跨国资本运“赢”的税收管理 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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汪清阳，吕冬娟 著，汪清阳，吕冬娟 编

图书标签:

• 跨国税收
• 国际税收
• 税收筹划
• 资本流动
• 税收管理
• 税务风险
• 避税
• 税收政策
• 企业税收
• 跨境投资

出版社： 知识产权出版社

ISBN：9787513036467

版次：1

商品编码：11764003

包装：平装

开本：16开

出版时间：2015-07-01

用纸：胶版纸

页数：532

字数：490000

内容简介

本书系统地阐述了跨国企业管理中常见业务安排的税务待遇，从公允平等的角度对国
际税法规则进行了生动解析。本书可供企事业单位管理人员（特别是财务会计、
税务及法务等管理人员） 作为税务业务处理的参考书籍，也可作为高校经济类、管理类及
法律类专业的硕士研究生和MBA研习中国税法及税务筹划的教学用书。

作者简介

汪清阳，法学博士、博士后，税法、商法研究领域知名学者。
吕冬娟，法学博士，主要研究方向为民商法、税法。

目录

目录
第一章常设机构与营业利润……………………………………1
一、国内法的“机构、场所”………………………………………………2
二、税收协定的“‘固定型’常设机构” …………………………………3
三、母子公司关系与常设机构…………………………………………20
四、电子商务与常设机构………………………………………………23
五、常设机构及营业利润课税原则……………………………………24
六、其他方面的征税管理………………………………………………29
第二章销售的税务管理……………………………………………32
一、面向消费者的促销行为……………………………………………32
二、面向经销商（代理商）的促销行为…………………………………49
第三章生产模式的税务管理……………………………………60
一、生产商的分类………………………………………………………60
二、功能重构的转让定价考虑…………………………………………62
三、居民企业与常设机构的考量………………………………………66
四、生产模式的增值税考量……………………………………………68
第四章特许权使用费………………………………………………76
一、企业所得税处理……………………………………………………76
二、个人所得税处理…………………………………………………103
三、海关审价中的特许权使用费……………………………………104
四、“营改增”增值税的处理…………………………………………117
第五章技术研发……………………………………………………126
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跨国资本运﹃赢﹄的税收管理
一、技术研发的企业所得税加计扣除………………………………126
二、高新技术企业认定中的研发费用………………………………133
三、三种研发模式的税务待遇………………………………………136
四、境内企业向境外企业提供研发服务……………………………142
第六章技术转让及技术服务…………………………………145
一、技术转让…………………………………………………………145
二、技术服务…………………………………………………………151
第七章境内无住所个人的个税管理………………………155
一、自然人居民纳税人与非居民纳税人……………………………155
二、自然人双重居民身份的协调……………………………………157
三、境内无住所个人工薪所得纳税义务……………………………160
第八章境内无住所个人境内担任董事、
高管的纳税义务…………………………………………168
一、董事、高层管理释义………………………………………………168
二、收益的性质………………………………………………………169
三、管辖权归属………………………………………………………170
四、冲突的解决………………………………………………………172
五、境内有住所的董事、高层管理人员………………………………174
六、境内无住所的董事、高层管理人员………………………………175
第九章股权激励……………………………………………………182
一、股票期权…………………………………………………………182
二、股票增值权………………………………………………………196
三、限制性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定义………………………………………………………………208
二、居民企业向居民企业分配股利…………………………………209
三、居民企业向非居民企业分配股利………………………………212
四、非居民企业向居民企业分配股息………………………………222
五、非居民企业向非居民企业境内机构、场所分配股息……………231
六、个人取得股息……………………………………………………232
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目录
第十一章股权转让…………………………………………………236
一、居民企业股权转让………………………………………………236
二、非居民企业直接转让居民企业股权……………………………245
三、非居民企业间接转让股权………………………………………258
四、以股权形式间接转让不动产等资产……………………………263
五、自然人股权转让…………………………………………………266
第十二章基金的税务管理………………………………………279
一、公司制基金………………………………………………………279
二、非法人制基金……………………………………………………285
三、有限合伙制基金…………………………………………………287
第十三章企业清算…………………………………………………300
一、企业清算的基本内容……………………………………………300
二、企业层面的所得税处理…………………………………………302
三、股东层面的所得税处理…………………………………………307
四、其他税种的处理…………………………………………………310
第十四章债务融资及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得税处理…………………………………………312
二、利息支出的所得税处理…………………………………………330
三、部分贷款业务的营业税处理……………………………………338
四、金融商品买卖的营业税处理……………………………………342
第十五章融资租赁…………………………………………………348
一、融资租赁的定义…………………………………………………348
二、企业所得税处理…………………………………………………350
三、近年来融资租赁流转税变化综述………………………………352
四、现行增值税处理…………………………………………………356
五、跨境融资租赁……………………………………………………364
第十六章企业重组…………………………………………………371
一、企业重组活动的类型……………………………………………371
二、重组税务待遇概述………………………………………………378
三、企业法律形式的变更……………………………………………383
四、债务重组…………………………………………………………385
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跨国资本运﹃赢﹄的税收管理
五、股权收购…………………………………………………………393
六、资产收购…………………………………………………………403
七、合并………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重组…………………………………………………………425
十、企业所得税特殊性重组的其他事项……………………………430
第十七章投资构架与海外上市………………………………439
一、直接投资…………………………………………………………439
二、三层投资架构……………………………………………………443
三、四层及以上投资架构……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供应链的税务优化………………………………………………493
主要参考的法律法规…………

