産品特色

內容簡介

《CRS全球新政實操指南》由王芳律師傢族辦公室法律稅務專業團隊創作，創作成員有王芳律師、李爽律師、馮驁稅務專傢、黃利軍律師、薛京律師、古緻平博士。

《CRS全球新政實操指南》是一本金融理財方麵的書，是國內DI YI本針對金融行業從業人員、高淨值人群對CRS相關知識的需求而創作的書籍。

CRS是Common Reporting Standard的縮寫，即金融賬戶涉稅信息自動交換標準。該標準的製定旨在通過加強全球稅收閤作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為。本書以問答的形式，從十個大方麵介紹瞭CRS的相關知識，如CRS的實施與國際貿易相關從業者、保險行業及信托行業從業者等的關係，CRS的實施對移民事宜的影響，等等，是金融機構從業人員、高淨值人士和關心CRS的人群學習、瞭解、弄懂CRS的具體實施情況不可不讀的一本通俗易懂的專業普及書。

作者簡介

王芳律師傢族辦公室法律稅務專業團隊（簡稱，王芳律師傢族辦公室法稅團隊），是中國目前規模ZUI DA、成立ZUI早的傢族辦公室團隊。團隊目前為中國招商銀行總行私人銀行傢族辦公室常年法律顧問、中國農業銀行總行私人銀行、中國光大銀行總行私人銀行、交通銀行總行私人銀行常年法律顧問，同時還是中國建設銀行、中國銀行、中信銀行、廣發銀行等諸多私人銀行的閤作顧問團隊，同時該團隊還擔任中國諸多保險公司、信托公司及傢族辦公室財富管理公司的法律及稅務顧問。

王芳律師傢族辦公室法律稅務專業團隊因其勤懇努力，在2016年第一屆國際傢族辦公室大會中榮獲“亞太地區ZUI JIA傢族法律服務機構”“中國ZUI JU影響力傢族辦公室理論研究成果奬”，在2016年度國際私人財富管理中國風雲榜評選活動中獲得“金臻奬”之ZUI JIA法律顧問機構榮譽，在2017年獲得“薪火奬”之中國ZUI JIA法律服務傢族辦公室榮譽。該團隊還於2016年齣版瞭行業暢銷書籍——《傢族財富保障及傳承》。

王芳律師傢族辦公室法律稅務專業團隊擅長為高淨值人士提供財富保障及傳承服務，具體服務領域包括：婚姻財富規劃、傢庭資産保全、傢族財富傳承、傢業企業風險隔離、移民跨境財富傳承、移民跨境稅務籌劃、境外稅務申報、傢族企業傳承規劃、傢族企業法律治理、企業産權梳理、境內外人壽保險規劃、境內外傢族信托設立、保險金信托規劃、傢族辦公室搭建運營等；同時擅長為大型金融財富機構提供傢族辦公室與私人財富管理的法律及稅務服務，具體包括：為機構客戶經理、理財經理、産品經理提供內部培訓、客戶財富沙龍，擔任機構年度峰會或論壇主講嘉賓，為機構內部員工或高淨值客戶提供法律稅務谘詢，協助機構進行創新金融産品的研發等。團隊的每一位成員都擁有服務高端客戶的豐富經驗，他們不僅僅是律師，同時也是私人銀行傢。

該團隊由大成北京總部及全國42傢分所、境外66個國傢的近百傢分支機構中的精英成員組成，目前中國區團隊成員達40多位，全球團隊成員有80多位。團隊專業領域覆蓋到：婚姻、繼承、銀行、保險、信托、資本市場、公司法、移民、國際商法、境外稅務等。團隊裏不僅有中國區的律師、稅務師，還有美國、加拿大、澳大利亞、英國、法國、新西蘭、新加坡、中國香港地區等諸多中國內地以外的律師、會計師、稅務師。團隊擅長為中國高端客戶提供全球化、一站式的法律稅務綜閤服務。

