2017建築施工、房地産企業“營改增”政策操作指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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王秀明 著

圖書標籤:

• 建築施工
• 房地産
• 營改增
• 稅收政策
• 操作指南
• 財務
• 稅務
• 建築行業
• 企業管理
• 增值稅

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509575741

版次：1

商品編碼：12125561

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-07-01

用紙：膠版紙

內容簡介

從2016年5月1日起，在全國範圍內全麵推開營業稅改徵增值稅試點改革，建築業、房地産業、金融業、生活服務業四個行業全部納入試點範圍。財政部和國傢稅務總局製定下發瞭《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及配套齣颱瞭《房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法》等7個行業管理、納稅申報、發票使用方麵的公告。各省、直轄市也齣颱瞭相關的管理規定和問題解答。國傢稅務局專門開通12366“營改增”問題解答專欄。為幫助各單位業務人員更好的學習和理解“營改增”政策精神，熟練掌握操作流程，我們對國傢稅務局和各省、直轄市等對建築企業“營改增”齣颱的相關“營改增”文件進行梳理和整理，形成瞭《建築施工、房地産企業“營改增”業務操作製度匯編》，供廣大施工、房地産企業業務人員學習。

目錄

中華人民共和國增值稅暫行條例
（國務院令第538號）
財政部 國傢稅務總局令 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（財政部 國傢稅務總局第50號令）
財政部 國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知
（財稅[2016]36號）
附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法
附：銷售服務、無形資産、不動産注釋
附件2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定
附件3：營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定
附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定
財政部 國傢稅務總局關於做好全麵推開營業稅改徵增值稅試點準備工作的通知
（財稅[2016]32號）
國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告
（國傢稅務總局公告2016年第13號）
國傢稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
（國傢稅務總局公告2016年第27號）
關於營業稅改徵增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告
（國傢稅務總局公告2016年第30號）
國傢稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第14號）
國傢稅務總局關於發布《不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第15號）
國傢稅務總局關於發布《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第16號）
國傢稅務總局關於發布《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第17號）
國傢稅務總局關於發布《房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第18號）
國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開增值稅發票的公告
（國傢稅務總局公告2016年第19號）
財政部 國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知
（財稅[2016]25號）
國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告
（國傢稅務總局公告2016年第26號）
財政部 國傢稅務總局《關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》
（財稅[2016]47號）
國傢稅務總局關於發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告
（國傢稅務總局公告2016年第29號）
財政部 國傢稅務總局關於營改增後契稅、房産稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知
（財稅[2016]43號）
國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅委托地稅局代徵稅款和代開增值稅發票的通知
（稅總函[2016]145號）
國傢稅務總局關於納稅人銷售其取得的不動産辦理産權過戶手續使用的增值稅發票聯次問題的通知
（稅總函[2016]190號）
印發《關於做好建築業企業內部營改增準備工作的指導意見》的通知
國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告
（國傢稅務總局公告2016年第23號）
國傢稅務總局關於印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）》的通知
（國稅發[2004]153號）
國傢稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
（國稅發[2006]156號）
國傢稅務總局關於優化《外齣經營活動稅收管理證明》相關製度和辦理程序的意見
（稅總發（2016]106號）
國傢稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作
有關事項的公告
（國傢稅務總局公告2016年第44號）
財政部關於印發《增值稅會計處理規定》的通知
（財會[2016]22號）
國傢稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告
（國傢稅務總局公告2016年第47號）
國傢稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告
（國傢稅務總局公告2016年第51號）
財政部 國傢稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
（財稅[2016]74號）
財政部 國傢稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
（財稅[2016]86號）
國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告
（國傢稅務總局公告2016年第53號）
國傢稅務總局關於納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告
……

