财政与税收(第三版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

宋凤轩，于艳芳 著

图书标签:

• 财政学
• 税收学
• 公共财政
• 财政政策
• 税收政策
• 国家财政
• 税务筹划
• 财政管理
• 公共经济学
• 经济学

店铺： 文辉博库专营店

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115248404

商品编码：26260322157

包装：平装

出版时间：2011-02-01

基本信息

书名：财政与税收(第三版)

：39.00元

作者：宋凤轩,于艳芳

出版社：人民邮电出版社

出版日期：2011-02-01

ISBN：9787115248404

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.558kg

编辑推荐

---

内容提要

---

　　《财政与税收（第3版）》以财政与税收制度为主线，系统、全面地介绍了财政收支、财政预算、财政政策等方面的问题，深入讲解了我国现行税制中各个税种的基本要素与操作流程，以及税收征收管理方面的基本内容。《财政与税收（第3版）》共分为三篇十六章，其中，篇为财政篇，第二篇为税收理论篇，第三篇为税收实务篇，体例结构清晰，逻辑性强。
　　《财政与税收（第3版）》可作为高等院校经济、管理类专业学生的教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。
　　本教材以财政与税收制度为主线，系统、全面地介绍了财政收支、财政预算、财政政策等方面的问题，深入讲解了我国现行税制中各个税种的基本要素与操作流程，以及税收征收管理方面的基本内容。全书共分为三篇十六章，其中，篇为财政篇，第二篇为税收理论篇，第三篇为税收实务篇，体例结构清晰，逻辑性强。　　 本书可作为高等院校经济、管理类专业学生的教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

目录

---

篇　财政篇
　章　财政概论　
　　节　财政概念　
　　第二节　财政职能　
　　第三节　公共财政　
　第二章　财政支出　
　　节　财政支出分类　
　　第二节　财政支出结构　
　　第三节　财政支出规模　
　　第四节　财政支出效益　
　第三章　财政收入　
　　节　财政收入原则　
　　第二节　财政收入结构　
　　第三节　财政收入规模　
　第四章　公债制度　
　　节　公债的结构与功能　
　　第二节　公债的负担与限度　
　　第三节　公债的发行与偿还　
　　第四节　公债的流通与管理　
　第五章　预算　
　　节　预算的概念与原则　
　　第二节　我国的预算制度改革　
　　第三节　预算管理体制　
　　第四节　间转移支付制度　
　第六章　财政政策　
　　节　财政政策概述　
　　第二节　财政政策效应　
　　第三节　财政政策与货币政策配合　
第二篇　税收理论篇
　第七章　税收基本理论　
　　节　税收的概念和特征　
　　第二节　税收的产生与发展　
　　第三节　税收职能　
　第八章　税收原则理论　
　　节　西方税收原则理论　
　　第二节　现代税收原则的内涵　
　　第三节　适课税理论　
　第九章　税收负担理论　
　　节　税收负担的衡量与确定　
　　第二节　税负转嫁理论与转嫁方式　
　　第三节　税负转嫁条件与制约因素　
　第十章　税收效应理论　
　　节　税收效应概述　
　　第二节　税收的宏观效应　
　　第三节　税收的微观效应　
　第十一章　税制基本理论　
　　节　税制要素　
　　第二节　税收分类　
　　第三节　税制结构　
　第十二章　税收制度改革　
　　节　1994年前我国税制的建立与发展　
　　第二节　1994年我国税制的全面结构性改革　
　　第三节　1994年后我国税制的改革与调整　
第三篇　税收实务篇
　第十三章　流转税　
　　节　增值税　
　　第二节　消费税　
　　第三节　营业税　
　　第四节　关税　
　第十四章　所得税　
　　节　企业所得税　
　　第二节　个人所得税　
　第十五章　土地与资源税　
　　节　耕地占用税　
　　第二节　城镇土地使用税　
　　第三节　土地增值税　
　　第四节　资源税　
　第十六章　财产与行为税　
　　节　房产税　
　　第二节　契税　
　　第三节　车船税　
　　第四节　车辆购置税　
　　第五节　印花税　
　　第六节　城市维护建设税　
参考文献

