注册会计师2018教材cpa会计考试应试指导及全真模拟测试·税法（上下册）东奥轻松过关1 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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编辑推荐

　　《2018年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试 税法（上下册）》：刘颖老师根据教材中的重点和难点进行总结归纳，并对相近的知识点进行对比，将比较散乱并且不易理解的知识点，进行串联，让考生化难为易，并对教材中重难点内容进行深度剖析，帮助考生夯实基础，同时配备相应习题，强化记忆考点。

内容简介

　　《2018年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试 税法（上下册）》为2018年注册会计师考试税法科目，依据新考试大纲、辅导教材及参考文献编写而成，以好角度驱散备考阴霾，以新思路迎战莫测考题，以低学习难度挑战高通过率。囊括完备考点，深度剖析重、难、疑点，专项真题名师点拨，辅之以经典习题，全真多维训练，夯实过关基础，助您轻松过关。东奥经典全面的辅导书，19年来，被广大考生誉为财会类考试“s经”，一直被模仿，财会辅导领域王者。专为“机考过关”量身打造，地毯式“轰炸”，锻造通关巨人。

作者简介

　　刘颖，全国知名学者，在中国税收筹划研究会等多家知名财税机构担任领导职务。1985年起从事税收教学和研究，辅导注册会计师、税务师考试近十年。编写的“轻松过关”系列图书，不仅是财税人员热衷的考试用书、也是他们常用的工具宝典。

目录

上 册 
第一部分 命题规律总结及趋势预测 
复习指导 命题规律总结及趋势预测 3 
一、考试题型题量 3 
二、教材各章节难度、重要性和主要变化 4 
三、CPA税法考试命题特点以及2017年命题趋势预测 7 
四、复习方法建议 8 
第二部分 同步辅导及强化训练 
第一章 税法总论 15 
本章考情分析 15 
本章必备考点清单 15 
2018年教材的主要变化 16 
本章核心考点解读 16 
历年经典试题回顾 35 
同步强化练习题 36 
同步强化练习题参考答案及解析 40 
第二章 增值税法 43 
本章考情分析 43 
本章必备考点清单 43 
2018年教材的主要变化 45 
本章核心考点解读 45 
历年经典试题回顾 113 
同步强化练习题 121 
同步强化练习题参考答案及解析 132 
第三章 消费税法 140 
本章考情分析 140 
本章必备考点清单 140 
2018年教材的主要变化 141 
本章核心考点解读 141 
历年经典试题回顾 164 
同步强化练习题 170 
同步强化练习题参考答案及解析 178 
第四章 城市维护建设税法和烟叶税法 184 
本章考情分析 184 
本章必备考点清单 184 
2018年教材的主要变化 184 
本章核心考点解读 185 
历年经典试题回顾 191 
同步强化练习题 193 
同步强化练习题参考答案及解析 196 
第五章 关税法和船舶吨税法 200 
本章考情分析 200 
本章必备考点清单 200 
2018年教材的主要变化 201 
本章核心考点解读 201 
历年经典试题回顾 216 
同步强化练习题 217 
同步强化练习题参考答案及解析 221 
第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 225 
本章考情分析 225 
本章必备考点清单 225 
2018年教材的主要变化 226 
本章核心考点解读 227 
历年经典试题回顾 246 
同步强化练习题 248 
同步强化练习题参考答案及解析 254 
第七章 房产税法、契税法和土地增值税法 259 
本章考情分析 259 
本章必备考点清单 259 
2018年教材的主要变化 260 
本章核心考点解读 261 
历年经典试题回顾 287 
同步强化练习题 292 
同步强化练习题参考答案及解析 301 
第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 309 
本章考情分析 309 
本章必备考点清单 309 
2018年教材的主要变化 310 
本章核心考点解读 310 
历年经典试题回顾 330 
同步强化练习题 335 
同步强化练习题参考答案及解析 342 
下 册 
第九章 企业所得税法 349 
本章考情分析 349 
本章必备考点清单 349 
2018年教材的主要变化 351 
本章核心考点解读 351 
历年经典试题回顾 412 
同步强化练习题 420 
同步强化练习题参考答案及解析 430 
第十章 个人所得税法 439 
本章考情分析 439 
本章必备考点清单 439 
2018年教材的主要变化 441 
本章核心考点解读 441 
历年经典试题回顾 488 
同步强化练习题 497 
同步强化练习题参考答案及解析 506 
第十一章 国际税收 515 
本章考情分析 515 
本章必备考点清单 515 
2018年教材的主要变化 516 
本章核心考点解读 517 
历年经典试题回顾 546 
同步强化练习题 547 
同步强化练习题参考答案及解析 551 
第十二章 税收征收管理法 555 
本章考情分析 555 
本章必备考点清单 555 
2018年教材的主要变化 556 
本章核心考点解读 556 
历年经典试题回顾 574 
同步强化练习题 576 
同步强化练习题参考答案及解析 581 
第十三章 税务行政法制 586 
本章考情分析 586 
本章必备考点清单 586 
2018年教材的主要变化 587 
本章核心考点解读 587 
历年经典试题回顾 602 
同步强化练习题 603 
同步强化练习题参考答案及解析 608 
第三部分 跨章节主观题演练 
跨章节主观题演练 615 
跨章节主观题演练参考答案及解析 620 
第四部分 全真模拟测试题及参考答案 
2018年注册会计师考试全真模拟测试题（一） 627 
全真模拟测试题（一）参考答案及解析 634 
2018年注册会计师考试全真模拟测试题（二） 641 
全真模拟测试题（二）参考答案及解析 648 
附录 注册会计师全国统一考试（专业阶段）历年真题新解 655