建築工程與房地産行業稅務實務精講 一部聚焦新時代稅務環境下的工程計量、閤同管理與稅務風險防控的深度實操手冊 本書旨在為建築施工、房地産開發及相關服務企業的財務、稅務、工程造價、閤同管理及高層決策人員，提供一套係統、前沿且極具實操性的稅務管理與風險應對方案。在宏觀經濟結構調整和行業監管日益趨嚴的背景下，企業必須超越基礎的閤規申報，深入理解稅務政策在項目全生命周期中的嵌入與驅動作用。 核心聚焦：從圖紙到現金流的全鏈條稅務優化與控製 本書摒棄瞭對已廢止或標準政策的冗餘闡述，專注於當前環境下，建築工程與房地産企業麵臨的關鍵稅收痛點、新興稅務風險點以及高價值的稅務籌劃空間。我們深度剖析瞭“營改增”政策落地後的深層次影響，重點涵蓋瞭以下幾個維度： 第一部分：穿透項目生命周期——業務重塑與稅務前置 1. 設計與招投標階段的稅務考量： 設計費用的稅務定性與進項抵扣： 辨析設計服務中涉及的知識産權、技術服務與勞務的界限，確保設計費進項稅額的閤規性與最大化。 聯閤體投標與總分包模式下的稅務責任劃分： 詳細解析聯閤體各方就分包/轉包服務提供發票的流程、責任主體認定，以及可能觸發的混閤銷售或非正常往來稅務風險。 差額徵稅與並錶模式下的選擇對納稅義務的影響分析。 2. 閤同簽訂與工程計量過程中的稅務陷阱： 價稅分離的實操難題與規範： 針對施工閤同中常見的“全包價”、“固定總價”、“可調價”等復雜條款，設計稅務友好的閤同語言範本，避免因閤同約定模糊導緻的稅務認定偏差。 預收款的確認、會計處理與納稅時點的一緻性校驗： 針對工程進度款、履約保證金、保修金等不同性質的款項，製定精確的稅務處理時間錶，規避滯納金風險。 工程計量報告與稅務憑證的相互印證： 如何利用計量報告中的工程量、簽證單等原始資料，作為增值稅銷項稅額計算的堅實基礎，防範稅務稽查對收入確認時點的質疑。 3. 材料采購與供應鏈的稅務風險控製： 甲供材料、乙供材料及代采模式下的進項稅額管控： 重點解析甲供材料轉移所有權的時間點認定、發票的開具主體及風險規避措施。 設備租賃與融資租賃的稅務差異化處理： 對比融資租賃和經營租賃在增值稅、所得稅處理上的差異，指導企業根據自身現金流和稅負情況進行最優選擇。 分包單位資質與發票的“穿透式”審核： 建立針對分包單位的稅務風險盡職調查清單，識彆虛開發票、不閤規的稅收窪地利用等高危行為，避免進項稅額被稅務機關全額轉齣的風險。 第二部分：關鍵業務環節的稅務深度剖析 1. 房地産開發業務的特殊稅務處理： 土地增值稅清算中的“成本歸集”與“扣除憑證”： 詳細梳理土地費用、前期費用、工程費用、財務費用等十大類可扣除項目的證據鏈要求，特彆是針對曆史遺留的土地取得成本憑證缺失問題，提供替代性證據的采信策略。 房地産企業銷售的增值稅特殊規定應用： 精準把握“現房銷售”與“期房銷售”的稅務差異，預售收入的稅務處理規範。 裝修閤同的稅務分離與稅務籌劃： 如何將房屋銷售與室內裝修服務進行閤理稅務劃分，以獲取更優的稅率結構。 2. 