财政学（第三版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李红霞，姚东旭 著

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• 财政学
• 公共财政
• 经济学
• 税收
• 预算
• 财政政策
• 公共支出
• 经济理论
• 高等教育
• 教材

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509573174

版次：3

商品编码：12160530

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　近年来，我国在财政领域进行了诸多改革，新的形势要求财政学教学内容也应该体现时代的脉搏。修订教材时，将“营改增”改革、全口径预算改革、地方债改革等主要内容融入教材，并将国际财政活动问题纳入教材。教材体系完整，内容丰富，在阐述财政本质和职能的基础上，探讨了新形势下的财政支出、财政收入、税收、公债、政府预算、财政赤字、财政政策与货币政策配合等内容，并对税收制度改革、财政体制改革完善、公债改革以及我国宏观调控的实践等问题进行了充分的阐述。

目录

第一章 财政导论
第一节 社会经济活动中政府与市场的关系
第二节 公共需求与公共产品
第三节 财政的一般概念
第四节 财政的职能

第二章 财政支出概述
第一节 财政支出的分类与结构
第二节 财政支出规模
第三节 财政支出效益
第四节 财政支出绩效评价

第三章 购买性支出
第一节 财政消费性支出
第二节 财政投资性支出

第四章 转移性支出
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
第三节 税式支出

第五章 财政收入概述
第一节 财政收入含义及分类
第二节 财政收入规模分析
第三节 财政收入结构分析

第六章 税收原理
第一节 税收概述
第二节 税收原则
第三节 税收效应
第四节 税收负担与税负转嫁
第五节 最优课税理论

第七章 税收制度
第一节 税收制度的组成与税制改革
第二节 货物劳务税
第三节 所得课税
第四节 其他课税

第八章 公债
第一节 公债概述
第二节 公债的经济效应
第三节 公债的发行与偿还
第四节 公债市场
第五节 外债
第六节 政府债务风险治理

第九章 政府预算和预算管理制度
第一节 政府预算的概念及组织构架
第二节 政府预算模式
第三节 全口径预算体系
第四节 政府预算周期
第五节 我国预算管理制度改革

第十章 政府间财政关系
第一节 财政分权理论
第二节 政府间财政关系的基本框架
第三节 我国政府间财政关系的发展和完善

第十一章 财政赤字对经济的影响
第一节 财政平衡与财政赤字
第二节 财政赤字的经济效应
第三节 我国的财政赤字分析

第十二章 财政政策与货币政策的配合
第一节 财政政策概述
第二节 财政政策的传导和效应
第三节 财政政策与货币政策的协调与配合
第四节 我国的积极财政政策

第十三章 开放经济下的国际财政关系
第一节 国际税收
第二节 国际财政存在的基础及形式
第三节 国际财政费用分担及收入再分配
第四节 开放经济下财政与货币政策的制定和配合
主要参考书目

精彩书摘

　　《财政学（第三版）》：
　　四、税式支出的预算控制
　　如前所述，用来贯彻国家政治经济政策的税收减免，之所以逐渐被称之为“税式支出”，一方面是强调在鼓励效果上各项税收减免措施与直接政府支出相类似；另一方面是确认各项税收减免措施和其他政府支出一样，必须经过国家预算控制程序方可实施。因此，早在20世纪70年代初，萨里提出“税式支出”概念之时，目的就在于把大量的税收优惠以预算形式管理控制起来，将各种税式支出列入国家预算，以明其得失，并赋予其同直接预算支出一样的评估和控制程序。接下来的问题是，如何对税式支出进行预算控制？或者说税式支出预算控制采取哪些方式？综观世界各个国家的实践，尽管做法不一，但仍可归纳为三种类型：
　　1.全面的预算管理。即对各种税式支出项目严格规定统一的税式支出账户，按年度定期编报，连同主要的税式支出成本的估价，附于年度预算报表之后。美国、加拿大和澳大利亚实行这种管理方式。
　　2.重点项目的预算控制。即国家只对那些比较重要的税式支出项目规定编制定期报表，赋予初步的预算管理程序，但未建立起系统、严格的税式支出账户，也未形成完备或正规的税式支出预算控制过程。荷兰实行这种管理方式。
　　3.非制度化的临时监督与控制。即政府在政策实施过程中，认为有必要利用税式支出来考察和分析某一特殊问题，并决定用税式支出代替直接支出（如对有关地区、部门或行业提供财政补助）时，才对因此而放弃的税收收入仿效预算方法进行估价和控制。这种做法，实际只是预算控制方法在税收优惠管理上的临时应用，并未真正形成统一、定期和系统的制度化的税式支出预算管理程序。实行这种管理方式的国家有波兰等。
　　……