前言/序言

好的，这是一本关于跨国企业税务管理的图书简介，内容涵盖了您要求的各个方面，力求详实且自然流畅。 《全球化浪潮下的税务治理：跨国经营的风险、合规与优化策略》 图书简介 在当前经济全球化深入发展的背景下，跨国企业已成为驱动全球贸易与投资增长的核心力量。伴随企业国际化步伐的加快，其面临的税务环境也日益复杂与严峻。各国税制的差异性、国际税收协定的演变、以及全球反避税浪潮的兴起，使得跨国企业的税务管理从过去的“成本中心”转变为事关企业生存与发展的战略高地。本书《全球化浪潮下的税务治理：跨国经营的风险、合规与优化策略》，旨在为企业税务管理者、财务决策者、以及相关专业人士提供一套系统化、前瞻性的税务治理框架与实务操作指南。 本书并非简单地罗列税法条文，而是聚焦于跨国经营的实际痛点与挑战，深入剖析在不同司法管辖区、不同交易场景下的税务风险点，并提出切实可行的应对方案。全书结构严谨，逻辑清晰，涵盖了从基础的国际税收原理到前沿的数字化税务治理等多个维度。 第一部分：全球化背景下的国际税收新格局与挑战 本部分首先为读者勾勒出当前全球税收环境的宏观图景。随着数字经济的蓬勃发展和BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的深入实施，传统的以实体存在为基础的税收管辖权正在被重塑。本书详细阐述了OECD/G20“双支柱”方案的最新进展，特别是关于“支柱一”（全球反税基侵蚀）和“支柱二”（全球最低企业所得税）的实施路径及其对跨国企业利润分配和税负结构带来的颠覆性影响。 我们深入探讨了增值税/消费税在全球范围内的最新变化，例如电子商务的兴起对增值税的冲击，以及各国为规范跨境服务和数字产品征税所采取的措施。此外，本书也重点分析了各国在反避税领域采取的积极措施，包括常设机构规则的扩大解释、受控外国公司（CFC）规则的趋严，以及转让定价同期资料（Master File, Local File, CbCR）报告的执行细节。理解这些宏观趋势，是企业有效进行税务风险预警与应对的基础。 第二部分：核心业务环节的税务合规与风险控制 跨国企业的日常运营涉及复杂的跨境交易，每一个环节都潜藏着税务风险。本书将重点放在了企业最关心的几个核心业务领域： 一、转让定价实务精解： 转让定价是跨国企业税务争议的“重灾区”。本书不仅详细解读了OECD《转让定价指南》的最新要求，更结合大量案例，分析了成本分摊协议（CSA）、无形资产定价、集团内部服务收费以及金融交易定价的实操难点。我们强调了“同期资料”的准备工作应如何与商业实质相结合，并提供了建立稳健的转让定价政策体系的建议，以有效应对税务机关的质疑。 二、间接税与海关合规： 跨境贸易中的增值税、消费税合规常常因地域差异而错综复杂。