正版 稅法學（第五版）劉劍文 北京大學齣版社 9787301285633 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉劍文 著

圖書標籤:

• 稅法學
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• 北京大學齣版社
• 第五版
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• 教材
• 9787301285633
• 高等教育

店鋪： 深圳中法圖旗艦店

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301285633

商品編碼：20959173487

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2017-09-01

基本信息

書名： 稅法學（第五版）
書號： 9787301285633
定價： 68.00
作者/編者： 劉劍文
齣版社： 北京大學齣版社
齣版時間： 2017年09月


內容簡介

本書是一本兼具學術性和教學性的*教材。自本書第四版齣版以來，我國的稅收法律製度發生瞭一些變化，例如，"營改增"試點逐步擴至*以及多行業，增值稅有取代營業稅之勢；2014年10月，財政部、國稅總局先後齣颱《關於實施煤炭資源稅改革的通知》《關於調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知》，對資源稅重點領域進行調整；2014年11月，《行政訴訟法》被修改，對稅務行政訴訟産生*影響；等等。相關內容有必要進行更新。

作者簡介

暫無作者簡介.......

目錄

緒論 

*節稅法學的地位與體係 

*節稅法學的三大理論基礎 

第三節稅法學的範疇 

第四節稅法學與相關學科的關係 

第五節稅法學的曆史發展 

小結

上編總論 

*章稅法的概念與體係 

*節稅法的概念與特徵 

*節稅法的性質與作用 

第三節稅法的地位與體係 

第四節稅法的淵源與效力 

小結 

*章稅法的曆史演進 

*節中國古代與近代稅法的曆史演進 

*節新中國稅法的曆史演進 

第三節西方國傢稅法的曆史演進 

小結 

第三章稅收法律關係 

*節稅收法律關係概述 

*節稅收法律關係的性質 

第三節稅收法律關係的平等性 

第四節稅收法律關係的要素 

第五節稅收法律關係的運行 

小結 

第四章稅法的基本原則 

*節稅法基本原則概述 

*節稅收法定原則 

第三節稅收公平原則 

第四節稅收效率原則 

小結 

第五章稅收立法 

*節稅收立法概述 

*節稅收立法權的配置 

第三節稅收立法程序 

小結 

第六章稅法解釋 

*節稅法解釋概述 

*節稅法解釋的曆史沿革 

第三節稅法解釋的原則 

第四節稅法解釋的方法 

第五節我國稅法解釋製度的完善 

小結 

第七章稅法漏洞補充 

*節法律漏洞概述 

*節稅法漏洞的認定 

第三節稅法漏洞的補充 

小結 

第八章稅法意識 

*節稅法意識概述 

*節稅法意識的內容 

第三節稅法意識的現代化 

小結 

下編分論 

第九章稅收債法 

*節稅收債法的概念與體係 

*節稅收之債的要素 

第三節稅收債務的成立與確定 

第四節稅收債務的變更與消滅 

第五節稅收之債的保全與擔保 

小結 

第十章稅收徵管法 

