具体描述
编辑推荐
★包含截至2016年1月底财政部、国家税务总局及国务院相关部门发布的税收法规、部门规章及行政规范性文件，可作为税收政策工具书；★为方便使用该书，在详细目录之前，提炼了一个脉络更加清晰的主目录，读者可以循着主目录便捷地查找目录内容。为便于读者查找，在书中末尾处编制了“企业所得税法规政策一览”；
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内容简介
《企业所得税法规应用指南》由中国税务服务联盟复议诉讼专业委员会、洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心共同策划，是“中国纳税实务系列丛书”之一。全书主要按企业所得税税制要素进行归集整理。由于税收优惠、专项制度文件较多，篇幅较大，为方便读者使用，特别独立成篇。书中收录的法规以财政部、国家税务总局的规定为主，同时有针对性地收录了与税法相关的重要部门、部分具体行业、企业和项目的相关政策法规。
为方便使用该书，我们特意在冗长的目录之前，提炼了一个脉络更加清晰的主目录，读者可以循着主目录便捷地查找目录内容。又因书中很多法规文件标示的是文号，为便于读者查找，我们在书中末尾处编制了“企业所得税法规政策一览”。
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作者简介
孟佳，现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员；中国注册税务师协会网校讲师团讲师；中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员；中国税务服务联盟涉税鉴证业务软件讲师团讲师。作为主要成员参与《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则》《土地增值税清算鉴证业务准则》《研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则》四个准则以及操作指南和培训教材编写。主持并参与了“中国纳税实务系列丛书”的编写。
文进，现任中国注册税务师协会准则委员会课题组成员、中国税务服务联盟税务复议诉讼专业委员会委员、中国注册税务师协会鉴证软件开发组成员、中央财经大学税收教育研究所副研究员、中国注册税务协会网校讲师团讲师。
“中国纳税实务系列丛书”编写的主力成员之一。作为项目负责人，直接参与涉税鉴证业务和咨询业务，主导研究开发企业集团涉税风险管理产品，受托代理税务行政复议和诉讼。
内页插图
目录
企业所得税税制篇第1章 纳税人、扣缴义务人 / 1
1.1纳税义务人 / 1
1.2扣缴义务人 / 1
第2章 收入 / 1
2.1收入总额的定义、形式、计量 / 1
2.2销售货物收入 / 2
2.3提供劳务收入 / 2
2.4转让财产收入 / 2
2.5股息、红利等权益性投资收益 / 2
2.6利息收入、租金收入和特许权使用费收入 / 2
2.7接受捐赠收入 / 2
2.8其他收入 / 2
2.9视同销售 / 3
2.10不征税收入 / 3
第3章 扣除 / 3
3.1扣除原则和框架 / 3
3.2一般扣除项目 / 3
3.3禁止扣除项目 / 4
3.4特殊扣除项目 / 4
第4章 资产的税务处理 / 6
4.1资产的税务处理原则 / 6
4.2固定资产 / 6
4.3生产性生物资产 / 7
4.4无形资产 / 7
4.5长期待摊费用 / 7
4.6投资资产 / 7
4.7存货 / 7
4.8石油、天然气等开采矿产资源企业资产 / 8
4.9合同能源管理项目有关资产 / 8
4.10资产损失 / 8
4.11海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法 / 9
第5章 应纳税所得额、弥补亏损 / 10
5.1应纳税所得额的计算 / 10
5.2弥补亏损 / 10
第6章 税率、应纳税额、境外所得 / 10
6.1税率 / 10
6.2应纳税额的计算 / 11
6.3境外所得抵免 / 11
第7章 源泉扣缴 / 13
7.1非居民企业预提所得税以支付人为扣缴义务人 / 13
7.2非居民企业预提所得税应纳税所得额的计算 / 13
7.3非居民企业预提所得税减按10%税率征税 / 13
7.4非居民企业境内取得工程作业和劳务所得税务机关可以指定支付人为扣缴义务人 / 13
7.5扣缴申报 / 13
7.6应扣缴税款未扣缴的追缴办法 / 13
7.7具体收入项目代扣代缴 / 13
7.8非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 / 14
第8章 特别纳税调整 / 14
8.1反避税制度设计思想和内容 / 14
8.2应税收入或所得额（转让定价）的调整 / 14
8.3共同成本的分摊 / 14
8.4预约定价 / 14
8.5关联业务申报和调查 / 15
8.6关联交易应纳税所得额的核定 / 15
8.7关联方利息 / 15
8.8母子公司之间提供服务支付费用 / 15
8.9补征税款、加收利息、纳税调整期限 / 15
8.10特别纳税调整监控管理 / 15
8.11特别纳税调整实施办法 / 15