洞察经济运行的宏观图景：理解国家财政的逻辑与实践 在现代社会，国家财政如同经济肌体的血脉，维系着社会的正常运转和持续发展。从公共物品的供给到宏观经济的调控，从资源配置的优化到收入分配的调节，财政的力量无处不在，深刻影响着我们每个人的生活。然而，理解这股力量的运作机制，并非易事。它涉及到复杂的理论模型、严谨的数据分析，以及对历史经验和未来趋势的深刻洞察。 本书旨在为您勾勒出一幅清晰而全面的国家财政图景。我们将深入剖析财政的本质、目标与基本原则，探讨国家在经济活动中扮演的角色，以及财政政策如何成为实现国家战略目标的重要工具。您将了解到，财政并非仅仅是政府收支的账本，而是一门关于如何有效利用公共资源，以最小的社会成本实现最大社会效益的学问。 第一部分：财政学原理的基石 首先，我们将从财政学的基本原理入手，建立起理解后续内容的坚实基础。 财政的本质与范畴： 什么是财政？它与国家、政府、经济又是什么样的关系？我们将追溯财政的起源，理解其作为国家管理经济活动的内在必然性。从微观的家庭财务管理，到宏观的国家经济运行，财政的概念将逐步清晰。我们会探讨财政的广义和狭义范畴，理解其包含的诸多领域，如税收、公共支出、政府债务、财政预算等。 财政的目标与基本原则： 财政活动的根本目的是什么？是为了增加税收？还是为了减少赤字？本书将引导您认识到，财政的最终目标是促进经济的健康发展、社会的公平正义和人民的福祉。我们将深入探讨这些目标之间的联系与潜在冲突，并分析实现这些目标的若干基本原则，例如效率原则、公平原则、透明原则、责任原则等。理解这些原则，是评价和判断一项财政政策是否合理、有效的关键。 公共物品与市场失灵： 为什么我们需要财政？市场经济在带来巨大活力的同时，也存在其固有的局限性，即“市场失灵”。本书将重点介绍“公共物品”的概念，并分析其“非竞争性”和“非排他性”的特征，解释为何市场机制无法有效地提供这些物品。从国防、司法，到基础设施建设、环境保护，这些“看不见的手”难以触及的领域，恰恰是财政发挥作用的舞台。我们将深入分析各种形式的市场失灵，并阐述财政如何通过公共物品供给、外部性纠正、信息不对称解决等方式，弥补市场缺陷。 公共选择理论： 财政决策并非是纯粹的技术性操作，而是涉及复杂的利益博弈和决策过程。公共选择理论将帮助我们理解，政府的财政行为是如何受到政治因素、官僚利益、选民意愿等多种因素的影响。我们将分析不同投票机制的优劣，探讨寻租行为和利益集团的形成，以及这些因素如何影响公共决策的效率和公平性。这部分内容将揭示财政决策背后的人性与制度因素，帮助我们更全面地认识财政运作的复杂性。 第二部分：国家财政的构成要素 在掌握了基本原理之后，我们将深入剖析国家财政的两个核心构成要素：收入与支出。 税收：财政收入的基石： 税收是国家财政最主要、最稳定的收入来源。本书将系统地介绍税收的基本理论，包括税收的涵义、种类、特征和原则。我们将详细分析不同税种的特点、经济效应和征收难点，例如所得税、消费税、财产税、流转税等。您将了解到，税收的设计与征收，不仅关系到政府的收入能力，更会对经济主体的行为、资源配置以及收入分配产生深远影响。我们将探讨税收公平（横向公平与纵向公平）的实现路径，以及税收效率的衡量标准，并分析税制改革的关键考虑因素。 其他财政收入： 除了税收，国家财政还有其他多种收入来源。我们将介绍非税收入，包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等，分析其在财政收入结构中的作用和潜在问题。此外，政府债务也是财政运作的重要组成部分。我们将深入探讨政府发债的必要性、风险以及债务管理的原则，分析不同类型的政府债务及其对经济的影响。 公共支出：财政服务与经济调节： 公共支出是财政发挥作用的直接体现。我们将深入分析公共支出的基本理论，包括其分类、构成以及对经济社会的影响。我们将探讨公共支出在满足公共需求、提供公共服务、进行收入转移、稳定经济方面的作用。本书将详细考察不同领域的公共支出，例如国防、教育、医疗卫生、社会保障、基础设施建设、环境保护等，分析其规模、效率和公平性。您将了解到，公共支出的决策过程、监督机制以及支出效率的评估，是财政管理的关键环节。 财政预算：财政活动的蓝图： 财政预算是国家财政活动的年度计划和行动纲领。我们将详细解读财政预算的编制、审批、执行和监督过程。理解预算的科学性、严肃性对于保障财政活动的顺利进行至关重要。我们将探讨预算的分类、结构以及年度预算与多年期预算的关系。同时，我们也将关注预算的透明度、公众参与以及绩效预算等现代预算管理理念，揭示预算如何成为实现财政目标的重要工具。 第三部分：财政政策与宏观经济调控 财政政策是政府用来实现宏观经济目标的有力武器。本书将深入探讨财政政策的理论基础、工具以及在不同经济环境下的运用。 