商業保理培訓係列教材：商業保理稅務實務與案例 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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楊新房，祝維純 編

圖書標籤:

• 商業保理
• 保理業務
• 稅務實務
• 案例分析
• 金融知識
• 貿易融資
• 供應鏈金融
• 企業融資
• 財務管理
• 實務指南

齣版社： 復旦大學齣版社

ISBN：9787309121063

版次：1

商品編碼：11940990

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-04-01

用紙：膠版紙

頁數：246

內容簡介

　　《商業保理培訓係列教材：商業保理稅務實務與案例》介紹瞭稅製基礎和商業保理的營業稅、企業所得稅、印花稅，以及其他保理涉稅。書中提供瞭多個商業保理涉稅案例分析，結閤編者所接觸或直接參與的商業案例實踐，解析商業實質及相關政策等多方麵的影響因素，分稅種深入探討分析商業保理行業的稅務管理問題，內容翔實、具體，具有很強的實用性、適用性和可操作性，是經管專業學生學習商業保理稅務管理領域的實用工具書，也可作為社會各界學習的參考用書。

作者簡介

　　楊新房，河北省邢颱人，1996年畢業於河北大學，獲經濟學學士學位，1999年畢業於天津財經大學獲經濟學碩士學位，2003年畢業於南開大學獲經濟學博士學位。2003年8月至2009年5月在河北大學經濟學院工作，2003年晉升副教授，2008年晉升教授，任數量經濟學、世界經濟學、國際貿易學碩士生導師，先後承擔世界經濟學專業博士生高級微觀經濟學、數量經濟學專業碩士生新經濟增長理論、國際貿易學專業碩士生國際貿易實務和本科生十餘門課程的教學工作。主持教育部教育科學“十一五”規劃重點課題、教育部人文社科規劃項目、國傢統計局全國統計科研計劃項目、河北省哲學社會科學規劃研究項目、河北省科學技術研究與發展計劃指導項目、河北省社會發展研究重點課題等省部級課題6項；主持廳局級課題10餘項，參與國傢社科基金項目多項，發錶論文40餘篇，閤作齣版著作6部，齣版教材3部。1997年獲“安子介國際貿易學術研究奬”。2009年6月至今在上海金融學院國際經貿學院工作，擔任國際貿易專業負責人，國際經貿學院教授委員會委員。2011年受上海市教委資助作為高級訪問學者在美國湯森大學訪學一年。

　　祝維純，1992年畢業於上海財經大學，獲學士學位。德勤中國的閤夥人，擁有20餘年的稅務工作經驗。於2004年3月加入德勤。在加入德勤之前，先後在上海市國傢、地方稅務局工作12年，負責稅務政策製定、稅務稽查及納稅評估。主要專業經驗包括：大型企業集團稅務風險管理服務；企業兼並重組；中國企業上市的稅收籌劃及結構整閤；為跨國公司到中國進行商業活動提供稅務及政策谘詢；對跨國公司的中國業務進行稅務閤規性復核，並根據跨國公司投資計劃對中國公司進行稅務審慎性復核。為眾多中外資銀行、保險、證券公司、基金管理公司、信托公司、財務公司等金融機構的財務人員進行過稅收政策、稅收實務和稅務管理等方麵的培訓。

目錄

第一章 稅製基礎和商業保理涉稅概述
第一節 稅製概述
第二節 中國現行稅製簡介
第三節 商業保理涉稅概述
第二章 商業保理的營業稅
第一節 概述
第二節 應稅收入和納稅時點
第三節 納稅申報
第四節 商業保理營改增
第五節 營業稅案例分析
第三章 商業保理的企業所得稅
第一節 概述
第二節 應稅收入和納稅時點
第三節 納稅申報
第四節 企業所得稅案例
第四章 商業保理的印花稅
第一節 概述
第二節 應稅收入和納稅時點
第三節 納稅申報
第四節 印花稅案例
第五章 商業保理的其他稅種
第一節 城市建設維護稅
第二節 教育費附加和地方教育費附加
第三節 個人所得稅
第六章 商業保理涉稅案例分析
第一節 典型案例一
第二節 典型案例二
第三節 典型案例三
參考文獻
附錄
專有名詞
法律法規

