林佳良

■中國注冊稅務師、會計師、律師，我國著名的納稅規劃實戰籌劃專傢、房地産財稅答疑專傢。現為某省地方稅務局官員，國傢稅務總局講師團成員，國傢稅務總局稽查人纔庫、所得稅人纔庫優秀人纔，稅務乾部學院等數所院校客座教授。

■多次組織、參與全國稅收大案要案稽查工作，潛心於房地産業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積纍，主編的《土地增值稅清算指南》已修訂至第五版。

第一章 土地增值稅清算管理 

第一節 土地增值稅清算概述 

一、土地增值稅清算定義 

二、土地增值稅清算總體要求 

三、土地增值稅清算條件 

（一）應清算條件 

（二）可清算條件 

四、土地增值稅清算單位確定 

五、土地增值稅清算的前期管理 

六、納稅人對土地增值稅清算資料的提供 

七、主管稅務機關對土地增值稅清算資料的受理 

八、土地增值稅清算工作流程 

（一）應清算項目的工作流程 

（二）可清算項目的工作流程 

第二節 土地增值稅清算審核 

一、土地增值稅清算審核方式 

二、土地增值稅清算審核內容 

三、土地增值稅清算單位的審核 

四、土地增值稅清算具體審核 

（一）清算項目收入的審核 

（二）扣除項目金額的審核 

（三）其他方麵的審核 

（四）核定徵收 

第三節 土地增值稅清算後續管理 

一、審核結果告知 

二、土地增值稅清算時未售部分在清算後銷售的處理 

第二章 土地增值稅清算實務  

第一節 納稅義務人 

一、基本規定 

二、具體規定 

第二節 徵稅範圍 

一、基本規定 

二、具體規定 

（一）土地增值稅的徵收範圍 

（二）對“贈與”的解釋 

（三）對轉讓碼頭泊位、機場跑道等基礎設施性質的建築物的規定 

（四）對視同銷售的規定 

三、相關概念 

（一）房地産 

（二）産權 

（三）土地使用權 

（四）建築物和附著物 

四、問題解答 

（一）土地增值稅的徵稅範圍是什麼？ 

（二）房産所有人將房屋産權贈與直係親屬，是否繳納土地增值稅？ 

（三）個人轉讓住房是否繳納土地增值稅？ 

（四）未辦理土地使用權證轉讓土地是否繳納土地增值稅？ 

（五）建造高級公寓，增值額未超過扣除項目金額的20%，是否繳納土地增值稅？ 

（六）房地産開發企業將土地（房地産）對外投資或聯營是否繳納土地增值稅？ 

（七）閤作建房如何繳納土地增值稅？ 

（八）被兼並企業將房地産轉讓到兼並企業中，是否繳納土地增值稅？ 

（九）個人互換住房是否繳納土地增值稅？ 

（十）地方政府要求房地産開發企業代收的費用是否繳納土地增值稅？ 

（十一）轉讓集體所有製土地及其建築物是否需要申報繳納土地增值稅？ 

（十二）企業在改製重組過程中涉及的房産、土地轉移如何繳納土地增值稅？

第三節 計稅依據 

一、基本規定 

二、具體規定 

（一）轉讓房地産收入的確定 

（二）扣除項目金額的確定 

第四節 稅率和稅額計算 

一、稅率 

（一）條例規定 

（二）土地增值稅的稅率是如何規定的 

二、稅額計算 

（一）細則規定 

（二）怎樣計算土地增值稅應納稅額 

三、預徵率 

第五節 納稅地點和納稅期限 

一、納稅地點 

（一）條例規定 

（二）細則規定 

二、納稅期限 

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