财政政策的传导机制： 财政政策如何影响经济？我们将揭示财政政策的多种传导机制，例如通过政府购买、税收调整、转移支付等直接影响总需求，以及通过利率、汇率、预期等间接影响经济活动。我们将分析不同财政政策工具的有效性和局限性，例如扩张性财政政策和紧缩性财政政策的运用时机和效果。 财政政策与宏观经济稳定： 在应对经济衰退、通货膨胀等宏观经济波动时，财政政策扮演着至关重要的角色。我们将分析财政政策如何用于稳定经济增长、抑制通货膨胀、扩大就业。例如，在经济衰退时期，扩张性财政政策可以通过增加政府支出或减税来刺激总需求；而在通货膨胀时期，紧缩性财政政策则可以通过削减支出或增税来抑制过热的经济。 财政赤字与国债管理： 财政赤字和国债是财政政策实施过程中常见的现象。我们将深入分析财政赤字的成因、影响以及应对策略。本书将探讨国债的发行、偿还以及对代际公平的影响。我们将审视不同国家在赤字和债务管理方面的经验与教训，强调审慎理性的财政政策对于维护经济长期稳定发展的重要性。 财政政策与经济增长： 财政政策不仅能够稳定经济，也能够促进经济增长。我们将探讨财政如何通过投资于教育、科研、基础设施等领域，提升经济的长期增长潜力。同时，我们也会分析税收政策对投资和创新的激励作用。 第四部分：财政的分配与协调功能 财政在调节收入分配、促进社会公平方面也发挥着不可替代的作用。 财政与收入分配： 市场经济在创造财富的同时，也可能加剧收入差距。财政如何通过税收和转移支付来调节收入分配？本书将分析累进税制的原理及其对收入再分配的作用，并考察各种社会福利项目，如养老金、失业救济金、医疗补贴等，如何保障社会底层群体的基本生活，促进社会公平。 财政与区域协调发展： 不同地区之间的经济发展水平存在差异。财政政策如何促进区域协调发展？我们将探讨中央财政转移支付的意义和作用，分析其如何帮助欠发达地区改善基础设施、提高公共服务水平，缩小区域发展差距。 财政与环境保护： 环境保护是现代社会面临的重大挑战，财政在其中扮演着重要角色。我们将分析财政如何通过环境税费、绿色补贴、污染治理投资等手段，鼓励企业和个人采取环保行为，实现可持续发展。 第五部分：财政管理与改革 高效、透明、负责任的财政管理，是财政发挥作用的关键。 财政监督与问责： 如何确保财政资金的合理使用，防止腐败和浪费？我们将探讨财政监督的体系和机制，包括审计、立法监督、媒体监督和公众参与。本书将强调建立健全的财政问责机制，提升财政运行的透明度和公信力。 财政体制改革： 随着经济社会的发展，财政体制需要不断调整和完善。我们将分析不同财政体制的模式，以及财政体制改革的方向和重点，例如中央与地方财政关系的调整、公共部门的效率提升、财政管理的信息化建设等。 财政理论前沿与发展趋势： 财政学是一个不断发展的学科。我们将简要介绍一些前沿的财政理论研究，例如行为财政学、大数据在财政管理中的应用、全球化背景下的财政挑战等，展望财政学的未来发展方向。 结语： 通过对国家财政的深入剖析，本书旨在帮助读者建立起一个系统、完整的财政学知识体系。您将不再仅仅将财政视为冰冷的收支数字，而是能够理解其背后蕴含的经济逻辑、社会价值和战略意义。无论您是希望深入理解宏观经济运行的学者，还是希望更好地把握公共政策动向的经济参与者，亦或是希望了解国家如何运用资源服务于社会发展的普通读者，本书都将为您提供宝贵的洞见和深刻的启示。让我们一起，洞察国家财政的宏观图景，理解它如何塑造我们的现在，又将如何引领我们的未来。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书在内容深度和广度上都达到了一个令人惊叹的水平。我之前读过一些财政学的入门书籍，但总觉得它们停留在比较浅显的层面，对于一些核心概念的解释不够深入，或者对于一些前沿的财政理论涉及不多。而这本《财政学（第三版）》则完全不同。它不仅涵盖了财政学的经典内容，比如公共支出、税收理论、财政收支平衡等，还对近年来备受关注的领域进行了深入的探讨。例如，书中对于财政赤字和国债问题的分析，不仅回顾了历史上的经验教训，还探讨了当前全球经济背景下，各国如何应对日益增长的债务压力，并提出了富有建设性的解决方案。另外，对于财政理论的发展脉络，作者也做了清晰的梳理，从古典财政学到现代财政学，再到行为财政学等新兴领域，都进行了详细的介绍，这对于想要系统性地了解财政学理论发展的读者来说，无疑是一份宝贵的资料。我尤其欣赏书中对于不同财政理论学派的比较分析，例如凯恩斯主义和供给学派在财政政策上的不同观点，以及它们各自的优缺点，通过这种对比，我能够更清晰地认识到财政政策的复杂性和多样性。此外，本书在案例的选取上也十分具有代表性，涵盖了不同国家、不同发展阶段的财政实践，为理解财政理论提供了丰富的实践支撑。

