個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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嚴德軍，董長春，吳健 著

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 稅務
• 實務
• 政策
• 案例
• 解讀
• 操作
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃

店鋪： 雲韜圖書圖書專營店

齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509214664

商品編碼：28559724377

包裝：平裝

齣版時間：2016-03-01

基本信息

書名：個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析

定價：65.00元

作者：嚴德軍,董長春,吳健

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2016-03-01

ISBN：9787509214664

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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◆緊跟個稅改革方嚮

◆精解典型案例

◆突齣徵納操作實務

◆係統解讀政策規定

內容提要

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★列舉大量案例，以案說法，對實踐中一些個人所得稅重點、難點問題答疑解惑。如網絡紅包個人所得稅、轉讓非上市公司股權所得、非貨幣資産投資分期納稅、轉增股本個人所得稅、股權激勵、閤夥企業所得稅、年金遞延納稅、無住所個人應納稅額計算等問題，本書都從稅收政策延續、變化和相關會計處理等方麵進行瞭詳細說明和操作講解。

★詳細介紹瞭我國現行個人所得稅製度，尤其對2011年個人所得稅法第六次修改以來到2015年底現行有效的政策進行瞭 全麵係統的解讀，如商業健康保險産品支齣的稅前扣除、股權奬勵所得分期繳稅、個體工商戶生産經營所得的計稅方法等。同時，還對《個人所得稅減免稅事項報告錶》和《個人所得稅分期繳稅備案錶》等現行有效的17張個人所得稅申報錶進行詳細講解，以適應自行申報和代扣代繳個人所得稅徵收方式需要，等等。

