纳办理支付。
　　（4）办理支付。由出纳员根据复核无误的申请办理相应支付手续，同时登记现金日记账或者银行存款日记账。
　　4.现金和银行存款的控制
　　对现金限额的管理。企业需要明确现金的使用范围，严格按照国家现金管理制度和结算制度的规定进行现金的使用与保管。企业应将超过库存限额部分的现金及时存入银行，不属于现金结算范围内的支付业务一律通过银行存款进行交易。
　　对银行账户的管理。企业账户的开立应严格按照国家规定，并于每个月指定出纳以外的人员对银行存款的账户进行核对，并且编制银行存款余额调节表，确定实际余额与银行对账单是否符合。若企业使用网上银行等电子支付手段，更要求加强监督检查，执行网上支付操作人员的不相容职务分离，防范货币支付的风险。
　　5.账实核对、清查盘点和限制接近制度的控制
　　企业应当定期和不定期地进行对货币资金的盘点，进行账实核对。若账实不一致，应该及时查找原因并查清责任，及时解决资金管理中出现的失误和问题。同时，应当控制未经授权的人员直接接触货币资金。
　　6.对票据及印章的控制
　　企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等职责权限，加强对票据各个环节的管理，以及登记备查的管理。企业应严格履行经济业务的盖章或者签字手续，应该由专人保管财务章，且不同的印章由不同的人分别进行管理。为了防止空白票据的被盗或者丢失，应当做专门登记。
　　……

前言/序言

　　当前，随着市场经济的迅速发展，企业经营管理日趋完善，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这样的新形势下，如何提高经济效益已经成为企业的一项十分重要且迫切的任务。
　　在企业的财务活动中，企业财务管理的核心便是资金。资金预算能提高企业规避财务风险的能力，促进企业内部各部门之间的合作与交流，减少相互间的冲突与矛盾，提供企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制，对企业的经营起着至关重要的作用。本书编写的目的是为想要了解资金预算的有志之士，在尽可能短的时间内轻松地学会资金预算的有关内容，熟练地掌握资金预算的具体操作方法。
　　本书具有以下几个方面的特点。
　　1．内容全面、易学易懂
　　书中涵盖了资金预算管理的全部知识和技能，在介绍资金预算的内容之前先对资金预算管理进行整体概述，使读者了解资金预算的重要意义及其该重点关注的内容。为了方便读者的学习，本书将企业中与资金相关的业务也进行了详尽的介绍，且语言叙述简单易懂。
　　2．结合案例、可参考性高
　　本书尽可能多地提供与叙述内容相关的案例，对资金预算管理的相关内容进行讲解。在介绍现金流量表编制及资金预算表的编制过程中采用整体的案例，按企业的实际经济业务流程进行编排，结构细致、内容丰富，对企业资金预算的实操具有很强的指导意义。
　　3．体系设计合理、突出岗位能力
　　本书紧紧围绕财务人员的资金预算工作，对资金预算的知识由点到面、由浅入深地进行逐步介绍，强调从事资金预算的管理人员的知识学习和能力培养。本书还强调职业技能的培养及适应职业变化的能力，将资金预算与其他财务管理相关知识及会计知识结合，有利于从事资金预算的人员更好地理解和把握。
　　此外，本书有关会计核算的相关内容严格按照新会计准则的要求编写，全书层次分明、重点突出，既可以引导刚开始从事资金预算工作的人员快速入门，也可以为企业管理者的资金管理工作提供指导。
　　作者
　　2013年1月1日

