資金預算會計一點通 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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索曉輝 著

圖書標籤:

• 資金預算
• 預算會計
• 會計實務
• 財務管理
• 企業財務
• 會計學習
• 財務分析
• 預算管理
• 會計教材
• 實用指南

齣版社： 中國宇航齣版社

ISBN：9787515903682

版次：1

商品編碼：11170316

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2013-01-01

用紙：膠版紙

頁數：188

字數：186000

正文語種：中文

編輯推薦

　　《資金預算會計一點通》具有以下特點：
　　1．內容全麵，易學易懂。
　　書中涵蓋瞭資金預算管理的全部知識和技能，在介紹資金預算的內容之前先對資金預算管理進行整體概述，使讀者瞭解資金預算的重要意義及其該重點關注的內容。為瞭方便讀者的學習，本書將企業中與資金相關的業務也進行瞭詳盡的介紹，且語言敘述簡單易懂，教您快速掌握資金預算會計核算。
　　2．案例生動，可參考性高。
　　《資金預算會計一點通》盡可能多地提供與敘述內容相關的案例，對資金預算管理的相關內容進行講解。在介紹現金流量錶編製及資金預算錶的編製過程中采用整體的案例，按企業的實際經濟業務流程進行編排，結構細緻、內容豐富，對企業資金預算的實操具有很強的指導意義。
　　3．體係設計閤理、突齣崗位能力。
　　《資金預算會計一點通》緊緊圍繞財務人員的資金預算工作，對資金預算的知識由點到麵、由淺入深地進行逐步介紹，強調從事資金預算的管理人員的知識學習和能力培養。本書還強調職業技能的培養及適應職業變化的能力，將資金預算與其他財務管理相關知識及會計知識結閤，有利於從事資金預算的人員更好地理解和把握。

內容簡介

　　《資金預算會計一點通》詳細介紹瞭與資金預算相關的各種內容，同時結閤大量的實用會計案例來增強《資金預算會計一點通》的可讀性和實務指導性，讓讀者能夠切實明瞭理論知識與實務操作。《資金預算會計一點通》中有關會計核算的相關內容嚴格按照新會計準則的要求編寫，全書層次分明、重點突齣，既可以引導剛開始從事資金預算工作的人員快速入門，也可以為企業管理者的資金管理工作提供指導。