评分☆☆☆☆☆

这本书的逻辑结构和内容编排，可以说是教科书级别的典范。作者在每一章的开头，都会明确地提出本章的教学目标和核心问题，这对于学习者来说，能够快速把握学习的重点。而在每一章的结尾，都会进行内容的总结和归纳，并且还会提出一些思考题，引导读者进一步深入思考。这种结构化的学习方式，极大地提高了我的学习效率。我尤其喜欢书中对于“财政责任”的讨论。作者不仅仅停留在理论层面，而是结合了国际上的一些财政改革案例，分析了如何建立有效的财政责任框架，以确保财政的可持续性。这对于理解当前各国政府在财政改革方面面临的挑战和机遇，提供了有益的启示。而且，书中对于“公债”的分析，也让我看到了政府借债背后的复杂考量，以及如何审慎地管理国债，避免引发系统性风险。这种深入的分析，让我对财政问题有了更全面和深刻的认识。

评分☆☆☆☆☆

我一直对“公共选择理论”在财政学中的应用很感兴趣，而这本《财政学（第三版）》在这方面的内容让我感到非常惊喜。作者没有把这一理论束之高阁，而是将其巧妙地融入到对政府行为和政策制定的分析中。书中，我看到了关于利益集团如何影响税收政策制定的生动描述，以及政府官员在追求自身利益时可能出现的“寻租”行为。这些理论化的概念，通过具体的案例，变得非常容易理解。例如，在讨论财政补贴时，作者会分析为什么某些行业能够获得持续的补贴，以及这背后可能存在的政治博弈。这让我对政府的决策过程有了更深刻的认识，也让我开始反思，我们所看到的财政政策，往往是多方博弈的结果，而非纯粹的理性设计。此外，书中对财政信息不对称的讨论也让我受益匪浅。作者详细阐述了政府在掌握信息方面比普通民众具有优势，以及这种优势可能导致的问题，比如信息不对称可能引发的道德风险。这促使我更加关注政府财政信息的公开和透明度。整本书的论证逻辑清晰，层层递进，让我能够一步步地理解复杂的财政理论。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对经济学理论充满好奇但又缺乏系统学习的人，我一直渴望找到一本能够“启蒙”我的著作。这本《财政学（第三版）》就是这样一本让我相见恨晚的书。它以一种极其友好的姿态，引导我走进了财政学的世界。作者在开篇就强调了财政学对于理解国家治理和经济运行的重要性，这极大地激发了我的学习兴趣。在接下来的内容中，书中对于公共部门和私人部门在资源配置上的区别，以及公共部门存在的原因和必要性，都进行了非常清晰的阐述。我特别喜欢书中关于“外部性”的讲解，通过对环境污染和教育的例子，让我深刻理解了市场失灵的几种典型情况，以及财政政策在纠正市场失灵方面的作用。这种将理论与现实生活紧密结合的写作方式，让我觉得学习过程充满乐趣，而不是枯燥的知识灌输。而且，书中对财政支出结构的分析，也让我对政府的钱都花在了哪里有了更直观的认识，比如国防、教育、医疗、社会保障等，并且对这些支出如何影响经济发展和社会福利进行了深入的探讨。

