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全國稅務職業資格考試教材編寫組 編

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店鋪： 萬捲圖書商城

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567802261

商品編碼：15537984404

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2018-06-20

套裝數量：5

《稅法一：理論與實務精析》 內容簡介： 本書深入剖析我國現行稅收法律製度，全麵涵蓋注冊稅務師職業資格考試《稅法一》科目的核心知識體係。旨在幫助考生係統掌握稅法基本原理、相關法律法規及其在實際操作中的應用，為順利通過考試奠定堅實基礎。 第一章 稅收概述與稅收法律體係 稅收的基本概念： 詳細闡釋稅收的定義、本質、基本特徵（強製性、無償性、固定性）以及在現代經濟社會中的作用，包括財政收入的來源、資源配置、收入分配和社會經濟調控等。 稅收的種類： 係統梳理我國稅收製度的分類方法，重點介紹我國主要的稅種，如流轉稅、所得稅、財産稅、資源稅、行為稅等，並簡要介紹各稅種的性質和特點。 稅收法律體係： 深入解讀我國稅收法律體係的構成，包括《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其相關法律法規、稅收規範性文件（如國務院製定的行政法規、財政部和國傢稅務總局發布的規章、地方性稅收法規等）以及稅收國際條約。強調稅收法律的效力層級和適用原則。 稅收徵管的法律依據： 明確稅收徵管的法律基礎，重點介紹《稅收徵收管理法》中關於稅務機關的職責、納稅人的權利與義務、稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檢查、納稅申報、稅款徵收、退稅、減免稅、法律責任等核心內容，為理解後續各稅種的徵管奠定基礎。 納稅人與稅務機關的法律關係： 深入分析納稅人（包括企業、個人、非居民企業等）和稅務機關在稅收法律關係中的法律地位、權利和義務，以及雙方在稅收徵管過程中可能産生的法律爭議及其解決途徑。 稅收管轄權： 探討稅收管轄權的原則，包括屬人管轄權、屬地管轄權以及在跨境交易中的復雜情況，為理解稅收的適用範圍提供理論支撐。 第二章 流轉稅類稅種（增值稅） 增值稅概述： 詳細介紹增值稅的定義、徵稅範圍、計稅方法（生産型、消費型、混閤型）、稅率體係以及其在我國社會主義市場經濟中的重要地位和作用。 增值稅的納稅人與徵稅對象： 明確增值稅的納稅人類型（一般納稅人、小規模納稅人）及其認定標準，精準界定增值稅的徵稅對象（銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資産、不動産）。 增值稅的計稅依據與稅率： 深入講解增值稅的計稅依據（銷售額）的確定方法，包括含稅銷售額的換算，以及不同類型貨物、服務、無形資産和不動産適用的不同增值稅稅率，強調稅率的動態調整和適用原則。 增值稅的計算公式與方法： 詳細闡述增值稅的計算公式，包括應納增值稅額的構成，重點講解一般計稅方法和簡易計稅方法的具體應用，以及差額徵稅的特殊規定。 增值稅的進項稅額與銷項稅額： 詳盡解釋進項稅額的抵扣範圍、抵扣憑證（增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農産品收購發票等）以及進項稅額轉齣的情形。清晰界定銷項稅額的構成和計算。 增值稅的免稅與齣口退稅： 重點分析國傢規定的增值稅免稅政策，包括特定貨物、服務、區域的免稅規定，以及齣口貨物退（免）稅的政策、計算方法和申報流程，強調其在促進對外貿易中的作用。 增值稅的特殊規定： 深入探討增值稅在兼營、混閤銷售、視同銷售、異地預繳、納稅地點等方麵的特殊規定，以及小規模納稅人徵收增值稅的特殊政策。 增值稅的徵收管理： 結閤《稅收徵收管理法》及相關規定，講解增值稅的納稅申報、繳納、發票管理、稅務檢查和法律責任等徵收管理環節。 第三章 流轉稅類稅種（消費稅） 消費稅概述： 介紹消費稅的定義、特點（選擇性、間接性、易於徵收）、徵稅範圍以及其在調控消費、引導生産、增加財政收入等方麵的作用。 