8.12居民企业境外投资和所得信息报告 20
8.13一般反避税管理办法 / 20
8.14企业向境外关联方支付费用有关转让定价 / 20
第9章 征收管理 / 20
9.1纳税地点 / 20
9.2纳税年度 / 20
9.3计税本位币 / 20
9.4汇总纳税 / 20
9.5预缴、预征 / 20
9.6核定征收 / 21
9.7跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 / 22
9.8汇算清缴管理办法 / 23
9.9企业清算 / 24
9.10盈利或亏损都应申报 / 24
第10章 非居民企业 / 24
10.1非居民企业的认定 / 24
10.2非居民企业的纳税义务 / 24
10.3非居民企业免税、减征所得 / 25
10.4非居民企业适用税率 / 25
10.5非居民企业在中国境内设立的机构、场所发生的机构管理费 / 25
10.6非居民企业征收管理专项制度 / 25
第11章 行业、企业政策 / 25
11.1房地产开发 / 25
11.2金融、保险、证券 / 26
11.3软件、集成电路 / 28
11.4文化、体育 / 29
11.5有限合伙制创业投资企业 / 29
税收优惠篇
第12章 税收优惠管理制度 / 29
12.1税收优惠管理制度 / 29
12.2企业所得税优惠政策事项办理 / 29
第13章 免税收入 / 30
13.1企业所得税法规定的免税收入范围 / 30
13.2国债利息收入 / 30
13.3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 / 30
13.4在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 / 30
13.5符合条件的非营利组织的收入 / 30
13.6免税收入其他专项优惠 / 30
第14章 减计收入 / 31
14.1综合利用资源减计收入 / 31
14.2减计收入其他专项优惠 / 31
第15章 加计扣除 / 31
15.1企业所得税法的规定 / 31
15.2开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 / 31
15.3安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 / 32
第16章 所得减免 / 32
16.1企业所得税法规定的免征、减征所得 / 32
16.2从事农、林、牧、渔业项目的所得 / 32
16.3从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 / 33
16.4从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 / 34
16.5符合条件的技术转让所得 / 34
16.6非居民企业免税、减征所得 / 34
16.7所得减免其他专项优惠 / 35
第17章 抵扣应纳税所得额 / 35
17.1企业所得税法关于抵扣应纳税所得额的规定 / 35
17.2抵扣应纳税所得额的解释 / 35
17.3创业投资企业的范围 / 35
17.4投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的解释 / 35
17.5创业投资企业抵免税优惠政策的适用条件 / 35
17.6计算创业投资企业投资期限起始年度 / 35
17.7备案管理 / 35
17.8中关村国家自主创新示范区创业投资抵扣应纳税所得额试点政策 / 35
第18章 减免所得税 / 35
18.1企业所得税法的规定 / 35
18.2符合条件的小型微利企业 / 35
18.3国家需要重点扶持的高新技术企业 / 35
18.4减免地方分享所得税的民族自治地方企业 / 36
18.5减免所得税其他专项优惠 / 36
第19章 税额抵免 / 37
19.1税额抵免的解释 / 37
19.2专用设备投资额的确定 / 37
19.3购置并实际使用包括融资租入的设备 / 37
第20章 过渡性优惠政策 / 37
20.1宣传提纲关于过渡优惠政策的概括总结 / 37
20.2新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法 / 38
20.3经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠 / 38
20.4西部大开发过渡性政策 / 38
20.5民族自治地方企业过渡性优惠政策 / 38
20.6外商投资企业和外国企业过渡性优惠政策 / 38
20.7可继续执行到期的企业所得税优惠政策 / 38
20.8新旧优惠政策交叉的由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受 / 39
20.9享受过渡优惠政策应按照新税法的规定计算应纳税所得额 / 39
20.10享受过渡税收优惠过程中发生合并、分立、重组等情形的处理 / 39
专项制度篇
第21章 特殊业务事项 / 39
21.1企业重组 / 39
21.2政策性搬迁 / 40
21.3混合投资 / 41