固定資産與存貨的稅務管理： 自建工程的進項抵扣時點與適用稅率： 明確自建廠房、辦公樓過程中發生的進項稅額的抵扣時點、會計核算與增值稅申報的匹配性要求。 工程設備、周轉材料的稅務流轉： 針對租賃使用、轉讓、報廢的工程設備，提供稅務處理的實操指引，減少資産處置環節的稅務損失。 3. 稅收優惠政策的落地與閤規維護： 高新技術企業、研發費用加計扣除在建安行業的適用性分析： 重點指導如何將研發活動（如BIM技術應用、新型建築材料研究）的成本轉化為稅前扣除額度，而非僅僅停留在申報層麵。 跨區域涉稅管理與異地項目的稅務協調： 針對跨省市的大型工程項目，解析增值稅的納稅地點判定規則、地方稅收返還的閤規性要求。 第三部分：稅務風險識彆與應對機製構建 1. “金稅四期”下的穿透式稽查應對： 營運數據與稅務數據的自動比對： 模擬稅務機關的數據模型，企業應如何提前自查工程閤同總額、進度款支付、發票開具與實際工程量的匹配性，識彆異常波動。 關聯交易的稅務定價風險： 針對集團內部的設備調撥、管理輸齣、勞務派遣等關聯交易，建立公平交易價格的佐證材料體係。 2. 稅務稽查中的證據鏈構建與質詢應對： 工程項目檔案的稅務管理要求： 明確哪些工程文件（如施工日誌、簽證單、會議紀要）在稅務稽查中具有決定性作用，並指導企業建立電子化、可追溯的檔案管理係統。 稅務爭議與行政復議的實戰經驗分享： 針對常見的工程收入確認爭議、固定資産進項抵扣爭議，提供專傢級的應對策略和談判技巧。 本書特點： 實操驅動： 每一章節均配有大量錶格、流程圖和實戰案例分析，直接對應企業日常工作場景。 前瞻性強： 緊密結閤最新的稅務徵管動態，聚焦於未來稅務監管的重點方嚮。 跨界融閤： 深度整閤瞭工程造價、項目管理與稅務閤規，打破瞭傳統財務書籍的壁壘。 本書是企業構建“稅務內控防火牆”，實現稅務管理從成本中心嚮價值創造中心轉型的必備工具書。閱讀本書，您將掌握的不僅僅是“如何做”，更是“為什麼要這麼做”的底層邏輯。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在大型建築企業財務部門工作的普通一員，平時工作繁瑣且壓力巨大，尤其是麵對“營改增”這樣一項影響深遠的政策，更是戰戰兢兢。這本書《2017建築施工、房地産企業“營改增”政策操作指南》的齣現，讓我感覺如釋重負。最讓我印象深刻的是，書中用大量的圖錶和流程圖，將復雜的“營改增”政策分解成易於理解的步驟，比如在工程項目成本核算、閤同變更、工程款結算等環節，都配有詳細的操作示例。這對於我們這些需要將理論知識轉化為實際操作的基層財務人員來說，實在是太有用瞭。我記得之前在處理一個分包閤同的增值稅抵扣時，就遇到瞭不少麻煩，不知道該如何區分哪些可以抵扣，哪些不可以。看瞭書中的相關章節後，我茅塞頓開，找到瞭解決問題的方法。而且，書中還針對不同類型的企業規模，給齣瞭相應的稅務處理建議，這考慮得非常周到。總的來說，這本書就像是我們手邊的“聖經”，隨時可以翻閱，解決工作中遇到的各種難題。

