资本交易税务疑难问题解析与实务指引 雷霆 中国法制出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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雷霆 著

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店铺： 天弘一正图书专营店

出版社： 中国法制出版社

ISBN：9787509376492

商品编码：25597173669

包装：平装

出版时间：2016-09-01

基本信息

书名：资本交易税务疑难问题解析与实务指引

定价：168.00元

作者：雷霆

出版社：中国法制出版社

出版日期：2016-09-01

ISBN：9787509376492

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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　　一本全面指导公司资本交易税收操作的实务指南

　　全书通过56个专题，140多个表格，160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析，将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。

内容提要

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　　结合*营改增规定、公司法、公司登记管理条例、上市公司管理办法等法律文件撰写。

　　全书共56个专题，全面讲解资本交易各个阶段涉及税务的问题。

　　附录2为与资本交易业务相关的财税法律文件目录，便于读者查询。

目录

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　　目 录

　　篇 投融资与资产划转(入)

　　专题1：非货币性资产投资的税务问题

　　专题2：不公允增资的所得税问题

　　专题3：资本公积、留存收益转增的所得税问题

　　专题4：有限责任公司整体变更的税务问题

　　专题5：资产划入、资产(股权)划转的税务问题

　　专题6：公司借款、关联借款以及“统借统还”税务问题

　　专题7：债券、可转换(可交换)债券的税务问题

　　专题8：优先股、永续债的税务问题

　　专题9：混合性投资业务的税务问题

　　第二篇 企业并购重组

　　专题10：企业重组税制的基础理论与实践

　　专题11：企业重组所得税制的三大核心规则与实践

　　专题12：企业重组所得税制的“债务承担”规则与实践

　　专题13：企业重组企业所得税制的计税基础规则与实践

　　专题14：三角并购重组的所得税疑难问题

　　专题15：企业合并的税务疑难问题

　　专题16：股权的税务疑难问题

　　专题17：资产的税务疑难问题

　　专题18：企业分立的税务疑难问题

　　专题19：企业债务重组的税务疑难问题

　　专题20：企业法律形式转变的税务疑难问题

　　专题21：跨境重组的所得税问题

　　专题22：非居民企业转让境内企业股权的所得税问题

　　专题23：资产重组的增值税(营改增)问题

　　专题24：企业改制重组的土地增值税问题

　　专题25：企业改制重组的契税和印花税问题

　　第三篇 企业利润分配

　　专题26：企业利润分配的税务问题

　　专题27：超额分配的所得税问题

　　专题28：对境外投资者股息分配的所得税问题

　　专题29：不按股权比例分红的所得税问题

　　专题30：已宣告未到支付期股息转让的税务问题

　　第四篇 企业减(撤)资和清算

　　专题31：企业减资、撤资的税务问题

　　专题32：股份公司股份回购及库存股的所得税问题

　　专题33：企业清算的税务问题

　　第五篇 合伙与信托

　　专题34：合伙税制与实践

　　专题35：有限合伙私募股权投资基金的税务问题

　　专题36：信托税制与实践

　　专题37：证券投资基金的税务问题

　　第六篇 资本交易特殊业务

　　专题38：国有企业改制上市资产评估增值的企业所得税问题

　　专题39：限售股转让的所得税、营改增问题

　　专题40：QFII、RQFII及“沪港通”的税务问题

　　专题41：对赌协议的财税问题

　　专题42：股权激励的税务问题

　　专题43：“红筹架构拆除”的所得税问题

　　专题44：代持股的所得税问题

　　第七篇 创新金融工具

　　专题45：融资租赁及售后回租业务的税务问题

　　专题46：资产证券化的税务问题

　　专题47：互联网金融业务的税务问题

　　专题48：理财产品的税务问题

　　专题49：融资融券业务的财税问题

　　第八篇 国际资本税收业务

　　专题50：税收协定的结构、与资本交易相关条款解释与实践

　　专题51：常设机构的判定与实践

　　专题52：受益所有人的判定、税收征管与实践

　　专题53：受控外国公司的所得税问题

　　专题54：外国税收抵免税务问题

　　第九篇 特别纳税调整与一般反避税

　　专题55：特别纳税调整

　　专题56：一般反避税规则

　　附录

　　附录1：资本交易业务相关财税法规文件指引

　　附录2：参考文献

作者介绍

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　　雷霆，会计学学士、工商管理硕士，中国注册执业律师、注册会计师、注册资产评估师。研究领域包括：英美公司法、合同法，美国联邦公司并购重组税收制度，离岸公司法原理及应用;中国公司法、投资并购重组原理及实务;中国会计法规及会计准则;中国税法(对并购重组的税制尤有研究)。

　　超过10年的外资企业会计、法律和审计从业经历，目前在某大型企业集团从事公司法律、审计、会计及税务等相关工作。擅长公司的筹划设立、并购重组、税务筹划等。亲身参与了多起企业筹建设立、企业合并、分立、资产或股权并购、债务重组以及企业清算业务，有较为丰富的实战经验。已出版书籍：《美国公司并购重组业务所得税制研究》(中国法制出版社2014版)，《公司投资并购重组节税实务(第二版)》(合著，中国法制出版社2013年版)。