《新时代企业管理决策与风控实务》 本书导言：驾驭变革，决胜未来 在当前瞬息万变的全球商业环境中，企业面临的挑战与机遇前所未有。技术迭代加速、市场边界日益模糊、地缘政治风险加剧，使得传统管理模式愈发捉襟见肘。成功的企业不再仅仅依赖于精湛的运营技巧，更需要建立一套前瞻性、适应性强的决策体系和严密的风险控制框架。 《新时代企业管理决策与风控实务》正是应运而生，它并非停留在对既有理论的简单复述，而是聚焦于如何将先进的管理理念与复杂的商业实践无缝对接。本书旨在为中高层管理者、战略规划师、以及有志于提升组织韧性的专业人士，提供一套系统、实用的工具箱和思维模型，以应对“黑天鹅”与“灰犀牛”事件频发的商业新常态。 --- 第一部分：新范式下的战略决策重构 (The Strategic Decision Paradigm Shift) 本部分深入探讨了在数据爆炸和不确定性高涨的时代背景下，企业应如何重塑其战略决策流程，从经验驱动转向数据赋能的敏捷决策。 第一章：VUCA时代的思维导航与组织敏捷性 本章首先剖析了VUCA（易变性、不确定性、复杂性、模糊性）环境对传统线性规划的颠覆。重点阐述了“弹性战略”（Resilient Strategy）的内涵，强调战略的迭代周期应快于市场变化的速度。讨论了如何通过建立“双元组织结构”（Ambidextrous Organization），即同时支持核心业务的优化和颠覆性创新的探索，来维持组织的活力。内容涵盖情景规划（Scenario Planning）的深化应用，不再局限于“最好/最坏”两种情况，而是构建多维度的可能世界矩阵，并为每种情景预设激活的行动触发点（Trigger Points）。 第二章：数据驱动的洞察力与决策模型 本章聚焦于如何有效利用大数据和人工智能技术，将原始数据转化为可执行的商业洞察。我们详细介绍了从数据采集的合规性、数据治理的必要性，到构建预测性分析模型的实践步骤。核心内容包括： 1. 因果推断（Causal Inference）的应用： 区别于简单的相关性分析，本书指导读者如何运用先进的统计方法（如双重差分法、倾向得分匹配）来准确评估市场干预（如新产品发布、价格调整）的真实效果，避免因果倒置或混淆变量的误判。 2. 决策树与贝叶斯网络的可视化建模： 展示如何将复杂的商业决策路径，通过概率模型进行量化和可视化，帮助决策者清晰权衡不同路径的潜在收益与风险权重。 3. 人类直觉与机器智能的融合： 探讨“算法偏见”的识别与修正，强调在最终决策中，如何将算法的客观分析与经验丰富的管理者的市场敏感度有机结合，实现“人机协作”的最佳状态。 第三章：价值共创与跨界生态系统的治理 现代企业的价值创造往往发生在组织边界之外。本章探讨了如何构建和管理复杂的商业生态系统。内容包括： 网络效应的量化评估： 如何评估合作伙伴关系对组织核心竞争力的贡献度，并设计激励机制以确保生态系统内各方的长期承诺。 平台化战略的设计与实施： 针对不同类型的平台（交易型、创新型、混合型），阐述了如何平衡“开放性”与“控制权”之间的微妙关系，确保平台的健康、可持续增长，并有效防止“搭便车”行为。 供应链的韧性设计： 引入“多源冗余”和“地理分散”的理念，指导企业设计能够抵御区域性冲击的柔性供应链结构。 --- 第二部分：企业风险管理与韧性构建 (Enterprise Risk Management and Resilience Building) 本部分是本书的核心，侧重于构建一个主动的、前瞻性的风险管理体系，而非被动的合规检查。 第四章：系统性风险的识别与压力测试 本章强调风险管理的视角必须从单一风险转向相互关联的系统性风险。 1. 关联性分析（Correlation Mapping）： 教授如何识别不同风险因子（如供应链中断、网络安全攻击、关键人才流失）之间的放大效应和级联效应。例如，一个小的技术故障可能如何通过信用市场传导，最终演变为流动性危机。 2. 情景驱动的压力测试框架： 超越传统的财务压力测试，本书提供了针对运营、声誉和合规多维度的“极端但可能”（Extremely Plausible）情景模拟方法。重点是如何在不确定性极高的情况下，定义有效的压力测试参数。 3. 风险前置指标（Leading Indicators）的构建： 讲解如何从运营数据中提取早期预警信号，例如，客户服务请求的性质变化、内部沟通延迟率的上升等，作为风险事件发生前的关键信号。 第五章：网络安全与数据主权的治理框架 在数字化转型的浪潮下，网络安全已成为首要的业务风险。本章提供了一个超越IT部门视角的、面向董事会的网络风险治理模型。 风险导向的投资分配： 如何根据资产的关键性、威胁的紧迫性和攻击的潜在影响，科学分配网络安全预算，确保资源投入到对业务连续性影响最大的领域。 零信任架构（Zero Trust Architecture）的业务落地： 详细阐述如何将“永不信任，始终验证”的原则，融入到员工访问、第三方集成和云服务使用的每一个环节，并评估其对运营效率的影响。 应对地缘政治数据风险： 针对跨国企业，探讨数据本地化要求、主权云策略以及应对跨境数据流限制的合规与运营策略。 第六章：内部控制的演进：从合规到价值创造 传统的内控往往被视为成本中心。