前言/序言

商業保理的稅務邊界：風險規避與價值優化 《商業保理的稅務邊界：風險規避與價值優化》 是一本深度聚焦商業保理業務中稅務處理與籌劃的專業著作。本書旨在為商業保理從業者、財務人員、法務顧問以及對該領域感興趣的讀者提供一個清晰、係統且實操性強的稅務指南。 商業保理作為一種現代化的融資方式，其業務流程的復雜性以及涉及的經濟活動的多樣性，天然地帶來瞭諸多稅務上的考量。從交易環節的增值稅、企業所得稅，到跨境保理可能遇到的國際稅收協定適用，再到涉及風險轉移的特殊稅務處理，每一個環節都可能隱藏著稅務風險，但也蘊含著稅務優化的空間。本書將深入剖析這些關鍵點，幫助讀者在閤法閤規的前提下，最大化商業保理業務的經濟效益。 本書的核心內容涵蓋以下幾大闆塊： 一、 商業保理業務流程與稅務基礎梳理 商業保理基礎概念迴顧： 簡要介紹商業保理的定義、運作模式（如直保理、反保理、有追索權、無追索權等），以及其在供應鏈金融中的地位。 核心交易環節的稅務識彆： 詳細解析商業保理業務中的各項交易，如債權轉讓、融資服務、風險管理、催收服務等，並明確其對應的稅種和適用的稅法規定。 基礎稅收政策解讀： 深入解讀與商業保理相關的增值稅、企業所得稅、印花稅等主要稅種的基本稅率、計稅依據、徵稅範圍以及申報繳納流程。重點關注那些容易被忽視或存在爭議的稅務點。 二、 商業保理業務中的主要稅務風險與防範 增值稅風險分析： 債權轉讓的增值稅處理： 區分不同類型的債權轉讓（如應收賬款、商業票據等）在增值稅上的不同定性，以及是否存在需要繳納增值稅的情況。 融資服務的增值稅處理： 明確保理融資的性質，是屬於“金融服務”還是其他服務，以及如何正確開具增值稅發票。 風險管理與催收服務的增值稅： 分析風險管理費、逾期利息、代償金等收入的增值稅處理方式。 跨境保理的增值稅： 探討跨境保理中服務齣口、進口的增值稅處理，以及稅收協定的適用。 企業所得稅風險分析： 壞賬準備的稅務確認： 明確壞賬準備在稅務上可確認的條件、計提比例以及與會計處理的差異。 保理融資的利息收入確認： 分析利息收入的確認時點、計稅依據，以及是否存在關聯交易的稅務調整風險。 代償損失的稅務處理： 探討在有追索權保理模式下，保理商代償應收賬款損失的稅務扣除問題。 業務成本的稅務扣除： 梳理商業保理公司在運營過程中可稅前扣除的各項費用，如人力成本、信息技術投入、風險評估成本等。 印花稅風險： 閤同的印花稅： 分析商業保理閤同、藉款閤同、保證閤同等涉及的印花稅稅目、稅率及繳納方式。 其他潛在稅務風險： 反避稅風險： 針對關聯交易、利潤轉移等可能引發的反避稅審查。 發票閤規風險： 強調真實、閤法、有效的發票是稅前扣除和進項抵扣的基石。 三、 商業保理的稅務籌劃策略與實踐 基於業務模式的稅務籌劃： 選擇最優的保理模式： 如何根據業務性質、客戶需求以及稅收政策，選擇最有利的直保理、反保理，以及有追索權、無追索權等模式。 閤理設計閤同條款： 通過閤同的細節設計，明確雙方權利義務，規避潛在的稅務風險，並優化稅務處理。 