税法（第6版）/21世纪会计系列教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王红云 著

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• 税法
• 会计
• 教材
• 21世纪会计系列
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• 专业书籍
• 大学教材
• 经济学

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300245768

版次：6

商品编码：12236006

包装：平装

丛书名： 21世纪会计系列教材

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：348

内容简介

税负与企业经济利益息息相关，作为纳税人的企业、单位，不仅要依法纳税，认真履行纳税义务，而且还应该充分享受纳税人的权力。在不影响国家税收政策实施的前提下，能否充分享受国家的税收优惠政策，使本企业、本单位的税负既合理又合法，是经济管理者，尤其是会计工作者十分重视的问题。同时，也是税务人员十分重视的问题。本教材适用于会计专业、税务专业、在职人员的会计人员和税务人员培训。
本书为第6版，根据*新的增值税和营改增相关规定，将原第4章增值税和原第13章营业税改征增值税试点进行了合并，重新编写第3章增值税，并针对我国税法变化的相关规定对“五证合一、一照一码”、 代开增值税发票、“两证整合”等内容进行了补充和修改。

作者简介

王红云，云南财经大学会计学院教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学21年，主要讲授《纳税会计》、《会计法规》和《基础会计学》、《成本会计》等相关课程。由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会****书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业****书”、云南省优秀教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。

目录

第1章税法概论
1.1税法概述
1.2我国税法的原则
1.3我国的税收立法机关和立法程序
1.4我国税收制度的改革和发展
1.5我国的税收管理体制
练习题
第2章税收征收管理
2.1纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2.2一照一码的基本内容
2.3纳税申报和税款征管
练习题
第3章增值税
3.1增值税概述
3.2增值税的纳税人和扣缴义务人
3.3增值税的征税范围
3.4增值税的税目税率和征收率
3.5增值税的减免和起征点
3.6增值税的一般计税方法
3.7增值税的简易计税
3.8增值税的纳税申报
练习题
第4章增值税普通发票和专用发票
4.1增值税发票种类
4.2纳税人开具发票基本规定
4.3税务机关代开发票基本规定
4.4增值税发票开具特殊规定
练习题
第5章消费税
5.1消费税概述
5.2消费税的税率
5.3消费税的计税依据
5.4消费税的计算
5.5消费税的纳税申报
练习题
第6章关税
6.1关税概述
6.2关税的税率
6.3关税的计算
6.4关税的纳税申报
练习题
第7章资源税
7.1资源税概述
7.2资源税的税率
7.3资源税的优惠
7.4资源税的计算
练习题
第8章土地增值税
8.1土地增值税概述
8.2土地增值税的税率
8.3土地增值税的税收优惠
8.4土地增值税的计算
8.5土地增值税清算管理
8.6土地增值税的纳税申报
练习题
第9章城市维护建设税与教育费附加
9.1城市维护建设税概述
9.2城市维护建设税的税率
9.3城市维护建设税的计算
9.4教育费附加的规定
练习题
第10章企业所得税
10.1企业所得税概述
10.2企业所得税的税率
10.3企业所得税税收优惠的备案管理事项
10.4资产的税务处理
10.5企业所得税的计算
10.6企业所得税的汇算清缴
10.7企业所得税的纳税申报
练习题
第11章个人所得税
11.1个人所得税概述
11.2个人所得税的税率
11.3个人所得税的税收优惠
11.4个人所得税的计算
11.5个人所得税的纳税申报
练习题
第12章其他税
12.1房产税
12.2城镇土地使用税
12.3耕地占用税
12.4车辆购置税
12.5车船税
12.6印花税
12.7契税
12.8烟叶税
12.9社会保险基金
12.10环境保护税
练习题
课后练习题答案