*節稅收徵管法概述 

*節*稅收徵管的動態與趨勢 

第三節稅收徵管體製 

第四節稅務登記 

第五節賬簿、憑證和發票管理 

第六節納稅申報 

第七節稅款徵收 

第八節稅務檢查 

第九節稅務代理 

小結 

第十一章稅收責任 

*節稅收責任概述 

*節稅收行政違法行為及其法律責任 

第三節稅收犯罪及其刑事責任 

第四節稅收法律責任的追究程序 

小結 

第十二章稅收救濟 

*節稅收救濟概述 

*節稅收行政復議 

第三節稅收行政訴訟 

第四節稅收行政賠償 

第五節我國稅收救濟法律製度的完善 

小結 

第五版後記

《全球化時代的稅製改革與國際稅收協調》 （本書簡介） 在全球經濟一體化和數字化浪潮席捲的今天，各國稅收體係麵臨著前所未有的復雜挑戰。跨國公司的稅務籌劃日益精妙，傳統稅基的侵蝕與收益轉移（BEPS）問題日益突齣，使得國際稅收閤作與國內稅製改革成為各國政府亟待解決的核心議題。本書並非聚焦於某一國國內稅法的具體條文或傳統學科框架，而是立足於全球視野，深入剖析驅動當代稅製變遷的核心力量，探討各國在應對全球化衝擊時所采取的戰略選擇與實踐經驗。 第一部分：全球化背景下的稅製重塑邏輯 本書開篇即指齣，現代稅製不再是一個孤立的國內政策工具箱，而是深度嵌入全球經濟治理結構之中。隨著資本、服務和數字産品跨境流動的極大便利化，傳統的屬地管轄原則和獨立企業原則受到瞭根本性的衝擊。 一、經濟全球化對國傢稅收主權的挑戰 本部分詳盡分析瞭跨國生産鏈的重構如何使得利潤分配與實際經濟活動産生脫鈎。傳統上，各國稅收管轄權依賴於“實體存在”（Permanent Establishment, PE）的認定。然而，在零接觸服務和平颱經濟模式下，實體性標準的失效使得大量數字經濟活動遊離於現有稅收框架之外。我們係統梳理瞭OECD/G20“雙支柱”方案——即關於“統一徵稅權分配”（支柱一）和“全球最低企業稅”（支柱二）的理論基礎、技術細節及其對主權國傢稅基保護的意義。本書特彆關注瞭支柱一中“市場國”分享剩餘利潤的測算模型，以及支柱二中“母國最低補足稅”（Income Inclusion Rule, IIR）和“本土低稅所得附加稅”（Under-Taxed Payments Rule, UTPR）的聯動效應，探討其實施對不同發展水平國傢稅收競爭格局的影響。 二、稅收透明度與信息自動交換的製度演進 在反避稅鬥爭中，信息不對稱是最大的障礙。本書深入剖析瞭金融賬戶涉稅信息自動交換標準（CRS）的推廣機製及其對離岸金融中心（OFCs）的顛覆性影響。同時，本書也批判性地審視瞭信息交換實踐中存在的“數據孤島”問題，以及如何通過更先進的“即時報告”和“同期資料三層文檔報告”（Master File, Local File, CbCR）製度，實現對跨國企業集團價值鏈的穿透式監管。這種透明化趨勢如何重塑瞭企業稅務閤規的成本結構和風險管理模式，是本章討論的重點。 第二部分：現代稅製改革的焦點領域探討 在全球化壓力下，各國稅製改革並非單嚮度地模仿，而是體現齣本土化的應對策略。本書重點分析瞭消費稅、數字服務稅以及環境稅等新興稅種和稅基的演變。 一、消費稅體係的優化與價值鏈的追蹤 增值稅（VAT/GST）作為現代流轉稅的核心，其在跨境貿易中的處理機製是國際稅收協調的難點。本書詳細比較瞭歐盟內部的“集中地管轄”模式與亞洲部分國傢采取的“目的地原則”的實踐差異，尤其關注瞭跨境電商中“最後一公裏”的稅收閤規技術挑戰。我們分析瞭如何利用區塊鏈技術等前沿科技手段，提高增值稅發票的真實性和流轉鏈條的透明度，以有效遏製“增值稅欺詐”。 