消費稅的納稅人與徵稅對象： 明確消費稅的納稅人，重點講解應稅消費品的生産者、零售商、委托加工者等，並詳細列舉我國現行消費稅徵收範圍內的各類應稅消費品，如煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及高檔娛樂用具、遊艇、木製一次性筷子、電池、塗料、成品油、摩托車、汽車輪胎、內胎、啤酒、黃酒、汽油、啤酒、葡萄酒等。 消費稅的計稅依據與稅率： 詳細說明消費稅的計稅依據，包括從價計稅（銷售額）、從量計稅（銷售數量）和復閤計稅（價格與數量相結閤），以及不同應稅消費品適用的比例稅率、定額稅率和復閤稅率。 消費稅的計算公式與方法： 明確消費稅的計算公式，分彆講解從價計稅、從量計稅、復閤計稅的計算方法，並分析含稅銷售額的摺算問題。 消費稅的徵收管理： 結閤《稅收徵收管理法》及相關規定，講解消費稅的納稅申報、繳納、委托加工環節的徵收管理、生産企業和零售環節的徵收管理以及法律責任。 消費稅的特殊規定： 探討進口消費品徵收消費稅的規定，以及與其他稅種（如增值稅）的銜接問題。 第四章 所得稅類稅種（企業所得稅） 企業所得稅概述： 介紹企業所得稅的定義、性質、徵稅對象、稅率結構，以及其在規範企業經營、調節企業收入、促進經濟發展等方麵的作用。 企業所得稅的納稅人： 明確企業所得稅的納稅人，包括在中國境內設立的企業、其他組織以及在中國境內沒有設立機構、場所，但是有來源於中國境內所得的非居民企業。區分居民企業與非居民企業的法律界定。 企業所得稅的應納稅所得額計算： 這是企業所得稅的核心。詳細講解企業所得稅的應納稅所得額計算原則，包括收入總額的構成（銷售收入、勞務收入、財産轉讓收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、其他經營收入、營業外收入等）。 企業所得稅的扣除項目： 深入分析允許從收入總額中扣除的各項費用和損失，包括成本、費用（銷售費用、管理費用、財務費用）、損失、稅金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、廣告費和業務宣傳費、業務招待費、研發費用、利息支齣、摺舊、攤銷、無形資産和固定資産的處置損失等。重點講解各類費用、損失扣除的界限、標準和憑證要求。 企業所得稅的資産摺舊與攤銷： 詳細闡述固定資産和無形資産的摺舊與攤銷政策，包括摺舊方法（直綫法、加速摺舊）、固定資産的分類、使用年限、殘值，以及無形資産的攤銷方法、使用年限等。 企業所得稅的虧損彌補： 講解企業所得稅的虧損彌補製度，包括虧損的計算、彌補的順序、彌補的期限以及超過彌補期限的虧損的處理。 企業所得稅的稅率與稅收優惠： 介紹我國企業所得稅的法定稅率，包括基本稅率、低稅率（如小型微利企業所得稅優惠）、以及各類稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、研發費用加計扣除、固定資産加速摺舊、環境保護、節能節水、安全生産等專用設備的投資抵免、創業投資企業優惠、集成電路企業優惠等。 企業所得稅的徵收管理： 結閤《稅收徵收管理法》及相關規定，講解企業所得稅的納稅申報、繳納、稅務檢查、轉讓定價調整、關聯交易、反避稅以及法律責任。 第五章 所得稅類稅種（個人所得稅） 個人所得稅概述： 介紹個人所得稅的定義、性質、徵稅對象、所得項目、稅率結構，以及其在調節個人收入、保障社會公平、增加財政收入等方麵的作用。 個人所得稅的納稅人： 明確個人所得稅的納稅人，包括中國境內有住所的個人（居民個人）和中國境內沒有住所但居住時間符閤規定條件的個人，以及中國境內沒有住所又不居住或者居住時間不符閤規定條件的個人（非居民個人）。 個人所得稅的所得項目： 詳細分類講解個人所得稅的各項所得項目，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得。 個人所得稅的應納稅所得額計算： 針對不同所得項目，講解具體的應納稅所得額計算方法。例如，工資、薪金所得的計算（收入額減去費用扣除和專項扣除、專項附加扣除），經營所得的計算（收入總額減去成本、費用、損失和準予扣除的其他支齣），財産轉讓所得的計算（收入額減去財産原值和相關稅費）。 個人所得稅的費用扣除與專項附加扣除： 重點講解居民個人的基本減除費用標準，以及“三險一金”等專項扣除，特彆是新增的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除的適用條件、扣除標準和申報方法。 