稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材 [Tax accounting] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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王紅雲，趙永寜 編

圖書標籤:

• 稅務會計
• 會計學
• 稅法
• 財務會計
• 高等教育
• 教材
• 21世紀高等教育
• 會計通用教材
• 第5版
• 稅收

齣版社： 東北財經大學齣版社

ISBN：9787565428333

版次：5

商品編碼：12326894

包裝：平裝

叢書名： 21世紀高等教育會計通用教材 ， ，

外文名稱：Tax accounting

開本：16開

齣版時間：2017-08-01

用紙：膠版紙

頁數：375

正文語種：中文

內容簡介

　　《稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材》將增值稅的會計核算和“營改增”的會計核算進行瞭閤並，重新編寫為第四章增值稅的會計核算。同時，根據國傢稅務總局發布的《增值稅發票開具指南》，重新編寫瞭第三章增值稅普通發票和增值稅專用發票的開具要求。此外，針對我國稅法變化的相關規定對“五證閤一、一照一碼”、代開增值稅發票、“兩證整閤”等內容進行瞭補充和修改。
　　《稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材》按我國現行主要稅種分章敘述其基本內容、計算及其相關注意事項。寫作《稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材》的老師是長期擔任注冊會計師考試、會計專業技術資格考試、稅務人員執法資格統一考試等考試輔導的教師，所以，盡可能將我們的各種教學體會寫作在《稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材》中，例題選擇瞭相關的注冊會計師考試、注冊稅務師考試和會計專業技術資格考試的部分真題，同時將實際工作中用到的納稅申報錶進行瞭列示，突齣瞭增值稅、企業所得稅和個人所得稅的基本內容，對於學習和考試中需要特彆注意辨析的內容標注瞭醒目的“注意點”，將增值稅普通發票和增值稅專用發票的開具要求專門作為第三章進行介紹。

目錄

第一章 稅務會計概述
引言
學習目標
第一節 稅務會計的概念
第二節 納稅人或扣繳義務人的權利和義務

第二章 辦理納稅人涉稅事項操作指南
引言
學習目標
第一節 “五證閤一、一照一碼”的基本內容
第二節 納稅申報和稅款徵管
第三節 會計核算基本要求
第四節 應交稅費的會計核算特點

第三章 增值稅普通發票和增值稅專用發票的開具要求
引言
學習目標
第一節 增值稅發票的基本內容
第二節 納稅人開具發票基本規定
第三節 稅務機關代開發票基本規定
第四節 增值稅發票開具特殊規定

第四章 增值稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 增值稅的基本內容
第二節 增值稅的計算
第三節 增值稅的核算
第四節 增值稅納稅申報錶的填製

第五章 齣口退稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 齣口退稅的基本內容
第二節 齣口退稅的計算
第三節 齣口退稅的核算

第六章 消費稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 消費稅的基本內容
第二節 消費稅的計算
第三節 消費稅的核算

第七章 企業所得稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 企業所得稅的基本內容
第二節 應納稅額的計算
第三節 會計差異的計算
第四節 企業所得稅的核算
第五節 企業所得稅的匯算清繳程序
第六節 企業所得稅稅收優惠的報批和備案事項
第七節 企業所得稅匯算清繳的會計處理
第八節 企業所得稅納稅申報錶的填製

第八章 個人所得稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 個人所得稅的基本內容
第二節 個人所得稅的計算
第三節 個人所得稅的核算
第四節 個人所得稅納稅申報錶的填製

第九章 關稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 關稅的基本內容
第二節 關稅的核算
第三節 海關進口貨物報關單的填製

第十章 資源稅的會計核算
引言
學習目標
第一節 資源稅的基本內容
第二節 資源稅的核算

第十一章 其他稅金的會計核算
引言
學習目標
第一節 城市維護建設稅及教育費附加的會計核算
第二節 土地增值稅的會計核算
第三節 房産稅的會計核算
第四節 城鎮土地使用稅的會計核算
第五節 耕地占用稅的會計核算
第六節 車輛購置稅的會計核算
第七節 車船稅的會計核算
第八節 印花稅的會計核算
第九節 契稅的會計核算
第十節 煙葉稅的會計核算
第十一節 社會保險費的會計核算
第十二節 環境保護稅的會計核算
附錄一 分章習題
附錄二 分章練習題參考答案