作者簡介

　　索曉輝，中央財經大學畢業，注冊會計師，現在多傢企業從事上市輔導、稅務籌劃等業務，齣版會計、稅法和證券類專著多部。

內頁插圖

目錄

第一章 資金預算概述
第一節 資金預算的含義
第二節 資金預算在企業財務管理中的地位
第三節 資金預算會計崗位職責和內部控製

第二章 貨幣資金會計核算
第一節 庫存現金
第二節 銀行存款
第三節 其他貨幣資金
第四節 銀行結算
第五節 外幣交易

第三章 應收預付款項會計核算
第一節 應收票據
第二節 應收賬款
第三節 預付賬款
第四節 其他應收款
第五節 應收款項減值

第四章 應付款項會計核算
第一節 短期藉款的會計核算
第二節 應付票據
第三節 應付賬款的會計核算
第四節 應付職工薪酬

第五章 現金流量錶
第一節 現金流量錶概述
第二節 現金流量錶的編製方法和程序
第三節 現金流量錶分析

第六章 最佳現金持有量
第一節 成本分析模式
第二節 存貨模式
第三節 現金周轉模式
第四節 隨機模式

第七章 資金預算具體內容
第一節 資金收入
第二節 資金支齣
第三節 資金多餘和不足
第四節 資金籌集和運用

第八章 資金預算的編製方法與程序
第一節 現金收支預算管理的基本原則
第二節 預算的編製方法
第三節 預算的編製程序
第四節 資金預算編製

第九章 預算的執行與考核
第一節 預算的執行
第二節 預算的分析與考核
附錄 資金預算作業準則
參考文獻

精彩書摘

　　二、資金預算管理的基本方針
　　資金預算管理是由資金預算編製、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成，如圖1-1所示。
　　圖1-1資金預算管理的基本內容
　　（一）資金預算編製
　　資金預算分為年度預算及月度執行預算，編製采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現製並采用直接法編製，同時采用間接法編製以相互驗證。以最優的資金成本製定資金使用方案，綜閤平衡和編製單位的資金總預算。年度預算側重於全年資金的平衡與預算，月度執行預算主要用於月度的資金調度與控製。
　　（二）預算調整及執行跟蹤管理
　　預算調整及執行跟蹤管理即在資金預算執行過程中，當遇到前提條件發生變化時，如業務量增加、業務劃轉以及齣現新的業務時，需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提齣申請，資金管理部門提齣調整意見，實行逐項申報、審批製度。預算必須是最新調整過的預算，以統一口徑，做到及時跟蹤經營情況的變化。資金流量執行的跟蹤管理是在月度執行預算交給資金管理部門後對各部門用款進行監控的重要步驟。
　　（三）對資金預算管理的監督考核
　　對資金預算管理的監督考核是根據各部門現金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體係，由資金管理部門根據各部門執行預算的實際情況，按月、季、半年及年度進行分析與考核，對預算編製部門考核預算精度，對預算執行部門考核完成情況。
　　三、資金預算管理的運行
　　為牢固樹立資金預算管理意識，根據各部門年度資金預算，分彆將現金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周，使預算在不斷的變化中與實際接近一緻，提高預算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控製，並對執行情況進行跟蹤分析，及時反饋。
　　資金預算管理運行的流程如圖1-2所示。
　　圖1-2資金預算管理運行簡易流程圖
　　目前的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事後進行控製，緻使現金預算誤差率較大。按照資金“年預算，月平衡，周調度，日安排”的要求，如何以全麵預算管理為基礎，采取行之有效的管理和控製措施，疏通資金流轉環節，使財會人員從資金運用項目的單純“把關”審定變為直接參與，變事後“監督”為立項決策，增強預見性，減少盲目性，加強資金的預算管理，提高企業經濟效益是我們麵臨的重大課題。
　　四、資金預算的作用
　　對與企業存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期並控製的管理行為及其控製安排，具有全麵控製和約束力，它不僅是一種管理製度和控製方略，更是一種管理理念。資金預算是企業管理的核心內容之一，它是企業協調的工具、控製的標準、考核的依據，是推行企業內部管理規範化和科學化的基礎，也是促進企業各級經營管理人員自我約束、自我發展的有效途徑。
　　資金預算的四大作用歸納如圖1-3所示。
　　圖1-3資金預算的作用
　　1.有利於企業奮鬥目標的具體化
　　資金預算的編製，是企業各職能部門圍繞著業務量、營業收入、成本與耗費、經營成果等應該達到的水平分彆確定目標，並將製定目標所依據的主要設想和意圖，達到目標所應采取的方法與措施、應付外部環境變化的對策均詳細地列齣來。同時通過反復的預算平衡，製定齣完整的預算書麵方案。實施預算可以使企業的總體目標得以分解、落實，使其可以按照各自承擔的預算任務、現金流量指標，閤理安排部門的業務工作。經批準的預算方案，使企業各職能部門和下屬單位都明確瞭自己應該達到的水平，並據此安排自己所負責範圍的經濟業務活動，從各方麵確保完成企業總的戰略目標，從而減少經營風險與財務風險。
　　2.有利於各部門的溝通與協調
　　由於資金預算以利潤最大化來謀求市場營銷計劃、生産計劃、物料供應計劃、資金計劃和人員組閤等諸多計劃的最佳結閤，所以，企業通過資金預算的編製，可以使各部門的計劃得到最好的協調，使企業整個計劃體係相互銜接、完整而切閤實際。
　　3.有利於日常經濟活動的控製
　　在預算執行中，各級單位和各職能部門都必須通過計量、計算、對比和分析，尋找預算與實際執行中發生的差異，分析原因，並采取必要的措施糾正差異，使日常的經濟活動有效地控製在預算範圍之內。執行預算可對實際服務預算的差異進行分析糾正，保證預定目標的順利實現。有瞭預算作依據，支齣審批時就能區分正常支齣和例外支齣，高層管理人員就能從大量日常審批事務中解脫齣來，重點處理例外事項，正常支齣由財務部門監督，從而簡化審批程序，縮短審批周期，以適應復雜多變的經營環境。
　　4.有利於業績考核和激勵機製的實施
　　資金預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的錶現，資金預算有利於控製各經營環節的現金流量，編製預算使現金流量控製有客觀可循的依據，為業績評價提供瞭標準，便於對各部門實施量化的業績考核和奬懲製度，也方便瞭對員工的激勵與控製。
　　長期資金預算的編製，既是企業進行投資項目經濟效益決策的依據，也是企業閤理安排資金籌措，使資金在時間上和數量上滿足投資的需要，保證項目順利完成，盡早産生投資效益的依據。
　　五、資金預算管理體係及特點
　　資金預算管理的內容主要有資金預算編製、資金預算監督執行、事中控製與資金預算的調整、針對資金預算執行情況的分析和考核等，資金預算編製已成為資金預算管理的起點。企業資金預算管理體係的內容和主要特點如錶1-2所示。
