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内容简介

税收风险防范能力是衡量税收征管工作的重要指标。如何在“放管服”改革背景下转变征管方式，全面清除“重放轻管”“只管不放”两个“拦路虎”?如何在营改增背景下深化国、地税合作，不断提升税收征管能力?本书从税收业务实践入手，分析货物和劳务税业务、所得税业务、国际税收业务等重点业务的管理流程，层层深入、细化风险点，既有政策依据，又有风险指引；同时，梳理营改增行业税收风险的共性，从风险识别、风险指标建立、风险引导与措施的角度探讨建立行业风险防范体系；针对税收风险管理中让人“头疼”的增值税发票虚开虚抵，提供重点行业的风险防范要点及典型案例。

目录

税收风险防范理论
1 “放管服”改革背景下税收风险防范 3
1.1税收风险管理概述 3
1.1.1 税收风险管理概念 3
1.1.2 税收风险管理有关理论 3
1.1.3 税收风险形成的主要因素 4
1.1.4 税收风险管理流程 6
1.1.5 构建税收风险管理体系 7
1.2“放”对“管”的影响 8
1.2.1 简政放权后税源变化的主要特点 8
1.2.2 简政放权后税收征管存在的主要风险 10
1.2.3 简政放权后税收征管存在的问题 12
1.3“放管服”改革背景下税收风险防范策略 15
1.3.1 转变观念，健全税收风险管理机制 15
1.3.2 梳理税收征管流程，完善日常税源管理制度 18
1.3.3 完善税收法律法规和管理制度 20
税收业务风险防范指引
2 征收管理业务 25
2.1个体户停业报告 25
2.2非正常户管理 25
2.3注销税务登记（含一照一码清税申报） 27
2.4普通发票代开 29
2.5发票验旧 31
2.6发票缴销 33
2.7普通发票领购资格确认及用量调整 34
2.8申请使用经营地发票 36 3 所得税管理业务 38
3.1高新技术企业所得税税率减按 15% 38
3.2软件企业企业所得税定期减免 40
3.3动漫企业企业所得税定期减免 42
3.4小型微利企业企业所得税减征 43
3.5非营利组织收入企业所得税免征 44
3.6安置残疾人员工资加计扣除 46
3.7公共基础设施项目投资经营所得企业所得税定期减免 47
3.8环境保护、节能节水项目企业所得税定期减免 48
3.9经营性文化事业单位转制企业所得税免征 50
3.10综合利用资源产品收入减计 50
3.11金融保险等机构涉农利息、保费收入减计 52
3.12从事农、林、牧、渔业项目企业所得额减免 54
3.13资产损失税前扣除 57
3.14技术转让所得企业所得税减免 60
3.15节能服务公司合同能源管理项目所得税定期减免 62
3.16研发费用加计扣除 63 4 进出口税收管理业务 67
4.1出口退（免）税备案 67
4.2出口退（免）税备案表内容变更 67
4.3撤回出口退（免）税备案 68
4.4出口企业分类管理 69
4.5出口货物税收函调发函 70
4.6出口货物税收函调回函 70
4.7出口退（免）税审核审批 71 5 货物和劳务税管理业务 73
5.1增值税减免税备案 73
5.2资源综合利用企业资格备案 74
5.3增值税一般纳税人资格登记 75
5.4增值税专用发票最高开票限额及用票量核定及调整 76
5.5增值税普通发票票种核定 78 5.6增值税发票发放 78
5.7增值税失控发票管理 79
5.8增值税纳税申报 80
5.9取消公共汽电车辆免征车辆购置税审核 81
5.10取消设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税审核 82
5.11取消葡萄酒消费税退税审批 83
5.12取消销货退回消费税退税审批 84
5.13取消出口应税消费品免税后退关或国外退货补缴消费税审批 84
5.14取消消费税税款抵扣审核 85
5.15取消成品油消费税征税范围认定审批 86
5.16取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批 86
5.17下放白酒消费税最低计税价格核定权限 87 6 国际税收管理业务 88
6.1境外注册中资控股企业判定居民企业审批 88
6.2服务贸易等项目对外支付开具税务证明 89
6.3非居民企业股权转让特殊性税务处理备案 90
6.4非居民企业适用行业及利润率审核 91
