建筑施工企业增值税操作实务——政策解读 纳税申报 会计核算 李志远 李建军 陈颖 中国市 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李志远 李建军 陈颖 著

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出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215685

商品编码：18588190427

包装：平装-胶订

出版时间：2017-08-01

基本信息

书名：建筑施工企业增值税操作实务——政策解读 纳税申报 会计核算

定价：60.00元

作者：李志远 李建军 陈颖

出版社：中国市场出版社

出版日期：2017-08-01

ISBN：9787509215685

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装-胶订

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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《建筑施工企业营改增实务》升级加强版！
从实务中来，遵从税法，对『症』下『药』
★ 体现建筑业增值税全新政策要求
★ 精选66道全国税务机关典型问题答复
★ 对症解决建筑业增值税实操难点

内容提要

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全面营改增后，建筑施工企业增值税会计核算与税务处理实战读本！
政策解读：系统分析建筑业增值税全新政策要求
会计核算：案例式讲解建筑业基本业务和特殊业务税会处理
纳税申报：全面梳理申报与缴纳管理、申报资料、申报表填写说明等
：重点提示发票领购、保管、开具、抵扣、虚开等风险事项
问题答疑：精选66道全国各地税务机关典型建筑业增值税相关问题答复

目录

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章 营业税改征增值税概述节 营业税与增值税概述
第二节 营业税改征增值税概述
第三节 营改增对建筑施工企业的影响
第二章 现行增值税政策的规定
节 征税范围及纳税义务人
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的分类及管理
第三节 税率、征收率与预征率
第四节 一般计税方法的应用
第五节 简易计税方法的应用
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理
第七节 进口货物的税收政策
第八节 出口货物退（免）税
第九节 税收优惠
第十节 征收管理
第三章 建筑施工企业税务规定与会计处理
节 建筑施工企业增值税的基本规定
第二节 一般计税方法的会计处理
第三节 简易计税方法的会计处理
第四节 营改增试点有关特殊事项的会计处理
第四章 增值税申报
节 增值税申报与缴纳管理
第二节 一般纳税人纳税申报
第三节 一般纳税人申报表填写说明
第四节 《增值税预缴税款表》填写说明
第五章 增值税
节 金税工程
第二节 增值税发票简介
第三节 增值税扣税凭证
第四节 增值税发票的领购
第五节 增值税发票的保管
第六节 增值税发票的开具
第七节 增值税扣税凭证管理
第八节 增值税专用的特殊事项
第九节 对虚开增值税专用发票的处罚
第六章 全国税务机关营改增典型问题解答
1．个人提供应税服务是否需要缴纳增值税？
2.其他个人提供建筑服务在哪里申报纳税？
3.营改增前发生的应税行为如何补缴税款？
4.简易计税方法下如何差额纳税和开发票？
5.取得的不动产进项税额如何分期抵扣？
6.营改增前发生的应税行为如何申请退税？
7.企业之间的免息资金拆借是否需缴纳增值税？
8.既从事钢结构等的生产销售，又提供安装、工程等建筑服务，如何纳税？
9.“采购设备 安装业务”应如何缴纳增值税？
10.《外出经营活动税收管理证明》需不需要缴销？
11.甲供工程施工方销售额如何确定？