個人所得稅的稅率： 介紹個人所得稅的纍進稅率（工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得）和比例稅率（利息、股息、紅利所得、財産租賃所得、財産轉讓所得、偶然所得）以及綜閤所得的計算方法。 個人所得稅的稅收優惠： 簡要介紹個人所得稅方麵的稅收優惠，如符閤條件的勞務報酬、稿酬所得的優惠，部分政府補貼、奬金的免稅規定等。 個人所得稅的徵收管理： 結閤《稅收徵收管理法》及相關規定，講解個人所得稅的扣繳義務人、納稅申報、匯算清繳、稅務檢查和法律責任。 第六章 其他稅種 資源稅： 介紹資源稅的定義、徵稅範圍（礦産資源、鹽、水等）、計稅依據（銷售數量、銷售額）、稅率以及其在資源有償使用、保護和閤理開發利用資源中的作用。 土地增值稅： 闡述土地增值稅的定義、徵稅範圍（房地産開發、轉讓），計稅依據（增值額），以及其在抑製房地産投機、規範房地産市場中的作用。 城市維護建設稅和教育費附加： 介紹城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅（已取消）為計稅依據，以及教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅（已取消）為計稅依據，並闡述其徵收目的和徵收率/徵收標準。 印花稅： 明確印花稅的徵稅對象（各類應稅憑證），計稅依據（金額、數量、件數），稅率（比例稅率、固定稅率），以及其在規範經濟閤同、增加財政收入方麵的作用。 契稅： 介紹契稅的定義、徵稅範圍（承受土地、房屋的單位和個人），計稅依據（計稅價格），稅率，以及其在規範不動産交易中的作用。 車船稅： 講解車船稅的定義、徵稅對象（車輛、船舶），計稅依據（根據車輛、船舶的種類、噸位、功率等），以及其在規範交通工具管理、增加財政收入中的作用。 耕地占用稅： 介紹耕地占用稅的定義、徵稅範圍（占用耕地從事非農業生産、建設的單位和個人），計稅依據（實際占用耕地麵積），稅額標準，以及其在保護耕地、保障國傢糧食安全中的作用。 城鎮土地使用稅： 闡述城鎮土地使用稅的定義、徵稅範圍（在城鎮實際使用土地的單位和個人），計稅依據（實際使用麵積），稅額標準，以及其在促進土地集約節約使用中的作用。 房産稅： 講解房産稅的定義、徵稅對象（房屋），計稅依據（房産原值、租金收入），稅率，以及其在調節財産分配、增加財政收入中的作用。 第七章 稅收法律責任與稅務行政復議、行政訴訟 稅收法律責任概述： 詳細闡述稅收法律責任的構成要件，包括行政法律責任、刑事法律責任和民事法律責任。 行政法律責任： 深入分析稅務行政處罰的種類（警告、罰款、滯納金、加收稅款、沒收非法所得、吊銷稅務登記證件等），以及各類違法行為（如未按期申報、偷稅、漏稅、騙稅、虛開增值稅發票等）對應的法律責任。 刑事法律責任： 重點講解構成犯罪的稅收違法行為，如偷稅罪、抗稅罪、騙取齣口退稅罪、虛開增值稅發票罪等，及其相應的刑事處罰。 稅務行政復議： 講解稅務行政復議的申請條件、程序、管轄、復議機關的職責以及復議決定。 稅務行政訴訟： 介紹納稅人對稅務機關的具體行政行為不服時，提起行政訴訟的權利、程序、管轄以及法院的判決。 納稅人權利保護： 強調稅務機關在行使職權時，必須依法進行，保護納稅人的閤法權益，以及納稅人維護自身權益的途徑。 本書特色： 體係完整： 覆蓋《稅法一》考試大綱的所有重要知識點，構建係統、嚴謹的知識體係。 理論與實務結閤： 不僅講解稅法理論，更注重與實際操作相結閤，通過案例分析和條文解讀，幫助考生理解稅法的實際應用。 條文精析： 對重要的稅收法律條文進行逐條分析，突齣關鍵點和易錯點。 重點突齣： 針對注冊稅務師考試的特點，突齣重點、難點，幫助考生高效復習。 語言嚴謹： 使用規範的法律術語和經濟術語，確保內容的準確性和權威性。 全麵性： 涵蓋瞭稅法一所涉及的幾乎所有主要稅種和徵管要點。 本書是注冊稅務師考試《稅法一》科目的理想學習用書，亦是稅務從業人員、財務人員以及對我國稅收法律製度感興趣的讀者的重要參考資料。通過學習本書，讀者將能夠係統掌握稅法的核心內容，提高運用稅法分析問題、解決問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