本章倡导将内控视为增强组织可靠性、从而释放管理潜力的工具。 基于风险的内控设计（RBRC）： 如何根据企业战略重点和风险暴露程度，动态调整控制点的强度和频率，避免对低风险活动进行过度控制。 流程自动化与控制的嵌入： 探讨如何利用机器人流程自动化（RPA）和智能合约技术，将控制流程直接嵌入到业务流程的核心环节，实现“控制内嵌”（Control by Design），提高执行效率和准确性。 道德风险与文化建设： 讨论企业文化在风险控制中的决定性作用。内容包括如何设计透明的举报机制、建立高层对风险的“风险偏好陈述”（Risk Appetite Statement），并将风险意识纳入绩效考核体系。 --- 第三部分：变革管理与组织韧性固化 (Change Management and Institutionalizing Resilience) 本部分关注如何将前两部分的理论和工具转化为持续的组织能力。 第七章：跨职能协作与沟通的机制设计 有效的决策和风控依赖于信息在组织内部的顺畅流动。本章提供了打破“信息孤岛”的具体方法论。 “T型人才”的培养与激励： 培养既有深度专业知识，又有广博跨职能理解的复合型人才，并设计匹配的职业发展路径。 跨职能风险协调委员会的运作： 明确定义这类委员会的权力边界、会议频率和决策权授予范围，确保风险信息能够快速上传并获得高层授权，避免决策延误。 透明化沟通的艺术： 在实施重大战略调整或风险应对措施时，如何构建一套既能传达紧迫性，又不引发不必要恐慌的沟通策略，以争取全员的支持和理解。 第八章：持续改进与组织学习的闭环 组织韧性不是一蹴而就的状态，而是持续学习和适应的过程。 事后分析（After-Action Review, AAR）的深度应用： 规范化对重大决策或风险事件的复盘流程，重点不在于追责，而在于系统性地提取教训，并立即转化为流程或政策的更新。 “沙盒”机制与受控实验： 鼓励在小范围内、低成本的环境中测试新的管理方法或风险应对预案，在风险可控的前提下，快速迭代组织能力。 知识资产化管理： 建立一个动态的知识库，记录成功决策的逻辑链条、失败案例的深层原因，以及最新风险模型的演进，确保组织的集体智慧能够沉淀下来，赋能新一代管理者。 总结： 《新时代企业管理决策与风控实务》提供的是一套面向未来的操作手册。它要求管理者跳出部门职能的限制，从全局视角审视决策的质量和风险的敞口。通过掌握本书所阐述的敏捷决策框架、系统风险量化工具和持续学习机制，企业将能更有效地穿越周期，实现稳健而可持续的增长。本书的价值在于，它将抽象的管理哲学转化为企业可以立即执行的、可量化的管理实践。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，简直就是把我从对财务的“黑暗时代”里解救了出来！我之前一直觉得，所谓的“资金预算”就是那种枯燥的表格和数字，感觉和我的工作一点关系都没有。但这本书却完全颠覆了我的看法。它没有用复杂的术语，而是用一种非常轻松、甚至有点像“故事会”的方式，把“资金预算”的精髓讲了出来。我特别喜欢它里面关于“零基预算法”的讲解，它鼓励我从零开始思考每一项支出的必要性，而不是简单地沿用过去的预算。书中举的例子非常接地气，比如一个社团组织一次大型活动，从场地租赁、宣传推广到物料采购，作者都会一步步引导你去思考如何进行预算，如何去控制成本，以及如何去预测可能出现的收入。我印象最深的是，它还讲到了“预算控制”的重要性，不仅仅是编制预算，更重要的是在执行过程中如何去监控，如何去发现偏差，并且如何去及时纠正。它还探讨了“滚动预算”的概念，让我明白预算并不是一成不变的，而是可以根据实际情况不断更新和调整的。读完这本书，我感觉自己不再是那个对公司财务报表一窍不通的“小白”，而是开始对“资金管理”有了初步的认识，甚至在自己的日常生活中，也开始尝试着去规划我的开支，去思考我的“小金库”如何才能更有效地运作。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是我一直在寻找的财务管理圣经！我一直对“资金预算”这个概念感到模糊不清，总觉得它离我现实工作很远，但又隐隐知道它的重要性。翻开这本书，我立刻被它清晰的逻辑和生动的案例所吸引。它并没有一开始就堆砌复杂的理论，而是从一个非常接地气的场景入手，比如小企业如何进行日常的现金流管理，如何预测下一季度的支出，以及如何为一项新项目争取到必要的资金支持。我特别喜欢书中关于“弹性预算”的讲解，这让我明白，预算并不是一成不变的死板条文，而是可以根据实际情况进行调整的动态工具。书中的图表和流程图更是点睛之笔，它们将抽象的概念具象化，让我一下子就能抓住重点。比如，在讲到资本预算的“净现值法”时，作者用了一个企业购买新设备的例子，一步步展示了如何计算设备的收益和成本，如何评估投资的吸引力。这比我在网上零散看到的那些公式和定义要直观得多。我甚至开始尝试将书中的一些方法应用到我自己的个人财务规划中，比如为一次旅行提前进行资金储备，计算大概的花费，并设定一个储蓄目标。这种将专业知识转化为个人可操作性的能力，正是这本书最打动我的地方。我感觉自己不再是那个对财务一窍不熟的门外汉，而是逐渐掌握了管理资金的钥匙。

