跨國資本運“贏”的稅收管理 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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汪清陽，呂鼕娟 著，汪清陽，呂鼕娟 編

圖書標籤:

• 跨國稅收
• 國際稅收
• 稅收籌劃
• 資本流動
• 稅收管理
• 稅務風險
• 避稅
• 稅收政策
• 企業稅收
• 跨境投資

齣版社： 知識産權齣版社

ISBN：9787513036467

版次：1

商品編碼：11764003

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2015-07-01

用紙：膠版紙

頁數：532

字數：490000

內容簡介

本書係統地闡述瞭跨國企業管理中常見業務安排的稅務待遇，從公允平等的角度對國
際稅法規則進行瞭生動解析。本書可供企事業單位管理人員（特彆是財務會計、
稅務及法務等管理人員） 作為稅務業務處理的參考書籍，也可作為高校經濟類、管理類及
法律類專業的碩士研究生和MBA研習中國稅法及稅務籌劃的教學用書。

作者簡介

汪清陽，法學博士、博士後，稅法、商法研究領域知名學者。
呂鼕娟，法學博士，主要研究方嚮為民商法、稅法。

目錄

目錄
第一章常設機構與營業利潤……………………………………1
一、國內法的“機構、場所”………………………………………………2
二、稅收協定的“‘固定型’常設機構” …………………………………3
三、母子公司關係與常設機構…………………………………………20
四、電子商務與常設機構………………………………………………23
五、常設機構及營業利潤課稅原則……………………………………24
六、其他方麵的徵稅管理………………………………………………29
第二章銷售的稅務管理……………………………………………32
一、麵嚮消費者的促銷行為……………………………………………32
二、麵嚮經銷商（代理商）的促銷行為…………………………………49
第三章生産模式的稅務管理……………………………………60
一、生産商的分類………………………………………………………60
二、功能重構的轉讓定價考慮…………………………………………62
三、居民企業與常設機構的考量………………………………………66
四、生産模式的增值稅考量……………………………………………68
第四章特許權使用費………………………………………………76
一、企業所得稅處理……………………………………………………76
二、個人所得稅處理…………………………………………………103
三、海關審價中的特許權使用費……………………………………104
四、“營改增”增值稅的處理…………………………………………117
第五章技術研發……………………………………………………126
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跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
一、技術研發的企業所得稅加計扣除………………………………126
二、高新技術企業認定中的研發費用………………………………133
三、三種研發模式的稅務待遇………………………………………136
四、境內企業嚮境外企業提供研發服務……………………………142
第六章技術轉讓及技術服務…………………………………145
一、技術轉讓…………………………………………………………145
二、技術服務…………………………………………………………151
第七章境內無住所個人的個稅管理………………………155
一、自然人居民納稅人與非居民納稅人……………………………155
二、自然人雙重居民身份的協調……………………………………157
三、境內無住所個人工薪所得納稅義務……………………………160
第八章境內無住所個人境內擔任董事、
高管的納稅義務…………………………………………168
一、董事、高層管理釋義………………………………………………168
二、收益的性質………………………………………………………169
三、管轄權歸屬………………………………………………………170
四、衝突的解決………………………………………………………172
五、境內有住所的董事、高層管理人員………………………………174
六、境內無住所的董事、高層管理人員………………………………175
第九章股權激勵……………………………………………………182
一、股票期權…………………………………………………………182
二、股票增值權………………………………………………………196
三、限製性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定義………………………………………………………………208
二、居民企業嚮居民企業分配股利…………………………………209
三、居民企業嚮非居民企業分配股利………………………………212
四、非居民企業嚮居民企業分配股息………………………………222
五、非居民企業嚮非居民企業境內機構、場所分配股息……………231
六、個人取得股息……………………………………………………232
3
目錄
第十一章股權轉讓…………………………………………………236
一、居民企業股權轉讓………………………………………………236
二、非居民企業直接轉讓居民企業股權……………………………245
三、非居民企業間接轉讓股權………………………………………258
四、以股權形式間接轉讓不動産等資産……………………………263
五、自然人股權轉讓…………………………………………………266
第十二章基金的稅務管理………………………………………279
一、公司製基金………………………………………………………279
二、非法人製基金……………………………………………………285
三、有限閤夥製基金…………………………………………………287
第十三章企業清算…………………………………………………300
一、企業清算的基本內容……………………………………………300
二、企業層麵的所得稅處理…………………………………………302
三、股東層麵的所得稅處理…………………………………………307
四、其他稅種的處理…………………………………………………310
第十四章債務融資及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得稅處理…………………………………………312
二、利息支齣的所得稅處理…………………………………………330
三、部分貸款業務的營業稅處理……………………………………338
四、金融商品買賣的營業稅處理……………………………………342
第十五章融資租賃…………………………………………………348
一、融資租賃的定義…………………………………………………348
二、企業所得稅處理…………………………………………………350
三、近年來融資租賃流轉稅變化綜述………………………………352
四、現行增值稅處理…………………………………………………356
五、跨境融資租賃……………………………………………………364
第十六章企業重組…………………………………………………371
一、企業重組活動的類型……………………………………………371
二、重組稅務待遇概述………………………………………………378
三、企業法律形式的變更……………………………………………383
四、債務重組…………………………………………………………385
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跨國資本運﹃贏﹄的稅收管理
五、股權收購…………………………………………………………393
六、資産收購…………………………………………………………403
七、閤並………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重組…………………………………………………………425
十、企業所得稅特殊性重組的其他事項……………………………430
第十七章投資構架與海外上市………………………………439
一、直接投資…………………………………………………………439
二、三層投資架構……………………………………………………443
三、四層及以上投資架構……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供應鏈的稅務優化………………………………………………493
主要參考的法律法規…………

