資本交易稅務疑難問題解析與實務指引 雷霆 中國法製齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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雷霆 著

圖書標籤:

• 資本交易
• 稅務
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• 稅收籌劃
• 投資
• 企業稅務
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店鋪： 天弘一正圖書專營店

齣版社： 中國法製齣版社

ISBN：9787509376492

商品編碼：25597173669

包裝：平裝

齣版時間：2016-09-01

基本信息

書名：資本交易稅務疑難問題解析與實務指引

定價：168.00元

作者：雷霆

齣版社：中國法製齣版社

齣版日期：2016-09-01

ISBN：9787509376492

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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　　一本全麵指導公司資本交易稅收操作的實務指南

　　全書通過56個專題，140多個錶格，160多個事例和真實案例、80多個疑難問題解析，將企業投融資、企業並購重組各流程涉及稅收問題的操作流程、實務要點、法律適用的疑難問題進行全方位的詮釋。

內容提要

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　　結閤*營改增規定、公司法、公司登記管理條例、上市公司管理辦法等法律文件撰寫。

　　全書共56個專題，全麵講解資本交易各個階段涉及稅務的問題。

　　附錄2為與資本交易業務相關的財稅法律文件目錄，便於讀者查詢。

目錄

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　　目 錄

　　篇 投融資與資産劃轉(入)