《21世纪会计系列教材：税法（第6版）》的简介 本书是一部系统、全面、深入阐述中国现行税收法律制度的权威教材，旨在帮助读者掌握理解和应用税法所必备的理论知识和实践技能。教材以最新的税收法律法规为基础，紧密结合我国经济社会发展的实际情况，力求做到理论与实践相结合，系统性与前瞻性相统一。 核心内容概览： 本书共分为十八章，系统梳理了我国主要税种的法律框架、征税对象、计税依据、税率、纳税人、征收机关、征收程序、法律责任等关键要素。 第一章 税法总论：本章将带领读者认识税法的基本概念、法律特征、在国家经济生活中的作用，以及税法的基本原则。在此基础上，进一步介绍我国税收制度的构成，包括主体、客体、税负转嫁等基本理论，为后续税种的学习奠定坚实的理论基础。 第二章 增值税：作为我国最主要、流转环节最多的税种之一，增值税的学习至关重要。本章将详细解析增值税的法律依据、征税范围、纳税人、计税方法（一般计税方法与简易计税方法）、税率、应纳税额计算、进项税额抵扣、出口退税政策以及相应的法律责任。通过本章的学习，读者将能够准确理解和计算增值税，并掌握相关的税务处理。 第三章 消费税：本章深入探讨消费税的性质、特点、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。重点分析了不同应税消费品的计税方法和税率差异，以及消费税在调节消费结构、限制高耗能高污染产品消费方面的重要作用。 第四章 企业所得税：企业所得税是规范企业经营活动、调节企业所得分配的重要税种。本章将详细阐述企业所得税的法律制度，包括纳税人、所得额的确定、扣除项目、优惠政策、税率、应纳税额计算、税前弥补亏损、企业所得税的征收管理和法律责任。 第五章 个人所得税：个人所得税是调节个人收入分配、保障社会公平的重要税种。本章将全面介绍个人所得税的法律依据、征税对象、纳税人、所得项目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等）、计税方法、税率、应纳税额计算、专项附加扣除政策以及征收管理。 第六章 资源税：本章讲解资源税的法律制度，包括其征税目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。重点分析资源税在促进资源节约集约利用、体现国家对自然资源所有权等方面的功能。 第七章 土地增值税：土地增值税是调节房地产市场、规范土地收益分配的重要税种。本章详细介绍土地增值税的立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率、应纳税额计算以及清算程序。 第八章 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：这几个税费与地方经济发展和城市建设密切相关。本章将分别阐述它们的性质、征税依据、税（费）率、计算方法以及征收管理。 第九章 房产税：本章解析房产税的法律制度，包括征税对象、纳税人、计税依据、税率、计算方法以及征收管理。 第十章 城镇土地使用税：本章阐述城镇土地使用税的立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十一章 车船税：本章讲解车船税的法律制度，包括征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十二章 契税：契税是国家对土地、房屋权属发生转移变动时征收的一种税。本章详细介绍契税的立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十三章 印花税：本章阐述印花税的性质、特点、征税范围、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十四章 耕地占用税：本章讲解耕地占用税的立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十五章 车辆购置税：本章介绍车辆购置税的立法目的、征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十六章 烟叶税：本章分析烟叶税的法律制度，包括征税对象、纳税人、计税依据、税率以及征收管理。 第十七章 税收征收管理：本章将重点讲解税收征管的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税务行政复议和行政诉讼等。旨在使读者了解税收征管的基本流程和法律规定，掌握纳税人的权利和义务。 第十八章 税收法律责任：本章将系统阐述税收法律责任的构成要件、种类以及法律后果，包括行政责任、刑事责任和民事责任。通过学习，读者能够理解违法行为的法律后果，增强依法纳税的意识。 教材特色： 权威性：本书由资深税法专家编写，内容严谨，紧扣最新税法规定，是学习和掌握中国税法的权威参考。 系统性：从税法总论到各税种的详细讲解，再到税收征管和法律责任，结构清晰，逻辑严密，构建了一个完整的税法知识体系。 实践性：在理论讲解的同时，穿插了大量的案例分析、练习题和复习题，帮助读者将理论知识应用于实际问题的解决，提升实际操作能力。 前瞻性：教材密切关注中国税收制度的改革和发展趋势，对未来税收政策的演变进行了合理的展望。 易读性：语言通俗易懂，避免了过多的专业术语，即使是初学者也能轻松理解。 适用对象： 本书适合高等院校财经类专业的学生、从事会计、税务、审计工作的人员、企业财务管理人员，以及对中国税法感兴趣的社会各界人士。通过学习本书，读者将能够全面、深入地掌握中国现行的税收法律制度，为顺利开展相关工作打下坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