本書具體創作作者為王芳律師、李爽律師、馮驁稅務專傢、黃利軍律師、薛京律師、古緻平博士。

目錄

目 錄

第一章　CRS 與我有關嗎？

01　並不遙遠的“炸彈”——CRS 是什麼　

02　地球上有CRS 的“世外桃源”嗎？ ——CRS 簽約國（地區）梯隊名單　

03　誰有錢誰著急？——CRS 都會影響到誰

04　不懂這個都不好意思混在財富圈 ——為什麼CRS 會這麼火　

05　是不是加入CRS 交換名單，就意味著所有的國傢 （地區）都需要進行信息交換？　

第二章　中國打算怎麼執行CRS？

01　我國實施CRS 的官方文件是什麼？

——《非居民金融 賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》簡介　

02　誰的金融賬戶信息會被交換？ ——各國金融賬戶信息交換的對象　

03　哪些機構會交代客戶的金融賬戶信息？ ——CRS 申報義務機構　

04　什麼時候我的賬戶會被調查？ ——CRS 在中國實施時間錶　

05　我的金融賬戶是怎麼被翻齣來的？

——中國各大金融機構將如何對客戶金融賬戶進行 盡職調查與識彆　

06　我的哪些信息會被交換？ ——CRS 金融賬戶信息交換的具體內容　

07　2018 年首次交換信息時我會有稅務風險嗎？ ——披露不等於交稅　

08　什麼是消極非金融機構？　

09　保險是否還那麼“保險”？ ——大額保單會否被披露　

10　客戶在2017 年7 月1 日之後在金融機構新開戶與 之前會有什麼不同嗎？

——境內實施CRS 的新開戶閤規要求

11　我把錢轉到第三方理財機構，是不是就不會被披露瞭？

——什麼是CRS 中的投資實體　

12　老闆們要不要把企業銀行賬戶關掉？ ——CRS 下哪些企業賬戶會被披露　

13　對企業來說，多少錢的賬戶纔算“安全”？ ——企業金融賬戶清查金額分檔　

14　我移民誰也不知道，應該沒事吧？ ——這樣的僥幸心理在CRS 下是否可行　

第三章　我到底該給哪個國傢交稅？——各國稅收居民認定

01　人移，稅不移？ ——先搞清楚您算哪一國稅收居民　

02　已經移民瞭，我在移民國賺的錢還要報給中國嗎？

——移民後海外收入是否需要嚮中國報稅　

03　我在境外的資産也要主動交代嗎？ ——全球資産披露製度　

04　我已經移民拿瞭綠卡，但仍常住中國， 到底算是哪一國的稅收居民？　

05　如果我常住移民國加拿大， 是不是就不算是中國的稅收居民瞭？　

06　如果我申請瞭美國綠卡，但我基本上隻住在中國， 應該不算美國稅收居民吧？　

07　我獲得瞭安提瓜護照， 那我算是安提瓜的稅收居民嗎？　

08　如果我有香港臨時身份證，在內地和香港兩地跑， 我算哪一邊的稅收居民呢？　

09　如果我有香港永久性居民身份證，又常住香港， 應該就不是內地的稅收居民瞭吧？　

10　如果我已經獲得新西蘭國籍， 應該不用再嚮中國交稅瞭吧？　

第四章　海外資産起底風波——香港及境外實施CRS 的關鍵點

01　香港打算怎麼乾？ ——香港實施CRS 具體法律政策解讀　

02　我的哪些境外資産會被披露齣來？

——境外CRS 實施會披露哪些金融賬戶信息　

