税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材 [Tax accounting] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王红云，赵永宁 编

图书标签:

• 税务会计
• 会计学
• 税法
• 财务会计
• 高等教育
• 教材
• 21世纪高等教育
• 会计通用教材
• 第5版
• 税收

出版社： 东北财经大学出版社

ISBN：9787565428333

版次：5

商品编码：12326894

包装：平装

丛书名： 21世纪高等教育会计通用教材 ， ，

外文名称：Tax accounting

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：375

正文语种：中文

内容简介

　　《税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材》将增值税的会计核算和“营改增”的会计核算进行了合并，重新编写为第四章增值税的会计核算。同时，根据国家税务总局发布的《增值税发票开具指南》，重新编写了第三章增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求。此外，针对我国税法变化的相关规定对“五证合一、一照一码”、代开增值税发票、“两证整合”等内容进行了补充和修改。
　　《税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材》按我国现行主要税种分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作《税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材》的老师是长期担任注册会计师考试、会计专业技术资格考试、税务人员执法资格统一考试等考试辅导的教师，所以，尽可能将我们的各种教学体会写作在《税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材》中，例题选择了相关的注册会计师考试、注册税务师考试和会计专业技术资格考试的部分真题，同时将实际工作中用到的纳税申报表进行了列示，突出了增值税、企业所得税和个人所得税的基本内容，对于学习和考试中需要特别注意辨析的内容标注了醒目的“注意点”，将增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求专门作为第三章进行介绍。

目录

第一章 税务会计概述
引言
学习目标
第一节 税务会计的概念
第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务

第二章 办理纳税人涉税事项操作指南
引言
学习目标
第一节 “五证合一、一照一码”的基本内容
第二节 纳税申报和税款征管
第三节 会计核算基本要求
第四节 应交税费的会计核算特点

第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求
引言
学习目标
第一节 增值税发票的基本内容
第二节 纳税人开具发票基本规定
第三节 税务机关代开发票基本规定
第四节 增值税发票开具特殊规定

第四章 增值税的会计核算
引言
学习目标
第一节 增值税的基本内容
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的核算
第四节 增值税纳税申报表的填制

第五章 出口退税的会计核算
引言
学习目标
第一节 出口退税的基本内容
第二节 出口退税的计算
第三节 出口退税的核算

第六章 消费税的会计核算
引言
学习目标
第一节 消费税的基本内容
第二节 消费税的计算
第三节 消费税的核算

第七章 企业所得税的会计核算
引言
学习目标
第一节 企业所得税的基本内容
第二节 应纳税额的计算
第三节 会计差异的计算
第四节 企业所得税的核算
第五节 企业所得税的汇算清缴程序
第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项
第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理
第八节 企业所得税纳税申报表的填制

第八章 个人所得税的会计核算
引言
学习目标
第一节 个人所得税的基本内容
第二节 个人所得税的计算
第三节 个人所得税的核算
第四节 个人所得税纳税申报表的填制

第九章 关税的会计核算
引言
学习目标
第一节 关税的基本内容
第二节 关税的核算
第三节 海关进口货物报关单的填制

第十章 资源税的会计核算
引言
学习目标
第一节 资源税的基本内容
第二节 资源税的核算

第十一章 其他税金的会计核算
引言
学习目标
第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算
第二节 土地增值税的会计核算
第三节 房产税的会计核算
第四节 城镇土地使用税的会计核算
第五节 耕地占用税的会计核算
第六节 车辆购置税的会计核算
第七节 车船税的会计核算
第八节 印花税的会计核算
第九节 契税的会计核算
第十节 烟叶税的会计核算
第十一节 社会保险费的会计核算
第十二节 环境保护税的会计核算
附录一 分章习题
附录二 分章练习题参考答案