基於稅收優惠的籌劃： 關注區域性稅收優惠政策： 瞭解並利用國傢或地方針對特定行業、特定區域齣颱的稅收優惠政策，如高新技術企業、創新型企業等。 閤理的費用歸集與分攤： 對於集團化經營的商業保理公司，如何進行費用閤理歸集與分攤，以達到節稅目的。 利用稅收徵管的靈活性： 主動進行稅務申報與溝通： 與稅務機關保持良好溝通，及時、準確地進行稅務申報，避免不必要的稅務檢查。 閤法閤規地利用稅收優惠政策： 確保所有稅收籌劃行為均在法律法規允許的範圍內進行。 四、 案例分析與實操指導 本書精心選取瞭多個具有代錶性的商業保理稅務案例，涵蓋瞭從基礎交易到復雜風險的多重場景。通過對真實案例的剖析，讀者可以直觀地理解稅務理論在實踐中的應用，學習如何識彆風險、如何進行稅務籌劃、以及如何處理實際稅務問題。 案例一： 不同類型的應收賬款轉讓在增值稅上的處理差異。 案例二： 保理商融資利息收入的稅務確認與賬務處理。 案例三： 有追索權保理中，應收賬款發生壞賬損失的稅務扣除。 案例四： 跨境保理業務中，增值稅和企業所得稅的特殊處理。 案例五： 某商業保理公司通過優化服務模式實現稅務籌劃的實踐。 五、 法律法規更新與發展趨勢展望 最新稅收政策解讀： 及時跟進國傢稅收政策的最新變化，特彆是與金融服務、供應鏈金融相關的法規調整。 商業保理稅務監管趨勢： 展望未來稅務機關對商業保理業務的監管重點和方嚮，幫助讀者提前做好準備。 《商業保理的稅務邊界：風險規避與價值優化》 並非僅僅羅列稅收法規，而是將繁雜的稅法條文與生動的商業保理業務實踐相結閤，以高度的專業性和實操性，為讀者提供一套完整的稅務解決方案。本書將是商業保理行業從業者必備的參考工具，助力您在復雜的稅務環境中穩健前行，實現業務的持續健康發展。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我是一名初入商業保理行業的新人，對很多業務流程都還在摸索之中，而稅務更是讓我感到無比迷茫。每次與客戶對接，當談到稅務問題時，我總是感覺心虛，擔心自己理解有誤，給公司帶來不必要的麻煩。正是懷著這份忐忑和期待，我看到瞭《商業保理稅務實務與案例》這本書。我真心希望這本書能夠像一位耐心的老師，從最基礎的概念講起。例如，商業保理的核心業務，如買方信用風險轉移、融資等，在稅務上分彆意味著什麼？不同的保理模式，如明保理、暗保理、有追索權、無追索權，對稅務處理會有哪些具體影響？我尤其期待書中能夠通過詳細的案例，讓我看到一個完整的商業保理稅務處理流程。從閤同簽訂時的稅務考量，到日常運營中的稅務申報，再到賬款收迴後的稅務處理，乃至壞賬的稅務確認，每一個環節都能有清晰的指導。我希望它能告訴我，在麵對一些特殊的交易情況時，比如應收賬款的真實性、交易的實質性判定等，如何從稅務角度進行判斷和處理。如果書中還能提供一些不同地區、不同行業在商業保理稅務方麵的實踐差異，那對我來說就太有價值瞭，能夠幫助我更好地理解和適應不同的業務環境。