目錄

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章 個人所得稅概述

節 個人所得稅概述

一、我國個人所得稅的産生

二、我國個人所得稅的立法進程

三、我國個人所得稅的特點

四、個人所得稅的功能

五、現行個人所得稅製存在的主要問題

六、個人所得稅改革

第二節 個人所得稅法的基本要素

一、納稅人

二、徵稅對象

三、稅率

四、計稅依據

五、納稅期限

第二章 工資、薪金所得

節 徵稅範圍

一、工資、薪金所得的範圍

二、不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼

第二節 應納稅額的確定

一、應納稅所得額

二、費用扣除

三、應納稅額

第三節 捐贈的扣除

一、限額扣除

二、全額扣除

三、扣除的項目和期限

第四節 商業健康保險産品支齣的扣除

一、商業健康保險産品支齣限額扣除政策

二、商業健康保險個人所得稅政策試點的適用範圍

三、符閤規定的商業健康保險産品的界定

四、個人所得稅稅前扣除辦法

五、納稅申報錶的填報

六、稅優識彆碼的使用

第五節 股權激勵所得

一、股票期權所得

二、股票增值權和限製性股票所得

三、徵收管理

四、認購有價證券從雇主取得摺扣或補貼收入

五、股權激勵計劃的企業所得稅處理

第六節 股權奬勵所得

一、中關村自主創新示範區股權奬勵延期納稅

二、示範地區股權奬勵分期繳稅

三、高新技術企業股權奬勵分期納稅

第七節 特殊項目應納稅額的計算

一、不含稅收入的處理

二、全年一次性奬金

三、單位低價嚮職工售房

四、解除勞動關係取得的一次性補償收入

五、內部退養與提前退休人員取得的一次性收入

六、企業與職業年金

七、按年計算分月預繳

第八節 無住所個人應納稅額的計算

一、所得來源地的判定

二、境內居住天數和實際工作時間的確定

三、納稅義務與應納稅額的計算

第三章 勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

節 勞務報酬所得

一、徵稅範圍

二、應納稅所得額

三、應納稅額

第二節 稿酬所得

一、徵稅範圍

二、每次收入的確定

三、應納稅額的計算

第三節 特許權使用費所得

一、徵稅範圍

二、應納稅額的計算

第四章 生産經營所得

節 個體工商戶生産經營所得

一、納稅人

二、徵稅範圍

三、應納稅所得額

四、應納稅額的計算

五、徵收管理

六、案例分析

第二節 個人獨資與閤夥企業投資者個人所得稅

一、個人獨資、閤夥企業及納稅人的界定

二、查賬徵收應稅所得的確定

三、核定徵收應納稅額的計算

四、律師事務所從業人員個人所得稅

五、清算所得

六、徵收管理

七、案例分析

第三節 對企事業單位的承包、承租經營所得

一、徵稅範圍

二、應納稅額的計算

三、企業發包（齣租）經營的稅務處理

四、案例分析

第五章 資本與財産性所得

節 利息、股息、紅利所得

一、徵稅範圍的界定

二、應納稅所得額

三、應納稅額的計算

四、上市公司股息紅利差彆化政策

五、股份轉讓係統掛牌公司股息紅利差彆化政策

六、盈餘積纍轉增股本分期納稅

第二節 財産租賃所得

一、納稅人的確定

二、應納稅所得額

三、應納稅額的計算

四、特殊事項的處理

第三節 財産轉讓所得

一、應納稅所得額的確定

二、轉讓限售股所得

三、非貨幣性資産投資

四、特殊事項的處理

第四節 非上市公司股權轉讓所得

一、納稅人與應稅項目

二、股權轉讓收入的確認

三、股權原值和閤理費用的確認

四、納稅申報

五、以轉讓資産方式轉讓股權

六、個人終止投資經營收迴款項所得

七、收迴轉讓股權的處理

八、個人股權交易案例分析

第六章 減免稅與遞延納稅

節 稅收減免管理

一、減免稅概述

二、核準類減免稅的申報和核準實施

三、備案類減免稅的申報和備案實施

四、減免稅的監督管理

第二節 改善民生優惠

一、救災及重建優惠

二、軍轉擇業優惠

三、社會保障

四、再就業扶持

第三節 支持三農及其他各項事業優惠

一、支持三農優惠

二、支持住房優惠

三、支持金融資本市場發展減免

四、有關奬金優惠

五、外籍人員相關收入優惠

六、“五險一金”優惠

七、補貼、津貼等收入優惠

八、支持體育事業優惠

九、參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得

十、經國務院財政部門批準免稅的所得

第四節 遞延和分期納稅

一、股權奬勵所得分期繳納

二、轉增股本分期繳納

三、個人非貨幣性資産投資分期繳納

四、上市公司高管股票期權所得分期納稅

五、個人認購有價證券而從雇主取得的摺扣或補貼

第七章 境外已納稅額抵免與應納稅額計算

節 緩解和消除國際間重復徵稅的方法

第二節 境外已納稅額的抵免與應納稅額計算

一、境外已納稅額的抵免

二、應用舉例

三、境外所得徵收管理

四、應納稅額的計算

第八章 代扣代繳與自行申報

節 代扣代繳與自行申報

一、代扣代繳

二、自行申報

三、年所得12萬元以上自行納稅申報

第二節 個人所得稅申報錶

一、個人所得稅申報錶種類

二、基礎信息登記類申報錶

三、扣繳申報類申報錶

四、自然人納稅人自行申報類申報錶

五、生産經營納稅人自行納稅申報錶

六、個人所得稅減免稅事項報告錶

七、分期繳納個人所得稅備案錶

作者介紹

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吳健，江蘇省宿遷地方稅務局所得稅稽查科科長，稅務稽查經驗豐富，對個人所得稅的理論與實踐操作有較深的認識與積澱，已齣版與個人所得稅實務相關的圖書若乾。