21.4国债投资 / 41
21.5转让限售股 / 41
21.6融资性售后回租 / 41
21.7企业清算 / 41
21.8沪港股票市场交易互联互通机制试点 / 41
21.9特殊行业准备金 / 41
第22章 非居民企业专项制度 / 42
22.1非居民企业所得税汇算清缴 / 42
22.2非居民企业所得税核定征收管理办法 / 42
22.3非居民企业税收协同管理办法 / 43
22.4非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法 / 43
22.5非居民企业股权转让所得管理 / 44
22.6非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 / 45
22.7非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法 / 46
22.8非居民享受税收协定待遇管理办法 / 47
22.9外国企业常驻代表机构税收管理 / 47
22.10非居民企业间接转让财产 / 48
22.11非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务 / 48
第23章 境外中资企业 / 48
23.1境外中资企业居民身份认定 / 48
23.2境外注册中资控股居民企业所得税管理办法 / 49
附录 企业所得税法规政策一览 / 50
注：为方便读者查阅，总目录上标注页码为目录页码。
精彩书摘
《企业所得税法规应用指南》：3.4.1.6居民企业实行股权激励计划工资薪金支出的税前扣除
（一）本公告所称股权激励，是指《管理办法》中规定的上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工（以下简称激励对象）进行的长期性激励。股权激励实行方式包括授予限制性股票、股票期权以及其他法律法规规定的方式。
限制性股票，是指《管理办法》中规定的激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司获得的一定数量的本公司股票。
股票期权，是指《管理办法》中规定的上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
（二）上市公司依照《管理办法》要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：
1.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
2.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
3.本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。
（三）在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。
（四）本公告自2012年7月1日起施行。
（摘自国家税务总局公告2012年第18号）
3.4.1.7个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对
（一）各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局。
地税局应对所辖企业及国税局转来的企业的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，对差异较大的，税务人员应到企业进行实地核查，或者提交给稽查部门，进行税务稽查。
……
前言/序言
企业所得税法规多，变化快，很多企业对税收政策学习不及时，掌握不全，导致企业面临税务风险。为便于税务干部和纳税人全面学习掌握企业所得税政策和制度规定，我们对2008年新企业所得税法施行以来，截至2016年1月底财政部、国家税务总局及国务院相关部门发布的税收法规、部门规章及行政规范性文件进行了系统全面的梳理，编写了《企业所得税法规应用指南》一书。本书由中国税务服务联盟复议诉讼专业委员会、洪海明珠（北京）税收应用科学技术中心共同策划，是“中国纳税实务系列丛书”之一。全书主要按企业所得税税制要素进行归集整理。由于税收优惠、专项制度文件较多，篇幅较大，为方便读者使用，特别独立成篇。
书中收录的法规以财政部、国家税务总局的规定为主，同时有针对性地收录了与税法相关的重要部门、部分具体行业、企业和项目的相关政策法规。
为方便使用该书，我们特意在冗长的目录之前，提炼了一个脉络更加清晰的主目录，读者可以循着主目录便捷地查找目录内容。又因书中很多法规文件标示的是文号，为便于读者查找，我们在书中末尾处编制了“企业所得税法规政策一览”。
本书还附送企业所得税法规电子书。为方便读者了解查阅企业所得税及相关的法规信息，我们精心制作了全套企业所得税法规文件汇编的电子书，读者可登陆税务复议诉讼网（）首页的“下载中心”下载，还有更多惊喜等着您。
虽然我们已经尽己所能，力求做到书中内容完整准确，书籍阅读起来得心应手，但由于时间、精力和水平所限，方方面面的不足必然存在，诚挚地欢迎广大读者、纳税人和税务工作者批评指正，与我们共同探讨、改进。
编 者
2016年2月
