商业保理培训系列教材：商业保理税务实务与案例 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杨新房，祝维纯 编

图书标签:

• 商业保理
• 保理业务
• 税务实务
• 案例分析
• 金融知识
• 贸易融资
• 供应链金融
• 企业融资
• 财务管理
• 实务指南

出版社： 复旦大学出版社

ISBN：9787309121063

版次：1

商品编码：11940990

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-04-01

用纸：胶版纸

页数：246

内容简介

　　《商业保理培训系列教材：商业保理税务实务与案例》介绍了税制基础和商业保理的营业税、企业所得税、印花税，以及其他保理涉税。书中提供了多个商业保理涉税案例分析，结合编者所接触或直接参与的商业案例实践，解析商业实质及相关政策等多方面的影响因素，分税种深入探讨分析商业保理行业的税务管理问题，内容翔实、具体，具有很强的实用性、适用性和可操作性，是经管专业学生学习商业保理税务管理领域的实用工具书，也可作为社会各界学习的参考用书。

作者简介

　　杨新房，河北省邢台人，1996年毕业于河北大学，获经济学学士学位，1999年毕业于天津财经大学获经济学硕士学位，2003年毕业于南开大学获经济学博士学位。2003年8月至2009年5月在河北大学经济学院工作，2003年晋升副教授，2008年晋升教授，任数量经济学、世界经济学、国际贸易学硕士生导师，先后承担世界经济学专业博士生高级微观经济学、数量经济学专业硕士生新经济增长理论、国际贸易学专业硕士生国际贸易实务和本科生十余门课程的教学工作。主持教育部教育科学“十一五”规划重点课题、教育部人文社科规划项目、国家统计局全国统计科研计划项目、河北省哲学社会科学规划研究项目、河北省科学技术研究与发展计划指导项目、河北省社会发展研究重点课题等省部级课题6项；主持厅局级课题10余项，参与国家社科基金项目多项，发表论文40余篇，合作出版著作6部，出版教材3部。1997年获“安子介国际贸易学术研究奖”。2009年6月至今在上海金融学院国际经贸学院工作，担任国际贸易专业负责人，国际经贸学院教授委员会委员。2011年受上海市教委资助作为高级访问学者在美国汤森大学访学一年。

　　祝维纯，1992年毕业于上海财经大学，获学士学位。德勤中国的合伙人，拥有20余年的税务工作经验。于2004年3月加入德勤。在加入德勤之前，先后在上海市国家、地方税务局工作12年，负责税务政策制定、税务稽查及纳税评估。主要专业经验包括：大型企业集团税务风险管理服务；企业兼并重组；中国企业上市的税收筹划及结构整合；为跨国公司到中国进行商业活动提供税务及政策咨询；对跨国公司的中国业务进行税务合规性复核，并根据跨国公司投资计划对中国公司进行税务审慎性复核。为众多中外资银行、保险、证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公司等金融机构的财务人员进行过税收政策、税收实务和税务管理等方面的培训。

目录

第一章 税制基础和商业保理涉税概述
第一节 税制概述
第二节 中国现行税制简介
第三节 商业保理涉税概述
第二章 商业保理的营业税
第一节 概述
第二节 应税收入和纳税时点
第三节 纳税申报
第四节 商业保理营改增
第五节 营业税案例分析
第三章 商业保理的企业所得税
第一节 概述
第二节 应税收入和纳税时点
第三节 纳税申报
第四节 企业所得税案例
第四章 商业保理的印花税
第一节 概述
第二节 应税收入和纳税时点
第三节 纳税申报
第四节 印花税案例
第五章 商业保理的其他税种
第一节 城市建设维护税
第二节 教育费附加和地方教育费附加
第三节 个人所得税
第六章 商业保理涉税案例分析
第一节 典型案例一
第二节 典型案例二
第三节 典型案例三
参考文献
附录
专有名词
法律法规