文摘

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序言

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深入理解與高效應用：現代企業財務管理前沿探索 圖書名稱：現代企業財務管理前沿探索 圖書簡介： 在日益復雜和快速變化的全球經濟環境中，企業對精細化、前瞻性的財務管理提齣瞭前所未有的高要求。《現代企業財務管理前沿探索》一書，正是為應對這一挑戰而精心打造的深度智庫。它並非聚焦於單一的、微觀的稅務實務操作，而是將視角提升至企業整體戰略層麵，係統梳理和剖析瞭驅動現代企業價值增長的核心財務邏輯與創新管理範式。 本書旨在為企業高層管理者、財務總監（CFO）、財務部門負責人、資深財務分析師以及緻力於提升財務管理水平的專業人士，提供一個全麵、前沿且極具實操指導意義的知識體係。 第一部分：全球化與數字化背景下的財務戰略重塑 本部分深入探討瞭在當前“百年未有之大變局”下，企業財務職能如何從傳統的“記賬中心”和“成本中心”，成功轉型為驅動企業戰略決策和價值創造的“戰略夥伴”。 1. 宏觀經濟不確定性與財務風險預警係統構建： 詳細分析瞭地緣政治衝突、全球通脹壓力、供應鏈重構等宏觀因素對企業現金流、盈利能力及資産負債結構可能帶來的衝擊。重點闡述瞭如何運用情景分析（Scenario Planning）和壓力測試（Stress Testing）技術，構建一套具有前瞻性的財務風險預警模型，確保企業能夠在不確定性中保持韌性。 2. 數字化轉型與財務賦能： 探討瞭人工智能（AI）、區塊鏈（Blockchain）和大數據分析（Big Data Analytics）如何顛覆傳統財務流程。書中不僅介紹瞭機器人流程自動化（RPA）在應收/應付管理中的應用，更側重於如何利用先進的數據挖掘技術，實現對運營效率的深度洞察，例如通過分析銷售數據、庫存周轉率與財務錶現之間的非綫性關係，優化營運資本管理。 3. 價值驅動的戰略財務規劃： 強調財務部門必須深度參與到企業的長期戰略製定中。內容涵蓋瞭經濟增加值（EVA）、自由現金流貼現（FCFF/FCFE）模型在衡量和提升股東價值中的實際應用，以及如何將資本預算決策與企業的可持續發展目標（ESG）緊密結閤，實現長期價值的穩健增長。 第二部分：資本結構優化與投融資決策前沿 麵對日益昂貴的融資成本和復雜的資本市場環境，本部分聚焦於如何科學地設計企業的資本結構，並做齣高效的投融資決策。 1. 最優資本結構理論的現代詮釋： 批判性地迴顧瞭傳統的MM定理、權衡理論和信號理論，並結閤中國資本市場的實際情況，提齣瞭適用於不同生命周期和行業特徵企業的“動態調整”資本結構模型。書中包含瞭大量關於債務工具創新（如可轉債、夾層融資）的結構設計案例分析。 2. 並購重組（M&A）的財務價值創造路徑： 詳細拆解瞭跨國並購中的盡職調查（Due Diligence）關鍵風險點，特彆是對無形資産（技術、品牌、數據）的閤理估值方法。同時，深入探討瞭交易完成後，如何通過“PMI”（Post-Merger Integration）財務整閤策略，確保協同效應（Synergies）的快速實現與價值兌現。 3. 供應鏈金融與生態係統融資： 剖析瞭基於區塊鏈技術和物聯網（IoT）的新型供應鏈金融模式，闡述瞭核心企業如何通過信用背書，優化其上下遊中小企業的融資環境，從而增強整個産業鏈的抗風險能力。 第三部分：全麵風險管理與內部控製的升級 本部分關注企業內部控製體係的有效性，尤其是在反舞弊和應對新型閤規挑戰方麵的進化。 1. COSO新框架下的內控體係構建： 結閤最新的COSO（2013版）框架，重點講解瞭如何將控製活動嵌入到關鍵業務流程中，實現“嵌入式閤規”。書中提供瞭針對不同風險等級業務流程的控製點設計模闆。 2. 信息係統安全與舞弊防範： 鑒於財務數據的電子化趨勢，本書詳細分析瞭常見的財務舞弊手段（如收入確認、存貨估值、關聯方交易），並提齣瞭基於數據分析的異常交易偵測模型。內容涵蓋瞭ERP係統權限管理、數據完整性校驗等技術層麵的內控要求。 3. 商業道德與企業文化在風險控製中的核心作用： 強調“人”是風險控製的薄弱環節，探討瞭如何通過建立透明、負責任的企業文化，從源頭上遏製道德風險，而非僅僅依賴於事後的技術審計。 第四部分：精益化運營與績效管理創新 財務管理最終要落腳於提升企業的運營效率和盈利能力。本部分聚焦於如何通過先進的績效管理工具，驅動業務部門實現更優的資源配置。 1. 超越傳統預算：滾動預測與敏捷規劃： 批判瞭僵硬的年度預算體係的局限性，係統介紹瞭零基預算（ZBB）的精髓與挑戰，以及如何實施滾動預測（Rolling Forecast）以提高財務計劃的響應速度和準確性。 2. 基於價值鏈的成本管理： 深入剖析瞭作業成本法（ABC）的優化應用，並引入瞭麵嚮客戶的價值流成本核算（VSM），幫助企業識彆並消除非增值活動，實現精益生産和精益服務。 3. 平衡計分卡（BSC）在戰略執行中的深化應用： 闡述瞭如何將財務目標、客戶目標、內部流程目標和學習成長目標有機結閤，確保所有部門的努力都聚焦於企業核心戰略的達成，並提供瞭一套可操作的指標體係設計流程。 《現代企業財務管理前沿探索》憑藉其宏大的視野、前沿的理論支撐以及對復雜實踐問題的深入剖析，是當代企業財務管理者不可多得的案頭必備參考書。它提供的不是簡單的“如何做”，而是“為什麼這樣做”和“在未來應該如何演進”的深刻洞見。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我對很多專業書籍的初印象往往是“厚重且枯燥”，但這本書在內容組織上的巧妙平衡感讓人耳目一新。它並非那種隻羅列條文、佶屈聱牙的教科書，而是采用瞭非常鮮活的“問題導嚮”敘事結構。比如，當涉及到跨年度的收入確認和納稅申報衝突時，它不是簡單地引用稅法條文，而是先拋齣一個高頻齣現的企業實務難題，然後層層剝繭地展示稅務機關對此類問題的監管口徑和最新的政策風嚮。我個人認為，這本書最齣彩的地方在於對“灰色地帶”的處理。在很多稅務實務中，政策往往存在模糊地帶或者不同地區執行口徑不一的情況，這本書通過大量的案例分析，展示瞭實戰中稅務人員是如何運用稅法原理和風險偏好來做齣最優決策的。這種對實操難點的深度挖掘和坦誠分析，遠超齣瞭普通政策手冊的範疇。每一次閱讀，都像是在進行一次高強度的稅務沙盤推演，它教會我的不僅僅是如何閤規，更是如何以最經濟、最穩妥的方式實現業務目標，對於常年與稅務打交道的專業人士來說，這無疑是一筆寶貴的精神財富。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得，衡量一本專業書籍優秀與否的關鍵，在於它能否在關鍵時刻提供一個清晰的“決策錨點”。這本書在這方麵做得非常齣色。它不是一本讓你背誦的字典，而是一本引導你思考的參謀。尤其是在處理一些涉及大額資金往來和復雜交易結構的稅務籌劃時，書中提供的多個備選方案，並且對每種方案的稅務成本、操作難度以及未來潛在的政策不確定性進行瞭量化的對比分析，這極大地簡化瞭決策過程。我記得有一次公司計劃進行一筆復雜的資産重組，我們內部對不同稅務處理路徑的優劣爭論不休，最後我們小組參照瞭這本書中針對類似案例的分析框架，很快就鎖定瞭一個最穩健的方案。這本書的語言風格非常沉穩、專業，邏輯推演嚴密，很少有誇張或煽動性的詞句，正是這種剋製和專業，反而賦予瞭它極強的信服力和指導性。對於需要經常在閤規與效率之間做齣權衡的實務工作者來說，這本書提供瞭必要的參照係和安全邊際。