财务管理基础：理论、实践与决策 （《税务会计（第5版）/21世纪高等教育会计通用教材 [Tax accounting]》之外的图书内容简介） 书籍定位与目标读者 本书是一本面向现代企业管理和经济学领域，全面系统阐述财务管理核心理论、操作实务及决策方法的权威性教材。它旨在为高等院校本科及研究生层次的财务管理、会计学、工商管理、经济学等专业的学生提供坚实的理论基础和实用的操作技能。同时，本书也是企业中、高层管理者、财务部门从业人员以及关注企业价值创造的投资人进行专业学习和案头参考的理想读物。 本书的编写严格遵循当代企业面临的经济环境变化，紧密结合全球财务管理前沿动态，尤其侧重于如何利用财务工具和分析方法，实现企业价值最大化这一核心目标。 核心内容模块与结构深度解析 本书的结构设计遵循由基础概念到复杂决策的逻辑递进关系，共分为五大部分，二十个章节，确保知识体系的完整性和逻辑性： 第一部分：财务管理导论与价值基础 本部分奠定了整个课程的理论基石。 第一章：财务管理概论与企业目标：深入探讨财务管理的范畴、其在企业管理中的地位，并重点剖析“股东财富最大化”作为企业核心目标的内涵、局限性及替代性目标（如利益相关者价值）。本章详细区分了企业筹资、投资、营运和利润分配四大职能。 第二章：时间价值与风险报酬：这是所有金融和财务决策的基础。本章详述了货币时间价值（复利、现值、年金现值及终值）的计算模型，并引入了风险与报酬的对立统一关系。强调了折现率在未来现金流折现中的关键作用。 第三章：金融市场与金融工具：系统介绍货币市场、资本市场的功能与结构。详细解析了各类金融工具，包括股票、债券、衍生品的基本特性、定价机制及其在企业融资结构中的作用。 第二部分：投资决策 本部分聚焦于企业如何有效地配置稀缺资源，选择回报率最高的投资项目。 第四章：资本预算基础：介绍了资本预算的流程和重要性。着重讲解了净现值法（NPV）、内部报酬率法（IRR）、回收期法等经典评估工具的原理、应用条件及相互间的优劣对比。 第五章：项目风险分析与实务应用：超越静态的现金流预测，本章深入探讨了项目不确定性下的风险评估技术，包括敏感性分析、情景分析、盈亏平衡分析以及蒙特卡洛模拟的应用，帮助决策者量化项目风险敞口。 第六章：长期投资决策与公司并购：探讨跨国投资、战略投资的考量因素。专门章节用于分析公司兼并与收购（M&A）的动机、估值方法（如可比公司分析、交易倍数法）及交易后的整合风险管理。 第三部分：资本结构与筹资决策 本部分关注企业应如何获取资金，以及资本构成的优化问题。 第七章：资本成本的衡量：详细阐述了如何计算个别融资工具的成本（如债务成本、优先股成本、留存收益成本），并重点讲解了加权平均资本成本（WACC）的精确计算与调整，强调WACC作为内部投资决策基准的重要性。 第八章：资本结构理论：全面梳理了经典资本结构理论，包括莫迪利亚尼-米勒（MM）理论（在有税和无税环境下的阐述）、代理成本理论、信息不对称理论以及权衡取舍理论。旨在帮助读者理解最优资本结构背后的驱动力。 第九章：筹资决策与债务管理：系统介绍长期负债（公司债券、银行贷款）和权益融资的具体操作流程、发行成本及市场反应。强调了财务杠杆的运用及其对企业风险和报酬的放大效应。 第四部分：营运资本管理 本部分关注企业日常经营活动中的短期资金流动性管理，是保障企业持续健康运营的关键。 第十章：营运资本管理概述：界定营运资本的构成（流动资产与流动负债），阐述了净营运资本的融资策略（保守型、积极型、中性型）。 第十一章：现金管理与有价证券投资：探讨企业持有最优现金余额的理论模型（如鲍莫尔模型、米勒-奥尔模型），介绍高效的现金集中和支付系统，并分析企业短期投资组合的选择与风险控制。 第十二章：应收账款管理：深入分析信用政策的制定（信用标准、信用条件、催收政策），并运用经济订货批量模型（EOQ）的变体思路来确定最优信用额度与政策。 第十三章：存货管理：覆盖从原材料、在制品到产成品的各环节库存控制。除了传统的ABC分类法，还深入讲解了先进的JIT（Just-In-Time）和MRP（Material Requirements Planning）系统在现代制造环境下的应用。 第五部分：利润分配与公司治理 本部分处理企业盈利的分配及宏观层面的治理结构。 第十四章：股利政策：分析不同股利政策（剩余股利政策、恒定股利政策、低基准股利政策）对股东预期、市场信号传递和公司价值的影响。探讨了股票回购作为替代股利分配方式的优劣势。 第十五章：财务分析与预测：这是连接所有决策的桥梁。详细讲解了杜邦分析体系的扩展应用，常用比率分析（盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力）的计算及相互关系。引入了基于历史数据的财务报表预测方法，如“百分比法”。 第十六章：公司治理与代理问题：从财务管理视角审视公司治理结构，分析管理层与股东之间可能出现的代理冲突，以及薪酬激励、董事会结构等如何从财务角度缓解这些冲突，确保决策的有效性。 本书的特色与创新之处 1. 强调决策导向而非核算导向：本书的出发点是“如何利用财务信息做出更好的经营决策”，与侧重历史记录和合规报告的会计学科形成有效互补。所有理论模型都紧密服务于“价值最大化”这一决策主线。 2. 丰富的案例与跨学科融合：书中穿插了大量来自不同行业（科技、金融、制造）的真实案例，不仅限于美国市场，也引入了国际化的视野。例如，在资本结构章节，会分析新兴市场国家企业的融资约束问题。 3. 量化工具的实用性训练：每章末尾均设有“决策工具箱”栏目，指导读者如何使用Excel或专业统计软件（如R或Python基础函数）来构建财务模型，如计算资本成本、进行敏感性分析等，显著增强了教材的实操性。 4. 前沿议题探讨：设有专题章节讨论可持续发展目标（ESG）对企业融资决策的影响，以及金融科技（FinTech）对传统营运资本管理模式的颠覆性作用，确保内容与时俱进。 通过对本书的学习，读者将能够系统掌握从微观的日常营运资金周转到宏观的公司长期投资与融资战略的全方位管理技能，为成为具备高度战略思维的财务专业人才奠定坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务会计（第5版）》的封面设计简洁大气，字体清晰，装帧质量也相当不错，拿在手里有质感，给人一种专业可靠的感觉。我之前接触过一些会计方面的教材，坦白说，很多教材的封面都比较刻板，甚至有些廉价感，但这本书在视觉呈现上就让我眼前一亮，似乎预示着内容也会是经过精心打磨的。对于一本需要反复翻阅的工具书来说，良好的外观是提升学习体验的第一步，这一点上，这本《税务会计》做得很好，至少在第一印象上就成功吸引了我。我非常看重教材的实用性和前沿性，也希望它能跟上时代发展的步伐，提供最新的行业知识和实务案例。

