内部控制与风险管理丛书：基于风险管理的内部控制设计流程、设计实务、设计模板 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李三喜，徐荣才 著

图书标签:

• 内部控制
• 风险管理
• COSO框架
• 内部审计
• 合规管理
• 流程设计
• 控制设计
• 风险评估
• 管理会计
• 财务管理

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509209776

版次：1

商品编码：11180549

包装：平装

丛书名： 内部控制与风险管理丛书

开本：16开

出版时间：2013-01-01

页数：270

正文语种：中文

内容简介

李三喜和徐荣才编著的《内部控制与风险管理丛书：基于风险管理的内部控制设计流程、设计实务、设计模板》突出了对基于风险管理内部控制设计实务的阐述。首先，系统阐述了基于风险管理内部控制设计流程。其次，简要阐述了内部控制整体框架设计实务及其模板。最后，重点阐述了企事业单位各业务环节业务层面具体内部控制设计实务及其模板。

作者简介

李三喜，中天恒管理咨询公司总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、中天恒会计师事务所总经理、北京大学中国式管理研究室主任、“经济观察50人论坛”专家成员。曾在国家审计署从事政府审计工作12年，中国式内部控制（“3C”框架）创建者；中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师；国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部控制、风险管理，内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等50多本专著。
徐荣才，中天恒管理咨询公司总咨询师、中天恒会计师事务所总咨询师。著名管理审计、内部控制与风险管理专家。先后毕业于中国人民大学经济系，经济学硕士，曾长期供职于国家审计署，任处长，先后在公司担任财务处长、财务总监，现为中天恒兴创业咨询有限公司董事长，中天恒管理咨询公司总咨询师等。先后主持了大唐因际、张家口电厂、国华物流、中储粮、华风集团等十几家集团公司内部控制与风险管理体系的设计。多年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版《新编纳税与会计处理》（已四版）、《经济效益审计精概要与案例分析》、《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理手册及应用》等著作五十余本，发表文章六十多篇。

目录

内部控制设计流程
内部控制整体框架设计实务
组织框架内部控制设计实务及其模板
发展战略内部控制设计实务及其模板
人力资源内部控制设计实务及其模板
社会责任内部控制设计实务及其模板
企业文化内部控制设计实务及其模板
资金活动内部控制设计实务及其模板
采购业务内部控制设计实务及其模板
资产管理内部控制设计实务及其模板
销售业务内部控制设计实务及其模板
研究与开发内部控制设计实务及其模板
工程项目内部控制设计实务及其模板
担保业务内部控制设计实务及其模板
业务外包内部控制设计实务及其模板
财务报告内部控制设计实务及其模板
全面预算内部控制设计实务及其模板
合同管理内部控制设计实务及其模板
内部信息传递内部控制设计实务及其模板
信息系统内部控制设计实务及其模板