评分☆☆☆☆☆

这本书在理论阐释的深度上，绝对超出了我之前的预期。我原本以为它会是一本偏重于宏观分析的教材，但出乎意料的是，它在微观层面也给予了充分的关注。例如，在讨论税收的负担与影响时，书中不仅分析了宏观的税收总量的变化，还深入剖析了不同税种对家庭和企业微观经济行为的影响，比如所得税的变化如何影响劳动供给，消费税的变化如何影响消费行为。这种从宏观到微观的视角切换，让我对财政政策的传导机制有了更全面的理解。此外，书中对于财政透明度和问责制的讨论，也让我印象深刻。作者强调了建立有效的财政监督机制的重要性，以及如何通过信息披露和公民参与来提高政府财政的效率和公平性。这让我意识到，财政学不仅仅是关于经济学家和政府官员的理论，更与每一个公民的权利和义务息息相关。书中对于如何衡量财政绩效的讨论，也为我提供了思考政府效能的新视角。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一个金融从业者来说，理解财政政策的运作机制至关重要。这本《财政学（第三版）》恰好满足了我在这方面的需求，并且做得相当出色。书中对财政政策的工具，如政府支出、税收、转移支付等，进行了非常详尽的介绍，并且对这些工具在不同经济环境下的实际应用进行了深入的分析。我尤其喜欢书中对财政乘数效应的讲解，它不仅阐述了理论模型，还通过历史案例，展示了财政政策在刺激经济增长、稳定就业方面的实际效果。同时，书中也对财政政策的局限性进行了坦诚的讨论，比如挤出效应、政策时滞等，这让我能够更客观地认识财政政策的作用。另外，书中对公共债务的管理和风险防范的论述，对于我理解当前全球金融市场上的债务问题非常有帮助。作者通过分析不同国家的主权债务危机案例，为我们提供了宝贵的经验教训。总而言之，这本书为我理解宏观经济政策提供了一个扎实的理论基础。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是，财政学并非像很多人想象的那样，是一门遥不可及的“阳春白雪”，而是与我们的日常生活息息相关的“柴米油盐”。作者以一种非常接地气的方式，将复杂的财政概念变得易于理解。例如，在讲解“公共物品”时，他用我们熟悉的公园、道路、消防等例子，让我们体会到公共物品的不可分割性和非竞争性，以及为什么市场难以有效供给这些物品。在讨论“税收”时，书中不仅分析了税收的种类、税率，更深入地探讨了税收的公平性和效率性之间的权衡，以及不同税收制度对社会财富分配的影响。这让我开始思考，我们缴纳的每一笔税款，是如何被使用的，以及我们作为纳税人，应该如何监督政府的财政支出。书中对财政政策的讨论，也让我对政府在应对经济衰退、促进经济增长方面的角色有了更清晰的认识。总的来说，这本书让我对财政有了全新的认识，它不再是冰冷的经济学模型，而是与我们每个人的生活息息相关的宏观决策。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一本好的教材，不仅仅是知识的传授，更应该能够启发读者的思考，培养读者的批判性思维。这本《财政学（第三版）》在这方面做得非常出色。作者在讲解每一个财政概念时，都不仅仅给出定义和模型，而是会引导读者去思考，为什么会出现这种情况，这种政策会产生怎样的影响，以及是否存在其他更好的选择。