二、環境稅費與綠色稅製轉型 氣候變化已成為影響宏觀經濟政策的決定性因素之一。本書將環境治理的成本內部化視為稅製改革的新前沿。詳細分析瞭歐盟碳邊境調節機製（CBAM）的設計理念，它如何試圖通過關稅壁壘的形式，平衡“碳泄漏”風險，並對全球供應鏈産生結構性影響。此外，對能源稅、塑料稅等旨在引導消費者行為改變的激勵性稅收工具的有效性與公平性進行瞭跨國比較研究。 三、財富再分配與稅收公平性的重構 在全球財富分配日益極化的背景下，對高淨值個人（HNWIs）的有效徵稅成為政府財政收入的關注點。本書探討瞭遺産稅、贈與稅以及普遍的“財富稅”在全球範圍內的復興與衰落的周期。重點分析瞭如何通過統一的“全球最低個人所得稅”框架（盡管目前尚未達成共識，但已是重要議題），以及如何利用金融賬戶信息，穿透復雜的信托和基金結構，實現對隱匿財富的有效識彆和徵稅。 第三部分：稅製改革的實施挑戰與治理效能 稅製改革的難點往往不在於理論設計，而在於實際操作的阻力。本書最後一部分聚焦於改革實施中的政治經濟學、技術障礙與國際閤作機製的有效性。 一、稅收法律的“時間滯後性”與立法惰性 技術和商業模式的迭代速度遠超立法和司法程序的周期。本書深入剖析瞭“稅收法定原則”在全球化挑戰下的彈性空間與約束。各國如何通過行政解釋、判例法甚至稅收備忘錄來迅速應對新型商業模式，以及這種“快速反應”如何與既有的法律確定性原則産生衝突，是本部分關注的核心。 二、國際稅收閤作的治理赤字與多邊主義的未來 盡管BEPS項目展現瞭前所未有的多邊閤作成果，但不同國傢在實施力度、解釋標準以及利益分享上的分歧依然存在。本書探討瞭聯閤國“多邊工具”（MLI）的適用範圍及其局限性，以及在當前地緣政治緊張局勢下，雙邊稅收協定網絡是否會麵臨碎片化風險。稅收爭端解決機製（Mutual Agreement Procedure, MAP）的效率低下，以及建立更具約束力的國際稅收司法體係的必要性，是本書進行未來展望的切入點。 三、技術賦能：稅務機關的數字化轉型 最後，本書認為，未來的稅製效率將取決於稅務機關的數字化能力。從基於風險的審計模式（RBA）到利用大數據和人工智能進行預警，本書詳述瞭稅務技術（TaxTech）如何成為提升稅收遵從度和降低行政成本的關鍵驅動力。成功的稅製改革，必須是技術賦能的改革。 本書旨在為政策製定者、國際經濟法學者、以及大型跨國企業的稅務專業人士，提供一個全麵、深入且不拘泥於某一特定法域的分析框架，以理解和應對當前全球稅製變革的復雜圖景。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計很有質感，采用瞭一種沉靜的藍色調，配以簡潔的字體，給人一種嚴謹專業的感覺。翻開第一頁，紙張的觸感也相當不錯，厚實且帶有微微的紋理，閱讀時不易反光，長時間翻閱也不會覺得纍。我一直對中國的稅收製度感到好奇，但又覺得它龐雜難懂，常常不知從何入手。聽聞這本書在學術界享有很高的聲譽，尤其是劉劍文教授的著作，更是很多法律學子和從業者案頭的必備。我特彆欣賞的是，雖然是學術專著，但編輯的排版非常用心，字體大小、行間距都恰到好處，使得閱讀體驗更加流暢。目錄的設計也清晰明瞭，每一章的標題都概括瞭核心內容，這對於想要快速瞭解整體框架的讀者來說，無疑是極大的便利。我尤其期待書中對一些經典稅收案例的深入剖析，希望能從中學習到如何將抽象的稅法條文應用到實際情況中，理解稅法背後的邏輯和精神。總而言之，從紙質、設計到初步的翻閱感受，這本書都給我留下瞭非常積極的印象，讓人迫不及待地想深入其中，探索稅法世界的奧秘。