前言/序言

《内部控制与风险管理丛书：基于风险管理的内部控制设计流程、设计实务、设计模板》 本书深入探讨了在日新月异的商业环境中，如何构建一套行之有效的内部控制体系，以应对日益复杂的风险挑战。本书核心在于“基于风险管理”的理念，强调将风险识别、评估、应对和监控贯穿于内部控制设计的全过程，从而提升组织整体的风险抵御能力和经营效益。 本书内容梗概： 本书并非简单罗列控制点，而是从体系化、流程化的视角出发，指导读者如何系统性地设计和实施内部控制。具体内容涵盖以下几个关键方面： 一、 基于风险管理的内部控制设计流程： 风险管理基础框架介绍： 本部分将首先介绍当前主流的风险管理框架（如COSO ERM），阐述风险管理的核心要素、原则和益处，为后续内部控制设计奠定理论基础。 风险识别与评估： 详细讲解如何运用多种方法（如头脑风暴、访谈、流程分析、情景分析等）系统性地识别组织面临的内外部风险，并介绍风险评估的技术和工具，包括风险发生的可能性与影响的量化或定性评估，形成风险矩阵。 风险应对策略制定： 基于风险评估结果，指导读者如何选择和制定恰当的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。 内部控制目标设定： 明确指出内部控制的目标应与组织的战略目标、经营目标紧密挂钩，并紧密围绕已识别和评估的关键风险点来设定。 控制活动设计： 详细阐述如何根据风险应对策略和控制目标，设计具体的控制活动，包括预防性控制、检测性控制、纠正性控制等。 信息与沟通机制建设： 强调建立有效的信息收集、处理、传递和反馈机制，确保内部控制相关信息的及时、准确和完整。 监控与持续改进： 阐述如何建立常态化的内部控制监控机制，包括内部审计、绩效评价、专项检查等，并在此基础上实现内部控制的持续优化和迭代。 二、 基于风险管理的内部控制设计实务： 不同业务领域的风险与控制设计： 本部分将聚焦于企业运营中的具体环节，提供详实的实务指导。例如： 财务报告与信息披露： 识别财务报告相关的风险，如收入确认风险、成本核算风险、存货管理风险、对外投资风险等，并设计相应的会计政策、账务处理、勾稽关系检查、差异分析、定期复核等控制措施。 资产管理： 针对固定资产、流动资产、无形资产等，分析其在购置、使用、处置等环节的潜在风险，并设计相应的盘点、保管、授权审批、职责分离等控制。 采购与销售： 识别在供应商选择、采购订单、合同管理、收货验收、付款审批、客户信用评估、订单处理、发货、收款等环节的风险，并设计相应的招投标、合同审核、授权审批、职责分离、对账等控制。 人力资源管理： 关注招聘、薪酬福利、绩效考核、员工离职等环节的风险，设计相应的背景调查、入职/离职手续、薪酬计算复核、权限管理等控制。 信息技术： 识别IT系统运行、数据安全、系统访问、软件开发、灾难恢复等方面的风险，设计相应的访问权限控制、操作日志、备份恢复、安全审计等控制。 合规性管理： 针对法律法规、监管要求、行业标准等，识别违规风险，设计相应的合规培训、政策宣贯、合规审查、举报机制等控制。 控制设计的量化与非量化方法： 结合实际，介绍如何运用定性（如流程图、风险矩阵）和定量（如关键绩效指标KPI、阈值设置）的方法来衡量和评估控制的有效性。 内控与风险管理的融合： 强调如何将风险管理的要求直接嵌入到内部控制的各项设计中，使内部控制成为风险管理的具体执行载体，避免“两张皮”。 技术在内控设计中的应用： 探讨如何利用信息技术工具（如ERP系统、流程自动化工具、数据分析平台）来辅助内部控制的设计、执行和监控，提升效率和效果。 三、 基于风险管理的内部控制设计模板： 风险与控制点登记表： 提供清晰的表格模板，用于记录已识别的风险、风险等级、风险后果、拟采取的风险应对措施、具体的控制活动、控制的责任人、执行频率、预期效果等。 内部控制流程图模板： 提供绘制业务流程图的指南，并指导如何在流程图中标识关键风险点和相应的控制点。 风险评估矩阵模板： 提供直观的风险矩阵模板，便于对风险进行分类和优先级排序。 内部控制评价报告模板： 提供用于评估内部控制设计有效性和运行有效性的报告框架，包括评价范围、评价方法、评价结果、发现的问题、改进建议等。 关键岗位内部控制手册模板： 针对关键岗位，提供设计岗位职责、权限、操作规程以及与风险和控制相关的要素的模板。 本书适用对象： 企业管理者（CEO、CFO、COO等） 风险管理部门负责人及从业人员 内部审计部门负责人及审计师 财务、运营、合规、IT等相关部门的业务骨干 希望提升组织风险管理水平和内部控制能力的各类组织（包括上市公司、国有企业、民营企业、非营利组织等） 相关专业的学生和研究人员 本书力求理论联系实际，通过清晰的流程、丰富的案例和实用的模板，帮助读者掌握构建和优化内部控制体系的科学方法，有效降低经营风险，提高管理效率，实现可持续发展。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，很多管理理论都存在“理想化”的问题，很难在现实中落地。但这套《内部控制与风险管理丛书》，特别是其“设计实务”部分，却做到了“理论与实践”的无缝对接。书中通过大量的案例分析，展示了如何在不同规模、不同行业的企业中，成功地设计和实施基于风险管理的内部控制。我印象特别深刻的是，书中并没有回避现实中的困难和挑战，而是提供了切实可行的解决方案。比如，在资源有限的情况下，如何优先选择最关键的风险进行控制；在企业文化建设方面，如何培养员工的风险意识和合规意识。这些都是我在实际工作中经常遇到的问题，而这本书给出的建议，都是非常接地气的，具有很强的可操作性。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，要让内部控制真正发挥作用，离不开强大的“信息沟通与监督”机制。这套《内部控制与风险管理丛书》在这方面的内容，让我耳目一新。它不仅仅是让你建立一套报告制度，而是深入探讨了如何构建一个信息畅通、反馈及时的内部控制环境。书中关于“风险信息报告”的设计，非常细致，它明确了报告的内容、频率、格式以及报告的接收对象，确保了关键风险信息能够及时地传递给管理层。同时，它也强调了“监督”的重要性，包括内部审计、管理层监督以及员工的自我监督。特别是对内部审计在风险管理和内部控制体系中的作用的阐述，让我对其有了更深的认识。这本书让我理解到，内部控制不是一成不变的，而是一个动态的、需要持续关注和改进的过程。