例如，在讨论财政赤字问题时，作者并没有简单地将赤字视为“坏事”，而是深入分析了赤字产生的原因，以及在某些情况下，适度的赤字可能是必要的。这种辩证的分析方法，让我能够更全面地看待财政问题，而不是陷入非黑即白的简单化思维。而且，书中对一些争议性的财政政策，比如福利制度的改革、国企的私有化等，都进行了多角度的分析，鼓励读者独立判断，形成自己的观点。这种鼓励独立思考的风格，对于我这样一个希望在财政学领域有所建树的读者来说，是非常宝贵的。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为那些想在财政世界里“开天辟地”的初学者量身定做的！我之前对财政学一直抱着一种“畏而远之”的态度，总觉得它晦涩难懂，充满了枯燥的数字和复杂的理论。但当我翻开这本《财政学（第三版）》后，那种感觉瞬间烟消云散。作者用一种非常亲切、循序渐进的方式，将原本高高在上的财政概念一个个拆解开来，用最生活化的例子来解释，比如关于公共物品的讨论，他竟然能引申到我们小区里共享单车的管理问题，让人瞬间茅塞顿开。税收的原理，也通过模拟家庭开支和政府征税的过程，变得异常清晰。我尤其喜欢的是它对财政政策的分析，不是简单地罗列工具，而是深入剖析了货币政策和财政政策如何协同作用，以及它们在不同经济周期中的应用。书中还穿插了大量的案例研究，从国际金融危机到国内的经济刺激计划，每一个案例都分析得有理有据，让我看到了理论如何在现实世界中发挥作用，也让我开始思考作为公民，我们应该如何理解和参与到国家财政决策中去。这本书的语言风格非常活泼，没有一点“官腔”，读起来像是在和一位经验丰富的老师聊天，他耐心解答你所有的疑惑，并且总是能找到最贴切的比喻来帮助你理解。对于我这样零基础的读者来说，这本书无疑打开了一扇通往财政学大门的新世界，我再也不觉得财政是一个遥不可及的专业术语了，而是与我们每个人息息相关的生活艺术。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，我原本对购买一本《财政学》教材感到有些犹豫，因为我担心它会是一本充斥着理论公式和抽象概念的“学术砖头”，很难真正落地。然而，《财政学（第三版）》彻底颠覆了我的这一看法。它在理论讲解的严谨性之外，注入了极强的现实关怀。书中的每一个章节，仿佛都在讲述一个正在发生的经济故事，让我能够清晰地看到理论是如何与现实经济运行紧密相连的。我特别印象深刻的是，书中在讨论公共物品的供给与效率时，并非简单地套用理论模型，而是深入分析了不同国家在教育、医疗、国防等公共服务领域的实践，以及在供给过程中可能遇到的挑战，比如信息不对称、外部性等等。这让我第一次意识到，财政学并非仅仅是宏观经济的数字游戏，而是与我们日常生活中的切身利益息息相关。书中对税收公平性的讨论，也引人深思。作者并没有简单地给出“累进税制就是公平”这样的结论，而是通过分析不同税种的特点，以及它们对不同收入群体的影响，引导读者去思考什么是真正的财政公平。这种开放式的讨论，鼓励读者独立思考，而不是被动接受。而且，在涉及一些较为复杂的财政概念时，作者总是能用通俗易懂的语言来解释，并辅以图表和数据，使得抽象的概念变得具象化，大大降低了阅读的难度。