12.营改增后提供建筑服务的分包方进行再分包，能否按照差额纳税？
13.境外工程项目如何办理免税？
14.企业给高危行业职工购买的意外保险取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣？
15.建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？
16.增值税纳税义务发生时间如何确定？
17.采取简易办法征收的建筑项目，能否抵扣取得的进项税额？是否可以开具增值税专用发票？
18.付款单位与购货单位不一致进项税额能否抵扣？
19.简易计税项目差额纳税时可以扣除的分包款项有哪些？
20.EPC总承包项目如何缴纳增值税？
21.发包方代分包方发放的农民工工资如何处理？
22.委托付款方式下开具的发票是否可以抵扣？
23.建筑工程项目采用不同计税方法，在2016年5月1日后竣工的，处置结余的工程物资如何计税？
24.提供图纸是否可以界定为甲供工程？
25.自然人提供建筑服务，纳税申报地点如何确定？
26.EPC工程项目应按什么税目征收增值税？
27.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税怎样征收？
28.开具增值税发票时，发票票面栏次无法满足开具需求的，如何填写？
29.增值税普通发票购买方信息如何填列？
30.购进办公用不动产能否抵扣进项税额？
31.销售门窗同时提供安装服务的业务如何征税？
32.如何判断确认纳税义务的发生？
33.跨地区预缴增值税销售额如何划分？
34.PPP项目（与社会资本合作）先期由市政工程集团建设后由回购如何缴税？
35.如何判断外来施工企业是否是增值税一般纳税人？
36.为供电线路提供的日常维护如何纳税？
37.代建行为如何开具增值税发票？
38.实行差额征税的劳务派遣服务应符合哪些要求？
39.适用一般计税方法后是否可以改为简易计税方法？
40.企业为员工购买的一年以下的人寿保险（应税）是否可以抵扣？
41.既有总机构所在地开票又有经营地开票的如何纳税？
42.以分公司名义取得的进项税额能否在总公司抵扣？
43.简易计税项目能否改为一般计税方法？
44.相关合同是否必须注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.预缴税款是否可以申请退税？
46.处置结余的工程物资如何计税？
47.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否需要缴纳增值税？
48.采购部分材料用于提供建筑服务是否应分别纳税？
49.PPP等投融资项目应如何纳税？
50.EPC业务是否属于混合销售？
51.没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票？
52.能否按照临时纳税人开具增值税发票并缴纳增值税？
53.其他个人票金额能否超过500万元？
54.建筑服务发票是否通过差额征税开票功能开具？
55.试点纳税人用于生产经营的不动产，因属于违建项目被依法拆除，前期按规定核算抵扣的进项税额如何处理？
56.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务扣除支付的分包款应取得什么凭证？
57.资质共享模式下如何开具发票？
58.是否建筑企业省内外所有建筑业务的发票（含普票和专票）都必须由总部开具？
59.一般纳税人从事土地复垦业务，是否可以选择简易计税方法？
60.一级土地开发如何缴纳增值税？
61.营改增后，建筑劳务适用税率和征收率分别是多少？
62.承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的收入，如何计算个人所得税？
63.建安业的《外出经营活动税收管理证明》有效期是多长？
64.跨旗县市区的建设（施工）标段如何纳税？
65.建安企业应由总部还是分公司给客户开发票？
66.建筑公司的抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？ 附录 营改增文件汇编