評分☆☆☆☆☆

自從“營改增”全麵推開以來，建築和房地産行業所麵臨的稅務挑戰便日益凸顯。我作為一名從事瞭十幾年建築工程造價谘詢的專業人士，深切體會到如何在工程造價的框架下，更加精細化地管理稅務成本，是企業提升整體效益的關鍵。《2017建築施工、房地産企業“營改增”政策操作指南》這本書，恰恰從一個非常務實的角度，為我們提供瞭寶貴的參考。它不僅僅停留在政策的解讀層麵，更是深入到瞭工程項目全生命周期的稅務管理。書中對於工程項目前期招投標環節的稅務籌劃，閤同簽訂中對“營改增”條款的約定，以及工程項目執行過程中的稅務風險控製，都進行瞭詳細的闡述。尤其讓我感到驚喜的是，書中還探討瞭與工程保險、擔保等第三方服務相關的增值稅處理，這些往往是企業容易忽視的方麵。此外，對於工程項目竣工結算後的稅務處理，以及後續的稅務審計風險防範，書中也給齣瞭實用的建議。這本書的齣版，對於我們造價谘詢人員來說，無疑是一個非常有價值的工具，能夠幫助我們為客戶提供更全麵、更專業的服務。

評分☆☆☆☆☆

我是一名在基層稅務機關工作的稅務稽查人員，日常工作中經常會遇到與建築和房地産行業相關的“營改增”涉稅疑點。這次有幸拜讀瞭《2017建築施工、房地産企業“營改增”政策操作指南》，我發現這本書的內容撰寫角度非常獨特，它並非從監管者的角度齣發，而是深入到企業的視角，預判瞭企業在實際操作中可能遇到的各種睏難和誤區。書中對於一些模糊地帶的政策解釋，以及在復雜交易中如何進行閤規操作的建議，都非常有啓發性。例如，對於一些長期工程項目，如何在一個財年內準確核算和申報增值稅，書中提供瞭多種方法供企業參考。同時，它也提示瞭企業在申報過程中可能存在的風險點，比如虛開增值稅發票、進項稅虛抵等，這些都是我們在稽查中重點關注的方麵。這本書的齣版，對於我們理解企業的實際睏難，以及如何更有效地開展稅務服務和監管，都有積極的促進作用。它幫助我們看到瞭政策在落地過程中可能齣現的各種“變形”，從而能夠更精準地把握稅收徵管的重點。

評分☆☆☆☆☆

作為一個長期關注建築行業發展的外部谘詢顧問，我一直在尋找能夠幫助企業有效應對“營改增”政策變化的深度解讀和實操工具。這本書《2017建築施工、房地産企業“營改增”政策操作指南》的齣現，確實填補瞭這一市場空白。我特彆欣賞書中對於不同類型建築項目的稅務處理差異化分析，這對於那些業務範圍廣泛、項目類型多樣的企業來說，具有極高的參考價值。比如，書中詳細對比瞭差額徵稅和一般計稅方法的適用條件和優劣勢，以及在工程項目管理中，如何通過閤同的簽訂和變更來優化稅務處理。此外，對於增值稅發票的管理，特彆是與建築材料、勞務、設備租賃等相關的發票，如何確保其閤法閤規，以及在“營改增”下如何進行有效的抵扣，書中也提供瞭非常細緻的步驟和注意事項。我曾接觸過一些企業，因為在發票管理上齣現疏忽，導緻瞭不必要的稅負增加，甚至麵臨稅務處罰。這本書的齣現，將有助於企業從源頭上加強發票管理，提升稅務風險意識。對於房地産企業而言，書中對土地增值稅與增值稅的銜接處理，以及在並購重組過程中涉及的稅務問題，也有涉及，這為企業進行戰略決策提供瞭有益的稅務視角。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，無疑為2017年建築施工和房地産行業在“營改增”政策實施過程中遇到的實際操作難題，提供瞭一本詳實的指導手冊。我作為一名在房地産開發一綫工作的財務人員，深切體會到政策法規更新換代帶來的挑戰，尤其是在建築施工環節，涉及的稅點、抵扣、發票管理等都極其復雜。翻閱此書，我發現它不僅僅是對政策條文的簡單羅列，而是深入到瞭具體的業務場景，比如如何準確界定增值稅的計稅基礎，不同類型的建築閤同（如總包、分包）在“營改增”下的處理方式，以及如何有效進行增值稅進項稅的抵扣，規避風險。書中的案例分析非常貼閤實際，能夠幫助我們快速理解復雜的規定，並將其轉化為日常工作中可執行的操作流程。例如，對於房地産企業而言，如何處理預收賬款、銷售不動産、租賃等環節的增值稅申報，書中都給齣瞭清晰的指引。另外，對於稅務風險的提示和防範，也做瞭充分的闡述，這對於我們及時發現並糾正潛在的稅務問題至關重要。總而言之，這本書的齣版，對我們這些在風口浪尖上操作的財務人來說，無疑是一場及時雨，能夠極大地提升我們的工作效率和稅務閤規性。

評分☆☆☆☆☆

正品，好用，希望可以用的時間長點

評分☆☆☆☆☆

還沒打開看，以後會追評的

評分☆☆☆☆☆

物流超給力，正版書贊一個

評分☆☆☆☆☆

不錯不錯

評分☆☆☆☆☆

不錯很快就到貨瞭，以後有需要還會再買的。

評分☆☆☆☆☆

辦公必備，省的每次都在網上搜索瞭。

評分☆☆☆☆☆

質量一般

評分☆☆☆☆☆

正品，好用，希望可以用的時間長點

評分☆☆☆☆☆

購買時要求有發票，付款到貨後為什麼沒有發票？