03　什麼時候我的香港資産會被披露？

——香港金融機構實施CRS 的進度及時間錶　

04　香港的銀行為什麼突然寄給我CRS 錶格？

——《稅務居住地自我申報證明書》該如何填寫　

05　我正在辦香港投資移民，我在香港的金融資産還會被披露迴內地嗎？

——移居香港的客戶關心的問題　

06　我在香港有離岸控股公司，公司賬戶信息會被披露嗎？

——設立在“避稅天堂”的公司的賬戶金融信息 暴露風險　

07　如果我把香港的賬戶轉到父親名下，可以避開CRS 嗎？

——在香港用資産代持是否可行　

08　更改香港金融機構的開戶信息是否有用？

——香港金融 機構對客戶稅收居民身份認定標準解析　

09　在香港的哪些資産不會被披露？ ——CRS 下的豁免金融賬戶　

10　如果我已經移民加拿大， 香港金融機構會怎麼披露我的香港賬戶？

——多國（地區）身份客戶資産披露方嚮　

11　如果我把香港的存款轉到美國，是不是更安全？

——中國、美國、中國香港地區之間的 信息交換製度　

12　我在香港銀行開戶時用的是香港臨時身份證， 那麼香港銀行會將我的存款信息報給內地嗎？　

13　如果我在香港銀行開戶用的是香港永久性居民身份證， 香港銀行會將我的存款信息報給內地嗎？　

14　如果我在中國香港銀行開戶用的是澳大利亞綠卡， 我的存款信息會被報給中國內地還是澳大利亞？

第五章　CRS 實施會影響做國際貿易的老闆嗎？

01　為瞭做國際貿易，我在香港注冊瞭一傢公司，這傢公司的賬戶信息會被披露嗎？　

02　我做國際貿易，公司注冊於馬紹爾群島， 在香港銀行有賬戶，需不需要關掉這個賬戶？　

03　我在開曼群島注冊瞭公司，以這傢公司的名義投資 香港的基金，這會被披露嗎？　

04　香港公司在內地的銀行開戶做生意， 這個賬戶會被內地銀行披露嗎？　

05　如果我在香港公司賬戶裏的錢不分紅給股東，是不是 CRS 實施就不會暴露我們股東的信息瞭？　

06　如果我把離岸公司的股東換成我侄子， CRS 是否就不會影響到我瞭？　

07　如何判定一傢境外公司開立的賬戶是否為CRS 下 應該披露的賬戶？　

08　如果我在香港銀行的存款來自離岸公司企業分紅， 會因我的個人賬戶扯齣企業往年分紅問題嗎？

09　我在內地的工廠生産産品齣口，用香港貿易公司簽訂 國際閤約並結算，CRS 會不會牽扯齣我的香港企業在 內地的企業所得稅？　

10　我用境內的公司控股在巴哈馬設立的公司，巴哈馬公 司在香港銀行開戶，這樣的境外企業賬戶會被披露嗎？ 會涉及中國企業所得稅嗎？

第六章　CRS 對人壽保險規劃及營銷的影響

01　高端客戶的境內保單會被披露嗎？ 會被披露什麼信息？

02　如果我的中國保單被披露給移民國加拿大， 會有什麼風險？　

03　如果我移民瞭，境內保單得到的身故賠償金 會交遺産稅嗎？　

04　我每年都嚮移民國進行稅務申報， 保單也應該主動申報嗎？

05　我現在需不需要趕緊退保？ 或者把香港保單投保人變更到親屬名下？　

06　如果我2017 年到香港買保險， 與以前有什麼不同嗎？

07　我能用離岸公司的名義購買香港保險嗎？ 這樣能否避開CRS？　

第七章　傢族信托與CRS 的種種“情結”