精彩书摘

　　《东奥会计在线 轻松过关1 2018年注册会计师考试教材辅导 应试指导及全真模拟测试：税法（上下册）》：
　　14.纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（ ）城镇土地使用税。
　　A.免征
　　B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收
　　C.由税务机关估定土地面积征收
　　D.由房地产管理部门估定土地面积征收
　　15.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（ ）元。
　　A.0 B.2000
　　C.8000 D.10000
　　16.2016年年初某厂实际占地60000平方米，其中厂区内医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿化用地，该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
　　A.11600 B.117200
　　C.118800 D.120000
　　17.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（ ）确定。

财税智慧，通关秘籍：深度解析2018注册会计师税法全真模拟测试 （上册） 领航前路，洞悉税法脉络 《注册会计师2018教材cpa会计考试应试指导及全真模拟测试·税法（上下册）东奥轻松过关1——上册》是东奥教育集团倾力打造的注册会计师（CPA）考试税法科目的权威应试指导与全真模拟测试集。本书紧密围绕2018年度注册会计师考试大纲，以“轻松过关”为核心理念，旨在帮助考生系统梳理税法知识体系，掌握命题规律，提升解题能力，最终以充足的准备和自信的状态迎接挑战。 一、 全景解析，奠定坚实基础 本上册专注于税法知识的深度解析与系统梳理。我们深知，税法繁复，条文众多，理解与记忆并存是通关的关键。因此，本书并非简单地罗列知识点，而是以一种逻辑清晰、层层递进的方式，引导考生逐步构建起完整的税法知识框架。 系统梳理，脉络清晰： 从税法的基本概念、原则入手，逐步深入到增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税、印花税、耕地占用税、土地增值税等主要税种。每个税种都按照其征税对象、纳税人、计税依据、税率、计税方法、应纳税额计算、税收优惠、法律责任等核心要素进行详细讲解，确保考生对每个税种的内在逻辑和外在表现都有深刻的理解。 重点突出，难点攻克： 针对历年考试中高频出现的考点、易错点、难点，本书进行了专门的强调和深入的剖析。例如，在增值税部分，对不同经营模式下的销项税额计算、进项税额抵扣、价外税处理等复杂问题，通过大量的实例和图表进行可视化讲解，帮助考生突破理解瓶颈。在企业所得税部分，对收入确认、成本费用列支、资产损失、亏损弥补、税收优惠等关键环节，均有详尽的解读和提示，力求让考生做到知其然，更知其所以然。 法规紧扣，时效性强： 2018年度的税法政策和法规是考试的基石。本书严格依据2018年最新发布的税收法律、行政法规、规章以及相关的解释和通知进行编写，确保所有内容都与当年考试要求高度契合。在讲解过程中，我们会明确指出相关法律法规的适用范围和变化，让考生掌握最新的税收动态。 章节精炼，结构优化： 每个章节都经过精心设计，力求内容精炼，条理清晰。在讲解完一个税种后，会提供精选的例题，并附带详细的解题思路和步骤，帮助考生立即巩固所学知识。此外，还设置了“易混淆点辨析”、“知识点归纳总结”等栏目，便于考生快速回顾和对比，加深记忆。 二、 案例导向，学以致用 税法学习最忌讳“纸上谈兵”。本书贯穿始终的案例分析，是帮助考生将理论知识转化为实操能力的“催化剂”。 贴近实务，情景模拟： 我们精心设计了大量源自实际工作场景的典型案例，涵盖了不同行业、不同经营规模企业的税务处理。这些案例不仅包括了基础的税额计算，更涉及了复杂的涉税筹划、税务风险防范等内容，让考生在模拟实践中感受税法的魅力与挑战。 解题思路，步步为营： 对于每个案例，我们都提供了详尽的解题步骤和思路分析。从案例信息的提取、适用税法的判断，到计算公式的选择、税额的得出，再到最终的税务处理建议，每一个环节都娓娓道来，帮助考生掌握解决实际税务问题的逻辑链条。 拓展思维，提升能力： 除了标准的解题过程，本书还会对案例进行延伸分析，例如，探讨该税务处理可能存在的风险，或者提出更优的税务筹划方案。这种“举一反三”的教学方式，能够有效锻炼考生的税务分析能力、风险判断能力和筹划能力，使其不仅仅满足于“计算正确”，更能理解“为何如此”。 三、 知识拓展，视野更广 在夯实基础知识的同时，本书也适度拓展了与税法相关的其他知识点，为考生提供更全面的学习视角。 相关法规链接： 在讲解税法时，我们会适时提及与之相关的会计准则、民法、经济法等知识点，帮助考生理解税法与其他法律法规之间的相互联系和影响。 