作者介绍

---

文摘

---

序言

---

探寻现代经济运行的底层逻辑：一部聚焦宏观调控与市场治理的深度著作 书名：宏观经济管理与财政金融前沿 作者：[虚构作者姓名，如：张明德、李慧敏] 出版社：[虚构出版社名称，如：东方经济学苑出版社] 装帧与规格：精装，650页，16开 --- 内容简介 《宏观经济管理与财政金融前沿》并非一本关于基础税制或具体税种计算的教科书，而是一部深刻剖析当代国家宏观经济运行机制、财政政策设计及其与金融市场复杂互动的深度学术专著。本书的核心目标在于揭示在复杂多变的全球化背景下，政府如何运用财政与货币工具实现经济稳定、促进可持续增长，并有效应对突发性冲击。 全书结构严谨，内容涵盖宏观经济学的核心理论、政策工具的实证分析以及前沿研究议题的探讨，旨在为政策制定者、高级经济学者以及关注国家经济治理的专业人士提供一个高屋建瓴的分析框架。 --- 第一部分：宏观经济理论的再审视与政策基础 本部分对支撑现代宏观经济政策制定的理论基础进行了系统梳理和批判性继承。不同于侧重微观税负分析的著作，本书将重点置于总体经济绩效的衡量与目标设定上。 第一章：宏观经济学的范式演进与新共识 本章追溯了自凯恩斯主义到新古典宏观经济学，再到新凯恩斯学派和真实经济周期理论（RBC）的发展脉络。重点讨论了理性预期假设在政策有效性分析中的作用，以及“时间不一致性”问题对政策可信度的影响。强调了对潜在产出、自然失业率等关键概念的动态界定，这些概念是衡量经济绩效和制定短期调控目标的前提。 第二章：经济增长的内生动力与长期结构优化 本书将增长理论的探讨置于宏观调控的长期目标之下。深入分析了索洛模型（Solow Model）的局限性，并重点探讨了内生增长理论（Endogenous Growth Theory），特别是人力资本积累、技术进步的溢出效应以及知识产权保护对全要素生产率（TFP）的贡献。讨论了财政支出结构（如教育、科研投入）如何影响长期的经济潜在增长率，而非仅仅是短期的总需求刺激。 第三章：总供给与总需求的动态均衡分析 本章采用先进的动态随机一般均衡（DSGE）模型框架，分析了财政和货币政策冲击如何通过利率、汇率和预期的渠道影响总需求（AD）和总供给（AS）曲线的移动。详细阐述了粘性价格和粘性工资模型在解释短期宏观波动中的作用，并区分了需求拉动型通胀与成本推动型通胀的政策应对策略。 --- 第二部分：财政政策的机制设计与预算管理 本部分深度聚焦于政府支出的艺术与科学，以及如何通过最优化的财政结构设计来支持宏观经济目标。它探讨的财政，是关于国家资源的分配效率与代际公平，而非具体的税率设计。 第四章：当代财政赤字与公共债务的可持续性分析 本书批判性地分析了财政扩张的乘数效应，并探讨了“赤字占优”和“财政主权”的概念。重点分析了公共债务的代际效应（Ricardian Equivalence的适用性检验），并引入了主权债务危机模型，评估在不同汇率制度下，财政失衡向金融风险传导的临界点。强调了债务结构（短期与长期、本币与外币）对财政政策空间的影响。 第五章：跨期财政规划与代际公平 本章着重于财政支出的代际影响。详细研究了养老金、医疗保险等社会保障体系的精算平衡问题，以及代际转移支付对储蓄行为和未来税负预期的影响。探讨了世代会计法（Generational Accounting）在评估长期财政承诺方面的应用。 第六章：政府支出的结构效率与资源配置 本书区分了政府支出的类型：消费性支出与资本性支出。