基本信息

書名：建築施工企業增值稅操作實務——政策解讀 納稅申報 會計核算

定價：60.00元

作者：李誌遠 李建軍 陳穎

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2017-08-01

ISBN：9787509215685

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

《建築施工企業營改增實務》升級加強版！
從實務中來，遵從稅法，對『癥』下『藥』
★ 體現建築業增值稅全新政策要求
★ 精選66道全國稅務機關典型問題答復
★ 對癥解決建築業增值稅實操難點

內容提要

全麵營改增後，建築施工企業增值稅會計核算與稅務處理實戰讀本！
政策解讀：係統分析建築業增值稅全新政策要求
會計核算：案例式講解建築業基本業務和特殊業務稅會處理
納稅申報：全麵梳理申報與繳納管理、申報資料、申報錶填寫說明等
：重點提示發票領購、保管、開具、抵扣、虛開等風險事項
問題答疑：精選66道全國各地稅務機關典型建築業增值稅相關問題答復

目錄

章 營業稅改徵增值稅概述節 營業稅與增值稅概述
第二節 營業稅改徵增值稅概述
第三節 營改增對建築施工企業的影響
第二章 現行增值稅政策的規定
節 徵稅範圍及納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的分類及管理
第三節 稅率、徵收率與預徵率
第四節 一般計稅方法的應用
第五節 簡易計稅方法的應用
第六節 特殊經營行為和産品的稅務處理
第七節 進口貨物的稅收政策
第八節 齣口貨物退（免）稅
第九節 稅收優惠
第十節 徵收管理
第三章 建築施工企業稅務規定與會計處理
節 建築施工企業增值稅的基本規定
第二節 一般計稅方法的會計處理
第三節 簡易計稅方法的會計處理
第四節 營改增試點有關特殊事項的會計處理
第四章 增值稅申報
節 增值稅申報與繳納管理
第二節 一般納稅人納稅申報
第三節 一般納稅人申報錶填寫說明
第四節 《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
第五章 增值稅
節 金稅工程
第二節 增值稅發票簡介
第三節 增值稅扣稅憑證
第四節 增值稅發票的領購
第五節 增值稅發票的保管
第六節 增值稅發票的開具
第七節 增值稅扣稅憑證管理
第八節 增值稅專用的特殊事項
第九節 對虛開增值稅專用發票的處罰
第六章 全國稅務機關營改增典型問題解答
1．個人提供應稅服務是否需要繳納增值稅？
2.其他個人提供建築服務在哪裏申報納稅？
3.營改增前發生的應稅行為如何補繳稅款？
4.簡易計稅方法下如何差額納稅和開發票？
5.取得的不動産進項稅額如何分期抵扣？
6.營改增前發生的應稅行為如何申請退稅？
7.企業之間的免息資金拆藉是否需繳納增值稅？
8.既從事鋼結構等的生産銷售，又提供安裝、工程等建築服務，如何納稅？
9.“采購設備 安裝業務”應如何繳納增值稅？
10.《外齣經營活動稅收管理證明》需不需要繳銷？
11.甲供工程施工方銷售額如何確定？
12.營改增後提供建築服務的分包方進行再分包，能否按照差額納稅？
13.境外工程項目如何辦理免稅？
14.企業給高危行業職工購買的意外保險取得的增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣？
15.建築業納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務登記？
16.增值稅納稅義務發生時間如何確定？
17.采取簡易辦法徵收的建築項目，能否抵扣取得的進項稅額？是否可以開具增值稅專用發票？
18.付款單位與購貨單位不一緻進項稅額能否抵扣？
19.簡易計稅項目差額納稅時可以扣除的分包款項有哪些？
20.EPC總承包項目如何繳納增值稅？
21.發包方代分包方發放的農民工工資如何處理？
22.委托付款方式下開具的發票是否可以抵扣？
23.建築工程項目采用不同計稅方法，在2016年5月1日後竣工的，處置結餘的工程物資如何計稅？
24.提供圖紙是否可以界定為甲供工程？
25.自然人提供建築服務，納稅申報地點如何確定？