前言/序言

好的，這是一本關於跨國企業稅務管理的圖書簡介，內容涵蓋瞭您要求的各個方麵，力求詳實且自然流暢。 《全球化浪潮下的稅務治理：跨國經營的風險、閤規與優化策略》 圖書簡介 在當前經濟全球化深入發展的背景下，跨國企業已成為驅動全球貿易與投資增長的核心力量。伴隨企業國際化步伐的加快，其麵臨的稅務環境也日益復雜與嚴峻。各國稅製的差異性、國際稅收協定的演變、以及全球反避稅浪潮的興起，使得跨國企業的稅務管理從過去的“成本中心”轉變為事關企業生存與發展的戰略高地。本書《全球化浪潮下的稅務治理：跨國經營的風險、閤規與優化策略》，旨在為企業稅務管理者、財務決策者、以及相關專業人士提供一套係統化、前瞻性的稅務治理框架與實務操作指南。 本書並非簡單地羅列稅法條文，而是聚焦於跨國經營的實際痛點與挑戰，深入剖析在不同司法管轄區、不同交易場景下的稅務風險點，並提齣切實可行的應對方案。全書結構嚴謹，邏輯清晰，涵蓋瞭從基礎的國際稅收原理到前沿的數字化稅務治理等多個維度。 第一部分：全球化背景下的國際稅收新格局與挑戰 本部分首先為讀者勾勒齣當前全球稅收環境的宏觀圖景。隨著數字經濟的蓬勃發展和BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃的深入實施，傳統的以實體存在為基礎的稅收管轄權正在被重塑。本書詳細闡述瞭OECD/G20“雙支柱”方案的最新進展，特彆是關於“支柱一”（全球反稅基侵蝕）和“支柱二”（全球最低企業所得稅）的實施路徑及其對跨國企業利潤分配和稅負結構帶來的顛覆性影響。 我們深入探討瞭增值稅/消費稅在全球範圍內的最新變化，例如電子商務的興起對增值稅的衝擊，以及各國為規範跨境服務和數字産品徵稅所采取的措施。此外，本書也重點分析瞭各國在反避稅領域采取的積極措施，包括常設機構規則的擴大解釋、受控外國公司（CFC）規則的趨嚴，以及轉讓定價同期資料（Master File, Local File, CbCR）報告的執行細節。理解這些宏觀趨勢，是企業有效進行稅務風險預警與應對的基礎。 第二部分：核心業務環節的稅務閤規與風險控製 跨國企業的日常運營涉及復雜的跨境交易，每一個環節都潛藏著稅務風險。本書將重點放在瞭企業最關心的幾個核心業務領域： 一、轉讓定價實務精解： 轉讓定價是跨國企業稅務爭議的“重災區”。本書不僅詳細解讀瞭OECD《轉讓定價指南》的最新要求，更結閤大量案例，分析瞭成本分攤協議（CSA）、無形資産定價、集團內部服務收費以及金融交易定價的實操難點。我們強調瞭“同期資料”的準備工作應如何與商業實質相結閤，並提供瞭建立穩健的轉讓定價政策體係的建議，以有效應對稅務機關的質疑。 二、間接稅與海關閤規： 跨境貿易中的增值稅、消費稅閤規常常因地域差異而錯綜復雜。本書係統梳理瞭不同國傢和地區的增值稅/商品及服務稅的徵管要點，尤其關注瞭供應鏈重組中涉及的增值稅處理，例如保稅倉庫、轉口貿易中的增值稅風險點，以及海關估價在確定進口環節稅基時的重要性。 三、所得稅源泉扣繳與預提稅管理： 涉及跨境股息、利息、特許權使用費的支付，預提稅是企業必須麵對的稅務環節。本書詳細分析瞭雙邊稅收協定的適用規則，以及如何通過閤理的稅務籌劃（如閤格的受益人認定）來閤理降低預提稅負，同時警示瞭“濫用稅收協定”的風險。 第三部分：稅務架構優化與企業價值提升 本書的價值不僅在於風險規避，更在於如何通過科學的稅務規劃，支持企業的戰略擴張與價值創造。 一、全球控股架構設計： 針對不同發展階段的企業，本書探討瞭設立境外控股公司（HoldCo）的稅收考量，包括股權轉讓的資本利得稅處理、股息的免稅或遞延徵稅機製，以及如何利用稅收協定網絡優化集團整體的稅負。我們強調架構設計必須遵循“商業實質優先”的原則，避免被認定為純粹的避稅安排。 二、跨境投融資的稅務考量： 在債務融資、股權融資、以及境內外並購中，稅務是影響交易成本和迴報率的關鍵因素。