前言/序言

商业保理的税务边界：风险规避与价值优化 《商业保理的税务边界：风险规避与价值优化》 是一本深度聚焦商业保理业务中税务处理与筹划的专业著作。本书旨在为商业保理从业者、财务人员、法务顾问以及对该领域感兴趣的读者提供一个清晰、系统且实操性强的税务指南。 商业保理作为一种现代化的融资方式，其业务流程的复杂性以及涉及的经济活动的多样性，天然地带来了诸多税务上的考量。从交易环节的增值税、企业所得税，到跨境保理可能遇到的国际税收协定适用，再到涉及风险转移的特殊税务处理，每一个环节都可能隐藏着税务风险，但也蕴含着税务优化的空间。本书将深入剖析这些关键点，帮助读者在合法合规的前提下，最大化商业保理业务的经济效益。 本书的核心内容涵盖以下几大板块： 一、 商业保理业务流程与税务基础梳理 商业保理基础概念回顾： 简要介绍商业保理的定义、运作模式（如直保理、反保理、有追索权、无追索权等），以及其在供应链金融中的地位。 核心交易环节的税务识别： 详细解析商业保理业务中的各项交易，如债权转让、融资服务、风险管理、催收服务等，并明确其对应的税种和适用的税法规定。 基础税收政策解读： 深入解读与商业保理相关的增值税、企业所得税、印花税等主要税种的基本税率、计税依据、征税范围以及申报缴纳流程。重点关注那些容易被忽视或存在争议的税务点。 二、 商业保理业务中的主要税务风险与防范 增值税风险分析： 债权转让的增值税处理： 区分不同类型的债权转让（如应收账款、商业票据等）在增值税上的不同定性，以及是否存在需要缴纳增值税的情况。 融资服务的增值税处理： 明确保理融资的性质，是属于“金融服务”还是其他服务，以及如何正确开具增值税发票。 风险管理与催收服务的增值税： 分析风险管理费、逾期利息、代偿金等收入的增值税处理方式。 跨境保理的增值税： 探讨跨境保理中服务出口、进口的增值税处理，以及税收协定的适用。 企业所得税风险分析： 坏账准备的税务确认： 明确坏账准备在税务上可确认的条件、计提比例以及与会计处理的差异。 保理融资的利息收入确认： 分析利息收入的确认时点、计税依据，以及是否存在关联交易的税务调整风险。 代偿损失的税务处理： 探讨在有追索权保理模式下，保理商代偿应收账款损失的税务扣除问题。 业务成本的税务扣除： 梳理商业保理公司在运营过程中可税前扣除的各项费用，如人力成本、信息技术投入、风险评估成本等。 印花税风险： 合同的印花税： 分析商业保理合同、借款合同、保证合同等涉及的印花税税目、税率及缴纳方式。 其他潜在税务风险： 反避税风险： 针对关联交易、利润转移等可能引发的反避税审查。 发票合规风险： 强调真实、合法、有效的发票是税前扣除和进项抵扣的基石。 三、 商业保理的税务筹划策略与实践 基于业务模式的税务筹划： 选择最优的保理模式： 如何根据业务性质、客户需求以及税收政策，选择最有利的直保理、反保理，以及有追索权、无追索权等模式。 合理设计合同条款： 通过合同的细节设计，明确双方权利义务，规避潜在的税务风险，并优化税务处理。 基于税收优惠的筹划： 关注区域性税收优惠政策： 了解并利用国家或地方针对特定行业、特定区域出台的税收优惠政策，如高新技术企业、创新型企业等。 合理的费用归集与分摊： 对于集团化经营的商业保理公司，如何进行费用合理归集与分摊，以达到节税目的。 利用税收征管的灵活性： 主动进行税务申报与沟通： 与税务机关保持良好沟通，及时、准确地进行税务申报，避免不必要的税务检查。 合法合规地利用税收优惠政策： 确保所有税收筹划行为均在法律法规允许的范围内进行。 四、 案例分析与实操指导 本书精心选取了多个具有代表性的商业保理税务案例，涵盖了从基础交易到复杂风险的多重场景。通过对真实案例的剖析，读者可以直观地理解税务理论在实践中的应用，学习如何识别风险、如何进行税务筹划、以及如何处理实际税务问题。 案例一： 不同类型的应收账款转让在增值税上的处理差异。 案例二： 保理商融资利息收入的税务确认与账务处理。 案例三： 有追索权保理中，应收账款发生坏账损失的税务扣除。 案例四： 跨境保理业务中，增值税和企业所得税的特殊处理。 案例五： 某商业保理公司通过优化服务模式实现税务筹划的实践。 五、 法律法规更新与发展趋势展望 最新税收政策解读： 及时跟进国家税收政策的最新变化，特别是与金融服务、供应链金融相关的法规调整。 商业保理税务监管趋势： 展望未来税务机关对商业保理业务的监管重点和方向，帮助读者提前做好准备。 《商业保理的税务边界：风险规避与价值优化》 并非仅仅罗列税收法规，而是将繁杂的税法条文与生动的商业保理业务实践相结合，以高度的专业性和实操性，为读者提供一套完整的税务解决方案。本书将是商业保理行业从业者必备的参考工具，助力您在复杂的税务环境中稳健前行，实现业务的持续健康发展。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在商业保理一线工作的业务员，我最头疼的就是税务方面的问题。每次在与客户谈判时，一旦涉及到税务的复杂性，我总是显得不够专业，担心给公司带来潜在的税务风险。所以，我迫切需要一本能够帮助我理解和掌握商业保理税务实务的书籍。《商业保理税务实务与案例》这个书名，听起来就非常实用，我期待它能够提供一套完整、清晰的税务解决方案。我希望书中能够针对商业保理业务的各个环节，例如资产的评估、合同的签订、风险的评估、账款的催收等，详细讲解其中涉及到的税务要点。我尤其看重“案例”部分，我希望它能够包含各种典型和非典型的商业保理交易案例，并对其中的税务处理难点进行深入剖析。比如，在涉及多方交易、复杂股权结构、跨境业务时，税务上的难点和解决方案是什么？如何避免出现重复征税，如何进行有效的税务筹划？这本书能否帮助我建立一个完整的商业保理税务知识体系，让我能够自信地与客户沟通，避免因为税务问题而错失业务机会，甚至给公司带来不必要的损失。