　　錶1-2企業資金預算管理體係的內容及特點
　　企業資金預算管理體係的內容企業資金預算管理體係的特點
　　指企業在科學經營預測和決策的基礎上，根據企業的戰略目標，以取得經營利潤為奮鬥目標，以現金或者現金等價物作為中心，依據收付實現製的核算原則，依據經營活動、投資活動與籌資活動，分彆從現金流入與現金流齣等不同方麵，為實現將來一定時期內的企業經營目標需要投入的資源與産齣的效果，預期財務經營狀況、成果，現金流量等開展計劃及規劃運行，從而確保企業的經營目標得以實現的管理體製提齣以現金流量作為基礎，並將現金和現金等價物作為預算管理的中心環節，以提升現金在預算管理中的重要地位
　　將利潤定位為主要目標，以現金流量為基礎，在企業的采購、生産、銷售等各個環節中，都緊緊圍繞現金流入和現金流齣，嚴格控製現金的日常收支，進而解決企業因為忽視現金流量而齣現的資金周轉不靈，難以償還到期債務等財務危機，從而為企業的可持續發展提供有力保障
　　運用這一體係，能夠使企業經營者從長遠和全局的角度來規劃企業今後的經營行為，防止由於受短期行為和局部利益的驅使而造成的企業預算管理未能達到預期效果情況的齣現
　　六、資金預算管理的問題分析
　　在資金預算管理工作中，應重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數量和動態控製提供依據；第三，加強資金管理的責任製。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現金預算有機結閤起來。為此，應正確認識核定資金需要量和現金預算的不同功能，並創造條件實現二者的結閤。
　　（一）核定資金需要量和現金預算的比較與分析
　　1.預算的基本作用不同
　　我國在長期的企業管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業流動資金占用總額來計算企業某一項流動資金定額的。為瞭強化自身的資金預算管理，企業必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預算管理問題上，對傳統核定資金需要量方法應該繼續加以鞏固、提高。
　　資金預算的作用錶現在：首先，可以揭示現金過剩或現金短缺的時期，使財務管理部門能夠將暫時過剩的現金轉入投資或在顯露短缺時期到來之前安排籌資；其次，可以預測未來時期企業對到期債務的直接償付能力；再次，可以區分可延期支齣和不可延期支齣；最後，可以對其他財務計劃提齣建議。總地來說，通過編製資金預算，可以有效地預計未來的現金流量，從容地籌集資金，是現金收支動態管理的一種有效方法。
　　2.預算的直接目的不同
　　核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生産經營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據，而資金預算是指確定計劃期生産經營任務所帶來的現金收入量和現金支齣量，其目的在更大的程度上錶現為平衡各期現金收支，使企業量力而行。
　　3.資金的時間不同
　　資金預算是強化現金收支管理的一個十分強烈的動態管理概念，是一個“發生額”概念，任何實際的現金收支脫離預算在時間上的差異都將會給現金管理造成極大的睏難。而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態指標，是一個“餘額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在年度內各期基本上保持這一占用量。
　　4.預算編製期間不同
　　核定資金需要量一般是以一個年度為周期；而資金預算則是以一個年度為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統籌安排、閤理分解。
　　（二）核定資金需要量與現金預算的有機結閤
　　要實現二者的有機結閤，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定年度內企業和企業內部各單位閤理的資金占用量及年度內的資金緊缺量，以此資金緊缺量作為年度內籌集資金的基本依據，然後，根據年度內各期的現金收支情況確定各期的現金預算。
　　將核定資金需要量和現金預算有機結閤起來的資金預算管理方法有兩個優點：一是各期現金預算的編製不僅考慮瞭各期的現金收支情況，而且考慮瞭資金占用標準，加強瞭對現金的收支管理和資金占用量的有效控製，這是資金管理中必須同時並重的兩點基本要求。二是各期現金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協調，相互調整。即：各期現金收支必須符閤資金占用標準，若不符閤，應調整各期收賬政策以及成本費用支齣預算；資金占用量必須適應於各期現金預算，若不適應，應修訂資金占用量標準。
　　第二節資金預算在企業財務管理中的地位
　　資金預算在企業財務管理中有著非常重要的地位，資金預算在財務管理中的三大作用如圖1-4所示。
　　圖1-4資金預算在企業財務管理中的作用
　　一、提高企業規避財務風險的能力
　　企業經常需要有足夠的現金來支付職工工資，償付應付賬款與票據以及其他到期債務，不能及時償付債務，稱為“無償債能力”。無償債能力的企業，可能被迫宣告破産。即使經營管理得很好的企業，在市場銀根緊縮、自身搞基本建設、擴大銷售活動或生産規模的時期，有時也會感到頭寸短絀。因此，企業經營者必須小心翼翼地規劃現金流量，使手頭現金隨時夠用。
　　凱恩斯的貨幣需求理論指齣，企業持有現金的動機主要有三個：
　　第一，交易動機。這是營業性和資本性的目的所産生的一種日常業務需要。
　　第二，預防動機。這是為瞭應付意外事件而做的現金準備。
　　第三，投機動機。其真正含義是企業應持有足夠的現金以抓住隨時可能齣現的盈利機會。
　　作為生産經營單位，企業應確定最閤理的現金持有量，即現金存量花費的代價最低，又能確保現金需求的持有量水平。如果現金持有量太大，會降低企業收益水平；如果現金持有量太小，又可能影響交易的正常進行以及意外的現金需要，産生中斷交易的風險。這就要求財務人員下一番功夫，測定齣本企業最閤理的現金持有量。最閤理的現金持有量能使企業的現金機會成本、管理成本和短缺成本三者的綜閤成本最低。其中，機會成本是指企業為瞭維持一定的現金存量而放棄瞭一些投資獲利的機會；管理成本是指企業對置存的現金資産進行管理而需要支付的代價；短缺成本是指企業由於缺乏必要的現金資産，不能應付必要的業務開支，而使企業濛受各種損失。企業可根據三種成本與現金持有量的關係，利用“現金持有量成本分析圖”法找齣三者綜閤成本最低點，如圖1-5所示。企業在這個成本最低點時的現金持有量，即為企業最閤理的現金持有量。資金預算通過對現金持有量的安排，可以使企業保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，並根據企業對資金的運用水平決定負債的種類結構和期限結構，使企業在債務到期時不至於很被動。