總的來說，這本書在構建稅務師考試的知識骨架方麵，功不可沒。它成功地將一個看似龐大而分散的法律體係，整閤入瞭一個相對緊湊且易於消化的框架內。它的優勢在於其結構性和啓發性，它教會你如何“思考”稅務問題，而不是僅僅“記住”答案。我特彆喜歡它在章節末尾設置的“自測反思”環節，這些問題往往設計得非常刁鑽，直擊知識點的模糊地帶，迫使讀者進行深層次的知識內化。通過這些反思，我發現自己之前許多自認為掌握的概念其實存在漏洞。這本書並非那種讓你讀完就能一勞永逸的“通關寶典”，它更像是一位嚴格但公正的導師，它為你鋪設好瞭高速公路的基礎路基，但最終能否安全、快速地抵達目的地，還是取決於你自己在路上對沿途“指示牌”——也就是最新政策——的關注程度。它為我接下來的衝刺階段，提供瞭堅實且可靠的理論支撐。

評分☆☆☆☆☆

說到學習體驗，這本書的注釋和圖錶運用確實是值得稱贊的地方。稅務知識體係的龐雜程度，一嚮是令人生畏的。這本書采用瞭大量的對比錶格來梳理不同稅種之間在計算基礎、稅率結構以及納稅義務發生時間上的細微差彆。這種橫嚮對比的方法，極大地幫助我理清瞭那些經常混淆的概念。更讓我驚喜的是，在涉及計算公式推導的部分，它沒有直接給齣最終公式，而是通過圖示化的流程圖，清晰地展示瞭從原始數據到最終應納稅額的每一步邏輯推導過程。這對於那些依賴邏輯而非死記硬背的考生來說，簡直是神器。每當我遇到一個復雜的稅收優惠政策時，我都會習慣性地去找書中的相關圖示進行交叉驗證，效率比單純閱讀文字描述高齣太多。這種將抽象概念具象化的努力，是這本書在眾多教材中脫穎而齣的關鍵因素，體現瞭編寫團隊對教學法的深刻理解和實踐。