本书系统梳理了不同国家和地区的增值税/商品及服务税的征管要点，尤其关注了供应链重组中涉及的增值税处理，例如保税仓库、转口贸易中的增值税风险点，以及海关估价在确定进口环节税基时的重要性。 三、所得税源泉扣缴与预提税管理： 涉及跨境股息、利息、特许权使用费的支付，预提税是企业必须面对的税务环节。本书详细分析了双边税收协定的适用规则，以及如何通过合理的税务筹划（如合格的受益人认定）来合理降低预提税负，同时警示了“滥用税收协定”的风险。 第三部分：税务架构优化与企业价值提升 本书的价值不仅在于风险规避，更在于如何通过科学的税务规划，支持企业的战略扩张与价值创造。 一、全球控股架构设计： 针对不同发展阶段的企业，本书探讨了设立境外控股公司（HoldCo）的税收考量，包括股权转让的资本利得税处理、股息的免税或递延征税机制，以及如何利用税收协定网络优化集团整体的税负。我们强调架构设计必须遵循“商业实质优先”的原则，避免被认定为纯粹的避税安排。 二、跨境投融资的税务考量： 在债务融资、股权融资、以及境内外并购中，税务是影响交易成本和回报率的关键因素。本书提供了关于境内外债务工具的利息扣除规则、资本弱化限制，以及并购交易中资产重组与股权转让的税务处理方案，力求在保证合规的前提下实现税收效率的最大化。 三、利润汇回与税务递延策略： 如何在满足资金需求的同时，合理安排利润在境外的留存与汇回，是跨国财务管理的永恒主题。本书分析了不同国家和地区的税法如何影响资金回流的税务成本，并提出了利用税收协定和国内税法规定，实现税务递延的有效途径。 第四部分：税务数字化转型与争议管理 随着全球税务机关对信息透明度的要求越来越高，企业的税务管理正迈入数字化时代。本书关注了这一前沿趋势： 一、税务数字化工具的应用： 介绍了如何利用先进的税务信息系统（Tax Technology）来提升数据采集的准确性、自动化转让定价文档的生成，以及实时监控全球税率变化对企业财务报表的影响。 二、税务争议的预防与解决： 详细阐述了在面对税务稽查、信息交换要求时，企业应采取的防御策略。重点讲解了双边预约定价安排（APA）和多边预约定价安排（MAP）在解决跨境税务争议中的作用，强调了建立良好税企关系和专业沟通的重要性。 总结 《全球化浪潮下的税务治理：跨国经营的风险、合规与优化策略》汇集了前沿的国际税收理论与丰富的实务经验，它不仅是一本工具书，更是一份战略地图。它指导企业如何在复杂多变的全球税收规则下，稳健前行，将税务管理从被动的合规负担，转化为主动的价值驱动力，确保企业在全球化竞争中立于不败之地。本书适合大型跨国公司的税务总监、财务共享服务中心负责人、以及致力于国际税务领域发展的专业人士深度阅读和参考。