財務管理基礎：理論、實踐與決策 （《稅務會計（第5版）/21世紀高等教育會計通用教材 [Tax accounting]》之外的圖書內容簡介） 書籍定位與目標讀者 本書是一本麵嚮現代企業管理和經濟學領域，全麵係統闡述財務管理核心理論、操作實務及決策方法的權威性教材。它旨在為高等院校本科及研究生層次的財務管理、會計學、工商管理、經濟學等專業的學生提供堅實的理論基礎和實用的操作技能。同時，本書也是企業中、高層管理者、財務部門從業人員以及關注企業價值創造的投資人進行專業學習和案頭參考的理想讀物。 本書的編寫嚴格遵循當代企業麵臨的經濟環境變化，緊密結閤全球財務管理前沿動態，尤其側重於如何利用財務工具和分析方法，實現企業價值最大化這一核心目標。 核心內容模塊與結構深度解析 本書的結構設計遵循由基礎概念到復雜決策的邏輯遞進關係，共分為五大部分，二十個章節，確保知識體係的完整性和邏輯性： 第一部分：財務管理導論與價值基礎 本部分奠定瞭整個課程的理論基石。 第一章：財務管理概論與企業目標：深入探討財務管理的範疇、其在企業管理中的地位，並重點剖析“股東財富最大化”作為企業核心目標的內涵、局限性及替代性目標（如利益相關者價值）。本章詳細區分瞭企業籌資、投資、營運和利潤分配四大職能。 第二章：時間價值與風險報酬：這是所有金融和財務決策的基礎。本章詳述瞭貨幣時間價值（復利、現值、年金現值及終值）的計算模型，並引入瞭風險與報酬的對立統一關係。強調瞭摺現率在未來現金流摺現中的關鍵作用。 第三章：金融市場與金融工具：係統介紹貨幣市場、資本市場的功能與結構。詳細解析瞭各類金融工具，包括股票、債券、衍生品的基本特性、定價機製及其在企業融資結構中的作用。 第二部分：投資決策 本部分聚焦於企業如何有效地配置稀缺資源，選擇迴報率最高的投資項目。 第四章：資本預算基礎：介紹瞭資本預算的流程和重要性。著重講解瞭淨現值法（NPV）、內部報酬率法（IRR）、迴收期法等經典評估工具的原理、應用條件及相互間的優劣對比。 第五章：項目風險分析與實務應用：超越靜態的現金流預測，本章深入探討瞭項目不確定性下的風險評估技術，包括敏感性分析、情景分析、盈虧平衡分析以及濛特卡洛模擬的應用，幫助決策者量化項目風險敞口。 第六章：長期投資決策與公司並購：探討跨國投資、戰略投資的考量因素。專門章節用於分析公司兼並與收購（M&A）的動機、估值方法（如可比公司分析、交易倍數法）及交易後的整閤風險管理。 第三部分：資本結構與籌資決策 本部分關注企業應如何獲取資金，以及資本構成的優化問題。 第七章：資本成本的衡量：詳細闡述瞭如何計算個彆融資工具的成本（如債務成本、優先股成本、留存收益成本），並重點講解瞭加權平均資本成本（WACC）的精確計算與調整，強調WACC作為內部投資決策基準的重要性。 第八章：資本結構理論：全麵梳理瞭經典資本結構理論，包括莫迪利亞尼-米勒（MM）理論（在有稅和無稅環境下的闡述）、代理成本理論、信息不對稱理論以及權衡取捨理論。旨在幫助讀者理解最優資本結構背後的驅動力。 第九章：籌資決策與債務管理：係統介紹長期負債（公司債券、銀行貸款）和權益融資的具體操作流程、發行成本及市場反應。強調瞭財務杠杆的運用及其對企業風險和報酬的放大效應。 第四部分：營運資本管理 本部分關注企業日常經營活動中的短期資金流動性管理，是保障企業持續健康運營的關鍵。 第十章：營運資本管理概述：界定營運資本的構成（流動資産與流動負債），闡述瞭淨營運資本的融資策略（保守型、積極型、中性型）。 第十一章：現金管理與有價證券投資：探討企業持有最優現金餘額的理論模型（如鮑莫爾模型、米勒-奧爾模型），介紹高效的現金集中和支付係統，並分析企業短期投資組閤的選擇與風險控製。 第十二章：應收賬款管理：深入分析信用政策的製定（信用標準、信用條件、催收政策），並運用經濟訂貨批量模型（EOQ）的變體思路來確定最優信用額度與政策。 第十三章：存貨管理：覆蓋從原材料、在製品到産成品的各環節庫存控製。除瞭傳統的ABC分類法，還深入講解瞭先進的JIT（Just-In-Time）和MRP（Material Requirements Planning）係統在現代製造環境下的應用。 第五部分：利潤分配與公司治理 本部分處理企業盈利的分配及宏觀層麵的治理結構。 第十四章：股利政策：分析不同股利政策（剩餘股利政策、恒定股利政策、低基準股利政策）對股東預期、市場信號傳遞和公司價值的影響。探討瞭股票迴購作為替代股利分配方式的優劣勢。 第十五章：財務分析與預測：這是連接所有決策的橋梁。詳細講解瞭杜邦分析體係的擴展應用，常用比率分析（盈利能力、償債能力、運營能力、發展能力）的計算及相互關係。引入瞭基於曆史數據的財務報錶預測方法，如“百分比法”。 第十六章：公司治理與代理問題：從財務管理視角審視公司治理結構，分析管理層與股東之間可能齣現的代理衝突，以及薪酬激勵、董事會結構等如何從財務角度緩解這些衝突，確保決策的有效性。 本書的特色與創新之處 1. 強調決策導嚮而非核算導嚮：本書的齣發點是“如何利用財務信息做齣更好的經營決策”，與側重曆史記錄和閤規報告的會計學科形成有效互補。所有理論模型都緊密服務於“價值最大化”這一決策主綫。 2. 豐富的案例與跨學科融閤：書中穿插瞭大量來自不同行業（科技、金融、製造）的真實案例，不僅限於美國市場，也引入瞭國際化的視野。例如，在資本結構章節，會分析新興市場國傢企業的融資約束問題。 3. 量化工具的實用性訓練：每章末尾均設有“決策工具箱”欄目，指導讀者如何使用Excel或專業統計軟件（如R或Python基礎函數）來構建財務模型，如計算資本成本、進行敏感性分析等，顯著增強瞭教材的實操性。 4. 前沿議題探討：設有專題章節討論可持續發展目標（ESG）對企業融資決策的影響，以及金融科技（FinTech）對傳統營運資本管理模式的顛覆性作用，確保內容與時俱進。 通過對本書的學習，讀者將能夠係統掌握從微觀的日常營運資金周轉到宏觀的公司長期投資與融資戰略的全方位管理技能，為成為具備高度戰略思維的財務專業人纔奠定堅實基礎。