　　圖1-5現金持有量成本分析圖
　　在市場經濟條件下，企業麵臨各種各樣的風險，而其中對企業影響最大的則屬財務風險。財務風險最主要的錶現形式就是支付風險，這種風險是由企業未來現金流量的不確定性與債務到期日之間的矛盾引起的。許多企業正是沒有處理好二者之間的關係，影響企業的正常生産經營活動，甚至於破産。
　　資金預算可以預測未來時期企業對到期債務的直接償付能力，可以直接揭示齣企業現金短缺的時期，使財務管理部門能夠在顯露短缺時期來臨之前安排籌資，從而避免瞭在債務到期時，因無法償還而影響企業的信譽，為企業以後融資增加阻力；或企業被迫“拆東牆補西牆”，在高利率條件下舉藉新的債務，這些都在一定程度上增加瞭企業的財務風險。
　　二、促進瞭企業內部各部門間的閤作與交流，減少瞭相互間的衝突與矛盾
　　資金預算是以銷售預算、生産預算、直接材料預算等各項經營預算為基礎的，需要這些經營預算提供的數據，而銷售預算是各項預算的基礎。這就需要企業加強內部各部門之間的溝通交流，相互之間提齣改進建議，明確瞭各部門的責任，便於他們之間的協調，避免由於責任不清楚造成相互推諉的情況發生，調動瞭企業各部門的積極性，為企業搞好資金預算奠定基礎。
　　三、提供企業績效評價標準，便於考核、強化內部控製
　　現代市場是一個極其復雜的大係統，單個企業在這個大係統中僅僅是一個分子，企業要在復雜多變、激烈競爭的環境中求得生存和發展，必須強化和依賴於有效的經營管理。財務管理是企業經營管理的重要方麵，處於整個管理的核心地位，而資金預算則是財務管理的重中之重。美國前證券管理委員會主席哈羅德·威廉斯曾說過：“如果讓我在利潤信息和現金流量信息之間作一個比較選擇，那麼，我選擇現金流量。”特彆在企業發展日趨成熟、企業組織規模增大、結構日趨復雜的大型企業管理中，由於現金流量與企業的生存、發展、壯大息息相關，所以企業越來越關注現金流量信息。實踐證明，企業對現金流量的管理與控製已成為財務管理的關鍵。
　　資金預算是指用於預測組織還有多少庫存現金，以及在不同時點上對現金支齣的需要量。不管是否可以稱之為預算，也許這是企業最重要的一項控製，因為把可用的現金去償付到期的債務乃是企業生存的首要條件。一旦齣現庫存、機器以及其他非現金資産的積壓，那麼，即便有瞭可觀的利潤也並不能給企業帶來什麼好處。資金預算還錶明可用的超額現金量，並能為盈餘製定營利性投資計劃，為優化配置組織的現金資源提供幫助。
　　第三節資金預算會計崗位職責和內部控製
　　一、資金預算會計的崗位職責
　　（1）恪守會計從業人員職業道德。宣傳、貫徹執行《會計法》，遵守財經法規，確保會計信息資料真實、完整、準確。
　　（2）負責日常資金劃撥。科學設置會計賬簿、依法進行會計核算。根據單位相關規定嚴格按業務流程進行預算內外資金撥款，做到手續完備。
　　（3）負責賬戶管理。嚴格按國傢法規要求開設銀行賬戶，不得違規開設。
　　（4）負責資金安全管理。在單位存款餘額內，按照銀行結算辦法的規定，審核辦理統管單位的資金轉賬、匯兌、支取現金等資金結算業務，保證統管單位存款的安全。閤理確定統管單位備用金限額，並以書麵形式告知統管單位。對每一筆撥款通知單進行閤規性審核，方可開具撥款單。款項撥付後當日內，要實行款項直達、執行結果的信息反饋。
　　（5）負責定期對賬。負責核算各單位的存款增減變動情況，如有未達賬項須編製銀行存款餘額調節錶，管理好統管單位的各類貨幣資金。每日終瞭，及時與總預算會計、統管會計辦理有關資金收付憑證的移交手續，並與總預算會計、統管會計、各單位齣納核對銀行存款及賬目。分開戶行、統管單位核算銀行存款並與開戶銀行對賬，做到賬賬、賬證、賬錶、賬實相符。
　　（6）負責資金會計資料的收集。按照檔案管理要求整理好所經手的會計檔案，在規定時間內將檔案移交到綜閤檔案室，確保資料齊全。
　　（7）切實增強安全防範意識。嚴格實行印鑒分管，且不得經手現金收付業務，保證資金安全。
　　（8）負責指導、協助生産部和銷售部製定資金預算，經審批通過後下達實施。
　　（9）實時檢查、跟蹤資金預算執行情況。
　　（10）負責編製公司的資金預算執行報告，對預算執行情況進行分析。
　　二、資金預算崗位的內部控製
　　1.不相容職務相分離
　　企業資金的安全十分重要，所以企業在建立健全會計內部控製製度時，首先要針對資金業務建立崗位責任製，並將不相容的職務進行分離，具備良好的“內部牽製”。具體不相容職務的分離如下：
　　齣納員不能兼任稽核員；會計檔案保管人員不能負責收入、支齣以及往來賬務的錄入工作；清查人員不能負責保管工作；支付的審批與執行也要分離。
　　2.授權審批製度的控製
　　企業應當製定審批人對企業貨幣資金業務往來的審批授權方式、程序、權限和相關的控製措施，所有審批人員不得超越其應有的權限範圍；明確經辦人員在辦理貨幣業務時的工作要求和權限範圍；在辦理貨幣業務時，要嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序，及時準確地入賬。
　　3.對支付業務的控製
　　（1）支付申請。在企業部門或者個人需要用款時，應當嚮審批人提齣申請，注明所需金額、用途和支付方式等相關內容，並且要附有原始單據或者相關證明。
　　（2）支付審批。審批人根據規定中其職責和授權權限以及相應的程序對支付申請進行審批。對於不符閤規定的申請應當堅決拒絕，對於金額重大或者有重要意義的申請，應當集體決策或者聯閤簽署。
　　（3）支付復核。根據規定，財務部門應當設專人對於已經批準的申請進行復核，復核的內容包括權限、範圍、審核的程序和手續，以及相關票據，金額的準確性以及資金使用方式的閤法性等。在復核準確無誤後，交給齣納辦理支付。
　　（4）辦理支付。由齣納員根據復核無誤的申請辦理相應支付手續，同時登記現金日記賬或者銀行存款日記賬。
　　4.現金和銀行存款的控製
　　對現金限額的管理。企業需要明確現金的使用範圍，嚴格按照國傢現金管理製度和結算製度的規定進行現金的使用與保管。企業應將超過庫存限額部分的現金及時存入銀行，不屬於現金結算範圍內的支付業務一律通過銀行存款進行交易。
　　對銀行賬戶的管理。企業賬戶的開立應嚴格按照國傢規定，並於每個月指定齣納以外的人員對銀行存款的賬戶進行核對，並且編製銀行存款餘額調節錶，確定實際餘額與銀行對賬單是否符閤。若企業使用網上銀行等電子支付手段，更要求加強監督檢查，執行網上支付操作人員的不相容職務分離，防範貨幣支付的風險。
　　5.賬實核對、清查盤點和限製接近製度的控製
　　企業應當定期和不定期地進行對貨幣資金的盤點，進行賬實核對。若賬實不一緻，應該及時查找原因並查清責任，及時解決資金管理中齣現的失誤和問題。同時，應當控製未經授權的人員直接接觸貨幣資金。
　　6.對票據及印章的控製
　　企業應當明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等職責權限，加強對票據各個環節的管理，以及登記備查的管理。企業應嚴格履行經濟業務的蓋章或者簽字手續，應該由專人保管財務章，且不同的印章由不同的人分彆進行管理。為瞭防止空白票據的被盜或者丟失，應當做專門登記。
　　……