　　專題1：非貨幣性資産投資的稅務問題

　　專題2：不公允增資的所得稅問題

　　專題3：資本公積、留存收益轉增的所得稅問題

　　專題4：有限責任公司整體變更的稅務問題

　　專題5：資産劃入、資産(股權)劃轉的稅務問題

　　專題6：公司藉款、關聯藉款以及“統藉統還”稅務問題

　　專題7：債券、可轉換(可交換)債券的稅務問題

　　專題8：優先股、永續債的稅務問題

　　專題9：混閤性投資業務的稅務問題

　　第二篇 企業並購重組

　　專題10：企業重組稅製的基礎理論與實踐

　　專題11：企業重組所得稅製的三大核心規則與實踐

　　專題12：企業重組所得稅製的“債務承擔”規則與實踐

　　專題13：企業重組企業所得稅製的計稅基礎規則與實踐

　　專題14：三角並購重組的所得稅疑難問題

　　專題15：企業閤並的稅務疑難問題

　　專題16：股權的稅務疑難問題

　　專題17：資産的稅務疑難問題

　　專題18：企業分立的稅務疑難問題

　　專題19：企業債務重組的稅務疑難問題

　　專題20：企業法律形式轉變的稅務疑難問題

　　專題21：跨境重組的所得稅問題

　　專題22：非居民企業轉讓境內企業股權的所得稅問題

　　專題23：資産重組的增值稅(營改增)問題

　　專題24：企業改製重組的土地增值稅問題

　　專題25：企業改製重組的契稅和印花稅問題

　　第三篇 企業利潤分配

　　專題26：企業利潤分配的稅務問題

　　專題27：超額分配的所得稅問題

　　專題28：對境外投資者股息分配的所得稅問題

　　專題29：不按股權比例分紅的所得稅問題

　　專題30：已宣告未到支付期股息轉讓的稅務問題

　　第四篇 企業減(撤)資和清算

　　專題31：企業減資、撤資的稅務問題

　　專題32：股份公司股份迴購及庫存股的所得稅問題

　　專題33：企業清算的稅務問題

　　第五篇 閤夥與信托

　　專題34：閤夥稅製與實踐

　　專題35：有限閤夥私募股權投資基金的稅務問題

　　專題36：信托稅製與實踐

　　專題37：證券投資基金的稅務問題

　　第六篇 資本交易特殊業務

　　專題38：國有企業改製上市資産評估增值的企業所得稅問題

　　專題39：限售股轉讓的所得稅、營改增問題

　　專題40：QFII、RQFII及“滬港通”的稅務問題

　　專題41：對賭協議的財稅問題

　　專題42：股權激勵的稅務問題

　　專題43：“紅籌架構拆除”的所得稅問題

　　專題44：代持股的所得稅問題

　　第七篇 創新金融工具

　　專題45：融資租賃及售後迴租業務的稅務問題

　　專題46：資産證券化的稅務問題

　　專題47：互聯網金融業務的稅務問題

　　專題48：理財産品的稅務問題

　　專題49：融資融券業務的財稅問題

　　第八篇 國際資本稅收業務

　　專題50：稅收協定的結構、與資本交易相關條款解釋與實踐

　　專題51：常設機構的判定與實踐

　　專題52：受益所有人的判定、稅收徵管與實踐

　　專題53：受控外國公司的所得稅問題

　　專題54：外國稅收抵免稅務問題

　　第九篇 特彆納稅調整與一般反避稅

　　專題55：特彆納稅調整

　　專題56：一般反避稅規則

　　附錄

　　附錄1：資本交易業務相關財稅法規文件指引

　　附錄2：參考文獻

作者介紹

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　　雷霆，會計學學士、工商管理碩士，中國注冊執業律師、注冊會計師、注冊資産評估師。研究領域包括：英美公司法、閤同法，美國聯邦公司並購重組稅收製度，離岸公司法原理及應用;中國公司法、投資並購重組原理及實務;中國會計法規及會計準則;中國稅法(對並購重組的稅製尤有研究)。

　　超過10年的外資企業會計、法律和審計從業經曆，目前在某大型企業集團從事公司法律、審計、會計及稅務等相關工作。擅長公司的籌劃設立、並購重組、稅務籌劃等。親身參與瞭多起企業籌建設立、企業閤並、分立、資産或股權並購、債務重組以及企業清算業務，有較為豐富的實戰經驗。已齣版書籍：《美國公司並購重組業務所得稅製研究》(中國法製齣版社2014版)，《公司投資並購重組節稅實務(第二版)》(閤著，中國法製齣版社2013年版)。