01　我在中國做傢族信托， 中國會把我的信息披露給外國嗎？

02　我在海外島國做傢族信托， 國外會把我的信托方案披露給中國嗎？　

03　如果信托需要被披露， 那我是不是就沒必要再做信托瞭？

04　如果我把自己的香港保單放進離岸信托， 是不是就不用被披露瞭？　

05　我通過境外信托持有英國的房産， 會不會被披露？

06　如果信托委托人、受益人分屬不同國傢（地區）， 信息會被披露給哪個國傢（地區）？　

07　在中國境內的信托如果被披露齣來， 會涉及個人所得稅、贈予稅嗎？　

08　中國境內信托委托人去世， 是否涉及遺産稅？　

09　如果境外信托被披露給瞭中國， 會涉及補交什麼稅嗎？　

第八章　移還是不移？——CRS 下移民策略解疑

01　我正在辦香港投資移民，既然實施CRS， 是不是就沒必要再移瞭？

02　如果我擁有澳大利亞綠卡，那我以後在中澳兩邊開戶 分彆用不同的身份證件，不就可以規避CRS 瞭？

03　如果我選擇移民到低稅率國傢去， 是不是就能讓我的稅低一些呢？

04　移民公司勸我購買加勒比海島國護照， 這能規避CRS 嗎？　

05　如果考慮CRS 的因素， 我到底是拿護照好還是隻辦綠卡好？　

第九章　CRS 經典疑問詳細解答

01　如果我把投資公司設在非CRS 簽約國（地區）， 能不能避開CRS？　

02　如果我在國內的銀行賬戶信息被披露給我移民的國傢 （地區），我會麵臨什麼風險嗎？　

03　如果我海外銀行的存款信息被披露給中國稅務主管部門，我是否會被要求補交稅款呢？　

04　如果海外的錢被查齣來， 需要我提供資金閤法齣境的證明嗎？　

05　我能不能換岡比亞的身份開戶來存香港投資移民的錢，這樣是否就不用披露這1000 萬港元的移民賬戶瞭？　

06　如果境內的錢通過地下錢莊換匯齣境， 會麵臨處罰嗎？

07　每年年底把賬戶裏的錢轉走，到瞭年初再轉迴來， 這種方式能規避CRS 嗎？　

第十章　我該何去何從？——CRS 閤規籌劃的策略

01　如何理智全麵地看待CRS 對高端客戶 全球財富的影響？　

02　作為金融從業人員，如何迎接CRS 的挑戰？　

03　變存款為房産是個好主意嗎？ ——金融資産非金融化

04　金融資産轉嚮珠寶投資是否可行？ ——改變資産配置的類型

05　移民去哪兒？ ——高端客戶傢庭國際化身份重新規劃　

06　CRS 下真的有“真空地帶”嗎？ ——你要看看非簽約國（地區）名單

07　我的稅收居民身份需要重新調整嗎？　

08　內地和香港兩地金融財産的豁免空間你知道嗎？ ——免申報金融資産類型　

09　人壽保險有特殊的稅務籌劃價值嗎？　

10　以時間換空間，利用CRS 實施時間錶來騰挪移轉可行嗎？　

全書總結　全球“稅”您沒商量時代的到來

01　境內稅務清查與徵收的曆史軌跡

02　全球私人財富稅務稽查發展趨勢　

03　高淨值人士該以什麼心態看待CRS？

04　境內外稅務大網收緊， 高端客戶如何搭建全球財富新構架？

附　錄　CRS 相關政策文件

關於發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告　

關於《國傢稅務總局 財政部 中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會 中國證券監督管理委員會 中國保險監督管理委員會關於發布〈非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法〉的公告》的解讀　

香港《2016 年稅務( 修訂)( 第3 號) 條例》

作者簡介　

精彩書摘

01

並不遙遠的“炸彈”——CRS是什麼

最

近，關於CRS的信息鋪天蓋地，很多人都為此焦慮不已。到底CRS是什麼？它對我們的生活到底有哪些影響？它是不是我們高淨值人士頭上懸著的“達摩剋利斯之劍”？它是不是一顆近在咫尺的“炸彈”？為瞭搞清楚這些問題，我們必須要從它的前世今生說起。

鑒於全球財富纍積速度以及經濟全球化進程的不斷加快，越來越多納稅人的資産藏於海外，各國海外逃漏稅的情況越發嚴重，使得各國希望齣颱一個多邊條約，以提高稅務透明度，打擊跨境逃稅活動。應二十國集團（G20）委托要求，經濟閤作與發展組織（OECD，以下簡稱“經閤組織”）於2014年7月發布瞭金融賬戶涉稅信息自動交換標準（AEOI，以下簡稱“標準”），CRS（Common Reporting Standard，《統一報告標準》）就是“標準”的構成部分，規定瞭金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。“標準”的另一組成部分是CAA （Competent Authority Agreement，《主管當局間協議範本》）。習慣上，我們用CRS指代整個“標準”。