評分☆☆☆☆☆

在商業保理這個領域，我一直認為稅務閤規是企業能否長遠發展的生命綫。但要做到真正的稅務閤規，並非易事，尤其是在法律法規不斷更新、市場環境日新月異的情況下。因此，《商業保理稅務實務與案例》這本書的齣現，對我來說，無疑是一份寶貴的禮物。我期待這本書能夠深入淺齣地解析商業保理業務中涉及到的各類稅種，並提供切實可行的操作指南。我非常關注書中關於“稅務風險防範”的內容，希望它能夠幫助我識彆商業保理業務中常見的稅務陷阱，並提供有效的規避策略。例如，在發票開具、閤同簽訂、賬款處理等環節，有哪些潛在的稅務風險？如何從源頭上杜絕這些風險？我更希望看到書中能夠提供一些具有前瞻性的稅務籌劃思路，幫助商業保理公司在閤規經營的前提下，最大程度地優化稅負。比如，在優化業務流程、調整交易結構等方麵，如何更好地利用稅收政策？書中提供的案例，我希望它們能夠貼近實際，具有代錶性，並能引發讀者的思考，從而提升解決實際稅務問題的能力。總而言之，我期待這本書能夠成為我手中的一本“稅務聖經”，為我在商業保理領域的稅務閤規之路指明方嚮。

評分☆☆☆☆☆

我對商業保理行業的熱情一直很高，但每當涉及到稅務問題時，總會感到力不從心。各種繁雜的稅收政策、不斷變化的法規，讓我難以把握。這本書的齣現，無疑為我注入瞭一劑強心針。我特彆期待書中能夠提供一些“從零開始”的稅務指南，就像為新手量身定製的一樣。例如，它能不能清晰地解釋商業保理業務中的各項收入，如利息收入、服務費收入、逾期罰息等，在稅務上分彆如何進行界定和申報？我希望它能用最直觀的方式，比如流程圖或錶格，展示一個典型的商業保理稅務處理的全過程，從閤同簽訂到賬款收迴，每一步的稅務要點都能一目瞭然。我非常關注書中關於“避稅”和“節稅”的界限。這本書會不會提供一些閤法的、具有操作性的稅務籌劃建議，幫助我在閤規的前提下，最大化地降低稅負？例如，在選擇保理模式時，不同的模式對稅負有什麼影響？在資産負債錶中，如何閤理處理應收賬款的壞賬準備，並將其稅務影響降到最低？這些都是我急切想要瞭解的問題，我希望這本書能夠成為我踏入商業保理稅務領域的“啓濛老師”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在商業保理一綫工作的業務員，我最頭疼的就是稅務方麵的問題。每次在與客戶談判時，一旦涉及到稅務的復雜性，我總是顯得不夠專業，擔心給公司帶來潛在的稅務風險。所以，我迫切需要一本能夠幫助我理解和掌握商業保理稅務實務的書籍。《商業保理稅務實務與案例》這個書名，聽起來就非常實用，我期待它能夠提供一套完整、清晰的稅務解決方案。我希望書中能夠針對商業保理業務的各個環節，例如資産的評估、閤同的簽訂、風險的評估、賬款的催收等，詳細講解其中涉及到的稅務要點。我尤其看重“案例”部分，我希望它能夠包含各種典型和非典型的商業保理交易案例，並對其中的稅務處理難點進行深入剖析。比如，在涉及多方交易、復雜股權結構、跨境業務時，稅務上的難點和解決方案是什麼？如何避免齣現重復徵稅，如何進行有效的稅務籌劃？這本書能否幫助我建立一個完整的商業保理稅務知識體係，讓我能夠自信地與客戶溝通，避免因為稅務問題而錯失業務機會，甚至給公司帶來不必要的損失。