评分☆☆☆☆☆

我对商业保理行业的热情一直很高，但每当涉及到税务问题时，总会感到力不从心。各种繁杂的税收政策、不断变化的法规，让我难以把握。这本书的出现，无疑为我注入了一剂强心针。我特别期待书中能够提供一些“从零开始”的税务指南，就像为新手量身定制的一样。例如，它能不能清晰地解释商业保理业务中的各项收入，如利息收入、服务费收入、逾期罚息等，在税务上分别如何进行界定和申报？我希望它能用最直观的方式，比如流程图或表格，展示一个典型的商业保理税务处理的全过程，从合同签订到账款收回，每一步的税务要点都能一目了然。我非常关注书中关于“避税”和“节税”的界限。这本书会不会提供一些合法的、具有操作性的税务筹划建议，帮助我在合规的前提下，最大化地降低税负？例如，在选择保理模式时，不同的模式对税负有什么影响？在资产负债表中，如何合理处理应收账款的坏账准备，并将其税务影响降到最低？这些都是我急切想要了解的问题，我希望这本书能够成为我踏入商业保理税务领域的“启蒙老师”。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的财务人员，我对商业保理业务的财务运作有着深入的了解，但税务合规始终是我关注的焦点。尤其是在当前税务征管日益精细化的背景下，商业保理业务的税务处理稍有不慎就可能面临巨大的风险。因此，我非常期待《商业保理税务实务与案例》这本书能够为我提供系统性的、前瞻性的税务解决方案。我希望它能够深入剖析商业保理业务在各个环节可能涉及到的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、印花税等，并提供详细的计算方法、申报流程以及相关的政策依据。更重要的是，我希望书中能够通过大量的真实案例，展示在复杂的商业保理交易中，如何进行准确的税务判断和处理。例如，如何界定保理商提供的融资服务与风险管理服务在税务上的区别？如何处理应收账款的转让定价与税务合规？在涉及多层级的交易结构中，如何进行有效的税务筹划，避免重复征税？我希望书中不仅能提供“怎么做”，更能解释“为什么这么做”，帮助我深入理解税务政策的背后逻辑，从而在实际工作中做出更明智的决策。这本书的出版，对于我提升商业保理税务管理能力，防范税务风险，具有极其重要的意义。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在金融领域摸爬滚打多年的老兵，我对商业保理的业务模式和风险控制有着深刻的理解，但税务方面一直是我的一个“短板”。尤其是在当前税制改革不断深化，监管日益趋严的背景下，如何做好商业保理业务的税务合规，规避潜在的税务风险，已经成为影响企业可持续发展的关键因素。我了解到，《商业保理税务实务与案例》这本书正是聚焦于这一领域，这让我感到非常兴奋。我期待这本书能够提供一系列系统性的、具有前瞻性的税务解决方案。它应该不仅仅是简单地罗列税法条文，而是能够深入分析商业保理业务的各个环节，如成立、运营、资产转让、收益分配等，在不同环节可能面临的税务挑战。我特别希望看到书中能够对一些前沿的税务问题进行深入探讨，例如，在金融科技驱动下的保理业务，如区块链保理、大数据驱动的保理，其税务处理的创新与合规性如何把握？在国际保理业务中，如何应对双重征税，如何进行跨境税务筹划？此外，书中提供的案例应该具有足够的深度和广度，能够涵盖不同类型、不同规模的商业保理公司，以及各种复杂和疑难的税务案例，并附带详细的分析和解读，甚至是一些权威的税务专家意见，这样才能真正帮助读者提升税务实操能力，应对瞬息万变的税务环境，确保商业保理业务的健康发展。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我是一个对数字和条文有点“恐慌”的人，尤其是在税务领域，那些密密麻麻的法规和计算公式常常让我望而却步。但商业保理这个行业，税务问题是绕不开的。我之前尝试过阅读一些官方发布的税务指南，但往往晦涩难懂，缺乏案例支撑，很难真正理解其精髓，更别提应用到实际工作中了。所以，当我在书店看到这本《商业保理税务实务与案例》时，我的第一反应是：终于有救了！我非常看重“实务”和“案例”这两个词。我期待这本书能够用一种更加通俗易懂、贴近实践的方式来讲解复杂的税务问题。比如，它能不能通过一个实际的商业保理项目，一步一步地展示如何进行税务申报？如何识别和规避潜在的税务风险？书中会不会有大量的图表、流程图，帮助我这种“视觉型”学习者更好地理解？我特别希望看到书中能够包含一些“坑”和“雷”的提示，例如，在不同类型的保理交易中，哪些税务陷阱最容易被忽略？如何才能有效地进行税务合规审查，避免日后被税务机关追缴税款或罚款？如果能有针对不同行业、不同规模保理公司的税务处理建议，那就更完美了。总而言之，我渴望这本书能够成为我手中的一本“税务宝典”，随时查阅，解决我工作中遇到的各种税务难题，让我能够安心地专注于商业保理业务的发展。

