建築施工企業增值稅操作實務——政策解讀 納稅申報 會計核算 李誌遠 李建軍 陳穎 中國市 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李誌遠 李建軍 陳穎 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 建築施工
• 稅務
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• 會計
• 實務
• 李誌遠
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齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509215685

商品編碼：18588190427

包裝：平裝-膠訂

齣版時間：2017-08-01

基本信息

書名：建築施工企業增值稅操作實務——政策解讀 納稅申報 會計核算

定價：60.00元

作者：李誌遠 李建軍 陳穎

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2017-08-01

ISBN：9787509215685

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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《建築施工企業營改增實務》升級加強版！
從實務中來，遵從稅法，對『癥』下『藥』
★ 體現建築業增值稅全新政策要求
★ 精選66道全國稅務機關典型問題答復
★ 對癥解決建築業增值稅實操難點

內容提要

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全麵營改增後，建築施工企業增值稅會計核算與稅務處理實戰讀本！
政策解讀：係統分析建築業增值稅全新政策要求
會計核算：案例式講解建築業基本業務和特殊業務稅會處理
納稅申報：全麵梳理申報與繳納管理、申報資料、申報錶填寫說明等
：重點提示發票領購、保管、開具、抵扣、虛開等風險事項
問題答疑：精選66道全國各地稅務機關典型建築業增值稅相關問題答復

目錄

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章 營業稅改徵增值稅概述節 營業稅與增值稅概述
第二節 營業稅改徵增值稅概述
第三節 營改增對建築施工企業的影響
第二章 現行增值稅政策的規定
節 徵稅範圍及納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的分類及管理
第三節 稅率、徵收率與預徵率
第四節 一般計稅方法的應用
第五節 簡易計稅方法的應用
第六節 特殊經營行為和産品的稅務處理
第七節 進口貨物的稅收政策
第八節 齣口貨物退（免）稅
第九節 稅收優惠
第十節 徵收管理
第三章 建築施工企業稅務規定與會計處理
節 建築施工企業增值稅的基本規定
第二節 一般計稅方法的會計處理
第三節 簡易計稅方法的會計處理
第四節 營改增試點有關特殊事項的會計處理
第四章 增值稅申報
節 增值稅申報與繳納管理
第二節 一般納稅人納稅申報
第三節 一般納稅人申報錶填寫說明
第四節 《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
第五章 增值稅
節 金稅工程
第二節 增值稅發票簡介
第三節 增值稅扣稅憑證
第四節 增值稅發票的領購
第五節 增值稅發票的保管
第六節 增值稅發票的開具
第七節 增值稅扣稅憑證管理
第八節 增值稅專用的特殊事項
第九節 對虛開增值稅專用發票的處罰
第六章 全國稅務機關營改增典型問題解答
1．個人提供應稅服務是否需要繳納增值稅？
2.其他個人提供建築服務在哪裏申報納稅？
3.營改增前發生的應稅行為如何補繳稅款？
4.簡易計稅方法下如何差額納稅和開發票？
5.取得的不動産進項稅額如何分期抵扣？
6.營改增前發生的應稅行為如何申請退稅？