作者介绍

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李志远
管理学博士，中国注册会计师（CPA），会计学硕士生导师，MBA导师，工程硕士（项目管理领域）导师。长期致力于建筑施工企业税务与会计研究、培训、咨询工作，为中国建筑股份有限公司、中国铁建股份有限公司、中国中铁股份有限公司等上百家知名大型建筑施工企业集团或其子公司提供过财会、税务方面的培训或税务咨询。
开设了 “远见”微信公众号，每天都有上万名网友通过这一平台，学习和了解前沿、及时、重要的建筑施工财税信息。通过微信和与广大一线财税人员密切联系，及时解答网友遇到的各类财税疑难问题。
长期与中国市场出版社合作，共同打造实用的建筑施工企业财会税收图书，获得了用户的广泛好评，成为建筑施工财会税收类培训教材的，《施工项目会计核算与成本管理》、《建筑施工企业税务与会计》、《施工企业会计实务》、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》等代表性著作一直畅销不衰。

李建军
就职于中铁十七局集团公司，具有丰富的建筑施工企业财税工作实践和管理经验。

陈 颖
就职于中诚盈禾税务师事务所，具有丰富的经验。

文摘

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序言

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《现代工程项目管理：理论与实践前沿》 内容简介 本书旨在全面、深入地探讨现代工程项目管理的核心理论、先进方法以及在实际工程领域中的应用策略。在全球化和技术快速迭代的背景下，工程项目的复杂性日益增加，对项目管理者的综合能力提出了更高的要求。本书紧密围绕这一时代需求，构建了一个系统化、多维度的知识框架，旨在为工程管理专业人士、企业高层管理者以及相关院校师生提供一本兼具理论深度与实操价值的参考指南。 全书共分为六大部分，涵盖了项目管理从启动到收尾的各个关键阶段和核心要素。 第一部分：工程项目管理基础理论与环境解析 本部分首先界定了现代工程项目管理的范畴、特征及其在国家基础设施建设、工业制造、信息技术等多元领域的特殊性。重点阐述了项目管理知识体系（PMBOK）的演进及其在本土化实践中的适用性调整。同时，详细分析了当前工程项目所面临的宏观经济环境、法律法规框架（侧重于合同法、招投标法等对项目执行的约束）以及日益重要的可持续发展和绿色施工理念对项目目标设定的影响。探讨了利益相关者管理理论，强调在项目早期识别、分析和有效沟通各类利益相关者的重要性，以确保项目目标的顺畅达成。 第二部分：项目启动、范围与进度计划的精益控制 本部分聚焦于项目生命周期的前端控制。在项目启动阶段，本书详细讲解了可行性研究报告的深度解读、项目章程的编制要点以及如何确立清晰、可量化的项目目标（SMART原则的深化应用）。范围管理部分，深入剖析了需求收集的多种技术，如德尔菲法、原型法，以及如何通过工作分解结构（WBS）的系统性分解，实现对项目范围的精确界定与控制，避免范围蔓延。进度管理是本书的重点之一，不仅涵盖了传统的关键路径法（CPM）和计划评审技术（PERT），还引入了敏捷项目管理中的迭代规划、时间箱（Time-boxing）技术，并探讨了资源平衡、资源平滑化在复杂资源约束下的应用策略。特别地，针对大型基础设施项目，本书提供了基于P6或Msproject的高级进度网络分析技巧。 第三部分：项目成本、质量与资源优化集成 成本管理不再仅仅是预算控制，而是贯穿项目始终的价值创造过程。本部分详细阐述了成本估算的自下而上法、类比估算法、参数估算法的适用条件与精度控制。在成本控制方面，重点解析了挣值管理（EVM）体系的深度应用，包括绩效指标的计算、偏差分析及预测技术（ETC/EAC）。质量管理部分，结合ISO 9001标准体系，强调了质量策划、质量保证与质量控制的闭环管理。书中提供了大量的工程质量控制工具，如控制图、帕累托图、因果图的应用实例。资源管理方面，不仅包括人力资源、物资设备的有效配置，还专门辟章讨论了知识资产管理（KRM）在工程项目中的重要性，即如何捕获、存储和复用项目经验教训。 第四部分：项目风险、采购与沟通的综合应对 风险管理被提升到战略高度。本书系统梳理了工程项目中常见的风险类型（技术风险、管理风险、外部环境风险），并详细介绍了风险识别的头脑风暴法、SWOT分析法。重点讲解了风险应对策略的选择与实施，包括规避、转移、减轻和接受，并辅以风险应对储备金的建立与动态管理。采购管理部分，系统介绍了不同类型的工程合同（固定总价、成本补偿、时间与材料合同）的优缺点及适用场景，强调了合同谈判技巧和承包商绩效的持续监控。