评分☆☆☆☆☆

我之前对会计的印象一直是晦涩难懂的报表和数字堆砌，而这本书彻底颠覆了我的认知。它用一种非常故事化的方式，将“资金预算”这个原本可能让人打瞌睡的主题，变得引人入胜。书中有一个章节，讲述了一个初创公司创始人如何从零开始，一步步构建起公司的财务模型，从最基础的收入预测，到成本的细分，再到盈利能力的分析。我读到那里，仿佛亲身经历了一场创业的洗礼。特别是关于“营运资金管理”的部分，它详细解释了应收账款、应付账款和存货对公司现金流的影响，以及如何通过优化这些环节来提高资金的周转效率。书中举的例子也非常贴切，比如一家零售店如何通过调整库存周期来减少资金占用，或者一家服务型公司如何设计更合理的收款周期来保证现金流的稳定。我发现，很多时候我们觉得公司经营困难，并非是因为产品不好或者市场需求不足，而是因为资金链断裂，而这本书正好解答了如何从根本上避免这种情况的发生。它不仅仅是教授理论，更是在传授一种思维方式，一种精打细算、未雨绸缪的财务智慧。我读完之后，对公司的财务状况有了更深刻的理解，甚至能和财务部门的同事进行更有效的沟通。

评分☆☆☆☆☆

这本《资金预算会计一点通》简直是我这个财务小白的“救星”！我一直以来对财务报表和各种会计术语都感到头疼，总觉得它们高高在上，离我这个普通职员的生活太远。但是，当我偶然翻开这本书时，我被它那种“化繁为简”的写作风格深深吸引了。作者没有用生硬的学术语言，而是用非常通俗易懂的例子，将复杂的财务概念一一剖析。比如，书中关于“现金流量表”的讲解，我之前一直搞不懂它的意义，总觉得和利润表差不多，但这本书却用一个家庭日常开销的模拟，生动地展示了现金流入和流出的概念，让我一下子就明白了为什么现金流量表如此重要。它还讲到了“预算编制”的过程，不是那种干巴巴的数字罗列，而是通过一个小型制造企业如何规划下一年的生产和销售目标，如何计算所需的原材料成本、人工成本以及管理费用，最后如何得出预期的利润。让我印象最深刻的是，书中还探讨了“预算执行偏差分析”，解释了为什么实际情况会和预算不一样，以及如何找出原因并进行改进。这让我意识到，预算不是一成不变的，而是一个需要不断监控和调整的过程。我感觉这本书不仅是关于会计，更是在教我如何“管钱”，如何在工作中更有效地利用有限的资源。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我一直以为“资金预算”是个离我很遥远，只有大型企业高管才需要关注的领域，没想到这本书却把它讲得这么贴近普通人。它并没有直接上来就讲一堆晦涩的公式和理论，而是从一个非常生活化的角度切入，比如，假设我们有一个小小的创业项目，或者只是想为一笔大额消费（比如买车）做个提前规划，这本书就能提供非常实用的指导。我特别喜欢它关于“短期资金预算”的讲解，它会告诉你如何去估算每天、每周、每月的收入和支出，如何去预测可能出现的资金缺口，以及如何提前准备应对方案。书中的案例分析非常详细，比如一家新开的咖啡馆，从租金、装修、员工工资到咖啡豆、牛奶等原材料的成本，作者都一步步帮你算清楚，并且告诉你如何根据季节变化、促销活动等因素来调整预算。让我觉得非常受用的是，它还讲到了“长期资金预算”中的“资本支出预算”，也就是如何去评估一项长期的投资是否值得，比如公司是否应该购买新的生产设备。它会教你如何计算投资回报率，如何考虑资金的时间价值等等。读完这本书，我感觉自己对“钱”这个东西有了更系统、更全面的认识，不再只是一个“月光族”，而是开始有了“理财规划师”的意识。