评分☆☆☆☆☆

我一直对那些能够深刻洞察经济运行规律，并能将其转化为切实可行策略的书籍情有独钟。《跨国资本运“赢”的税收管理》正是这样一本让我眼前一亮的书。它没有流于表面地介绍税收条文，而是深入剖析了跨国资本在税收这个“隐形战场”上的博弈。书中的叙述风格既严谨又不失生动，作者用一种“旁观者清”的视角，揭示了跨国企业在税务规划上的种种考量与操作。我印象最深刻的是关于“税收母国”与“税收子公司”之间利益关系的讨论，以及如何利用税收政策来优化全球资源配置。这本书让我明白，税收管理并非只是简单的合规，更是一种艺术，一种在法律框架内，将风险最小化、收益最大化的智慧。作者的笔触充满了对现实问题的关切，对企业如何在全球化浪潮中稳健前行的思考。这本书所提供的洞见，对于我理解跨国企业的战略决策，以及如何更好地应对全球经济格局的变化，都有着极其重要的价值。它不仅仅是一本关于税收的书，更是一本关于企业如何在复杂环境中实现“赢”的生存之道。

评分☆☆☆☆☆

阅读《跨国资本运“赢”的税收管理》的过程，对我而言，是一次既有挑战又充满收获的智识之旅。作为一名对企业战略管理颇感兴趣的读者，我一直试图理解那些成功的跨国企业是如何在复杂的全球税务环境中实现“赢”的。这本书恰恰解答了我的疑问。它不仅仅是一本介绍税收规则的书，更是一本关于企业如何在税收维度上进行战略博弈的指南。书中对各种避税手段的揭示，以及对各国反避税措施的解读，都非常具有警示意义。作者在剖析这些复杂问题时，展现了深厚的理论功底和敏锐的商业洞察力，能够将晦涩难懂的税法条文转化为清晰易懂的道理。我尤其赞赏书中关于“税收竞争”与“税收合作”之间微妙平衡的探讨，以及如何利用税收优惠政策来促进企业发展的论述。这本书的价值在于，它教会我们如何“趋利避害”，在合规的框架下，最大化企业的税务利益，从而提升企业的整体竞争力。对于任何希望深入理解跨国资本运作的读者来说，这本书都绝对不容错过。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期从事对外经济贸易工作的专业人士，我一直深感国际税务管理的复杂性和重要性。《跨国资本运“赢”的税收管理》这本书的出现，无疑为我们提供了一份极为珍贵的案头参考。书中对于各国税收制度的细致梳理，以及对不同税收协定条款的深入解读，都展现了作者扎实的专业功底。我尤其欣赏书中对“转让定价”这一核心议题的详尽阐述，这部分内容对于理解跨国企业利润转移的关键环节至关重要。作者通过大量的实例分析，生动地展示了企业在实际操作中可能遇到的各种挑战，以及相应的应对策略。此外，书中对国际税收新趋势，如数字经济税收、BEPS行动计划等方面的关注，也极大地拓宽了我的视野。这本书不仅仅是理论的堆砌，更是作者在实践中提炼出的智慧结晶，它帮助我更清晰地认识到，有效的税收管理是跨国企业实现可持续发展的重要基石。这本书无疑是我近期阅读过的最富有启发性和实用性的专业书籍之一。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注国际贸易与税收政策的读者，我一直对跨国企业如何在全球税务环境中进行战略布局和合规运营抱有浓厚兴趣。最近有幸拜读了《跨国资本运“赢”的税收管理》这本书，其深入的洞察和精辟的分析，为我揭示了这一复杂领域的诸多奥秘。书中不仅详尽地梳理了各国税收体系的特点，更侧重于讲解了跨国企业在利润转移、税收筹划、反避税措施应对等关键环节所面临的挑战与机遇。作者以其丰富的实践经验，将抽象的税收理论与生动的案例相结合，使得原本枯燥的税务知识变得易于理解且极具启发性。我尤其欣赏书中关于“双重不征税”和“转让定价”等章节的论述，这些内容对于理解跨国企业税收管理的精髓至关重要。通过本书，我更加深刻地认识到，有效的税收管理并非仅仅是简单的合规，而是一种能够驱动企业实现可持续发展的战略性工具。它要求企业不仅要理解法律法规，更要洞察经济动向，灵活运用各种工具和方法，在合规的前提下，最大化企业的价值。这本书无疑是为我打开了一扇新的窗口，让我对跨国资本的税务运作有了更全面、更深刻的认识，对于我今后的研究和工作都将产生深远的影响。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的震撼，远不止于知识的获取，更在于其提供了全新的视角去审视跨国资本的流动与税收的交织。作为一名金融行业的从业者，我常常需要处理与国际投资相关的税务问题，而《跨国资本运“赢”的税收管理》恰恰填补了我在这方面的知识空白。书中对不同国家税收制度的比较分析，以及对新兴税收理论的探讨，都让我耳目一新。特别是关于税收协定、税收管辖权以及国际税务争端解决机制的章节，内容详实，逻辑清晰，为我提供了宝贵的参考。作者并没有停留在对现状的描述，而是着眼于未来，对全球税收治理的趋势进行了前瞻性的预测，这对于我们提前做好应对策略至关重要。书中的案例分析也十分精彩，通过对知名跨国企业的税务实践进行剖析，我得以窥见其在复杂的税收环境中是如何游刃有余的。总而言之，这本书是一本集理论性、实践性和前瞻性于一体的优秀著作，它不仅能够帮助读者理解复杂的国际税收规则，更能启发读者思考如何通过科学的税收管理，为企业创造更大的价值。