我是一名有着五年从业经验的会计师，一直以来，在工作中对于一些复杂的税务问题，总是需要查阅大量的资料，花费不少时间和精力。这次偶然看到《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》，抱着学习新知识、更新知识体系的心态，我购买了这本书。阅读之后，我才发现这本书的深度和广度远超我的预期。它不仅仅是对现行税法条文的罗列，更是在条文的背后，深入剖析了税法制定的基本原则、政策导向以及其对经济活动的影响。书中对一些关键税种，如企业所得税、个人所得税、增值税等，进行了非常详尽的解读，特别是对一些常年存在的争议性问题，作者提供了多角度的分析和不同的观点，这对我理解税法的内在逻辑非常有启发。我印象特别深刻的是，书中关于税收筹划的部分，它不像其他书籍那样只给出一些空泛的建议，而是通过大量的实际案例，详细演示了如何在合规的前提下，通过合理的安排，达到降低税负的目的。这些案例非常具有实操性，我可以直接借鉴到我日常工作中，为客户提供更专业的税务咨询服务。此外，书中还对一些新兴的税收问题，例如数字经济下的税收征管、跨境电商的税收处理等，进行了前瞻性的探讨，这让我意识到，税法不是一成不变的，需要不断学习和适应新的经济环境。总而言之，这本书是一本非常适合有一定会计基础的读者深入学习税法的工具书，它能帮助我们建立起更全面、更系统、更深入的税法认知体系。

评分☆☆☆☆☆

我是一名普通的税务局基层工作人员，每天的工作就是处理大量的纳税申报和税务稽查。在日常工作中，经常会遇到一些疑难杂症，需要反复查阅各种政策文件和法律法规。《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》这本书，就像是我的“随身秘书”，极大地提高了我的工作效率。这本书的实用性体现在它的全面性上。它几乎涵盖了我们在日常工作中会遇到的所有主要税种，并且对每一个税种的计算、申报、管理环节都进行了详尽的阐述。我尤其喜欢书中关于税务稽查的章节，它详细列举了常见的税务违法行为，以及相应的法律责任和处罚标准。这让我能够更准确地识别和处理各种税务违法行为。而且，书中还对一些最新的税务政策和执法动态进行了介绍，让我能够及时更新自己的知识，跟上时代的变化。这本书的语言风格非常贴近基层工作人员的需求，通俗易懂，避免了过于专业的术语，让我能够轻松地理解和应用。我常常会在遇到不确定的问题时，快速翻阅这本书，找到相关的答案。这本书的存在，让我感觉不再是孤军奋战，而是有了强大的知识后盾。我衷心感谢作者为我们基层税务工作者提供了如此实用、如此权威的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

这本《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》绝对是审计从业者案头的必备宝典。作为一名审计师，我深知理解税法对于审计工作的至关重要性。往往一个微小的税法理解偏差，就可能导致审计报告的重大失误。在这本书中，我惊喜地发现，它不仅详细阐述了各项税收的计算方法和申报流程，更侧重于从审计的角度，指出了企业在纳税申报过程中可能存在的风险点。比如，在讲解固定资产折旧相关的税收优惠时，书中详细列举了企业在享受优惠过程中容易出现的账务处理错误，以及审计时需要关注的重点事项。这种“预判式”的讲解，极大地提高了我的审计效率。我不再需要花费大量时间去逐条比对，而是可以更有针对性地关注那些高风险的领域。此外，书中还对一些常见的税务检查和处罚案例进行了分析，这让我对税务机关的执法思路和关注点有了更清晰的认识。在审计过程中，当我发现企业可能存在涉税风险时，我可以快速查阅书中相关的章节，找到相关的法律条文和解释，从而为我的审计判断提供更有力的支持。这本书的专业性毋庸置疑，但它的表述方式却并不生硬，作者善于将复杂的法律条文转化为易于理解的语言，并且辅以大量的图表和流程图，使得内容更加直观。我已经将这本书列为我审计工作中的重要参考资料，它极大地提升了我在税务审计方面的专业能力和信心。