评分☆☆☆☆☆

①多向互动，形式多样.互动的课堂，一定的活动的课堂，生活的课堂。互动的条件：平等、自由、宽松、和谐。互动的类型师生互动、生生互动、小组互动、文本互动、习题互动、评价互动。互动的形式：问

评分☆☆☆☆☆

提高效益，亦可谓“教学相长”。

评分☆☆☆☆☆

于善待“差生”，宽容“差生”。

评分☆☆☆☆☆

书籍资金预算会计一点通装帧精美，索晓辉将司空见惯的文字融入耳目一新的情感和理性化的秩序驾驭，从外表到内文，从天头到地脚，三百六十度的全方位渗透，从视觉效果到触觉感受始终追求秩序之美的设计理念把握，并能赋予读者一种文字和形色之外的享受和满足，资金预算会计一点通具有以下特点1．内容全面，易学易懂。书中涵盖了资金预算管理的全部知识和技能，在介绍资金预算的内容之前先对资金预算管理进行整体概述，使读者了解资金预算的重要意义及其该重点关注的内容。为了方便读者的学习，本书将企业中与资金相关的业务也进行了详尽的介绍，且语言叙述简单易懂，教您快速掌握资金预算会计核算。2．案例生动，可参考性高。资金预算会计一点通尽可能多地提供与叙述内容相关的案例，对资金预算管理的相关内容进行讲解。在介绍现金流量表编制及资金预算表的编制过程中采用整体的案例，按企业的实际经济业务流程进行编排，结构细致、内容丰富，对企业资金预算的实操具有很强的指导意义。3．体系设计合理、突出岗位能力。资金预算会计一点通紧紧围绕财务人员的资金预算工作，对资金预算的知识由点到面、由浅入深地进行逐步介绍，强调从事资金预算的管理人员的知识学习和能力培养。本书还强调职业技能的培养及适应职业变化的能力，将资金预算与其他财务管理相关知识及会计知识结合，有利于从事资金预算的人员更好地理解和把握。开本大小很合适，充满活力的字体不仅根据书籍的体裁、风格、特点而定．字体的排列，而且还让读者感受受第一瞬间刺激，而更可以长时间地品味个中意韵。从秩序有臻的理性结构中引伸出更深层更广瀚的知识源，创游一番想像空间，排列也很准确，图像选择有规矩，构成格式、版面排列、准确的图像选择、有规矩的构成格式、到位的色彩配置、个性化的纸张运用，毫厘不差的制作工艺资金预算会计一点通详细介绍了与资金预算相关的各种内容，同时结合大量的实用会计案例来增强资金预算会计一点通的可读性和实务指导性，让读者能够切实明了理论知识与实务操作。资金预算会计一点通中有关会计核算的相关内容严格按照新会计准则的要求编写，全书层次分明、重点突出，既可以引导刚开始从事资金预算工作的人员快速入门，也可以为企业管理者的资金管理工作提供指导。近似在演出一部静态的戏剧。插图也十分好，书画让我觉得十分细腻具有收藏价值，书的图形．包括插图和图案．有写实的、有抽象的、还有写意的。具备了科学性、准确性和感人的说明力，使读者能够意会到其中的含义．得到精神感受。封面色设计虽然只是书刊装帧中的一部分但这个书设计彩鲜艳夺目、协调统一，设计出来的画面，显得比较丰富不会给人看一眼就产生没有看头的感觉，二、资金预算管理的基本