评分☆☆☆☆☆

我一直对如何将理论知识转化为实际操作感到头疼，尤其是在企业管理领域，很多东西听起来都很重要，但具体怎么落地，却让人无从下手。这套《内部控制与风险管理丛书》的“设计实务”篇，真是解决了我多年的困惑。它不是那种纸上谈兵的理论著作，而是充满了“干货”。书里详细拆解了在不同行业、不同业务场景下，如何具体设计和实施内部控制措施。我尤其对其中关于“关键风险点识别与控制”的章节印象深刻。作者没有泛泛而谈，而是列举了大量具体的案例，比如在供应链管理中，如何识别和控制供应商违约风险；在财务报告中，如何防范舞弊和错报风险；在信息系统安全方面，又有哪些关键的控制点。每一个案例都详细描述了风险的来源、可能产生的后果，以及相应的控制措施是如何被设计和落地的。而且，这本书非常强调“因地制宜”，它提醒读者，内部控制的设计必须结合企业的具体情况，不能照搬照抄。这一点让我觉得非常宝贵，因为它避免了许多企业在实践中犯下的“水土不服”的错误。书中的许多模板和检查清单，更是直接为我提供了可操作的工具，让我在实际工作中能够迅速上手，不必从零开始摸索。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的最直接的帮助，就是它提供的那些“设计模板”。我之前在设计一些控制流程的时候，总是感觉无从下手，不知道应该包含哪些要素，也不知道如何组织。这套书中的模板，简直是我的“救星”。它们不仅提供了标准的格式，更重要的是，它背后蕴含了一套严谨的设计逻辑。每一个模板都能够清晰地反映出基于风险的管理思想。例如，在“风险与控制措施对应表”的模板中，它强制要求你在设计控制措施时，必须明确地关联到所应对的具体风险，并评估该控制措施的有效性。这种“关联性”和“可评估性”的设计，让我觉得之前做的很多工作都显得有些“随意”了。有了这些模板，我能够更规范、更高效地完成内部控制的设计工作。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，特别是关于“设计实务”的部分，给我带来的不仅仅是知识的增长，更是一种思维方式的转变。我过去在工作中，往往更关注“执行”层面，而忽略了“设计”层面的重要性。这本书让我意识到，一个好的执行，前提是一个好的设计。它详细阐述了如何在风险发生之前，就通过精巧的内部控制设计，将风险扼杀在摇篮里。书中对“控制活动”的设计原则分析得非常透彻，比如“职责分离”、“授权批准”、“实物控制”、“信息核对”等等，并且都配有具体的案例说明。这些原则听起来可能并不新颖，但这本书通过大量的实践案例，让我真正理解了这些原则在实际业务中的运用之道，以及它们如何有效地降低了潜在的风险。

