林佳良

■中国注册税务师、会计师、律师，我国著名的纳税规划实战筹划专家、房地产财税答疑专家。现为某省地方税务局官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，税务干部学院等数所院校客座教授。

■多次组织、参与全国税收大案要案稽查工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，主编的《土地增值税清算指南》已修订至第五版。

第一章 土地增值税清算管理 

第一节 土地增值税清算概述 

一、土地增值税清算定义 

二、土地增值税清算总体要求 

三、土地增值税清算条件 

（一）应清算条件 

（二）可清算条件 

四、土地增值税清算单位确定 

五、土地增值税清算的前期管理 

六、纳税人对土地增值税清算资料的提供 

七、主管税务机关对土地增值税清算资料的受理 

八、土地增值税清算工作流程 

（一）应清算项目的工作流程 

（二）可清算项目的工作流程 

第二节 土地增值税清算审核 

一、土地增值税清算审核方式 

二、土地增值税清算审核内容 

三、土地增值税清算单位的审核 

四、土地增值税清算具体审核 

（一）清算项目收入的审核 

（二）扣除项目金额的审核 

（三）其他方面的审核 

（四）核定征收 

第三节 土地增值税清算后续管理 

一、审核结果告知 

二、土地增值税清算时未售部分在清算后销售的处理 

第二章 土地增值税清算实务  

第一节 纳税义务人 

一、基本规定 

二、具体规定 

第二节 征税范围 

一、基本规定 

二、具体规定 

（一）土地增值税的征收范围 

（二）对“赠与”的解释 

（三）对转让码头泊位、机场跑道等基础设施性质的建筑物的规定 

（四）对视同销售的规定 

三、相关概念 

（一）房地产 

（二）产权 

（三）土地使用权 

（四）建筑物和附着物 

四、问题解答 

（一）土地增值税的征税范围是什么？ 

（二）房产所有人将房屋产权赠与直系亲属，是否缴纳土地增值税？ 

（三）个人转让住房是否缴纳土地增值税？ 

（四）未办理土地使用权证转让土地是否缴纳土地增值税？ 

（五）建造高级公寓，增值额未超过扣除项目金额的20%，是否缴纳土地增值税？ 

（六）房地产开发企业将土地（房地产）对外投资或联营是否缴纳土地增值税？ 

（七）合作建房如何缴纳土地增值税？ 

（八）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，是否缴纳土地增值税？ 

（九）个人互换住房是否缴纳土地增值税？ 

（十）地方政府要求房地产开发企业代收的费用是否缴纳土地增值税？ 

（十一）转让集体所有制土地及其建筑物是否需要申报缴纳土地增值税？ 

（十二）企业在改制重组过程中涉及的房产、土地转移如何缴纳土地增值税？

第三节 计税依据 

一、基本规定 

二、具体规定 

（一）转让房地产收入的确定 

（二）扣除项目金额的确定 

第四节 税率和税额计算 

一、税率 

（一）条例规定 

（二）土地增值税的税率是如何规定的 

二、税额计算 

（一）细则规定 

（二）怎样计算土地增值税应纳税额 

三、预征率 

第五节 纳税地点和纳税期限 

一、纳税地点 

（一）条例规定 

（二）细则规定 

二、纳税期限 

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