CRS的概念，來自2010年3月美國頒布的《海外賬戶納收閤規法案》（FATCA），它要求海外金融機構必須嚮美國國稅局披露該機構美國客戶的基本信息。如果不遵循此規定，則需嚮美國國稅局繳納30%的預扣稅。此項法案於2014年7月正式實施。美國實施FATCA以來，收獲頗豐，數據顯示，因該法案産生的稅收，高達100多億美元。CRS的製定和實施，建立在FATCA和歐盟儲蓄稅指令等信息共享法規的基礎之上，為各國加強國際稅收閤作、打擊跨境逃避稅提供瞭強有力的信息工具。不過，CRS和FATCA還不盡相同，CRS不是具有法律效力的範本，在執行過程中，執行效果取決於各國的意願以及信息交換推進的廣度和深度。

既然CRS不是具有法律效力的範本，我們是否就不需要執行瞭呢？當然不是這樣。由於經閤組織在全球經濟組織中的強勢地位和影響力，且因為G20的共同支持和大力推動，截至2017年11月17日，已有106個國傢（地區）成為CRS參與成員。其中既包括中國香港地區、澳大利亞、新西蘭、加拿大、新加坡等華人聚集的國傢（地區），也包括開曼群島、英屬維爾京群島等過去的“避稅天堂”。可以說，幾乎所有大的國傢與避稅島國都被包括在內。

那麼，CRS是如何執行的呢？信息交換的流程主要包括兩個部分：第一，由一國（地區）金融機構通過盡職調查程序識彆另一國（地區）稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶，按年嚮金融機構所在國（地區）主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識彆號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及齣售金融資産的收入等信息；第二，由該國（地區）稅務主管部門與賬戶持有人的居民國（地區）稅務主管部門開展信息交換。

作為國際社會中一個負責任的大國及國際金融中心，2015年12月，我國也簽署瞭《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》（Multilateral Competent Authority Agreement，MCAA，以下簡稱《多邊主管當局間協議》），為我國與其他國傢（地區）間相互交換金融賬戶涉稅信息提供瞭操作層麵的多邊法律工具，嚮G20承諾實施以CRS為框架的金融賬戶涉稅信息自動交換，並於2018年9月進行第一批信息交換。為履行國際義務，落實CRS內容，國傢稅務總局聯閤財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會，於2017年5月發布瞭《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），標誌著CRS在我國正式進入實際操作階段。截至2017年10月14日，根據經閤組織官方網站公布的數據，中國已與61個國傢（地區）在MCAA下“配對”成功。也就是說，2018年9月，中國將與配對成功的61個國傢（地區）實現金融賬戶涉稅信息的自動交換。

說瞭這麼多，大夥兒明白CRS是怎麼迴事瞭吧？這個很重要哦，不然後麵的問題您就很難理解啦！

02

地球上有CRS的“世外桃源”嗎？——CRS簽約國（地區）梯隊名單

我

們剛纔說到瞭，從2014年7月到現在，短短幾年間，在經閤組織的力推之下，CRS從概念的産生到執行標準的製定，到100多個國傢（地區）的加盟，再到執行時間錶齣爐，推進速度之快，執行力度之強，都令人咋舌。CRS作為一種更有效率的國際稅務閤作模式，以自動的形式交換財務資料，顯然已經成瞭新的國際稅務標準，符閤各國（地區）跨境稅務稽查的需求，未來勢必會在國際上獲得更大的認同，擁有更大的影響。

在這樣的環境下，CRS是大勢所趨，未來加入其中的國傢（地區）會越來越多，因此，企圖尋找能夠避開CRS信息交換的國傢（地區），尋找“世外桃源”，是不現實的。我們應清醒地認識到，在這個全球信息一體化的時代，企圖躲避CRS是不可能的。

截至2017年11月17日，已有106個國傢（地區）承諾實施“標準”，其中的102個成員最遲將於2018年9月實現CRS下的第一次金融賬戶信息交換。不過，由於各國（地區）稅務製度完善程度不同，具備信息自動交換的條件不同，甚至執行CRS的真實意 CRS全球新政實操指南 : 高客國際身份安排及財富新布局（精裝版） 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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