評分☆☆☆☆☆

近期，我一直在為我的工作項目尋找能夠提供理論指導和實踐參考的專業書籍，尤其是在涉稅方麵。經過多方打聽和篩選，這本書《正版 稅法學（第五版）》引起瞭我的注意。我瞭解到它是一本在稅法學界備受推崇的經典教材，其作者劉劍文教授在相關領域有著極高的學術聲望。對於我來說，一本好的稅法學書籍，不僅需要涵蓋稅法的基本概念、原則和製度，更重要的是要能夠與時俱進，反映最新的法律法規和司法解釋。我希望這本書能夠在我遇到具體涉稅問題時，提供清晰的法律依據和分析框架，幫助我理解不同稅種的構成要件、法律後果以及相關的納稅義務。此外，我還會關注書中對於稅收徵管、法律救濟等程序的闡述是否詳盡，這對於我在實際操作中規避風險、維護自身權益至關重要。我期待這本書能夠成為我解決工作中涉稅難題的得力助手，提升我在稅收領域的專業能力。

評分☆☆☆☆☆

在數字時代，獲取信息的方式多種多樣，但我始終認為，一本紙質的、經過精心打磨的學術著作，所能帶來的閱讀體驗和知識沉澱是無可替代的。我選擇《正版 稅法學（第五版）》，是因為它代錶瞭一種嚴謹的學術態度和高質量的齣版水準。北京大學齣版社的聲譽，以及劉劍文教授在稅法領域的權威性，都讓我對這本書的品質充滿信心。我傾嚮於認為，一本優秀的稅法學教材，不僅要準確地傳達法律知識，更要能夠激發讀者的思考，培養批判性思維。我關注書中是否能夠對一些具有爭議性的稅法問題進行客觀的分析，是否能夠引導讀者去探究稅法背後更深層次的社會價值和政策目標。我期待在閱讀過程中，能夠被書中深刻的洞見和獨到的見解所啓發，不僅僅是記住條文，更是理解其精神實質和時代意義。這是一次我渴望的知識之旅，我希望這本書能成為我通往理解稅法精髓的橋梁。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對經濟法律領域有濃厚興趣的愛好者，我一直在尋找一本能夠係統性地闡釋稅收學基本原理的讀物。市麵上相關書籍琳琅滿目，但往往要麼過於偏重理論，枯燥乏味；要麼流於錶麵，缺乏深度。而這本《正版 稅法學（第五版）》則似乎填補瞭這一空白。我選擇它，很大程度上是因為其作者劉劍文教授在稅法領域的深厚造詣，以及北京大學齣版社的品牌保證。第五版意味著其內容經過瞭多次的修訂和完善，應該能夠反映最新的稅收政策和學術研究成果。我尤其關注的是書中是否能夠提供清晰易懂的講解，特彆是對於一些復雜的稅收概念，比如稅收管轄權、稅收公平、稅收徵收的原則等，是否能夠通過生動的語言和恰當的例子來呈現。我希望這本書不僅能幫助我理解稅法是什麼，更能讓我明白稅法為什麼是這樣的，以及它在中國經濟社會發展中扮演的角色。讀一本好書，就像認識一位良師，我期待在這本書中獲得一次深刻的學習體驗，能夠真正構建起我對稅法學較為完整和紮實的認知體係。

評分☆☆☆☆☆

我是一位對社會科學研究方法和理論有著濃厚興趣的學生，最近在梳理自己的研究思路時，偶然瞭解到劉劍文教授的《正版 稅法學（第五版）》。盡管我的研究方嚮並非直接與稅法相關，但我相信，理解一個國傢的稅收體係及其法律基礎，對於認識其經濟製度、社會結構乃至治理模式都具有重要的意義。稅收作為國傢財政收入的主要來源，其背後蘊含著復雜的經濟學、法學和社會學原理。我非常希望能從這本書中，領略到稅法學作為一門獨立學科的獨特魅力，瞭解其研究對象、基本範疇以及與其他學科的交叉聯係。我尤其對書中關於稅收理論的演進、不同稅製模式的比較，以及稅法在促進社會公平和經濟發展中的作用等方麵的論述感到好奇。我期待這本書能夠為我打開一扇新的學術視野，讓我能夠從更宏觀、更深入的視角去理解和分析社會現象，為我的研究提供更豐富的理論滋養。