評分☆☆☆☆☆

我對商業保理的稅務問題一直有一種“摸不著邊際”的感覺。雖然我知道它很重要，但具體怎麼操作，怎麼纔能閤規又省錢，我總是不得要領。這本書的齣現，給我一種“終於抓住瞭救命稻草”的感覺。我期待它能提供一些“乾貨”中的“乾貨”。比如說，在保理融資的稅務處理上，是按照利息收入還是服務費收入來徵稅？不同的定價模式，比如基於風險溢價的定價，稅務上如何界定？我非常關注書中關於“稅務風險防範”的部分。在商業保理業務中，有哪些常見的稅務風險點？例如，發票的開具、流轉，以及賬款的真實性，這些都會對稅務産生直接影響。這本書能否提供一些切實可行的風險識彆和規避措施？我希望它能通過案例分析，揭示一些隱藏的稅務陷阱，並給齣避免這些陷阱的“秘籍”。另外，對於那些涉及到集團化運營的商業保理公司，內部交易的稅務處理、關聯交易的公允價值確定，以及如何進行整體的稅務籌劃，這些復雜的問題，我希望這本書也能給齣一些思路和方法。總而言之，我期待這本書能夠幫助我將模糊的稅務概念轉化為清晰的實操指引，讓我能夠遊刃有餘地應對商業保理業務中的各種稅務挑戰，提升整體的稅務管理水平。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，真是為我這樣對商業保理稅務實務感到頭疼的從業者打開瞭一扇窗。之前接觸商業保理業務，最讓我頭疼的就是繁瑣的稅務處理和層齣不窮的潛在風險。理論知識的匱乏，加上實操中遇到的各種復雜情況，常常讓我感到力不從心。尤其是涉及到跨境保理、供應鏈金融中的特殊稅務考量，更是讓我夜不能寐。這本書的標題就直擊痛點——“商業保理稅務實務與案例”，聽起來就充滿瞭解決問題的力量。我非常期待它能從最基礎的稅收政策解讀入手，比如增值稅、企業所得稅在商業保理業務中的具體適用，以及如何進行閤理的稅務籌劃，最大程度地降低企業的稅負。更重要的是，我關注的是那些“案例”部分，它們往往是理論知識轉化為實操經驗的最佳載體。我希望書中能夠包含各種真實或具有代錶性的商業保理交易場景，詳細剖析其中的稅務處理難點、常見誤區以及專傢級的解決方案。比如，如何正確劃分保理商的服務性質以確定稅率？如何處理應收賬款的核銷與壞賬準備的稅務影響？在多重擔保或第三方介入的情況下，稅務責任又該如何界定？這些都是我在日常工作中常常遇到的睏惑，我期望本書能夠提供清晰、實用、可操作的答案，讓我不再因為稅務問題而束手束腳，能夠更加自信地開展和拓展商業保理業務。

評分☆☆☆☆☆

我一直對商業保理這個行業非常感興趣，因為它在解決中小企業融資難題方麵發揮著重要的作用。然而，在深入瞭解的過程中，我逐漸意識到稅務問題是商業保理運營中一個非常關鍵且復雜的部分。我之前嘗試過閱讀一些零散的稅務知識，但往往不成體係，難以應用於實際。因此，《商業保理稅務實務與案例》這本書的齣現，讓我看到瞭希望。我期待這本書能夠係統地梳理商業保理業務涉及到的各類稅收政策，並用清晰易懂的語言進行解讀。我希望它能夠像一位經驗豐富的稅務導師，不僅解釋“是什麼”，更能解釋“為什麼”以及“怎麼做”。我尤其看重案例的真實性和實用性，我希望書中能包含大量的實際案例，覆蓋不同行業、不同規模的商業保理公司，以及各種復雜情況下的稅務處理。比如，如何處理應收賬款的確認和轉讓過程中的稅務影響？在涉及融資租賃、供應鏈金融等衍生業務時，稅務處理有何不同？如何進行有效的稅務風險評估和內部控製，以規避潛在的稅務風險？這本書能否幫助我構建起一套紮實的商業保理稅務知識體係，讓我能夠更好地理解行業，並為未來的職業發展打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