评分☆☆☆☆☆

这本书在讲解国际税务方面的内容，可以说是非常具有前瞻性的。在全球化日益深入的今天，了解不同国家和地区的税收制度，以及跨境交易中的税务处理，对于企业而言至关重要。这本书在这方面的内容安排，我认为非常合理。它不仅介绍了主要的国际税收协定，还重点阐述了转让定价、双重征税消除等关键概念。通过书中对一些国际税务案例的分析，我能够更深刻地理解跨国经营中可能遇到的税务风险，以及企业应该如何应对。虽然国际税务的知识体系庞大复杂，但这本书提供了一个非常好的入门和进阶的框架，让我对这个领域有了初步但清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

我是一名正在准备初级会计职称考试的学生，选择这本《税务会计》的初衷是希望它能帮助我理解教材中的难点。令我惊喜的是，书中的语言风格相对平实，并没有使用太多过于专业晦涩的术语，对于像我这样刚接触会计专业的学生来说，非常友好。在讲解一些基础概念时，比如流转税和收益税的区别，它就用了非常生活化的例子来类比，让我一下子就明白了。而且，书后的练习题也很有代表性，涵盖了每个章节的重点和易错点，做完之后，我对知识点的掌握程度有了比较客观的评估，也明确了哪些地方还需要加强。

评分☆☆☆☆☆

这本书在讲解企业所得税方面的内容，我认为是其一大亮点。不同于一些只关注理论计算的教材，它深入剖析了税前扣除、加速折旧、弥补亏损等企业所得税的核心概念，并且通过大量的图表和流程图，将复杂的计算过程变得直观易懂。我尤其欣赏的是，书中并没有仅仅停留在“是什么”的层面，而是进一步探讨了“为什么”以及“如何做”。例如，在讲到研发费用加计扣除时，它不仅解释了政策规定，还分析了企业如何通过合理的税务筹划来最大化这一优惠政策的效益。这种深度和广度的结合，让我觉得不仅仅是在学习一个科目，更是在提升自己的财务管理和税务规划能力。

评分☆☆☆☆☆

我最近在研究增值税的抵扣问题，翻阅了这本书的第四章。说实话，一开始看到大量的公式和条款，我有些头疼，感觉像是回到了枯燥的课堂。但当我尝试将书中的理论与我之前在工作中遇到的实际情况进行对照时，情况就发生了变化。例如，书中关于进项税额转出的规定，结合具体的案例分析，让我对哪些情况需要转出、如何计算转出额有了更清晰的认识。特别是书中列举的几种常见错误，以及相应的纠正方法，对于我这种实操经验有限的人来说，简直是及时雨。它不仅仅是理论的堆砌，更是在教我如何去规避风险，如何更准确地进行税务申报，这种“授人以渔”的方式让我觉得学习过程不再是负担，而是有成就感的。