6.5境外注册中资控股居民企业主管税务机关变更备案 92
6.6非居民享受税收协定（含与港澳台协议）待遇备案 92
税收风险防范实践
7 营改增行业 97
7.1建筑业 97
7.1.1 行业概述 97
7.1.2 主要税收风险点 98
7.1.3 风险监控分析指标 103
7.1.4 日常风险防范措施 107
7.2房地产业 110
7.2.1 行业概述 110
7.2.2 主要税收风险点 111
7.2.3 风险监控分析指标 117
7.2.4 日常风险防范措施 120 7.3金融业 122
7.3.1 货币银行服务业 122
7.3.2 保险业 133
7.3.3 证券业 144
7.4生活服务业 150
7.4.1 餐饮业 150
7.4.2 住宿业 156
7.4.3 旅游管理服务业 161
7.4.4 娱乐业 165 8 其他行业 170
8.1水泥制造业 170
8.1.1 行业概述 170
8.1.2 行业税收风险识别 173
8.1.3 税收风险应对 178
8.1.4 行业风险防范 190
8.1.5 某水泥有限责任公司纳税评估案例 194
8.2电力供应业 204
8.2.1 行业概述 204
8.2.2 行业税收风险识别 205
8.2.3 税收风险应对 210
8.2.4 行业风险防范 212
8.2.5 电力供应行业某公司纳税评估案例 213
8.3烟煤和无烟煤开采业 219
8.3.1 行业概述 219
8.3.2 行业税收风险识别 221
8.3.3 税收风险应对 226
8.3.4 行业风险防范 230
8.3.5 某煤矿评估案例 231
8.4商品混凝土制造业 240
8.4.1 行业概述 240
8.4.2 行业税收风险识别 243
8.4.3 税收风险应对 248
8.4.4 行业风险防范 251
8.4.5 商品混凝土制造行业税收风险管理案例 252
8.5钢压延加工业 258
8.5.1 行业概述 258
8.5.2 行业税收风险识别 260
8.5.3 税收风险应对 263
8.5.4 行业风险防范 266
8.5.5 某金属制品有限公司纳税评估案例 267
8.6锑冶炼业 274
8.6.1 行业概述 274
8.6.2 行业税收风险识别 276
8.6.3 税收风险应对 281
8.6.4 行业风险防范 285
8.6.5 锑冶炼行业纳税评估案例 286
8.7钢结构制造业 296
8.7.1 行业概述 296
8.7.2 行业税收风险识别 297
8.7.3 税收风险应对 301
8.7.4 行业风险防范 303
8.7.5 某钢结构有限公司纳税评估案例 304
8.8水力发电业 311
8.8.1 行业概述 311
8.8.2 行业税收风险识别 312
8.8.3 税收风险应对 317
8.8.4 行业风险防范 320
8.8.5 某水电开发有限责任公司纳税评估案例 321
8.9汽车零售业 328
8.9.1 行业概述 328
8.9.2 行业税收风险识别 330
8.9.3 税收风险应对 335
8.9.4 行业风险防范 338
8.9.5 某汽车销售服务公司纳税评估案例 340 9 增值税发票虚开虚抵风险防范 348
9.1增值税发票虚开虚抵风险概述 348
9.1.1 增值税发票虚开虚抵概念 348
9.1.2 增值税发票虚开虚抵税务处理与法律责任 348 9.1.3 增值税发票虚开虚抵的成因及类型 351
9.2增值税发票虚开虚抵风险防范 353
9.2.1 如何识别增值税发票虚开虚抵风险 353
9.2.2 如何应对增值税发票虚开虚抵风险 357
9.2.3 如何防控增值税发票虚开虚抵风险 360
9.3部分行业增值税发票虚开虚抵风险防范要点及典型案例 363
9.3.1 通用设备制造业 363
9.3.2 农副食品加工业 368
9.3.3 纺织业 371
9.3.4 纺织服装服饰业 375
9.3.5 医药制造业 378
9.3.6 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业 382
9.3.7 家具制造业 386
9.3.8 批发零售业 390
9.3.9 黄金交易发票虚开虚抵 393
附录湖南省国家税务局关于对企业纳税人实施风险管理的规定（试行） 399

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