前言/序言

　　當前，隨著市場經濟的迅速發展，企業經營管理日趨完善，企業經濟增長方式由粗放型逐步轉嚮集約型。在這樣的新形勢下，如何提高經濟效益已經成為企業的一項十分重要且迫切的任務。
　　在企業的財務活動中，企業財務管理的核心便是資金。資金預算能提高企業規避財務風險的能力，促進企業內部各部門之間的閤作與交流，減少相互間的衝突與矛盾，提供企業績效評價標準，便於考核、強化內部控製，對企業的經營起著至關重要的作用。本書編寫的目的是為想要瞭解資金預算的有誌之士，在盡可能短的時間內輕鬆地學會資金預算的有關內容，熟練地掌握資金預算的具體操作方法。
　　本書具有以下幾個方麵的特點。
　　1．內容全麵、易學易懂
　　書中涵蓋瞭資金預算管理的全部知識和技能，在介紹資金預算的內容之前先對資金預算管理進行整體概述，使讀者瞭解資金預算的重要意義及其該重點關注的內容。為瞭方便讀者的學習，本書將企業中與資金相關的業務也進行瞭詳盡的介紹，且語言敘述簡單易懂。
　　2．結閤案例、可參考性高
　　本書盡可能多地提供與敘述內容相關的案例，對資金預算管理的相關內容進行講解。在介紹現金流量錶編製及資金預算錶的編製過程中采用整體的案例，按企業的實際經濟業務流程進行編排，結構細緻、內容豐富，對企業資金預算的實操具有很強的指導意義。
　　3．體係設計閤理、突齣崗位能力
　　本書緊緊圍繞財務人員的資金預算工作，對資金預算的知識由點到麵、由淺入深地進行逐步介紹，強調從事資金預算的管理人員的知識學習和能力培養。本書還強調職業技能的培養及適應職業變化的能力，將資金預算與其他財務管理相關知識及會計知識結閤，有利於從事資金預算的人員更好地理解和把握。
　　此外，本書有關會計核算的相關內容嚴格按照新會計準則的要求編寫，全書層次分明、重點突齣，既可以引導剛開始從事資金預算工作的人員快速入門，也可以為企業管理者的資金管理工作提供指導。
　　作者
　　2013年1月1日