税务筹划初步： 对于一些常见的税务筹划方法，本书会进行初步的介绍和引导，让考生对税务筹划有一个初步的认识，理解其在合法合规前提下的重要性。 职业道德与实务： 结合注册会计师的职业特点，书中也会穿插一些税务实务操作中的注意事项，以及在税务领域需要遵循的职业道德要求。 《注册会计师2018教材cpa会计考试应试指导及全真模拟测试·税法（上下册）东奥轻松过关1——上册》，是您通往注册会计师税法科目成功的坚实基石。它将带您穿越税法的迷雾，洞悉税法的精髓，为接下来的全真模拟测试打下坚实的基础，助您在考试中游刃有余，旗开得胜。 --- （下册） 实战演练，磨砺通关利器 《注册会计师2018教材cpa会计考试应试指导及全真模拟测试·税法（上下册）东奥轻松过关1——下册》是东奥教育集团专为注册会计师（CPA）考试税法科目设计的高仿真全真模拟测试集。本书以上册系统梳理的税法知识为基础，通过大量精心编制的模拟试题，帮助考生检验学习成果，熟悉考试形式，掌握答题技巧，最终实现“轻松过关”的目标。 一、 全真模拟，深度契合考场 本下册的核心价值在于其高度仿真的模拟测试，让考生在备考阶段就能“身临其境”地体验真实的考试氛围。 命题方向精准把控： 所有模拟试题均由资深CPA考前辅导专家团队根据2018年度CPA考试大纲和最新税收政策精心研发。我们深入研究历年真题的考查特点、命题逻辑和难度分布，确保每一道题目都紧扣考试方向，反映最新的考试趋势。 题型题量高度还原： 本册模拟测试集全面涵盖了CPA税法科目的所有题型，包括但不限于单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题等。试卷的题型组合、题量设置、分值分布都严格按照官方发布的考试规则进行设计，力求让考生在练习时，就能熟悉考试的“节奏”。 难度梯度科学设计： 模拟试题按照由易到难、循序渐进的原则进行编排。初期提供难度适中的基础性测试，帮助考生巩固基础；中期穿插综合性、应用性强的题目，提升考生的综合分析能力；后期则设置高难度挑战题，帮助考生突破难点，应对难题。这种科学的难度设计，能够最大化地激发考生的潜能，提升其应对各种考情的适应能力。 模拟测试套卷： 书中包含多套高质量的全真模拟考试套卷，每套试卷都力求形式完整、内容全面。考生可以按照真实的考试时间进行模拟，严格要求自己，并在考后对照答案进行复盘，全面评估自己的掌握程度。 二、 精析详解，透彻理解答案 仅仅完成模拟测试是不够的，透彻的解析才是提升成绩的关键。本书的答案解析部分，堪称“通关宝典”。 答案准确无误： 所有试题都配有严谨、准确的答案。对于计算题，不仅给出了最终答案，更详细列出了完整的计算过程和关键步骤，让考生清楚每一个数字的来源和意义。 解析深入浅出，逻辑清晰： 我们的解析不仅仅是“告知正确答案”，更是“点拨解题思路，剖析命题意图”。对于选择题，会分析错误选项为何错误；对于计算分析题和综合题，会从考点分析、解题步骤、关键知识点运用等多个维度进行详细解读，帮助考生理解“为什么这样做”，以及“如何才能做到”。 错误归因，针对性改进： 解析部分还会引导考生反思错误原因。是知识点掌握不牢固？是计算失误？还是审题不清？通过对错误原因的深入分析，考生可以有针对性地进行查漏补缺，避免重复犯错。 考点链接，巩固拓展： 在解析中，我们会明确指出该题目涉及的核心考点，并与上册的讲解内容进行关联，方便考生快速回顾和复习相关知识点。同时，对于一些延伸性的考点，也会进行适当的提示和拓展，帮助考生构建更完善的知识体系。 三、 答题技巧，策略制胜 在CPA考试中，掌握扎实的知识是基础，而娴熟的答题技巧则是提升分数的“秘密武器”。 应试策略指导： 本册将提供实用的应试策略指导，例如，如何合理分配考试时间、如何快速审题、如何有效利用草稿纸、如何处理不确定的题目等。这些技巧对于帮助考生在紧张的考试环境中保持冷静，发挥出最佳水平至关重要。 技巧在题中渗透： 在解析过程中，我们也会巧妙地渗透各种答题技巧。例如，在分析计算分析题和综合题时，会提示考生如何快速提取有效信息，如何搭建解题框架，如何运用“排除法”等。 四、 查漏补缺，全面提升 通过大量的模拟测试和深入的解析，考生能够清晰地认识到自己在税法知识掌握上的薄弱环节。 自查自纠，精准复习： 考生可以根据自己在模拟测试中的得分情况和解析中的反馈，列出自己需要重点复习的知识点和题型。这种“针对性复习”比“面面俱到”的盲目复习效率更高，更能帮助考生在有限的时间内取得最大的进步。 信心建立，心态调整： 循序渐进地完成模拟测试，并从中获得成就感，能够有效提升考生的自信心，帮助考生以更积极、更从容的心态面对真实的考试。 《注册会计师2018教材cpa会计考试应试指导及全真模拟测试·税法（上下册）东奥轻松过关1——下册》，是您通往CPA税法科目成功之路上的“磨刀石”。它将帮助您检验真实实力，打磨应试技巧，发现学习盲点，最终实现“实战无忧”。结合上册的理论学习，本书将助您在2018年的CPA税法考试中，自信应考，圆满通关！