评分☆☆☆☆☆

这本书，特别是它关于“风险管理”的理念，让我看到了企业管理的新维度。过去我总觉得风险就是个坏词，是需要回避的，但这本书告诉我，风险和机遇是并存的。正确的做法不是完全规避风险，而是要去识别、评估，然后采取有效的控制措施，将风险控制在可接受的范围内，甚至通过管理风险来抓住机遇。我印象最深的是书中提到的“风险容忍度”这个概念，这让我理解到，不是所有风险都需要百分之百的控制，而是要根据企业的战略目标和资源能力，去设定一个可以接受的风险水平。这是一种非常务实的管理思路。而且，这本书在设计流程中，非常强调“持续改进”。它不仅仅是让你设计一套体系，而是告诉你如何让这套体系随着企业的发展和外部环境的变化而不断更新和优化。这种前瞻性的理念，对于任何想要建立可持续发展企业的人来说，都至关重要。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，这套《内部控制与风险管理丛书》最核心的价值在于它将“流程化”和“实操性”完美地结合在了一起。很多管理书籍会告诉你“应该做什么”，但这本书更进一步，它告诉你“如何去做”，而且是按部就班地告诉你。比如，在设计内部控制的流程方面，它清晰地划分了几个关键阶段：风险识别、风险评估、风险应对、控制活动设计、信息沟通与监督。每一个阶段都有明确的目标、具体的方法和产出物。它不像我之前读过的某些书，讲得很笼统，让你感觉好像理解了，但一到具体操作就卡壳。这本书则提供了非常详细的步骤和方法论，让你能够一步步地跟着做，即使是第一次接触内部控制设计的人，也能很快上手。它就像一个详尽的操作手册，让你在实践中少走弯路。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我之前对“内部控制”的概念一直停留在比较表面的理解，觉得就是一些规章制度，要遵守就行了。直到我读了这套《内部控制与风险管理丛书》的“设计模板”部分，才真正意识到内部控制的精妙之处。这些模板简直是为我量身定制的工具箱。它提供的不仅仅是格式化的文件，而是承载着一套完整的逻辑和思路。比如说，在风险评估模板中，它不仅仅是让你列出风险，而是引导你去思考风险的性质、影响程度、发生概率，并且给出了详细的评分标准和解读方法。这让我能够更加客观、系统地评估每一个风险的严重性，而不是凭感觉。最让我惊喜的是，它在模板中还融入了“基于风险”的设计理念。这意味着，每一个控制措施的设计，都是基于对风险的深入分析，并且能够明确地说明该控制措施是为了应对哪个具体的风险，以及它将如何降低该风险的发生概率或影响。这种“目的明确”的设计方式，让我觉得效率大大提高，避免了那种“为了控制而控制”的无效劳动。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是打开了我对风险管理和内部控制的全新认知大门。我一直觉得这两个概念听起来很宏大，但总抓不住实际操作的要领，直到我翻开这套《内部控制与风险管理丛书》。里面的内容，尤其是“基于风险管理的内部控制设计流程”这一部分，简直像给迷宫找到了一张清晰的地图。它不像那些空洞的理论书，讲了一堆术语却让你不知道如何下手。这本书从最基础的风险识别开始，一步步地引导你如何分析风险发生的可能性和潜在影响，然后才能有针对性地设计控制措施。我特别喜欢它对“风险评估矩阵”的详细讲解，不仅有理论支撑，还有大量的案例分析，让你能够清晰地看到如何为不同的风险设定优先级，避免把有限的资源浪费在低风险事件上。而且，它并没有止步于理论，而是非常注重实操性。比如，在设计流程的每一个环节，都穿插了实际操作中的注意事项和常见误区，让我在学习的过程中能够不断对照自己的工作，思考哪里可以改进。甚至对于一些我之前从未想过的小细节，这本书都给出了非常实用的建议，让我感觉自己不是在被动地学习，而是在真正地构建一套有效的内部控制体系。读完这一部分，我感觉自己对“风险”这个词不再是模糊的恐惧，而是能够清晰地认识它，并且有条不紊地去应对它。

评分☆☆☆☆☆

总的来说，这本书为我提供了一个非常系统和完整的框架，来理解和实践“基于风险管理的内部控制”。它不仅仅是一本书，更像是一位经验丰富的导师，循序渐进地引导我掌握这项重要的管理技能。从理解风险的本质，到设计有效的控制措施，再到持续的监控和改进，每一个环节都清晰明了，并且充满了实用的指导。特别是“设计流程”部分，让我第一次对内部控制的构建有了一个清晰的路线图，知道从哪里开始，下一步该做什么。而“设计实务”和“设计模板”则为我提供了具体的工具和方法，让我在实际工作中能够得心应手。这本书让我深刻体会到，有效的内部控制不仅仅是合规的要求，更是企业稳健运营和可持续发展的重要基石。

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给公司买的文具，质量很好

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东西还可以，物流很快的

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与描述一致，喜欢，活动期间买的划算

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有参考价值。

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不错

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包装精美，发货迅速

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质量不错，想买很久了。

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物流很快，还没看