评分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好！

评分☆☆☆☆☆

题质疑、成果展示、心得交流、小组讨论、合作学习、疑难解析、观点验证、问题综述。

评分☆☆☆☆☆

书籍资金预算会计一点通装帧精美，索晓辉将司空见惯的文字融入耳目一新的情感和理性化的秩序驾驭，从外表到内文，从天头到地脚，三百六十度的全方位渗透，从视觉效果到触觉感受始终追求秩序之美的设计理念把握，并能赋予读者一种文字和形色之外的享受和满足，资金预算会计一点通具有以下特点1．内容全面，易学易懂。书中涵盖了资金预算管理的全部知识和技能，在介绍资金预算的内容之前先对资金预算管理进行整体概述，使读者了解资金预算的重要意义及其该重点关注的内容。为了方便读者的学习，本书将企业中与资金相关的业务也进行了详尽的介绍，且语言叙述简单易懂，教您快速掌握资金预算会计核算。2．案例生动，可参考性高。资金预算会计一点通尽可能多地提供与叙述内容相关的案例，对资金预算管理的相关内容进行讲解。在介绍现金流量表编制及资金预算表的编制过程中采用整体的案例，按企业的实际经济业务流程进行编排，结构细致、内容丰富，对企业资金预算的实操具有很强的指导意义。3．体系设计合理、突出岗位能力。资金预算会计一点通紧紧围绕财务人员的资金预算工作，对资金预算的知识由点到面、由浅入深地进行逐步介绍，强调从事资金预算的管理人员的知识学习和能力培养。本书还强调职业技能的培养及适应职业变化的能力，将资金预算与其他财务管理相关知识及会计知识结合，有利于从事资金预算的人员更好地理解和把握。开本大小很合适，充满活力的字体不仅根据书籍的体裁、风格、特点而定．字体的排列，而且还让读者感受受第一瞬间刺激，而更可以长时间地品味个中意韵。从秩序有臻的理性结构中引伸出更深层更广瀚的知识源，创游一番想像空间，排列也很准确，图像选择有规矩，构成格式、版面排列、准确的图像选择、有规矩的构成格式、到位的色彩配置、个性化的纸张运用，毫厘不差的制作工艺资金预算会计一点通详细介绍了与资金预算相关的各种内容，同时结合大量的实用会计案例来增强资金预算会计一点通的可读性和实务指导性，让读者能够切实明了理论知识与实务操作。资金预算会计一点通中有关会计核算的相关内容严格按照新会计准则的要求编写，全书层次分明、重点突出，既可以引导刚开始从事资金预算工作的人员快速入门，也可以为企业管理者的资金管理工作提供指导。近似在演出一部静态的戏剧。插图也十分好，书画让我觉得十分细腻具有收藏价值，书的图形．包括插图和图案．有写实的、有抽象的、还有写意的。具备了科学性、准确性和感人的说明力，使读者能够意会到其中的含义．得到精神感受。封面色设计虽然只是书刊装帧中的一部分但这个书设计彩鲜艳夺目、协调统一，设计出来的画面，显得比较丰富不会给人看一眼就产生没有看头的感觉，二、资金预算管理的基本

评分☆☆☆☆☆

提高效益，亦可谓“教学相长”。

评分☆☆☆☆☆

于善待“差生”，宽容“差生”。