通过效率分析，评估基础设施投资、公共服务（如司法、国防）的投入产出比。讨论了公共部门的激励机制设计，如何通过绩效预算和零基预算等管理工具，提高财政资金的使用效率，避免“挤出效应”对私人投资的负面影响。 --- 第三部分：货币政策与金融稳定的交汇点 本部分将宏观经济管理的核心——货币政策，置于财政政策的背景下进行考察，特别是中央银行在维护金融稳定中的作用。 第七章：现代中央银行的职能与政策操作框架 详细阐述了通货膨胀目标制（Inflation Targeting）、名义GDP目标制等现代货币政策规则的优劣。深入分析了利率走廊、量化宽松（QE）及前瞻性指引（Forward Guidance）等非常规货币政策工具的作用机制、有效性及其在不同经济周期中的适用性。重点讨论了政策利率（如基准利率）对资产价格和实体经济的传导滞后效应。 第八章：财政与货币政策的协调与冲突 这是本书的关键章节之一。分析了“财政主导”（Fiscal Dominance）的条件与风险，即当政府债务过高时，货币政策是否会屈服于财政需求。探讨了央行在购买国债和管理市场流动性方面的边界，以及央行独立性的理论基础与实践维护。分析了“政策组合拳”在应对滞胀或经济衰退时的最优配置方案。 第九章：金融宏观审慎（Macroprudential）政策研究 本书强调，现代宏观管理必须包含对金融风险的系统性防范。本章详细介绍了审慎政策工具，如逆周期资本缓冲（CCyB）、贷款价值比（LTV）限制等。分析了这些工具如何针对系统性风险而非单个机构风险进行调节，及其与传统货币政策在目标、工具和作用时机上的差异与互补性。重点分析了资产泡沫的成因及其对宏观经济稳定构成的威胁。 --- 第四部分：全球化背景下的宏观政策挑战 本部分将视角扩展至开放经济体，探讨国际收支、汇率波动对国内宏观目标的影响，以及全球政策溢出效应。 第十章：开放经济下的宏观政策三元悖论与汇率管理 基于蒙代尔-弗莱明模型（Mundell-Fleming Model）的拓展，分析了在固定、浮动和中间的汇率制度下，财政和货币政策在实现资本自由流动、固定汇率和独立货币政策之间的权衡。详细讨论了大规模资本流动背景下，财政扩张对本币汇率的潜在影响，以及外汇储备管理在稳定宏观经济中的战略意义。 第十一章：国际贸易失衡与全球失衡的再分配效应 本书不再将贸易看作简单的进出口统计，而是深入分析经常账户失衡背后的储蓄与投资缺口。探讨了由全球储蓄过剩和投资不足导致的国际资本流动模式，及其对各国国内利率水平和长期资产价格的影响。研究了国际货币体系改革的潜在方向及其对各国财政空间的影响。 结语：面向未来的宏观经济治理 总结了政策制定者在面对气候变化、技术革命和人口结构变化等长期结构性挑战时，如何利用财政和金融工具进行前瞻性布局，实现经济的高质量、包容性增长。 --- 本书特点： 1. 理论前沿性： 深度融合了DSGE模型、行为经济学对宏观预期的修正，以及金融稳定理论的最新成果。 2. 政策导向性： 专注于政策工具的设计哲学、实施效果评估以及政策组合的优化，而非基础的税收法律或会计科目。 3. 视野广阔性： 将国内宏观问题置于全球经济相互依存的框架下进行考察。 4. 分析深度： 强调经济变量之间的动态反馈机制和跨期权衡，为读者提供超越静态分析的深刻洞察。 本书是研究和实践宏观经济管理领域，尤其关注财政政策与货币政策协同效应的专业人士不可或缺的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