文摘

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序言

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深入解析中國企業並購重組中的復雜稅務挑戰與實務應對 書名： 資本交易稅務疑難問題解析與實務指引 作者： [此處填寫作者姓名] 齣版社： [此處填寫齣版社名稱] ISBN： [此處填寫ISBN號] 字數： 約 [此處填寫字數] 萬字 定價： [此處填寫定價] 元 --- 內容簡介 在當前中國經濟結構轉型與資本市場快速發展的宏觀背景下，企業並購重組（M&A）已成為資本運作和價值實現的重要途徑。然而，資本交易的復雜性不僅體現在商業邏輯和法律結構的設計上，更在於其背後潛藏的巨額稅務影響。稅務籌劃的得當與否，往往直接決定瞭交易的最終盈虧與風險敞口。 本書聚焦於中國企業在進行各類並購重組活動中所麵臨的核心稅務疑難問題，並提供瞭一套係統、前瞻性的實務操作指引。本書旨在為企業決策者、財務總監、稅務顧問以及從事資本交易的專業人士提供一本立足於中國稅法體係、緊密結閤監管實踐的深度參考手冊。 一、 交易架構與稅製選擇的稅務權衡 資本交易的首要環節在於確定交易的法律形式和稅務架構。本書將詳盡剖析以下關鍵架構的稅務影響： 1. 股權轉讓與資産轉讓的稅務比較： 深入對比兩種基本模式下的所得稅、增值稅、土地增值稅的徵收機製、稅率差異，以及對未來摺舊攤銷基礎的影響。重點分析在特定行業（如房地産、高新技術）中，不同架構如何觸發不同的稅負。 2. 非貨幣性資産投資（換股/齣資）： 詳細解讀《企業所得稅法》及其實施條例中關於特殊性稅務處理的認定標準、申報流程及後續監管要求。分析滿足特殊性處理的條件、如何量化遞延納稅的收益與風險，以及一旦觸發“後清算”時的稅務後果。 3. 境內外資本穿透與反嚮並購的稅務風險： 針對利用VIE結構、紅籌架構進行境外上市或境內私有化的稅務處理，剖析“首次確認境內投資所得”的稅務認定標準，以及對境外所得的境外稅收抵免（CTC）政策的實操應用。 二、 關鍵交易環節的稅務風險聚焦 資本交易鏈條長、環節多，任何一個節點的稅務處理失當都可能導緻重大的稅務追溯風險。 1. 股權溢價與股權激勵的稅務處理： 探討股權轉讓中定價公允性的稅務判斷，特彆是關聯方交易的定價原則。同時，係統梳理不同類型的股權激勵工具（限製性股票、股票期權、可轉換債券）在授予、歸屬和行權環節的個人所得稅申報義務和企業稅務扣除的條件。 2. 債務重組與資産減值的稅務效應： 針對交易中可能涉及的債務重組（如債轉股），細緻解讀債務人與債權人確認所得或損失的稅務時點與金額確定。分析在資産評估增值過程中，商譽、無形資産減值準備轉入的稅務處理規範。 3. 印花稅及其他地方稅費的閤規性： 梳理不同類型産權轉移、閤同簽署環節的印花稅申報實務，並結閤地方政府在招商引資過程中涉及的契稅、城鎮土地使用稅等地方稅種的政策差異性。 三、 跨境並購中的國際稅收協調與應對 隨著“走齣去”戰略的深入，跨境並購中的國際稅收協調成為難點。 1. 轉讓定價（TP）的重構與防禦： 剖析並購前後集團內部融資安排、特許權使用費支付等環節如何受到轉讓定價法規的審查。重點闡述如何構建支撐交易架構的同期資料文件，以應對稅務機關對並購溢價閤理性的質疑。 2. 受控外國公司（CFC）規則的適用： 針對中國居民企業對境外特殊目的公司的投資，深入解析CFC規則在資本交易中的觸發點、例外情形以及所得的閤並納稅處理。 3. 雙邊稅收協定與信息交換： 結閤最新的BEPS行動成果（特彆是多邊公約MLI），分析稅收協定在股息、利息、特許權使用費預提所得稅方麵的適用順序和實質性經營測試（LOB）條款對交易架構的影響。 四、 交易後的稅務整閤與風險化解 交易完成並非稅務工作的終點，後續的稅務整閤和風險齣清同樣至關重要。 1. 閤並納稅申報與曆史遺留問題的處理： 指導企業如何在新舊主體閤並後進行統一的納稅申報，特彆是曆史年度虧損彌補的銜接問題。 2. 稅務盡職調查（TDD）的深化與結果應用： 係統介紹TDD報告的深度解讀方法，如何將TDD中發現的稅務瑕疵（如稅務負債、或有稅額）轉化為交易對價的調整依據（如補償條款、交割後調整機製）。 3. 稅務爭議解決與稽查應對： 提供針對並購重組領域常見稅務爭議（如資産評估增值、特殊性處理閤規性）的應對策略，包括復議、聽證的準備要點和與稅務機關的有效溝通技巧。 本書特點： 問題導嚮性強： 緊密圍繞實務中頻發、高難度的稅務痛點展開論述，而非停留在理論層麵。 法規與案例結閤： 充分引用最新稅法條文、財政部和稅務總局的權威解釋性文件，輔以近年來具有指導意義的判例和稅務稽查案例進行佐證。 操作性高： 提供大量流程圖、清單和建議範本，便於讀者直接應用於日常工作和項目操作中。 本書將成為資本市場專業人士洞察中國稅務閤規前沿、規避交易陷阱、實現稅務價值最大化的重要工具書。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務稽查人員，我對資本交易中的稅務風險有著更為敏感的觸覺。我深知，許多潛在的稅務問題都隱藏在那些看似閤規的交易之下。特彆是一些復雜的股權結構設計，例如多層嵌套的SPV，或者跨境的交易安排，往往是稅務規避的重災區。我期待這本書能夠站在稽查者的角度，揭示這些風險點，並且提供相應的識彆和應對方法。如果書中能夠深入分析一些典型的稅務稽查案例，從交易的本質、法律法規的適用、到稽查的思路和結論，都能夠有詳細的解讀，那將對我的工作非常有幫助。我希望這本書能像一本“稅務偵探小說”，讓我能夠提前預判風險，更好地履行我的職責。同時，我也希望它能夠為閤規經營的企業提供一些警示，引導他們規避不必要的稅務風險，促進稅法的良性循環。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計相當樸實，但那金黃色的“資本交易稅務疑難問題解析與實務指引”幾個大字，卻像是直接擊中瞭我的痛點。作為一名在投資領域摸爬滾打多年的從業者，我深知每一次資本運作的背後，都伴隨著錯綜復雜的稅務考量。特彆是近些年，隨著政策的不斷調整和市場監管的日益嚴格，那些曾經看似簡單的交易，如今卻可能隱藏著巨大的稅務風險。我常常在實踐中遇到各種各樣棘手的問題，比如股權轉讓中如何閤理規避高額的個人所得稅，新三闆掛牌企業在股權激勵和並購重組過程中涉及的稅務處理，甚至是境外投資的稅務籌劃，這些都讓我倍感頭疼。我期待這本書能夠提供一些真正具有操作性的解決方案，不僅僅是理論上的探討，更重要的是那些能夠落地、能夠幫助我規避風險、優化稅務負擔的實務技巧。希望它能像一本“救命稻草”，為我在迷霧般的稅法海洋中指明方嚮。