评分☆☆☆☆☆

这本厚厚的税法教材，拿到手里首先给我的感觉就是“沉甸甸的”，一看目录就知道内容涵盖的范围有多广。我报名的CPA考试科目里，税法一直是我觉得最难啃的一块骨头，因为它不仅涉及大量的税种和复杂的计算公式，更重要的是法规的变动性比较大，需要紧跟最新的政策。这本书的编排方式倒是挺人性化的，它不是那种枯燥的法律条文堆砌，而是努力地将那些晦涩难懂的法规用更容易理解的方式进行阐释。我特别欣赏它在知识点讲解之后，紧跟着的那些“实战演练”部分，那些模拟试题的难度设置非常贴合真实考试的水平，尤其是一些陷阱题，如果没有老师傅领进门，自己摸索很容易掉进去。记得有一次我光是研究一个关于增值税进项抵扣的案例，就卡了好几个小时，翻看教材后，发现它用一个清晰的图表把那种复杂的流转关系给捋顺了，那一刻真是豁然开朗。总的来说，作为一本2018年的教材，它在知识体系的构建上无疑是扎实的，为我打下了一个坚实的理论基础，让我对那些繁复的税率和计算不再感到那么畏惧。希望通过接下来的深入研读，能真正做到心中有数，下笔不慌。