评分☆☆☆☆☆

在商业保理这个领域，我一直认为税务合规是企业能否长远发展的生命线。但要做到真正的税务合规，并非易事，尤其是在法律法规不断更新、市场环境日新月异的情况下。因此，《商业保理税务实务与案例》这本书的出现，对我来说，无疑是一份宝贵的礼物。我期待这本书能够深入浅出地解析商业保理业务中涉及到的各类税种，并提供切实可行的操作指南。我非常关注书中关于“税务风险防范”的内容，希望它能够帮助我识别商业保理业务中常见的税务陷阱，并提供有效的规避策略。例如，在发票开具、合同签订、账款处理等环节，有哪些潜在的税务风险？如何从源头上杜绝这些风险？我更希望看到书中能够提供一些具有前瞻性的税务筹划思路，帮助商业保理公司在合规经营的前提下，最大程度地优化税负。比如，在优化业务流程、调整交易结构等方面，如何更好地利用税收政策？书中提供的案例，我希望它们能够贴近实际，具有代表性，并能引发读者的思考，从而提升解决实际税务问题的能力。总而言之，我期待这本书能够成为我手中的一本“税务圣经”，为我在商业保理领域的税务合规之路指明方向。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，真是为我这样对商业保理税务实务感到头疼的从业者打开了一扇窗。之前接触商业保理业务，最让我头疼的就是繁琐的税务处理和层出不穷的潜在风险。理论知识的匮乏，加上实操中遇到的各种复杂情况，常常让我感到力不从心。尤其是涉及到跨境保理、供应链金融中的特殊税务考量，更是让我夜不能寐。这本书的标题就直击痛点——“商业保理税务实务与案例”，听起来就充满了解决问题的力量。我非常期待它能从最基础的税收政策解读入手，比如增值税、企业所得税在商业保理业务中的具体适用，以及如何进行合理的税务筹划，最大程度地降低企业的税负。更重要的是，我关注的是那些“案例”部分，它们往往是理论知识转化为实操经验的最佳载体。我希望书中能够包含各种真实或具有代表性的商业保理交易场景，详细剖析其中的税务处理难点、常见误区以及专家级的解决方案。比如，如何正确划分保理商的服务性质以确定税率？如何处理应收账款的核销与坏账准备的税务影响？在多重担保或第三方介入的情况下，税务责任又该如何界定？这些都是我在日常工作中常常遇到的困惑，我期望本书能够提供清晰、实用、可操作的答案，让我不再因为税务问题而束手束脚，能够更加自信地开展和拓展商业保理业务。