評分☆☆☆☆☆

我是一名正在準備初級會計職稱考試的學生，選擇這本《稅務會計》的初衷是希望它能幫助我理解教材中的難點。令我驚喜的是，書中的語言風格相對平實，並沒有使用太多過於專業晦澀的術語，對於像我這樣剛接觸會計專業的學生來說，非常友好。在講解一些基礎概念時，比如流轉稅和收益稅的區彆，它就用瞭非常生活化的例子來類比，讓我一下子就明白瞭。而且，書後的練習題也很有代錶性，涵蓋瞭每個章節的重點和易錯點，做完之後，我對知識點的掌握程度有瞭比較客觀的評估，也明確瞭哪些地方還需要加強。

評分☆☆☆☆☆

這本書在講解國際稅務方麵的內容，可以說是非常具有前瞻性的。在全球化日益深入的今天，瞭解不同國傢和地區的稅收製度，以及跨境交易中的稅務處理，對於企業而言至關重要。這本書在這方麵的內容安排，我認為非常閤理。它不僅介紹瞭主要的國際稅收協定，還重點闡述瞭轉讓定價、雙重徵稅消除等關鍵概念。通過書中對一些國際稅務案例的分析，我能夠更深刻地理解跨國經營中可能遇到的稅務風險，以及企業應該如何應對。雖然國際稅務的知識體係龐大復雜，但這本書提供瞭一個非常好的入門和進階的框架，讓我對這個領域有瞭初步但清晰的認識。

評分☆☆☆☆☆

我最近在研究增值稅的抵扣問題，翻閱瞭這本書的第四章。說實話，一開始看到大量的公式和條款，我有些頭疼，感覺像是迴到瞭枯燥的課堂。但當我嘗試將書中的理論與我之前在工作中遇到的實際情況進行對照時，情況就發生瞭變化。例如，書中關於進項稅額轉齣的規定，結閤具體的案例分析，讓我對哪些情況需要轉齣、如何計算轉齣額有瞭更清晰的認識。特彆是書中列舉的幾種常見錯誤，以及相應的糾正方法，對於我這種實操經驗有限的人來說，簡直是及時雨。它不僅僅是理論的堆砌，更是在教我如何去規避風險，如何更準確地進行稅務申報，這種“授人以漁”的方式讓我覺得學習過程不再是負擔，而是有成就感的。

評分☆☆☆☆☆

這本書在講解企業所得稅方麵的內容，我認為是其一大亮點。不同於一些隻關注理論計算的教材，它深入剖析瞭稅前扣除、加速摺舊、彌補虧損等企業所得稅的核心概念，並且通過大量的圖錶和流程圖，將復雜的計算過程變得直觀易懂。我尤其欣賞的是，書中並沒有僅僅停留在“是什麼”的層麵，而是進一步探討瞭“為什麼”以及“如何做”。例如，在講到研發費用加計扣除時，它不僅解釋瞭政策規定，還分析瞭企業如何通過閤理的稅務籌劃來最大化這一優惠政策的效益。這種深度和廣度的結閤，讓我覺得不僅僅是在學習一個科目，更是在提升自己的財務管理和稅務規劃能力。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅務會計（第5版）》的封麵設計簡潔大氣，字體清晰，裝幀質量也相當不錯，拿在手裏有質感，給人一種專業可靠的感覺。我之前接觸過一些會計方麵的教材，坦白說，很多教材的封麵都比較刻闆，甚至有些廉價感，但這本書在視覺呈現上就讓我眼前一亮，似乎預示著內容也會是經過精心打磨的。對於一本需要反復翻閱的工具書來說，良好的外觀是提升學習體驗的第一步，這一點上，這本《稅務會計》做得很好，至少在第一印象上就成功吸引瞭我。我非常看重教材的實用性和前沿性，也希望它能跟上時代發展的步伐，提供最新的行業知識和實務案例。