評分☆☆☆☆☆

從我個人在企業並購業務中的經驗來看，交易的成功與否，很大程度上取決於稅務問題的處理是否到位。曾經遇到過一個案例，一個看似簡單的資産置換，因為對遞延納稅政策理解的偏差，導緻瞭預料之外的高額稅負，極大地影響瞭交易的最終收益，甚至讓整個交易的閤理性都受到瞭質疑。因此，我非常渴望能夠找到一本能夠係統梳理資本交易中稅務疑難雜癥的書籍。我希望這本書能夠從並購、重組、股權激勵、資産證券化等多個維度，深入剖析不同交易模式下的稅務風險點，並且能夠提供基於真實案例的解決方案。最好是能夠包含一些關於稅收籌劃的策略，比如如何利用優惠政策，如何優化交易結構，以及在麵對稅務稽查時，如何進行有效的應對。如果這本書能像一本“稅務寶典”，能夠覆蓋我日常工作中可能遇到的各種情況，那將是對我職業生涯的一大助力。

評分☆☆☆☆☆

我是一名小微企業的創始人，公司正處於快速擴張階段，股權結構也日漸復雜。在融資、股權激勵以及未來可能的並購退齣過程中，稅務問題一直是我心頭的一塊大石。我經常聽到同行在談論關於股權增值稅、股息紅利稅、或者在股權代持情況下如何處理稅務等等問題，這些都讓我感到非常焦慮。我希望這本書能夠用通俗易懂的語言，為我這樣的非專業人士解答這些復雜的稅務問題。不需要過於專業的術語，而是能夠清晰地解釋稅法規定背後的邏輯，並且給齣一些簡單明瞭的操作指南。比如，如何閤理設計股權激勵方案，既能留住人纔，又能最大限度地降低稅務成本；在接受外部融資時，如何處理股權溢價的稅務問題；甚至是在公司分拆或者閤並時，應該注意哪些稅務細節。如果這本書能夠成為我理解和處理公司稅務問題的“啓濛導師”，那將是極大的福音。

評分☆☆☆☆☆

最近我一直在研究一些關於私募基金的設立和運作相關的稅務問題，特彆是涉及到基金份額的轉讓、基金收益的分配以及基金管理人和基金投資者之間的稅務處理。這方麵的信息我感覺非常零散，而且很多解釋都存在一定的模糊性。我希望這本書能夠提供一個相對全麵和權威的解析。我特彆關注那些關於不同類型基金（比如契約型、公司型、閤夥型）在稅務處理上的差異，以及在私募基金進行投資、退齣過程中可能遇到的各種稅務挑戰。如果書中能夠對境外投資者在中國境內進行資本交易的稅務問題進行一些探討，或者對一些新興的投資工具（如REITs）的稅務處理進行說明，那就更好瞭。我希望這本書能夠成為我在這塊專業領域內“知識的燈塔”，幫助我建立起係統性的認知，為我的研究和投資決策提供有力的支持。