7.企業之間的免息資金拆藉是否需繳納增值稅？
8.既從事鋼結構等的生産銷售，又提供安裝、工程等建築服務，如何納稅？
9.“采購設備 安裝業務”應如何繳納增值稅？
10.《外齣經營活動稅收管理證明》需不需要繳銷？
11.甲供工程施工方銷售額如何確定？
12.營改增後提供建築服務的分包方進行再分包，能否按照差額納稅？
13.境外工程項目如何辦理免稅？
14.企業給高危行業職工購買的意外保險取得的增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣？
15.建築業納稅人跨縣（市、區）項目應該如何辦理稅務登記？
16.增值稅納稅義務發生時間如何確定？
17.采取簡易辦法徵收的建築項目，能否抵扣取得的進項稅額？是否可以開具增值稅專用發票？
18.付款單位與購貨單位不一緻進項稅額能否抵扣？
19.簡易計稅項目差額納稅時可以扣除的分包款項有哪些？
20.EPC總承包項目如何繳納增值稅？
21.發包方代分包方發放的農民工工資如何處理？
22.委托付款方式下開具的發票是否可以抵扣？
23.建築工程項目采用不同計稅方法，在2016年5月1日後竣工的，處置結餘的工程物資如何計稅？
24.提供圖紙是否可以界定為甲供工程？
25.自然人提供建築服務，納稅申報地點如何確定？
26.EPC工程項目應按什麼稅目徵收增值稅？
27.建築安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅怎樣徵收？
28.開具增值稅發票時，發票票麵欄次無法滿足開具需求的，如何填寫？
29.增值稅普通發票購買方信息如何填列？
30.購進辦公用不動産能否抵扣進項稅額？
31.銷售門窗同時提供安裝服務的業務如何徵稅？
32.如何判斷確認納稅義務的發生？
33.跨地區預繳增值稅銷售額如何劃分？
34.PPP項目（與社會資本閤作）先期由市政工程集團建設後由迴購如何繳稅？
35.如何判斷外來施工企業是否是增值稅一般納稅人？
36.為供電綫路提供的日常維護如何納稅？
37.代建行為如何開具增值稅發票？
38.實行差額徵稅的勞務派遣服務應符閤哪些要求？
39.適用一般計稅方法後是否可以改為簡易計稅方法？
40.企業為員工購買的一年以下的人壽保險（應稅）是否可以抵扣？
41.既有總機構所在地開票又有經營地開票的如何納稅？
42.以分公司名義取得的進項稅額能否在總公司抵扣？
43.簡易計稅項目能否改為一般計稅方法？
44.相關閤同是否必須注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.預繳稅款是否可以申請退稅？
46.處置結餘的工程物資如何計稅？
47.總公司嚮獨立核算的分公司收取的管理費用是否需要繳納增值稅？
48.采購部分材料用於提供建築服務是否應分彆納稅？
49.PPP等投融資項目應如何納稅？
50.EPC業務是否屬於混閤銷售？
51.沒有建築資質的納稅人能否開具建築業增值稅發票？
52.能否按照臨時納稅人開具增值稅發票並繳納增值稅？
53.其他個人票金額能否超過500萬元？
54.建築服務發票是否通過差額徵稅開票功能開具？
55.試點納稅人用於生産經營的不動産，因屬於違建項目被依法拆除，前期按規定核算抵扣的進項稅額如何處理？
56.納稅人跨縣（市、區）提供建築服務扣除支付的分包款應取得什麼憑證？
57.資質共享模式下如何開具發票？
58.是否建築企業省內外所有建築業務的發票（含普票和專票）都必須由總部開具？
59.一般納稅人從事土地復墾業務，是否可以選擇簡易計稅方法？
60.一級土地開發如何繳納增值稅？
61.營改增後，建築勞務適用稅率和徵收率分彆是多少？
62.承包建築安裝業各項工程作業的承包人取得的收入，如何計算個人所得稅？
63.建安業的《外齣經營活動稅收管理證明》有效期是多長？
64.跨旗縣市區的建設（施工）標段如何納稅？
65.建安企業應由總部還是分公司給客戶開發票？
66.建築公司的抵債房，未辦理産權登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？ 附錄 營改增文件匯編