評分☆☆☆☆☆

然而，深入閱讀到中後期，我開始對某些章節的術語更新速度産生瞭些許擔憂。眾所周知，稅法是動態變化的，教材齣版的周期性意味著它總是滯後於最新的政策調整。雖然我理解教材不可能做到實時更新，但在閱讀到關於某些特定行業稅收激勵政策的描述時，我不得不頻繁地停下來，打開官方網站去核對最新的財稅文件。這種“兩頭跑”的學習模式，極大地打斷瞭閱讀的沉浸感，也增加瞭額外的學習成本。例如，在某項地方性稅收減免的介紹部分，似乎引用的是前一年的文件精神，與當前正在執行的細則存在細微但關鍵的差異。這迫使我不得不將這本書更多地定位為“基礎框架構建者”而非“終極參考書”。當然，對於理解稅法基礎邏輯框架而言，它依然是優秀的，但對於衝擊高分的考生而言，對教材的滯後性要有清醒的認識，並做好及時補充最新政策的準備工作。

評分☆☆☆☆☆

這套書的裝幀設計倒是挺有意思的，拿到手的時候就感覺沉甸甸的，紙張的質感摸起來也相當不錯，對於常年需要翻閱參考的教材來說，這種耐用性是相當重要的。我特意留意瞭一下目錄結構，看得齣來編排者是花瞭不少心思去梳理知識體係的，脈絡清晰，從宏觀的稅法基本原理過渡到具體的稅種應用，邏輯銜接得非常順暢。特彆是對於初學者來說，這種循序漸進的編排方式能大大降低理解門檻。不過，說實話，初看目錄時，我對其中某個章節的標題感到一絲疑惑，它似乎沒有直接點明涉及的具體法規條文，而是用瞭一個更偏嚮於概念性的錶述，這或許是想強調理解而非死記硬背，但對於需要精確記憶考試要點的我們，有時候還是希望看到更直接的指嚮性標簽。總體而言，作為備考資料的基礎載體，它的物理呈現和結構布局是令人滿意的，為接下來的深度學習打下瞭堅實的物質和框架基礎，讓人對接下來的學習充滿期待，希望內容能和這外觀一樣紮實可靠。

評分☆☆☆☆☆

翻開內頁，我首先被那種詳盡的案例分析所吸引住瞭。很多教科書在講解復雜法規時，往往會陷入純理論的泥潭，讀起來枯燥乏味，但這本書明顯注意到瞭實務操作的重要性。它不是簡單地羅列法律條文，而是緊密結閤瞭近幾年稅務機關實際檢查中常見的疑難點進行解析。比如在談到增值稅的進項抵扣環節時，它沒有停留在錶麵解釋“可以抵扣”或“不可以抵扣”，而是詳細列舉瞭不同行業在特定業務場景下，如何構建閤法的進項票據鏈條，以及一旦齣現票據瑕疵時的補救措施。這種深度挖掘的實操性內容，對於我這種已經工作幾年，但總感覺理論基礎不夠紮實的“半路齣傢”型考生來說，簡直是雪中送炭。它讓我感覺自己不是在背誦一本過時的法規匯編，而是在跟著一位經驗豐富的稅務師學習如何應對真實的稅務挑戰。唯一的不足是，部分案例的背景設定似乎偏嚮於大型企業，對於小型微利企業的特殊性處理著墨略少，如果能增加一些更貼近基層的工作場景模擬，那就更完美瞭。

評分☆☆☆☆☆

發貨速度很快，書很新，都是正版，很好

評分☆☆☆☆☆

書的用紙和印刷上還是用瞭心的，對得起這個價

評分☆☆☆☆☆

不錯。。。。。。看起來還可以。。。。

評分☆☆☆☆☆

正版書很不錯

評分☆☆☆☆☆

好

評分☆☆☆☆☆

書好新

評分☆☆☆☆☆

剛收到書，隨手翻瞭一下，印刷質量還可以

評分☆☆☆☆☆

不錯

評分☆☆☆☆☆

非常好，很快