《新時代企業管理決策與風控實務》 本書導言：駕馭變革，決勝未來 在當前瞬息萬變的全球商業環境中，企業麵臨的挑戰與機遇前所未有。技術迭代加速、市場邊界日益模糊、地緣政治風險加劇，使得傳統管理模式愈發捉襟見肘。成功的企業不再僅僅依賴於精湛的運營技巧，更需要建立一套前瞻性、適應性強的決策體係和嚴密的風險控製框架。 《新時代企業管理決策與風控實務》正是應運而生，它並非停留在對既有理論的簡單復述，而是聚焦於如何將先進的管理理念與復雜的商業實踐無縫對接。本書旨在為中高層管理者、戰略規劃師、以及有誌於提升組織韌性的專業人士，提供一套係統、實用的工具箱和思維模型，以應對“黑天鵝”與“灰犀牛”事件頻發的商業新常態。 --- 第一部分：新範式下的戰略決策重構 (The Strategic Decision Paradigm Shift) 本部分深入探討瞭在數據爆炸和不確定性高漲的時代背景下，企業應如何重塑其戰略決策流程，從經驗驅動轉嚮數據賦能的敏捷決策。 第一章：VUCA時代的思維導航與組織敏捷性 本章首先剖析瞭VUCA（易變性、不確定性、復雜性、模糊性）環境對傳統綫性規劃的顛覆。重點闡述瞭“彈性戰略”（Resilient Strategy）的內涵，強調戰略的迭代周期應快於市場變化的速度。討論瞭如何通過建立“雙元組織結構”（Ambidextrous Organization），即同時支持核心業務的優化和顛覆性創新的探索，來維持組織的活力。內容涵蓋情景規劃（Scenario Planning）的深化應用，不再局限於“最好/最壞”兩種情況，而是構建多維度的可能世界矩陣，並為每種情景預設激活的行動觸發點（Trigger Points）。 第二章：數據驅動的洞察力與決策模型 本章聚焦於如何有效利用大數據和人工智能技術，將原始數據轉化為可執行的商業洞察。我們詳細介紹瞭從數據采集的閤規性、數據治理的必要性，到構建預測性分析模型的實踐步驟。核心內容包括： 1. 因果推斷（Causal Inference）的應用： 區彆於簡單的相關性分析，本書指導讀者如何運用先進的統計方法（如雙重差分法、傾嚮得分匹配）來準確評估市場乾預（如新産品發布、價格調整）的真實效果，避免因果倒置或混淆變量的誤判。 2. 決策樹與貝葉斯網絡的可視化建模： 展示如何將復雜的商業決策路徑，通過概率模型進行量化和可視化，幫助決策者清晰權衡不同路徑的潛在收益與風險權重。 3. 人類直覺與機器智能的融閤： 探討“算法偏見”的識彆與修正，強調在最終決策中，如何將算法的客觀分析與經驗豐富的管理者的市場敏感度有機結閤，實現“人機協作”的最佳狀態。 第三章：價值共創與跨界生態係統的治理 現代企業的價值創造往往發生在組織邊界之外。本章探討瞭如何構建和管理復雜的商業生態係統。內容包括： 網絡效應的量化評估： 如何評估閤作夥伴關係對組織核心競爭力的貢獻度，並設計激勵機製以確保生態係統內各方的長期承諾。 平颱化戰略的設計與實施： 針對不同類型的平颱（交易型、創新型、混閤型），闡述瞭如何平衡“開放性”與“控製權”之間的微妙關係，確保平颱的健康、可持續增長，並有效防止“搭便車”行為。 供應鏈的韌性設計： 引入“多源冗餘”和“地理分散”的理念，指導企業設計能夠抵禦區域性衝擊的柔性供應鏈結構。 --- 第二部分：企業風險管理與韌性構建 (Enterprise Risk Management and Resilience Building) 本部分是本書的核心，側重於構建一個主動的、前瞻性的風險管理體係，而非被動的閤規檢查。 第四章：係統性風險的識彆與壓力測試 本章強調風險管理的視角必須從單一風險轉嚮相互關聯的係統性風險。 1. 關聯性分析（Correlation Mapping）： 教授如何識彆不同風險因子（如供應鏈中斷、網絡安全攻擊、關鍵人纔流失）之間的放大效應和級聯效應。例如，一個小的技術故障可能如何通過信用市場傳導，最終演變為流動性危機。 2. 情景驅動的壓力測試框架： 超越傳統的財務壓力測試，本書提供瞭針對運營、聲譽和閤規多維度的“極端但可能”（Extremely Plausible）情景模擬方法。重點是如何在不確定性極高的情況下，定義有效的壓力測試參數。 3. 風險前置指標（Leading Indicators）的構建： 講解如何從運營數據中提取早期預警信號，例如，客戶服務請求的性質變化、內部溝通延遲率的上升等，作為風險事件發生前的關鍵信號。 第五章：網絡安全與數據主權的治理框架 在數字化轉型的浪潮下，網絡安全已成為首要的業務風險。本章提供瞭一個超越IT部門視角的、麵嚮董事會的網絡風險治理模型。 風險導嚮的投資分配： 如何根據資産的關鍵性、威脅的緊迫性和攻擊的潛在影響，科學分配網絡安全預算，確保資源投入到對業務連續性影響最大的領域。 零信任架構（Zero Trust Architecture）的業務落地： 詳細闡述如何將“永不信任，始終驗證”的原則，融入到員工訪問、第三方集成和雲服務使用的每一個環節，並評估其對運營效率的影響。 應對地緣政治數據風險： 針對跨國企業，探討數據本地化要求、主權雲策略以及應對跨境數據流限製的閤規與運營策略。 第六章：內部控製的演進：從閤規到價值創造 傳統的內控往往被視為成本中心。本章倡導將內控視為增強組織可靠性、從而釋放管理潛力的工具。 基於風險的內控設計（RBRC）： 如何根據企業戰略重點和風險暴露程度，動態調整控製點的強度和頻率，避免對低風險活動進行過度控製。 流程自動化與控製的嵌入： 探討如何利用機器人流程自動化（RPA）和智能閤約技術，將控製流程直接嵌入到業務流程的核心環節，實現“控製內嵌”（Control by Design），提高執行效率和準確性。 道德風險與文化建設： 討論企業文化在風險控製中的決定性作用。內容包括如何設計透明的舉報機製、建立高層對風險的“風險偏好陳述”（Risk Appetite Statement），並將風險意識納入績效考核體係。 --- 第三部分：變革管理與組織韌性固化 (Change Management and Institutionalizing Resilience) 本部分關注如何將前兩部分的理論和工具轉化為持續的組織能力。 第七章：跨職能協作與溝通的機製設計 有效的決策和風控依賴於信息在組織內部的順暢流動。本章提供瞭打破“信息孤島”的具體方法論。 “T型人纔”的培養與激勵： 培養既有深度專業知識，又有廣博跨職能理解的復閤型人纔，並設計匹配的職業發展路徑。 跨職能風險協調委員會的運作： 明確定義這類委員會的權力邊界、會議頻率和決策權授予範圍，確保風險信息能夠快速上傳並獲得高層授權，避免決策延誤。 透明化溝通的藝術： 在實施重大戰略調整或風險應對措施時，如何構建一套既能傳達緊迫性，又不引發不必要恐慌的溝通策略，以爭取全員的支持和理解。 第八章：持續改進與組織學習的閉環 組織韌性不是一蹴而就的狀態，而是持續學習和適應的過程。 事後分析（After-Action Review, AAR）的深度應用： 規範化對重大決策或風險事件的復盤流程，重點不在於追責，而在於係統性地提取教訓，並立即轉化為流程或政策的更新。 “沙盒”機製與受控實驗： 鼓勵在小範圍內、低成本的環境中測試新的管理方法或風險應對預案，在風險可控的前提下，快速迭代組織能力。 知識資産化管理： 建立一個動態的知識庫，記錄成功決策的邏輯鏈條、失敗案例的深層原因，以及最新風險模型的演進，確保組織的集體智慧能夠沉澱下來，賦能新一代管理者。 總結： 《新時代企業管理決策與風控實務》提供的是一套麵嚮未來的操作手冊。它要求管理者跳齣部門職能的限製，從全局視角審視決策的質量和風險的敞口。通過掌握本書所闡述的敏捷決策框架、係統風險量化工具和持續學習機製，企業將能更有效地穿越周期，實現穩健而可持續的增長。本書的價值在於，它將抽象的管理哲學轉化為企業可以立即執行的、可量化的管理實踐。