作者介紹

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李誌遠
管理學博士，中國注冊會計師（CPA），會計學碩士生導師，MBA導師，工程碩士（項目管理領域）導師。長期緻力於建築施工企業稅務與會計研究、培訓、谘詢工作，為中國建築股份有限公司、中國鐵建股份有限公司、中國中鐵股份有限公司等上百傢知名大型建築施工企業集團或其子公司提供過財會、稅務方麵的培訓或稅務谘詢。
開設瞭 “遠見”微信公眾號，每天都有上萬名網友通過這一平颱，學習和瞭解前沿、及時、重要的建築施工財稅信息。通過微信和與廣大一綫財稅人員密切聯係，及時解答網友遇到的各類財稅疑難問題。
長期與中國市場齣版社閤作，共同打造實用的建築施工企業財會稅收圖書，獲得瞭用戶的廣泛好評，成為建築施工財會稅收類培訓教材的，《施工項目會計核算與成本管理》、《建築施工企業稅務與會計》、《施工企業會計實務》、《建築施工企業內部財務會計製度實用範本》等代錶性著作一直暢銷不衰。

李建軍
就職於中鐵十七局集團公司，具有豐富的建築施工企業財稅工作實踐和管理經驗。

陳 穎
就職於中誠盈禾稅務師事務所，具有豐富的經驗。

文摘

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序言

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《現代工程項目管理：理論與實踐前沿》 內容簡介 本書旨在全麵、深入地探討現代工程項目管理的核心理論、先進方法以及在實際工程領域中的應用策略。在全球化和技術快速迭代的背景下，工程項目的復雜性日益增加，對項目管理者的綜閤能力提齣瞭更高的要求。本書緊密圍繞這一時代需求，構建瞭一個係統化、多維度的知識框架，旨在為工程管理專業人士、企業高層管理者以及相關院校師生提供一本兼具理論深度與實操價值的參考指南。 全書共分為六大部分，涵蓋瞭項目管理從啓動到收尾的各個關鍵階段和核心要素。 第一部分：工程項目管理基礎理論與環境解析 本部分首先界定瞭現代工程項目管理的範疇、特徵及其在國傢基礎設施建設、工業製造、信息技術等多元領域的特殊性。重點闡述瞭項目管理知識體係（PMBOK）的演進及其在本土化實踐中的適用性調整。同時，詳細分析瞭當前工程項目所麵臨的宏觀經濟環境、法律法規框架（側重於閤同法、招投標法等對項目執行的約束）以及日益重要的可持續發展和綠色施工理念對項目目標設定的影響。探討瞭利益相關者管理理論，強調在項目早期識彆、分析和有效溝通各類利益相關者的重要性，以確保項目目標的順暢達成。 第二部分：項目啓動、範圍與進度計劃的精益控製 本部分聚焦於項目生命周期的前端控製。在項目啓動階段，本書詳細講解瞭可行性研究報告的深度解讀、項目章程的編製要點以及如何確立清晰、可量化的項目目標（SMART原則的深化應用）。範圍管理部分，深入剖析瞭需求收集的多種技術，如德爾菲法、原型法，以及如何通過工作分解結構（WBS）的係統性分解，實現對項目範圍的精確界定與控製，避免範圍蔓延。進度管理是本書的重點之一，不僅涵蓋瞭傳統的關鍵路徑法（CPM）和計劃評審技術（PERT），還引入瞭敏捷項目管理中的迭代規劃、時間箱（Time-boxing）技術，並探討瞭資源平衡、資源平滑化在復雜資源約束下的應用策略。特彆地，針對大型基礎設施項目，本書提供瞭基於P6或Msproject的高級進度網絡分析技巧。 第三部分：項目成本、質量與資源優化集成 成本管理不再僅僅是預算控製，而是貫穿項目始終的價值創造過程。本部分詳細闡述瞭成本估算的自下而上法、類比估算法、參數估算法的適用條件與精度控製。在成本控製方麵，重點解析瞭掙值管理（EVM）體係的深度應用，包括績效指標的計算、偏差分析及預測技術（ETC/EAC）。質量管理部分，結閤ISO 9001標準體係，強調瞭質量策劃、質量保證與質量控製的閉環管理。書中提供瞭大量的工程質量控製工具，如控製圖、帕纍托圖、因果圖的應用實例。資源管理方麵，不僅包括人力資源、物資設備的有效配置，還專門闢章討論瞭知識資産管理（KRM）在工程項目中的重要性，即如何捕獲、存儲和復用項目經驗教訓。 第四部分：項目風險、采購與溝通的綜閤應對 風險管理被提升到戰略高度。本書係統梳理瞭工程項目中常見的風險類型（技術風險、管理風險、外部環境風險），並詳細介紹瞭風險識彆的頭腦風暴法、SWOT分析法。重點講解瞭風險應對策略的選擇與實施，包括規避、轉移、減輕和接受，並輔以風險應對儲備金的建立與動態管理。采購管理部分，係統介紹瞭不同類型的工程閤同（固定總價、成本補償、時間與材料閤同）的優缺點及適用場景，強調瞭閤同談判技巧和承包商績效的持續監控。溝通管理則側重於跨文化、跨專業團隊的有效協作，探討瞭高效會議組織、衝突解決機製的建立。 第五部分：項目績效評估與收尾管理 項目績效評估是項目交付價值的最終體現。本部分詳細論述瞭項目後評價體係的構建，超越瞭傳統的“三控製”（進度、成本、質量），納入瞭環境影響、社會責任、組織過程改進等多個維度。項目收尾環節的管理，包括閤同收尾、行政收尾和財務收尾的標準化流程。特彆強調瞭竣工驗收、文件歸檔和經驗教訓總結（Lessons Learned）在促進組織能力提升中的關鍵作用。 第六部分：前沿技術與未來趨勢 為適應工業4.0對工程行業的衝擊，本書最後部分展望瞭項目管理的前沿技術應用。深入分析瞭建築信息模型（BIM）在項目全生命周期中的集成應用，特彆是在設計協同、施工模擬和資産管理方麵的價值。同時，探討瞭大數據分析、人工智能在預測性維護、進度優化決策中的潛力，以及在數字化施工現場中項目管理信息係統的集成化趨勢。 本書的特點在於理論與實踐的緊密結閤，結構嚴謹，邏輯清晰，配備瞭大量案例分析和操作模闆，適閤作為高等院校項目管理專業教材或工程項目管理人員的案頭必備工具書。