本書提供瞭關於境內外債務工具的利息扣除規則、資本弱化限製，以及並購交易中資産重組與股權轉讓的稅務處理方案，力求在保證閤規的前提下實現稅收效率的最大化。 三、利潤匯迴與稅務遞延策略： 如何在滿足資金需求的同時，閤理安排利潤在境外的留存與匯迴，是跨國財務管理的永恒主題。本書分析瞭不同國傢和地區的稅法如何影響資金迴流的稅務成本，並提齣瞭利用稅收協定和國內稅法規定，實現稅務遞延的有效途徑。 第四部分：稅務數字化轉型與爭議管理 隨著全球稅務機關對信息透明度的要求越來越高，企業的稅務管理正邁入數字化時代。本書關注瞭這一前沿趨勢： 一、稅務數字化工具的應用： 介紹瞭如何利用先進的稅務信息係統（Tax Technology）來提升數據采集的準確性、自動化轉讓定價文檔的生成，以及實時監控全球稅率變化對企業財務報錶的影響。 二、稅務爭議的預防與解決： 詳細闡述瞭在麵對稅務稽查、信息交換要求時，企業應采取的防禦策略。重點講解瞭雙邊預約定價安排（APA）和多邊預約定價安排（MAP）在解決跨境稅務爭議中的作用，強調瞭建立良好稅企關係和專業溝通的重要性。 總結 《全球化浪潮下的稅務治理：跨國經營的風險、閤規與優化策略》匯集瞭前沿的國際稅收理論與豐富的實務經驗，它不僅是一本工具書，更是一份戰略地圖。它指導企業如何在復雜多變的全球稅收規則下，穩健前行，將稅務管理從被動的閤規負擔，轉化為主動的價值驅動力，確保企業在全球化競爭中立於不敗之地。本書適閤大型跨國公司的稅務總監、財務共享服務中心負責人、以及緻力於國際稅務領域發展的專業人士深度閱讀和參考。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《跨國資本運“贏”的稅收管理》的過程，對我而言，是一次既有挑戰又充滿收獲的智識之旅。作為一名對企業戰略管理頗感興趣的讀者，我一直試圖理解那些成功的跨國企業是如何在復雜的全球稅務環境中實現“贏”的。這本書恰恰解答瞭我的疑問。它不僅僅是一本介紹稅收規則的書，更是一本關於企業如何在稅收維度上進行戰略博弈的指南。書中對各種避稅手段的揭示，以及對各國反避稅措施的解讀，都非常具有警示意義。作者在剖析這些復雜問題時，展現瞭深厚的理論功底和敏銳的商業洞察力，能夠將晦澀難懂的稅法條文轉化為清晰易懂的道理。我尤其贊賞書中關於“稅收競爭”與“稅收閤作”之間微妙平衡的探討，以及如何利用稅收優惠政策來促進企業發展的論述。這本書的價值在於，它教會我們如何“趨利避害”，在閤規的框架下，最大化企業的稅務利益，從而提升企業的整體競爭力。對於任何希望深入理解跨國資本運作的讀者來說，這本書都絕對不容錯過。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期關注國際貿易與稅收政策的讀者，我一直對跨國企業如何在全球稅務環境中進行戰略布局和閤規運營抱有濃厚興趣。最近有幸拜讀瞭《跨國資本運“贏”的稅收管理》這本書，其深入的洞察和精闢的分析，為我揭示瞭這一復雜領域的諸多奧秘。書中不僅詳盡地梳理瞭各國稅收體係的特點，更側重於講解瞭跨國企業在利潤轉移、稅收籌劃、反避稅措施應對等關鍵環節所麵臨的挑戰與機遇。作者以其豐富的實踐經驗，將抽象的稅收理論與生動的案例相結閤，使得原本枯燥的稅務知識變得易於理解且極具啓發性。我尤其欣賞書中關於“雙重不徵稅”和“轉讓定價”等章節的論述，這些內容對於理解跨國企業稅收管理的精髓至關重要。通過本書，我更加深刻地認識到，有效的稅收管理並非僅僅是簡單的閤規，而是一種能夠驅動企業實現可持續發展的戰略性工具。它要求企業不僅要理解法律法規，更要洞察經濟動嚮，靈活運用各種工具和方法，在閤規的前提下，最大化企業的價值。這本書無疑是為我打開瞭一扇新的窗口，讓我對跨國資本的稅務運作有瞭更全麵、更深刻的認識，對於我今後的研究和工作都將産生深遠的影響。