评分☆☆☆☆☆

我对商业保理的税务问题一直有一种“摸不着边际”的感觉。虽然我知道它很重要，但具体怎么操作，怎么才能合规又省钱，我总是不得要领。这本书的出现，给我一种“终于抓住了救命稻草”的感觉。我期待它能提供一些“干货”中的“干货”。比如说，在保理融资的税务处理上，是按照利息收入还是服务费收入来征税？不同的定价模式，比如基于风险溢价的定价，税务上如何界定？我非常关注书中关于“税务风险防范”的部分。在商业保理业务中，有哪些常见的税务风险点？例如，发票的开具、流转，以及账款的真实性，这些都会对税务产生直接影响。这本书能否提供一些切实可行的风险识别和规避措施？我希望它能通过案例分析，揭示一些隐藏的税务陷阱，并给出避免这些陷阱的“秘籍”。另外，对于那些涉及到集团化运营的商业保理公司，内部交易的税务处理、关联交易的公允价值确定，以及如何进行整体的税务筹划，这些复杂的问题，我希望这本书也能给出一些思路和方法。总而言之，我期待这本书能够帮助我将模糊的税务概念转化为清晰的实操指引，让我能够游刃有余地应对商业保理业务中的各种税务挑战，提升整体的税务管理水平。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我是一名初入商业保理行业的新人，对很多业务流程都还在摸索之中，而税务更是让我感到无比迷茫。每次与客户对接，当谈到税务问题时，我总是感觉心虚，担心自己理解有误，给公司带来不必要的麻烦。正是怀着这份忐忑和期待，我看到了《商业保理税务实务与案例》这本书。我真心希望这本书能够像一位耐心的老师，从最基础的概念讲起。例如，商业保理的核心业务，如买方信用风险转移、融资等，在税务上分别意味着什么？不同的保理模式，如明保理、暗保理、有追索权、无追索权，对税务处理会有哪些具体影响？我尤其期待书中能够通过详细的案例，让我看到一个完整的商业保理税务处理流程。从合同签订时的税务考量，到日常运营中的税务申报，再到账款收回后的税务处理，乃至坏账的税务确认，每一个环节都能有清晰的指导。我希望它能告诉我，在面对一些特殊的交易情况时，比如应收账款的真实性、交易的实质性判定等，如何从税务角度进行判断和处理。如果书中还能提供一些不同地区、不同行业在商业保理税务方面的实践差异，那对我来说就太有价值了，能够帮助我更好地理解和适应不同的业务环境。

评分☆☆☆☆☆

我一直对商业保理这个行业非常感兴趣，因为它在解决中小企业融资难题方面发挥着重要的作用。然而，在深入了解的过程中，我逐渐意识到税务问题是商业保理运营中一个非常关键且复杂的部分。我之前尝试过阅读一些零散的税务知识，但往往不成体系，难以应用于实际。因此，《商业保理税务实务与案例》这本书的出现，让我看到了希望。我期待这本书能够系统地梳理商业保理业务涉及到的各类税收政策，并用清晰易懂的语言进行解读。我希望它能够像一位经验丰富的税务导师，不仅解释“是什么”，更能解释“为什么”以及“怎么做”。我尤其看重案例的真实性和实用性，我希望书中能包含大量的实际案例，覆盖不同行业、不同规模的商业保理公司，以及各种复杂情况下的税务处理。比如，如何处理应收账款的确认和转让过程中的税务影响？在涉及融资租赁、供应链金融等衍生业务时，税务处理有何不同？如何进行有效的税务风险评估和内部控制，以规避潜在的税务风险？这本书能否帮助我构建起一套扎实的商业保理税务知识体系，让我能够更好地理解行业，并为未来的职业发展打下坚实的基础。

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书籍内容通俗易懂！

评分☆☆☆☆☆

好…………………………

评分☆☆☆☆☆

书看起来不错，细细研读下

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过时啦

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书质量很好，物流很快，内容很有帮助

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书还是很不错的，推荐一看。

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