文摘

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序言

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深入解析中国企业并购重组中的复杂税务挑战与实务应对 书名： 资本交易税务疑难问题解析与实务指引 作者： [此处填写作者姓名] 出版社： [此处填写出版社名称] ISBN： [此处填写ISBN号] 字数： 约 [此处填写字数] 万字 定价： [此处填写定价] 元 --- 内容简介 在当前中国经济结构转型与资本市场快速发展的宏观背景下，企业并购重组（M&A）已成为资本运作和价值实现的重要途径。然而，资本交易的复杂性不仅体现在商业逻辑和法律结构的设计上，更在于其背后潜藏的巨额税务影响。税务筹划的得当与否，往往直接决定了交易的最终盈亏与风险敞口。 本书聚焦于中国企业在进行各类并购重组活动中所面临的核心税务疑难问题，并提供了一套系统、前瞻性的实务操作指引。本书旨在为企业决策者、财务总监、税务顾问以及从事资本交易的专业人士提供一本立足于中国税法体系、紧密结合监管实践的深度参考手册。 一、 交易架构与税制选择的税务权衡 资本交易的首要环节在于确定交易的法律形式和税务架构。本书将详尽剖析以下关键架构的税务影响： 1. 股权转让与资产转让的税务比较： 深入对比两种基本模式下的所得税、增值税、土地增值税的征收机制、税率差异，以及对未来折旧摊销基础的影响。重点分析在特定行业（如房地产、高新技术）中，不同架构如何触发不同的税负。 2. 非货币性资产投资（换股/出资）： 详细解读《企业所得税法》及其实施条例中关于特殊性税务处理的认定标准、申报流程及后续监管要求。分析满足特殊性处理的条件、如何量化递延纳税的收益与风险，以及一旦触发“后清算”时的税务后果。 3. 境内外资本穿透与反向并购的税务风险： 针对利用VIE结构、红筹架构进行境外上市或境内私有化的税务处理，剖析“首次确认境内投资所得”的税务认定标准，以及对境外所得的境外税收抵免（CTC）政策的实操应用。 二、 关键交易环节的税务风险聚焦 资本交易链条长、环节多，任何一个节点的税务处理失当都可能导致重大的税务追溯风险。 1. 股权溢价与股权激励的税务处理： 探讨股权转让中定价公允性的税务判断，特别是关联方交易的定价原则。同时，系统梳理不同类型的股权激励工具（限制性股票、股票期权、可转换债券）在授予、归属和行权环节的个人所得税申报义务和企业税务扣除的条件。 2. 债务重组与资产减值的税务效应： 针对交易中可能涉及的债务重组（如债转股），细致解读债务人与债权人确认所得或损失的税务时点与金额确定。分析在资产评估增值过程中，商誉、无形资产减值准备转入的税务处理规范。 3. 印花税及其他地方税费的合规性： 梳理不同类型产权转移、合同签署环节的印花税申报实务，并结合地方政府在招商引资过程中涉及的契税、城镇土地使用税等地方税种的政策差异性。 三、 跨境并购中的国际税收协调与应对 随着“走出去”战略的深入，跨境并购中的国际税收协调成为难点。 1. 转让定价（TP）的重构与防御： 剖析并购前后集团内部融资安排、特许权使用费支付等环节如何受到转让定价法规的审查。重点阐述如何构建支撑交易架构的同期资料文件，以应对税务机关对并购溢价合理性的质疑。 2. 受控外国公司（CFC）规则的适用： 针对中国居民企业对境外特殊目的公司的投资，深入解析CFC规则在资本交易中的触发点、例外情形以及所得的合并纳税处理。 3. 双边税收协定与信息交换： 结合最新的BEPS行动成果（特别是多边公约MLI），分析税收协定在股息、利息、特许权使用费预提所得税方面的适用顺序和实质性经营测试（LOB）条款对交易架构的影响。 四、 交易后的税务整合与风险化解 交易完成并非税务工作的终点，后续的税务整合和风险出清同样至关重要。 1. 合并纳税申报与历史遗留问题的处理： 指导企业如何在新旧主体合并后进行统一的纳税申报，特别是历史年度亏损弥补的衔接问题。 2. 税务尽职调查（TDD）的深化与结果应用： 系统介绍TDD报告的深度解读方法，如何将TDD中发现的税务瑕疵（如税务负债、或有税额）转化为交易对价的调整依据（如补偿条款、交割后调整机制）。 3. 税务争议解决与稽查应对： 提供针对并购重组领域常见税务争议（如资产评估增值、特殊性处理合规性）的应对策略，包括复议、听证的准备要点和与税务机关的有效沟通技巧。 本书特点： 问题导向性强： 紧密围绕实务中频发、高难度的税务痛点展开论述，而非停留在理论层面。 法规与案例结合： 充分引用最新税法条文、财政部和税务总局的权威解释性文件，辅以近年来具有指导意义的判例和税务稽查案例进行佐证。 操作性高： 提供大量流程图、清单和建议范本，便于读者直接应用于日常工作和项目操作中。 本书将成为资本市场专业人士洞察中国税务合规前沿、规避交易陷阱、实现税务价值最大化的重要工具书。