用户评价
这本书的结构设计让我感到非常惊喜。它并没有采用那种一本正经的“章节-小节”的传统模式，而是通过主题化的方式来组织内容，每个主题都像是一个独立的知识模块，可以根据实际需求进行查阅，非常灵活。我最喜欢的一个部分是关于“特殊事项税务处理”的专题，里面详细讲解了股权转让、合并分立、无形资产处置等多种复杂业务的税务申报流程和注意事项。作者在讲解时，不仅列出了相关的法规条文，还穿插了许多实践中遇到的典型问题及解答，这使得内容更加接地气，也更具指导意义。更难得的是，书中还引入了一些最新的税收政策解读，并对未来可能的发展趋势进行了预判，这对于我们这种需要提前规划的企业来说，具有很高的前瞻性。我感觉这本书就像是一个经验丰富的税务顾问，能够及时解答我心中的疑惑，并且提供富有洞察力的建议。它让我对税法有了更立体、更全面的理解，不仅仅是机械地记忆条文，而是能够灵活地运用到实际工作中。
评分这本书的封面设计我第一眼就觉得非常吸引人，那种沉稳而又不失现代感的蓝色调，搭配着简洁明了的字体，瞬间就传递出一种专业、可靠的感觉。书的纸质也相当不错，拿在手里很有分量，触感温润，翻阅起来页码不易折损，这点对于经常需要查阅资料的人来说，无疑是一个加分项。我尤其喜欢它装订的方式，平摊的时候非常顺手，不会像有些书那样需要用力压着才能打开，这样在阅读和做笔记的时候就方便多了。当然，一本好书的价值最终还是体现在内容上，这本书的排版也十分用心，段落清晰，重点内容通过加粗或者不同的字体颜色进行标注，这一点对于我这种需要快速抓住关键信息的人来说，简直是福音。而且，书中的图表和案例分析部分，设计得也非常直观，不是那种枯燥乏味的纯文字堆砌，而是通过图形和数据的结合，让复杂的概念变得易于理解。总体而言，从包装到版式，这本书都展现出了出版社对品质的追求，让我对接下来即将阅读的内容充满了期待，相信这一定是一次愉快的阅读体验。
评分拿到这本书的时候，我最大的感受就是它的内容深度。它并没有停留在对基础概念的简单罗列，而是深入探讨了许多实操层面的细节问题。例如，在某个章节中，作者详细分析了不同类型的资产减值准备金的税务处理方式，并且结合了近几年的相关税收政策调整，给出了非常具体的实操建议。我特别欣赏的是，书中的案例选取都非常贴合实际经营中可能遇到的情况，不是那种脱离现实的理论模型。它不仅仅告诉你“是什么”，更重要的是告诉你“怎么做”，以及“为什么这么做”。在阅读过程中，我多次发现自己以前对某些条款的理解存在偏差，而这本书恰恰弥补了这些知识盲点。作者的语言风格也非常严谨，逻辑清晰，即使是涉及一些比较复杂的法律条文，也能被解释得通俗易懂，而且举例论证非常到位，让人信服。这本书无疑为我打开了新的视角，让我在税务合规方面有了更深刻的认识，相信它在日常工作中会成为我不可或缺的参考工具，帮助我规避风险，优化税务筹划。
评分我之前一直在寻找一本能够帮助我解决实际税务问题的书籍，而这本书恰恰满足了我的需求。它在处理一些具体业务场景时，提供了一系列非常实用的工具和方法。例如，在关于研发费用加计扣除的部分，作者不仅解释了政策的细节，还提供了一套详细的账务处理和归集方法，并且还附带了相关的财务报表模板，这对我来说简直太有用了。以前我总是为了如何正确归集研发费用而头疼，现在有了这本书的指导，感觉效率提升了不少。而且，书中的一些章节还提供了如何利用税收优惠政策来降低企业税负的策略，这些都非常有价值。作者的语言风格非常务实，没有过多的理论空谈，而是聚焦于如何将法规应用到企业的具体经营中，如何规避风险，如何实现合规管理。我发现这本书的内容更新得也非常及时，涵盖了最近几年的一些重要税收政策变化，这对于应对不断变化的税务环境非常有帮助。总的来说，这本书的内容详实，操作性强，能够切实地帮助企业解决税务难题，提升税务管理水平。
评分从我个人的阅读体验来看，这本书最大的亮点在于它将理论与实践的结合做到了极致。我特别欣赏的是，作者在阐述每一个税收法规时，都会引用大量的真实案例，并且对这些案例进行深入的分析，揭示了法规背后的逻辑和实际操作中的潜在风险。这使得枯燥的法律条文变得鲜活起来，也更容易被理解和记忆。举个例子，在讲解关联交易的税务处理时，作者列举了几个不同行业的关联交易案例，并详细分析了税务机关是如何审查这些交易的，以及企业应该如何进行合理的税务安排，这对我来说非常有启发。此外，书中还提供了一些关于税务风险防范的建议，以及在税务检查中如何应对的指导，这些内容在其他同类书籍中是比较少见的。作者的写作风格也非常独特，他用一种非常坦诚和易于理解的方式，向读者传达复杂的税务信息，仿佛在和一位经验丰富的同行交流。读完这本书，我不仅对企业所得税法规有了更深入的理解，更重要的是，我学会了如何从一个更宏观、更实用的角度去思考和处理税务问题，这对我个人的专业成长非常有帮助，我相信这本书一定会成为我在税务领域探索的有力助手。
评分还不错，一直没时间看……
评分非常不错，相当的不错，很好很好
评分自己开买卖，买来学习下。
评分不错很有帮助～很好好好好好好好好
评分马老师的书非常值得购买，精益求精，受益匪浅。希望自己以后经过实践的磨炼也能出书。
评分很有用很好～
评分有用的，企业财务工具书。。。
评分挺好的一本会计用书，京东值得信赖
评分印刷精美，正版，物美价廉
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