《财政与税收（第三版）》这本书，带给我的感受是“深刻而有力”。作者在内容编排上，遵循了逻辑递进的原则，从宏观到微观，从理论到实践，层层深入，引人入胜。 在对财政政策的阐述中，本书着重强调了财政政策与货币政策的相互作用，以及它们在应对经济周期波动中的关键作用。作者通过分析历史上的经济危机，说明了灵活运用财政政策对于稳定经济、恢复增长的重要性。 税收部分的内容尤其精彩。本书不仅介绍了税收的基本原理，还对不同税制的特点、优缺点进行了深入的分析。我特别欣赏书中对税收效率与公平之间权衡的讨论，作者提出了多种解决方案，并对它们的潜在影响进行了细致的评估。 此外，本书还关注了财政与税收在当前社会转型期面临的新挑战，例如环境税、数字税等新兴税种的出现。作者对这些新问题的探讨，展现了本书的前瞻性和时代性。 读完这本书，我感觉自己对财政与税收的理解上升到了一个新的高度。它不仅教会我如何分析和理解相关的经济政策，更让我认识到财政与税收对于国家发展和社会进步的深远意义。这是一本真正能启发思考、提升认知的经典之作。

评分☆☆☆☆☆

《财政与税收（第三版）》这本书，给我的感觉就是“接地气”。虽然它是一本学术性著作，但书中对现实问题的关注和分析，让我觉得它离我们的生活非常近。 例如，书中在谈论公共支出时，就详细列举了教育、医疗、国防等各个领域的支出情况，并分析了这些支出的经济和社会影响。这让我更能理解政府为什么会在某些领域投入巨资，以及这些投入对我们每个人意味着什么。 税收部分更是让我受益匪浅。作者并没有避讳税收的“痛点”，而是直面问题，深入剖析。比如，书中对个人所得税的计算方式、免税额的设定以及税收优惠政策等，都进行了非常详细的讲解。这让我在实际报税时，能够更加清晰地了解自己的权利和义务。 我特别喜欢书中关于“税收的艺术”的讨论。作者认为，税收的制定和执行，既需要科学的理论指导，也需要灵活的实际操作。书中引用了许多政策调整的案例，说明了在不同的经济环境下，如何通过调整税收政策来应对挑战，实现政策目标。 这本书也提醒了我，作为公民，了解财政与税收的重要性。它鼓励我们关注国家财政状况，理解税收政策的意图，并积极参与到公共事务的讨论中来。这本书不仅仅是一本知识的普及读物，更是一本激发公民意识的启蒙之书。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到《财政与税收（第三版）》这本书，我最深的感受就是它的严谨与全面。翻开目录，我就被深深吸引了。从宏观经济的视角切入，系统地阐述了财政政策在稳定经济、促进增长、调节收入分配等方面的作用。书里对货币政策与财政政策的协调配合也进行了深入探讨，这对于理解国家宏观调控的复杂性非常有帮助。 其中，关于公共物品的供给与融资部分，我特别感兴趣。作者不仅分析了公共物品的特性，还详细介绍了各种公共物品的融资模式，比如税收、收费、债券等，并对它们的优劣进行了比较。这让我意识到，我们日常生活中享受到的许多公共服务，背后都有着精密的财政设计和考量。 税收部分更是这本书的重头戏。它不仅梳理了税收的基本原理，如税负转嫁、税收公平等，还对各种主要税种，如增值税、所得税、消费税等，进行了深入剖析。作者对税收制度的演变、不同税收政策的影响进行了细致的分析，并结合了大量国内外实际案例，使得理论知识不再枯燥乏味，而是充满了现实的生命力。 尤其值得一提的是，书中对税收筹划和避税进行了区分，并强调了合法合规的重要性。这对于企业和个人在实际经济活动中如何合理安排税务，避免不必要的风险，具有很强的指导意义。书中对于税收征管的介绍也相当到位，让我对税收的落地和执行有了更清晰的认识。 总而言之，《财政与税收（第三版）》是一本内容翔实、逻辑清晰、理论与实践并重的优秀著作。它不仅适合财政学、经济学专业的学生阅读，对于对国家财政政策、税收制度感兴趣的普通读者来说，也极具参考价值。这本书让我对财政与税收这两个看似遥远实则息息相关的领域有了更深刻的理解，也激发了我进一步探索的兴趣。

评分☆☆☆☆☆

拿到《财政与税收（第三版）》这本书，首先映入眼帘的是它厚重的分量和精美的装帧。我本以为会是一本枯燥的教科书，但深入阅读后，我发现这本书远比我想象的要生动有趣得多。 作者在介绍财政政策时，并没有仅仅罗列理论，而是通过大量的图表和案例，将复杂的概念变得浅显易懂。比如，在讲解财政赤字与国债时，书中用了一个形象的比喻，将政府的收支比作一个家庭的财务状况，让我一下子就明白了其中的逻辑。 这本书对于税收制度的介绍也极具特色。它没有简单地堆砌各种税法条文，而是从历史的角度出发，讲述了不同税种的起源和发展。这让我了解到，我们今天所熟知的税收体系，是经过漫长的时间和无数次的改革才形成的。 我对书中关于税收公平的讨论尤为 impressed。作者提出了多种衡量税收公平的标准，并分析了不同税制在实现税收公平方面的优势和劣势。这让我开始重新审视我们现有的税收制度，思考如何才能构建一个更加公平合理的税收环境。 另外，这本书在最后还探讨了财政与税收在促进可持续发展和社会公正方面所扮演的角色。这让我认识到，财政与税收不仅仅是经济工具，更是实现国家发展目标、提升人民福祉的重要手段。总的来说，这是一本既有深度又不失广度的佳作，值得反复品读。

评分☆☆☆☆☆

初次翻阅《财政与税收（第三版）》，我便被其清晰的脉络和详实的论证所折服。作者以一种抽丝剥茧的方式，将财政与税收这两个庞大而复杂的领域，呈现在读者面前。 在财政理论部分，本书系统地阐述了财政的职能，包括资源配置、收入分配、经济稳定和经济发展。作者对于财政政策工具的介绍，诸如政府支出、税收、国债等，都进行了深入浅出的分析，并辅以大量的实证数据，使得抽象的理论变得具体可感。 税收理论的阐述更是细致入微。本书从税收的本质、原则出发，逐一剖析了商品税、所得税、财产税等主要税种的结构、征收方式及其对经济行为的影响。特别值得一提的是，书中对税收征管的探讨，详细介绍了税务机关的组织架构、征税程序以及稽查手段，这让我对税收的实际运作有了更全面的认识。 书中对国际财政与税收制度的比较分析，也为我打开了新的视野。作者选取了几个代表性的国家，对它们的财政体制、税收结构进行了对比研究，并分析了这些制度的优劣得失。这让我能够从更广阔的视角去理解财政与税收的全球化趋势和发展方向。 总而言之，《财政与税收（第三版）》是一本兼具理论深度与实践指导意义的优秀教材。它不仅为我构建了一个扎实的财政与税收理论框架，更让我对如何理解和应对现实中的财政税收问题有了更清晰的思路。