评分☆☆☆☆☆

作为一名法学院的学生，我对法律的严谨性和逻辑性有着近乎苛刻的要求。在接触《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》之前，我对税法一直抱有一种敬而远之的态度，总觉得它过于琐碎和枯燥。然而，这本书彻底颠覆了我之前的看法。作者在讲解税法时，不仅仅是罗列条文，而是将每一条法律条文都置于其法律体系的大背景下进行考察，深入剖析了税法与其他法律部门，如民法、行政法之间的相互关系。书中关于税收征收程序、纳税人的权利与义务的论述，都充满了法律的逻辑和理性。我尤其欣赏书中对税收法律解释的探讨，作者通过对不同税种法律解释的分析，揭示了税法在适用过程中可能存在的模糊地带，以及如何通过科学的解释方法来解决这些问题。这对于我学习和理解法律至关重要。此外，书中还对税收法律的演变和发展进行了梳理，让我能够理解税法是如何在历史的长河中不断完善和发展的。这种历史的视角，能够帮助我更深刻地理解税法背后的政策意图和价值取向。这本书的表述方式非常严谨，用词精准，逻辑清晰，读起来让人感觉像是在接受一场严密的法律思维训练。对于任何想要深入理解法律体系，尤其是税收法律的读者来说，这本书都将是一份不可多得的宝贵财富。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务专业的研究生，我对税法的研究有着极高的要求。而《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》恰恰满足了我对深度和广度的追求。这本书在学术层面上的严谨性令人赞叹。作者在论述每一个税种时，不仅详细介绍了其立法背景、法律渊源，还深入探讨了不同学派对税收理论的不同理解，并对一些关键的法律概念进行了深入的辨析。我尤其喜欢书中关于税收公平性和效率性的讨论，作者通过严密的逻辑推理和翔实的论据，阐述了如何平衡税收的这两个核心目标。这对我撰写学术论文，进行税收政策研究非常有价值。此外，书中还对我国税收制度与国际税收惯例的比较进行了细致的分析，这为我理解我国税制在国际视野下的地位和发展趋势提供了重要的参考。例如，书中对OECD税收协定范本的解读，以及其在中国税法中的体现，都让我受益匪浅。这本书的参考文献也非常丰富，引用了大量的学术著作和官方文件，这为我进一步的深入研究提供了宝贵的线索。虽然这本书的学术性较强，但作者依然保持了文字的流畅性和逻辑性，使得阅读过程并非枯燥乏味。总而言之，这是一本在学术研究层面具有极高价值的税法教材，它能够帮助研究者构建扎实的理论基础，并为前沿性问题的探索提供有力的支持。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在跨国公司工作的财务人员，我深知国际税法的复杂性和重要性。经常需要处理跨境交易中的税收问题，以及应对不同国家的税收法规。《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》这本书，在国际税法方面的内容，给我留下了深刻的印象。书中对国际税收协定的基本原则、主要内容进行了详细的解读，特别是对避免双重征税和防止税收规避等关键问题的分析，都非常透彻。我印象深刻的是，书中对转让定价的讲解，它不仅阐述了转让定价的基本概念和方法，还结合了大量的国际案例，分析了跨国公司在进行关联交易时如何合理确定转让定价，以避免不必要的税务风险。这对于我处理公司内部的跨境关联交易非常有帮助。此外，书中还对一些重要的国际税收制度，如增值税的跨境征收、数字服务税等进行了介绍，这让我能够更好地理解和应对全球税收环境的变化。这本书的专业性毋庸置疑，但作者在保持学术严谨性的同时，也注意到了国际税法在实践中的应用，使得内容既有深度又有广度。这本书已经成为我处理国际税务事务的重要参考资料，它极大地提升了我在国际税收领域的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