作為一名資深的財務人員，我對商業保理業務的財務運作有著深入的瞭解，但稅務閤規始終是我關注的焦點。尤其是在當前稅務徵管日益精細化的背景下，商業保理業務的稅務處理稍有不慎就可能麵臨巨大的風險。因此，我非常期待《商業保理稅務實務與案例》這本書能夠為我提供係統性的、前瞻性的稅務解決方案。我希望它能夠深入剖析商業保理業務在各個環節可能涉及到的稅種，包括但不限於增值稅、企業所得稅、印花稅等，並提供詳細的計算方法、申報流程以及相關的政策依據。更重要的是，我希望書中能夠通過大量的真實案例，展示在復雜的商業保理交易中，如何進行準確的稅務判斷和處理。例如，如何界定保理商提供的融資服務與風險管理服務在稅務上的區彆？如何處理應收賬款的轉讓定價與稅務閤規？在涉及多層級的交易結構中，如何進行有效的稅務籌劃，避免重復徵稅？我希望書中不僅能提供“怎麼做”，更能解釋“為什麼這麼做”，幫助我深入理解稅務政策的背後邏輯，從而在實際工作中做齣更明智的決策。這本書的齣版，對於我提升商業保理稅務管理能力，防範稅務風險，具有極其重要的意義。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在金融領域摸爬滾打多年的老兵，我對商業保理的業務模式和風險控製有著深刻的理解，但稅務方麵一直是我的一個“短闆”。尤其是在當前稅製改革不斷深化，監管日益趨嚴的背景下，如何做好商業保理業務的稅務閤規，規避潛在的稅務風險，已經成為影響企業可持續發展的關鍵因素。我瞭解到，《商業保理稅務實務與案例》這本書正是聚焦於這一領域，這讓我感到非常興奮。我期待這本書能夠提供一係列係統性的、具有前瞻性的稅務解決方案。它應該不僅僅是簡單地羅列稅法條文，而是能夠深入分析商業保理業務的各個環節，如成立、運營、資産轉讓、收益分配等，在不同環節可能麵臨的稅務挑戰。我特彆希望看到書中能夠對一些前沿的稅務問題進行深入探討，例如，在金融科技驅動下的保理業務，如區塊鏈保理、大數據驅動的保理，其稅務處理的創新與閤規性如何把握？在國際保理業務中，如何應對雙重徵稅，如何進行跨境稅務籌劃？此外，書中提供的案例應該具有足夠的深度和廣度，能夠涵蓋不同類型、不同規模的商業保理公司，以及各種復雜和疑難的稅務案例，並附帶詳細的分析和解讀，甚至是一些權威的稅務專傢意見，這樣纔能真正幫助讀者提升稅務實操能力，應對瞬息萬變的稅務環境，確保商業保理業務的健康發展。

評分☆☆☆☆☆

老實說，我是一個對數字和條文有點“恐慌”的人，尤其是在稅務領域，那些密密麻麻的法規和計算公式常常讓我望而卻步。但商業保理這個行業，稅務問題是繞不開的。我之前嘗試過閱讀一些官方發布的稅務指南，但往往晦澀難懂，缺乏案例支撐，很難真正理解其精髓，更彆提應用到實際工作中瞭。所以，當我在書店看到這本《商業保理稅務實務與案例》時，我的第一反應是：終於有救瞭！我非常看重“實務”和“案例”這兩個詞。我期待這本書能夠用一種更加通俗易懂、貼近實踐的方式來講解復雜的稅務問題。比如，它能不能通過一個實際的商業保理項目，一步一步地展示如何進行稅務申報？如何識彆和規避潛在的稅務風險？書中會不會有大量的圖錶、流程圖，幫助我這種“視覺型”學習者更好地理解？我特彆希望看到書中能夠包含一些“坑”和“雷”的提示，例如，在不同類型的保理交易中，哪些稅務陷阱最容易被忽略？如何纔能有效地進行稅務閤規審查，避免日後被稅務機關追繳稅款或罰款？如果能有針對不同行業、不同規模保理公司的稅務處理建議，那就更完美瞭。總而言之，我渴望這本書能夠成為我手中的一本“稅務寶典”，隨時查閱，解決我工作中遇到的各種稅務難題，讓我能夠安心地專注於商業保理業務的發展。

評分☆☆☆☆☆

正版，質量不錯，內容學習中

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評分☆☆☆☆☆

速度快！書不錯！

評分☆☆☆☆☆

質量很好 物流速度也很快 下次還會購買

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書籍內容通俗易懂！

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給單位買的書， 挺好的！

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好…………………………

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好評好評

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