评分☆☆☆☆☆

最近我一直在研究一些关于私募基金的设立和运作相关的税务问题，特别是涉及到基金份额的转让、基金收益的分配以及基金管理人和基金投资者之间的税务处理。这方面的信息我感觉非常零散，而且很多解释都存在一定的模糊性。我希望这本书能够提供一个相对全面和权威的解析。我特别关注那些关于不同类型基金（比如契约型、公司型、合伙型）在税务处理上的差异，以及在私募基金进行投资、退出过程中可能遇到的各种税务挑战。如果书中能够对境外投资者在中国境内进行资本交易的税务问题进行一些探讨，或者对一些新兴的投资工具（如REITs）的税务处理进行说明，那就更好了。我希望这本书能够成为我在这块专业领域内“知识的灯塔”，帮助我建立起系统性的认知，为我的研究和投资决策提供有力的支持。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计相当朴实，但那金黄色的“资本交易税务疑难问题解析与实务指引”几个大字，却像是直接击中了我的痛点。作为一名在投资领域摸爬滚打多年的从业者，我深知每一次资本运作的背后，都伴随着错综复杂的税务考量。特别是近些年，随着政策的不断调整和市场监管的日益严格，那些曾经看似简单的交易，如今却可能隐藏着巨大的税务风险。我常常在实践中遇到各种各样棘手的问题，比如股权转让中如何合理规避高额的个人所得税，新三板挂牌企业在股权激励和并购重组过程中涉及的税务处理，甚至是境外投资的税务筹划，这些都让我倍感头疼。我期待这本书能够提供一些真正具有操作性的解决方案，不仅仅是理论上的探讨，更重要的是那些能够落地、能够帮助我规避风险、优化税务负担的实务技巧。希望它能像一本“救命稻草”，为我在迷雾般的税法海洋中指明方向。

评分☆☆☆☆☆

从我个人在企业并购业务中的经验来看，交易的成功与否，很大程度上取决于税务问题的处理是否到位。曾经遇到过一个案例，一个看似简单的资产置换，因为对递延纳税政策理解的偏差，导致了预料之外的高额税负，极大地影响了交易的最终收益，甚至让整个交易的合理性都受到了质疑。因此，我非常渴望能够找到一本能够系统梳理资本交易中税务疑难杂症的书籍。我希望这本书能够从并购、重组、股权激励、资产证券化等多个维度，深入剖析不同交易模式下的税务风险点，并且能够提供基于真实案例的解决方案。最好是能够包含一些关于税收筹划的策略，比如如何利用优惠政策，如何优化交易结构，以及在面对税务稽查时，如何进行有效的应对。如果这本书能像一本“税务宝典”，能够覆盖我日常工作中可能遇到的各种情况，那将是对我职业生涯的一大助力。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务稽查人员，我对资本交易中的税务风险有着更为敏感的触觉。我深知，许多潜在的税务问题都隐藏在那些看似合规的交易之下。特别是一些复杂的股权结构设计，例如多层嵌套的SPV，或者跨境的交易安排，往往是税务规避的重灾区。我期待这本书能够站在稽查者的角度，揭示这些风险点，并且提供相应的识别和应对方法。如果书中能够深入分析一些典型的税务稽查案例，从交易的本质、法律法规的适用、到稽查的思路和结论，都能够有详细的解读，那将对我的工作非常有帮助。我希望这本书能像一本“税务侦探小说”，让我能够提前预判风险，更好地履行我的职责。同时，我也希望它能够为合规经营的企业提供一些警示，引导他们规避不必要的税务风险，促进税法的良性循环。

评分☆☆☆☆☆

我是一名小微企业的创始人，公司正处于快速扩张阶段，股权结构也日渐复杂。在融资、股权激励以及未来可能的并购退出过程中，税务问题一直是我心头的一块大石。我经常听到同行在谈论关于股权增值税、股息红利税、或者在股权代持情况下如何处理税务等等问题，这些都让我感到非常焦虑。我希望这本书能够用通俗易懂的语言，为我这样的非专业人士解答这些复杂的税务问题。不需要过于专业的术语，而是能够清晰地解释税法规定背后的逻辑，并且给出一些简单明了的操作指南。比如，如何合理设计股权激励方案，既能留住人才，又能最大限度地降低税务成本；在接受外部融资时，如何处理股权溢价的税务问题；甚至是在公司分拆或者合并时，应该注意哪些税务细节。如果这本书能够成为我理解和处理公司税务问题的“启蒙导师”，那将是极大的福音。