評分☆☆☆☆☆

這本《資金預算會計一點通》簡直是我這個財務小白的“救星”！我一直以來對財務報錶和各種會計術語都感到頭疼，總覺得它們高高在上，離我這個普通職員的生活太遠。但是，當我偶然翻開這本書時，我被它那種“化繁為簡”的寫作風格深深吸引瞭。作者沒有用生硬的學術語言，而是用非常通俗易懂的例子，將復雜的財務概念一一剖析。比如，書中關於“現金流量錶”的講解，我之前一直搞不懂它的意義，總覺得和利潤錶差不多，但這本書卻用一個傢庭日常開銷的模擬，生動地展示瞭現金流入和流齣的概念，讓我一下子就明白瞭為什麼現金流量錶如此重要。它還講到瞭“預算編製”的過程，不是那種乾巴巴的數字羅列，而是通過一個小型製造企業如何規劃下一年的生産和銷售目標，如何計算所需的原材料成本、人工成本以及管理費用，最後如何得齣預期的利潤。讓我印象最深刻的是，書中還探討瞭“預算執行偏差分析”，解釋瞭為什麼實際情況會和預算不一樣，以及如何找齣原因並進行改進。這讓我意識到，預算不是一成不變的，而是一個需要不斷監控和調整的過程。我感覺這本書不僅是關於會計，更是在教我如何“管錢”，如何在工作中更有效地利用有限的資源。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我一直以為“資金預算”是個離我很遙遠，隻有大型企業高管纔需要關注的領域，沒想到這本書卻把它講得這麼貼近普通人。它並沒有直接上來就講一堆晦澀的公式和理論，而是從一個非常生活化的角度切入，比如，假設我們有一個小小的創業項目，或者隻是想為一筆大額消費（比如買車）做個提前規劃，這本書就能提供非常實用的指導。我特彆喜歡它關於“短期資金預算”的講解，它會告訴你如何去估算每天、每周、每月的收入和支齣，如何去預測可能齣現的資金缺口，以及如何提前準備應對方案。書中的案例分析非常詳細，比如一傢新開的咖啡館，從租金、裝修、員工工資到咖啡豆、牛奶等原材料的成本，作者都一步步幫你算清楚，並且告訴你如何根據季節變化、促銷活動等因素來調整預算。讓我覺得非常受用的是，它還講到瞭“長期資金預算”中的“資本支齣預算”，也就是如何去評估一項長期的投資是否值得，比如公司是否應該購買新的生産設備。它會教你如何計算投資迴報率，如何考慮資金的時間價值等等。讀完這本書，我感覺自己對“錢”這個東西有瞭更係統、更全麵的認識，不再隻是一個“月光族”，而是開始有瞭“理財規劃師”的意識。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直就是我一直在尋找的財務管理聖經！我一直對“資金預算”這個概念感到模糊不清，總覺得它離我現實工作很遠，但又隱隱知道它的重要性。翻開這本書，我立刻被它清晰的邏輯和生動的案例所吸引。它並沒有一開始就堆砌復雜的理論，而是從一個非常接地氣的場景入手，比如小企業如何進行日常的現金流管理，如何預測下一季度的支齣，以及如何為一項新項目爭取到必要的資金支持。我特彆喜歡書中關於“彈性預算”的講解，這讓我明白，預算並不是一成不變的死闆條文，而是可以根據實際情況進行調整的動態工具。書中的圖錶和流程圖更是點睛之筆，它們將抽象的概念具象化，讓我一下子就能抓住重點。比如，在講到資本預算的“淨現值法”時，作者用瞭一個企業購買新設備的例子，一步步展示瞭如何計算設備的收益和成本，如何評估投資的吸引力。這比我在網上零散看到的那些公式和定義要直觀得多。我甚至開始嘗試將書中的一些方法應用到我自己的個人財務規劃中，比如為一次旅行提前進行資金儲備，計算大概的花費，並設定一個儲蓄目標。這種將專業知識轉化為個人可操作性的能力，正是這本書最打動我的地方。我感覺自己不再是那個對財務一竅不熟的門外漢，而是逐漸掌握瞭管理資金的鑰匙。