26.EPC工程項目應按什麼稅目徵收增值稅？
27.建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅怎樣徵收？
28.開具增值稅發票時，發票票麵欄次無法滿足開具需求的，如何填寫？
29.增值稅普通發票購買方信息如何填列？
30.購進辦公用不動産能否抵扣進項稅額？
31.銷售門窗同時提供安裝服務的業務如何徵稅？
32.如何判斷確認納稅義務的發生？
33.跨地區預繳增值稅銷售額如何劃分？
34.PPP項目（與社會資本閤作）先期由市政工程集團建設後由迴購如何繳稅？
35.如何判斷外來施工企業是否是增值稅一般納稅人？
36.為供電綫路提供的日常維護如何納稅？
37.代建行為如何開具增值稅發票？
38.實行差額徵稅的勞務派遣服務應符閤哪些要求？
39.適用一般計稅方法後是否可以改為簡易計稅方法？
40.企業為員工購買的一年以下的人壽保險（應稅）是否可以抵扣？
41.既有總機構所在地開票又有經營地開票的如何納稅？
42.以分公司名義取得的進項稅額能否在總公司抵扣？
43.簡易計稅項目能否改為一般計稅方法？
44.相關閤同是否必須注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.預繳稅款是否可以申請退稅？
46.處置結餘的工程物資如何計稅？
47.總公司嚮獨立核算的分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅？
48.采購部分材料用於提供建築服務是否應分彆納稅？
49.PPP等投融資項目應如何納稅？
50.EPC業務是否屬於混閤銷售？
51.沒有建築資質的納稅人能否開具建築業增值稅發票？
52.能否按照臨時納稅人開具增值稅發票並繳納增值稅？
53.其他個人票金額能否超過500萬元？
54.建築服務發票是否通過差額徵稅開票功能開具？
55.試點納稅人用於生産經營的不動産，因屬於違建項目被依法拆除，前期按規定核算抵扣的進項稅額如何處理？
56.納稅人跨縣（市、區）提供建築服務扣除支付的分包款應取得什麼憑證？
57.資質共享模式下如何開具發票？
58.是否建築企業省內外所有建築業務的發票（含普票和專票）都必須由總部開具？
59.一般納稅人從事土地復墾業務，是否可以選擇簡易計稅方法？
60.一級土地開發如何繳納增值稅？
61.營改增後，建築勞務適用稅率和徵收率分彆是多少？
62.承包建築安裝業各項工程作業的承包人取得的收入，如何計算個人所得稅？
63.建安業的《外齣經營活動稅收管理證明》有效期是多長？
64.跨旗縣市區的建設（施工）標段如何納稅？
65.建安企業應由總部還是分公司給客戶開發票？
66.建築公司的抵債房，未辦理産權登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？ 附錄 營改增文件匯編

作者介紹

李誌遠
管理學博士，中國注冊會計師（CPA），會計學碩士生導師，MBA導師，工程碩士（項目管理領域）導師。長期緻力於建築施工企業稅務與會計研究、培訓、谘詢工作，為中國建築股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百傢知名大型建築施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方麵的培訓或稅務谘詢。
開設瞭 “遠見”微信公眾號，每天都有上萬名網友通過這一平颱，學習和瞭解前沿、及時、重要的建築施工財稅信息。通過微信和與廣大一綫財稅人員密切聯係，及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。
長期與中國市場齣版社閤作，共同打造實用的建築施工企業財會稅收圖書，獲得瞭用戶的廣泛好評，成為建築施工財會稅收類培訓教材的，《施工項目會計核算與成本管理》、《建築施工企業稅務與會計》、《施工企業會計實務》、《建築施工企業內部財務會計製度實用範本》等代錶性著作一直暢銷不衰。

李建軍
就職於中鐵十七局集團公司，具有豐富的建築施工企業財稅工作實踐和管理經驗。

陳 穎
就職於中誠盈禾稅務師事務所，具有豐富的經驗。

文摘

序言