评分☆☆☆☆☆

说实话，当初购买这套书的时候，内心是有些忐忑的，毕竟市面上同类产品太多，难以分辨优劣。选择东奥的这套，主要是冲着它在业界的名声去的。拿到手后，我发现它确实没有辜负我的期望，尤其是在对复杂税收政策的梳理上，展现出了极高的专业水准。比如，关于个人所得税的综合所得年度汇算，内容组织得非常有条理，从收入的分类确认到专项附加扣除的适用条件，层层递进，让人很容易跟上思路。我特别喜欢它在讲解一些争议性或理解困难的条款时，会引用一些官方的解释口径或判例，这为我们理解政策的“原意”提供了强有力的支撑。对于我们非财税专业出身的考生来说，光靠死记硬背是行不通的，必须理解其背后的逻辑和管理意图。这本书的叙述逻辑恰恰满足了这种理解需求。唯一的遗憾可能就是，由于是2018年的版本，对于一些后续调整的小额度变化需要自己留意更新，但这并不能掩盖它作为基础框架的优秀本质。

评分☆☆☆☆☆

我是一个追求效率的学习者，最怕的就是那种“水分”太多的资料，读完之后除了浪费时间，什么实际收获都没有。这套书的“精炼”程度让我非常满意。它的语言风格是偏向于干练和精准的，没有过多的修饰或抒情，每一个句子似乎都在传递核心信息。对于像企业所得税汇算清缴这种极其复杂的实操环节，教材的处理方式是先给出核心法条，然后紧接着就是“易错点辨析”，这个设计极其精准地抓住了考生在做题时最容易失分的地方。我个人觉得，光是搞懂了那些“易错点”，就相当于提前避开了考场上百分之二十的失分陷阱。另外，它的“全真模拟测试”部分，排版清晰，印刷质量上乘，做题体验很好。做完一套模拟题后，后面的解析部分不是简单地给出正确答案，而是会详细解释为什么选这个，以及其他选项为什么错误，这种深度的解析对于巩固理解至关重要。我用了不少时间来消化那些解析，感觉比自己做题本身更有价值。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，我买了很多辅导资料，但能让我真正静下心来逐字逐句研读的并不多，这套《税法（上下册）》倒是做到了。我通常习惯于先建立一个宏观的知识框架，再往里填充细节。这本书在这方面做得相当出色，它在每一章开始时都会有一个章节导读，大概说明本章的重点和学习目标，这对于我们这种时间紧张的上班族来说简直是福音，能让我快速定位重点，避免在不重要的枝节上浪费时间。尤其让我印象深刻的是关于企业所得税的章节，那部分内容牵扯到收入确认、成本扣除、纳税调整等多个方面，逻辑性非常强。这本书没有简单地罗列规定，而是通过大量的案例分析来串联这些知识点，案例设计得非常贴近企业实际经营场景，让我感觉自己不是在准备考试，而是在学习如何处理真实的税务问题。当然，作为一本特定年份的教材，我深知必须得配合最新的政策速查手册来使用，但它提供的基础框架和思维方式是跨越时间限制的宝贵财富。模拟测试题的质量也值得称赞，特别是那些综合题，往往需要跨越几个税种进行综合判断，充分检验了我们对知识融会贯通的能力。

评分☆☆☆☆☆

这套教材的厚度，初看之下确实有点吓人，尤其是“税法”这种需要大量记忆和计算的科目。然而，一旦翻开，就会发现它的“厚度”来自于内容的充实，而非注水。我发现它在知识点的衔接和过渡上做得非常平滑，不像有些教材那样生硬地从一个税种跳到另一个。例如，在讲完流转税（如增值税）的计税基础后，它会自然地引出关于财产行为税的一些交叉点，这种体系化的构建让知识点之间形成了相互印证的联系。我个人对这本书的排版设计情有独钟，大量使用了加粗、斜体和边框注释，有效地区分了主要的法规条文和辅助性的解释说明，这对于我们这种需要快速扫描信息以抓取重点的学习者来说，极大地提高了阅读效率。模拟测试的覆盖面也很广，几乎涵盖了CPA考试大纲中所有可能考察的知识点，而且题目类型的多样性，从客观题的选择判断到主观题的计算填空，都模拟得惟妙惟肖，让我对自己的应试能力有了一个非常清晰的评估。

评分☆☆☆☆☆

书籍有塑封，应该是正品，希望能通过考试

评分☆☆☆☆☆

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书很赞 考试必胜！！

评分☆☆☆☆☆

正版

评分☆☆☆☆☆

第二次买了

评分☆☆☆☆☆

纸质不错，应该是正品。

评分☆☆☆☆☆

还可以吧他可以放心使用

评分☆☆☆☆☆

无保留意见

评分☆☆☆☆☆

正品，不错！