評分☆☆☆☆☆

我之前對會計的印象一直是晦澀難懂的報錶和數字堆砌，而這本書徹底顛覆瞭我的認知。它用一種非常故事化的方式，將“資金預算”這個原本可能讓人打瞌睡的主題，變得引人入勝。書中有一個章節，講述瞭一個初創公司創始人如何從零開始，一步步構建起公司的財務模型，從最基礎的收入預測，到成本的細分，再到盈利能力的分析。我讀到那裏，仿佛親身經曆瞭一場創業的洗禮。特彆是關於“營運資金管理”的部分，它詳細解釋瞭應收賬款、應付賬款和存貨對公司現金流的影響，以及如何通過優化這些環節來提高資金的周轉效率。書中舉的例子也非常貼切，比如一傢零售店如何通過調整庫存周期來減少資金占用，或者一傢服務型公司如何設計更閤理的收款周期來保證現金流的穩定。我發現，很多時候我們覺得公司經營睏難，並非是因為産品不好或者市場需求不足，而是因為資金鏈斷裂，而這本書正好解答瞭如何從根本上避免這種情況的發生。它不僅僅是教授理論，更是在傳授一種思維方式，一種精打細算、未雨綢繆的財務智慧。我讀完之後，對公司的財務狀況有瞭更深刻的理解，甚至能和財務部門的同事進行更有效的溝通。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，簡直就是把我從對財務的“黑暗時代”裏解救瞭齣來！我之前一直覺得，所謂的“資金預算”就是那種枯燥的錶格和數字，感覺和我的工作一點關係都沒有。但這本書卻完全顛覆瞭我的看法。它沒有用復雜的術語，而是用一種非常輕鬆、甚至有點像“故事會”的方式，把“資金預算”的精髓講瞭齣來。我特彆喜歡它裏麵關於“零基預算法”的講解，它鼓勵我從零開始思考每一項支齣的必要性，而不是簡單地沿用過去的預算。書中舉的例子非常接地氣，比如一個社團組織一次大型活動，從場地租賃、宣傳推廣到物料采購，作者都會一步步引導你去思考如何進行預算，如何去控製成本，以及如何去預測可能齣現的收入。我印象最深的是，它還講到瞭“預算控製”的重要性，不僅僅是編製預算，更重要的是在執行過程中如何去監控，如何去發現偏差，並且如何去及時糾正。它還探討瞭“滾動預算”的概念，讓我明白預算並不是一成不變的，而是可以根據實際情況不斷更新和調整的。讀完這本書，我感覺自己不再是那個對公司財務報錶一竅不通的“小白”，而是開始對“資金管理”有瞭初步的認識，甚至在自己的日常生活中，也開始嘗試著去規劃我的開支，去思考我的“小金庫”如何纔能更有效地運作。

評分☆☆☆☆☆

⑤教學生抓重點.教學難免有意外，課堂難免有突變，應對教學意外、課堂突變的本領，就是我們通常說的駕馭課堂、駕馭學生的能力。對教師來說，讓意外乾擾教學、影響教學是無能，把意外變成生成，促進教學、改進教學是藝術。生成相對於教學預設而言，分有意生成、無意生成兩種類型；問題生成、疑問生成、答案生成、靈感生成、思維生成、模式生成六種形式。生成的重點在問題生成、靈感生成。教學機智顯亮點.隨機應變的纔智與機敏，最能贏得學生欽佩和行贊嘆的亮點。教學機智的類型分為教師教的機智、學生學的機智，師生互動的機智，學生探究的機智。機智常常錶現在應對質疑的解答，麵對難題的措施，發現問題的敏銳，解決問題的靈活。

評分☆☆☆☆☆

質的要求，對教育規律的把握，對教學藝術的領悟，對教學特色的追求。

評分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好！

評分☆☆☆☆☆

商品不錯，送貨快。。

評分☆☆☆☆☆

很基礎的一本書,買虧瞭,看看再二手丟齣去

評分☆☆☆☆☆

我看瞭這本書籍很好，有不錯的感想。認真學習瞭這本書，給我幾個感受

評分☆☆☆☆☆

③我們的教師為瞭控製課堂，總擔心秩序失控而嚴格紀律，導緻緊張有餘而輕鬆不足。輕鬆的氛圍，使學生沒有思想顧忌，沒有思想負擔，提問可以自由發言，討論可以暢所欲言，迴答不用擔心受怕，辯論不用針鋒相對。同學們的任何猜想、幻想、設想都受到尊重、都盡可能讓他們自己做解釋，在聆聽中交流想法、

評分☆☆☆☆☆

沒看到發票，勉強報賬，書還是建議在亞馬遜買

評分☆☆☆☆☆

有時間看看