評分☆☆☆☆☆

這本書的包裝設計倒是挺吸引人的，封麵上那種略帶曆史感的紋理和字體，一下子就讓人聯想到建築行業的厚重與嚴謹。我當初選擇它，很大程度上是被它的標題所吸引，《建築施工企業增值稅操作實務》。這四個字，簡直就是直擊痛點，因為在實際工作中，增值稅的申報和核算總是讓人頭疼不已，尤其是對於我們這種流程復雜、項目眾多的建築施工企業來說，更是難上加難。我一直希望能有一本能夠將政策解讀、納稅申報和會計核算這三個關鍵環節有機地結閤起來的書，最好還能有實際操作的案例和清晰的指引。這本書的名字似乎完美契閤瞭我的需求，讓我對其內容充滿瞭期待，希望它能成為我手中的一本“寶典”，解決我在日常工作中遇到的各種棘手問題，讓稅務申報工作變得更加順暢和高效。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的啓發，在於它讓我重新認識瞭增值稅在建築施工企業財務管理中的重要性。我之前可能更多地將它視為一項例行的申報工作，但通過閱讀這本書，我纔意識到，增值稅的管理水平，直接關係到企業的成本控製、利潤核算，乃至整體的競爭力。書中對於不同稅務籌劃方案的分析，讓我看到瞭在閤法閤規的前提下，如何通過精細化的管理來優化企業的稅務負擔。我特彆贊賞其中關於“進項稅抵扣”的詳細講解，它讓我意識到，每一個細小的環節都可能蘊含著節約成本的機會。這本書不僅僅是一本操作指南，更是一本能夠幫助我們提升財務管理能力的“啓迪之書”。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，這本書給我帶來的驚喜遠超我的預期。我本來以為它會是一本比較枯燥的政策解讀類書籍，但實際閱讀下來，發現它寫得非常生動有趣，甚至帶有一些人文關懷。作者在闡述專業知識的同時，也融入瞭許多個人經驗和感悟，讓整本書讀起來一點都不乏味。尤其是書中對於一些常見稅務風險的提示和防範建議，更是讓我受益匪淺。我深刻地認識到，增值稅操作的每一個細節都可能關係到企業的切身利益，一旦齣現疏漏，可能會帶來不必要的麻煩。這本書就像一位經驗豐富的導師，在前麵默默地引導我，讓我少走彎路，更加穩健地進行稅務管理。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容結構安排得非常閤理，我特彆欣賞它循序漸進的講解方式。從最初的政策背景介紹，到具體的納稅申報流程，再到最終的會計核算處理，層層遞進，邏輯清晰。閱讀的過程中，我能夠很順暢地理解每一個環節，並且能夠將書中的知識點與我實際的工作場景聯係起來。書中提供的案例分析，也非常貼閤建築施工行業的特點，讓我能夠直觀地感受到理論知識在實際應用中的重要性。我之前在處理某項工程的稅務申報時，就遇到瞭一個比較棘手的問題，後來翻閱這本書，找到瞭類似的案例，並從中得到瞭啓發，最終成功地解決瞭問題。這種“學以緻用”的感覺，是閱讀一本好書最大的樂趣所在。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受就是它的視角非常獨特。它沒有像很多財務類書籍那樣，僅僅停留在理論的闡述，而是從一個非常接地氣的“實務”角度齣發，去剖析建築施工企業在增值稅操作過程中遇到的種種細節和難點。書中對於一些政策的解讀，並非簡單地照搬條文，而是深入淺齣地分析瞭政策背後的邏輯，以及這些政策對建築施工企業具體業務可能産生的影響。這種解讀方式，對於我們這些一綫操作人員來說，是非常有價值的。我尤其喜歡其中對於一些模糊地帶的探討，比如關於工程閤同價款的確認、材料的進項抵扣、勞務差額徵稅等等，這些都是我們在日常工作中經常會遇到的睏惑，而這本書則提供瞭一些清晰的思路和可行的解決方案。