我是一名企业财务总监，在日常工作中，企业税收筹划是我绕不开的话题。在遇到《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》之前，我总是感觉在税收筹划方面缺乏系统性的指导，很多时候都是摸着石头过河。《税法（第6版）/20世纪会计系列教材》的出现，简直是为我打开了一扇新的大门。这本书的体系性极强，它不仅仅停留在对税法的表面解释，而是深入到企业经营的各个环节，分析不同业务模式下可能产生的税收影响，并给出了切实可行的筹划思路。书中关于企业所得税的筹划部分，我尤其印象深刻。它详细列举了研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、股权激励的税收处理等多种筹划方式，并对每一种方式的适用条件、操作流程以及潜在风险都进行了详细的说明。这对于我来说，是非常宝贵的实操指导。我甚至可以将书中提供的筹划方案，直接应用到我们公司的实际情况中，并根据具体情况进行微调。另外，书中还强调了税收筹划的合法合规性，提醒我们在追求税收利益最大化的同时，不能触碰法律的红线，这对于企业稳健经营至关重要。这本书的语言风格也十分契合企业管理者的需求，既有专业性，又不失简洁明了，能够帮助我快速抓住核心要点，并将其转化为实际的经营决策。可以说，这本书已经成为我制定企业税务战略的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是会计领域的“圣经”！我是一名刚刚踏入会计行业的职场新人，之前对税法一直头疼不已，总觉得它晦涩难懂，像天书一样。偶然间听同事推荐了这本《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》，我抱着试试看的心态入手，没想到它彻底改变了我对税法的看法。这本书的编排逻辑非常清晰，从最基础的税收概念讲起，层层递进，深入浅出。作者用了很多贴近实际的案例，将抽象的税法条文变得生动形象，仿佛就在我们身边发生一样。比如，在讲解增值税时，作者不仅详细解释了税率、计税基础等核心知识点，还结合了零售业、制造业等不同行业的实际操作，让我能快速理解不同业务场景下税法的应用。更让我惊喜的是，书中还穿插了很多“考点提示”和“易错点分析”，这些都是作者根据多年的教学和实践经验总结出来的精华，对我备考注册会计师考试非常有帮助。每次遇到难理解的地方，我都会翻到这些提示，往往能豁然开朗。而且，这本书的语言风格也很接地气，没有太多枯燥的学术术语，读起来没有压力。虽然我才刚开始学习，但已经能感受到这本书强大的知识体系和严谨的逻辑。我非常期待在接下来的学习中，能完全消化这本书的精髓，为我未来的职业发展打下坚实的基础。强烈推荐给所有会计从业人员，无论是初学者还是资深人士，都能从中获益匪浅！

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是送给创业者的“及时雨”！我是一名初创企业的负责人，在公司刚成立的时候，最让我头疼的就是各种各样的税收问题。各种证照的办理，各种税种的申报，让我应接不暇。《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》的出现，彻底解决了我的燃眉之急。这本书的语言风格非常直接，直击痛点。它并没有回避创业者在税务方面会遇到的各种难题，而是逐一击破。书中对于初创企业常常会涉及到的注册资本、股权结构、员工薪酬等方面的税收处理，都给出了非常详细的指导。我尤其喜欢书中关于小微企业税收优惠的介绍，它详细列举了我们能够享受到的各种税收减免政策，并指导我们如何去申请和享受这些优惠。这为我们节省了大量的运营成本。而且，书中还强调了创业初期建立良好税务习惯的重要性，提醒我们要注意账务处理的规范性，避免日后出现不必要的麻烦。这本书的结构也非常清晰，我能够很方便地找到我需要的信息。可以说，这本书为我这样一个没有会计背景的创业者，打开了税务世界的大门，让我能够更自信地应对公司的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

作为一名已经退休多年的老会计，我一直保持着学习的习惯，希望跟上时代的发展。这次有幸接触到《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》，让我感到非常惊喜。《税法（第6版）/21世纪会计系列教材》虽然是新版教材，但它在保持专业性的同时，又融入了许多新的理念和视角，这对于我这样希望更新知识的人来说，简直是太及时了。书中在对传统税种进行深入解读的同时，还增加了对互联网经济、共享经济等新业态下税收问题的探讨。我之前对这些新兴的经济模式下的税收问题一直感到困惑，而这本书的出现，正好解答了我的疑惑。书中通过生动的案例，解释了这些新业态是如何影响税收的，以及相关的税收政策是如何调整的。我印象特别深刻的是，书中对大数据和人工智能在税收征管中的应用进行了介绍，这让我对未来的税收管理充满了好奇和期待。虽然我已经不再在一线工作，但能够通过这本书了解这些前沿知识，我感到非常充实和快乐。这本书的排版也十分精美，字体大小适中，阅读起来非常舒适。总而言之，这是一本既有深度又有广度，既有专业性又不失时代感的优秀教材，非常适合任何年龄段、任何背景的读者深入学习税法。

评分☆☆☆☆☆

刚看，好久没学习了，感觉学起来不容易啊

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走上社会实践后，仍需不断更新知识！

评分☆☆☆☆☆

很好，物流很快，绝对正版！

评分☆☆☆☆☆

很好的一本自学书籍，很满意的一次购物，努力学习。哈哈！

评分☆☆☆☆☆

还好的，本子挺厚的，用起来舒服

评分☆☆☆☆☆

不错，讲的深入浅出，通俗易懂。

评分☆☆☆☆☆

读过再评

评分☆☆☆☆☆

教学还不错，简单易懂

评分☆☆☆☆☆

不错，内容讲解得深入浅出。很好。