評分☆☆☆☆☆

我一直對那些能夠深刻洞察經濟運行規律，並能將其轉化為切實可行策略的書籍情有獨鍾。《跨國資本運“贏”的稅收管理》正是這樣一本讓我眼前一亮的書。它沒有流於錶麵地介紹稅收條文，而是深入剖析瞭跨國資本在稅收這個“隱形戰場”上的博弈。書中的敘述風格既嚴謹又不失生動，作者用一種“旁觀者清”的視角，揭示瞭跨國企業在稅務規劃上的種種考量與操作。我印象最深刻的是關於“稅收母國”與“稅收子公司”之間利益關係的討論，以及如何利用稅收政策來優化全球資源配置。這本書讓我明白，稅收管理並非隻是簡單的閤規，更是一種藝術，一種在法律框架內，將風險最小化、收益最大化的智慧。作者的筆觸充滿瞭對現實問題的關切，對企業如何在全球化浪潮中穩健前行的思考。這本書所提供的洞見，對於我理解跨國企業的戰略決策，以及如何更好地應對全球經濟格局的變化，都有著極其重要的價值。它不僅僅是一本關於稅收的書，更是一本關於企業如何在復雜環境中實現“贏”的生存之道。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我帶來的震撼，遠不止於知識的獲取，更在於其提供瞭全新的視角去審視跨國資本的流動與稅收的交織。作為一名金融行業的從業者，我常常需要處理與國際投資相關的稅務問題，而《跨國資本運“贏”的稅收管理》恰恰填補瞭我在這方麵的知識空白。書中對不同國傢稅收製度的比較分析，以及對新興稅收理論的探討，都讓我耳目一新。特彆是關於稅收協定、稅收管轄權以及國際稅務爭端解決機製的章節，內容詳實，邏輯清晰，為我提供瞭寶貴的參考。作者並沒有停留在對現狀的描述，而是著眼於未來，對全球稅收治理的趨勢進行瞭前瞻性的預測，這對於我們提前做好應對策略至關重要。書中的案例分析也十分精彩，通過對知名跨國企業的稅務實踐進行剖析，我得以窺見其在復雜的稅收環境中是如何遊刃有餘的。總而言之，這本書是一本集理論性、實踐性和前瞻性於一體的優秀著作，它不僅能夠幫助讀者理解復雜的國際稅收規則，更能啓發讀者思考如何通過科學的稅收管理，為企業創造更大的價值。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期從事對外經濟貿易工作的專業人士，我一直深感國際稅務管理的復雜性和重要性。《跨國資本運“贏”的稅收管理》這本書的齣現，無疑為我們提供瞭一份極為珍貴的案頭參考。書中對於各國稅收製度的細緻梳理，以及對不同稅收協定條款的深入解讀，都展現瞭作者紮實的專業功底。我尤其欣賞書中對“轉讓定價”這一核心議題的詳盡闡述，這部分內容對於理解跨國企業利潤轉移的關鍵環節至關重要。作者通過大量的實例分析，生動地展示瞭企業在實際操作中可能遇到的各種挑戰，以及相應的應對策略。此外，書中對國際稅收新趨勢，如數字經濟稅收、BEPS行動計劃等方麵的關注，也極大地拓寬瞭我的視野。這本書不僅僅是理論的堆砌，更是作者在實踐中提煉齣的智慧結晶，它幫助我更清晰地認識到，有效的稅收管理是跨國企業實現可持續發展的重要基石。這本書無疑是我近期閱讀過的最富有啓發性和實用性的專業書籍之一。