沟通管理则侧重于跨文化、跨专业团队的有效协作，探讨了高效会议组织、冲突解决机制的建立。 第五部分：项目绩效评估与收尾管理 项目绩效评估是项目交付价值的最终体现。本部分详细论述了项目后评价体系的构建，超越了传统的“三控制”（进度、成本、质量），纳入了环境影响、社会责任、组织过程改进等多个维度。项目收尾环节的管理，包括合同收尾、行政收尾和财务收尾的标准化流程。特别强调了竣工验收、文件归档和经验教训总结（Lessons Learned）在促进组织能力提升中的关键作用。 第六部分：前沿技术与未来趋势 为适应工业4.0对工程行业的冲击，本书最后部分展望了项目管理的前沿技术应用。深入分析了建筑信息模型（BIM）在项目全生命周期中的集成应用，特别是在设计协同、施工模拟和资产管理方面的价值。同时，探讨了大数据分析、人工智能在预测性维护、进度优化决策中的潜力，以及在数字化施工现场中项目管理信息系统的集成化趋势。 本书的特点在于理论与实践的紧密结合，结构严谨，逻辑清晰，配备了大量案例分析和操作模板，适合作为高等院校项目管理专业教材或工程项目管理人员的案头必备工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的启发，在于它让我重新认识了增值税在建筑施工企业财务管理中的重要性。我之前可能更多地将它视为一项例行的申报工作，但通过阅读这本书，我才意识到，增值税的管理水平，直接关系到企业的成本控制、利润核算，乃至整体的竞争力。书中对于不同税务筹划方案的分析，让我看到了在合法合规的前提下，如何通过精细化的管理来优化企业的税务负担。我特别赞赏其中关于“进项税抵扣”的详细讲解，它让我意识到，每一个细小的环节都可能蕴含着节约成本的机会。这本书不仅仅是一本操作指南，更是一本能够帮助我们提升财务管理能力的“启迪之书”。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，这本书给我带来的惊喜远超我的预期。我本来以为它会是一本比较枯燥的政策解读类书籍，但实际阅读下来，发现它写得非常生动有趣，甚至带有一些人文关怀。作者在阐述专业知识的同时，也融入了许多个人经验和感悟，让整本书读起来一点都不乏味。尤其是书中对于一些常见税务风险的提示和防范建议，更是让我受益匪浅。我深刻地认识到，增值税操作的每一个细节都可能关系到企业的切身利益，一旦出现疏漏，可能会带来不必要的麻烦。这本书就像一位经验丰富的导师，在前面默默地引导我，让我少走弯路，更加稳健地进行税务管理。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受就是它的视角非常独特。它没有像很多财务类书籍那样，仅仅停留在理论的阐述，而是从一个非常接地气的“实务”角度出发，去剖析建筑施工企业在增值税操作过程中遇到的种种细节和难点。书中对于一些政策的解读，并非简单地照搬条文，而是深入浅出地分析了政策背后的逻辑，以及这些政策对建筑施工企业具体业务可能产生的影响。这种解读方式，对于我们这些一线操作人员来说，是非常有价值的。我尤其喜欢其中对于一些模糊地带的探讨，比如关于工程合同价款的确认、材料的进项抵扣、劳务差额征税等等，这些都是我们在日常工作中经常会遇到的困惑，而这本书则提供了一些清晰的思路和可行的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容结构安排得非常合理，我特别欣赏它循序渐进的讲解方式。从最初的政策背景介绍，到具体的纳税申报流程，再到最终的会计核算处理，层层递进，逻辑清晰。阅读的过程中，我能够很顺畅地理解每一个环节，并且能够将书中的知识点与我实际的工作场景联系起来。书中提供的案例分析，也非常贴合建筑施工行业的特点，让我能够直观地感受到理论知识在实际应用中的重要性。我之前在处理某项工程的税务申报时，就遇到了一个比较棘手的问题，后来翻阅这本书，找到了类似的案例，并从中得到了启发，最终成功地解决了问题。这种“学以致用”的感觉，是阅读一本好书最大的乐趣所在。

评分☆☆☆☆☆

这本书的包装设计倒是挺吸引人的，封面上那种略带历史感的纹理和字体，一下子就让人联想到建筑行业的厚重与严谨。我当初选择它，很大程度上是被它的标题所吸引，《建筑施工企业增值税操作实务》。这四个字，简直就是直击痛点，因为在实际工作中，增值税的申报和核算总是让人头疼不已，尤其是对于我们这种流程复杂、项目众多的建筑施工企业来说，更是难上加难。我一直希望能有一本能够将政策解读、纳税申报和会计核算这三个关键环节有机地结合起来的书，最好还能有实际操作的案例和清晰的指引。这本书的名字似乎完美契合了我的需求，让我对其内容充满了期待，希望它能成为我手中的一本“宝典”，解决我在日常工作中遇到的各种棘手问题，让税务申报工作变得更加顺畅和高效。