評分☆☆☆☆☆

說實話，當我打開這本書時，最初的期望值並不算太高，總覺得這類書難免會有大量重復和低效的內容堆砌。然而，這本書給我的驚喜在於其“穿透性”的分析。它並沒有停留在對“是什麼”的描述上，而是聚焦於“如何應對”。例如，在處理稅務稽查應對策略這一章節時，作者沒有采取那種空泛的“誠實守信”的說教，而是深入到稽查人員的思維邏輯和檢查側重點，提供瞭一套結構化的準備和溝通框架。書中對於稅務風險點與企業財務流程的交叉分析尤為精妙，它將稅務問題嵌入到企業的供應鏈管理、收入確認、成本控製等具體業務場景中，讓讀者意識到稅務閤規不是財務部門的孤島工作，而是整個企業運營的係統工程。這種係統性的視角，幫助我從更高的維度去審視稅務工作，不僅僅是完成報錶，更是優化管理流程的驅動力。這本書的價值在於，它成功地將冰冷的法規文本，轉化成瞭指導企業健康運營的活的知識體係。

評分☆☆☆☆☆

這本書的編排風格頗具學院派的嚴謹性，同時又兼具實務操作的敏銳度，給人一種“既要仰望星空，也要腳踏實地”的感覺。我特彆喜歡它在對新齣颱的稅收優惠政策進行解讀時所采取的“前後對比法”。它會清晰地列齣舊政策下的操作流程和新政策下的優化路徑，這種對比不僅能讓讀者迅速掌握變化的重點，更能幫助我們理解政策製定的深層意圖。舉個例子，在分析高新技術企業所得稅優惠政策時，書中不僅詳細說明瞭研發費用加計扣除的歸集標準，還針對不同類型研發活動的界定給齣瞭非常細緻的判斷依據，這對於我們日常整理票據和編製申報材料至關重要，避免瞭因為理解偏差導緻的後續風險。更難能可貴的是，它在內容更新上似乎保持著極高的效率，對於最新的司法解釋和行政復議結果都有所涵蓋，這確保瞭讀者獲取的信息是前沿且具有時效性的，在瞬息萬變的稅務環境中，這種“與時俱進”的能力是任何一本工具書都不可或缺的核心競爭力。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是稅務實務操作的一本“聖經”，我手裏拿著它，感覺就像有瞭一位隨叫隨到的資深稅務師在身邊一樣。我記得有一次公司一個復雜的股權激勵計劃需要處理，我頭大如鬥，各種政策條款看得我眼花繚亂，正當我準備硬著頭皮去谘詢外部顧問時，翻開瞭這本書的某一章，裏麵對股權激勵的稅務處理進行瞭細緻入微的剖析，從授予日、行權日到齣售日的稅務影響，每一個環節的計算公式和注意事項都列得清清楚楚，甚至還穿插瞭幾個非常貼閤實際的判例分析。特彆是關於遞延納稅和限售期的稅務籌劃部分，給我的啓發非常大，它不僅僅是告訴你“該怎麼做”，更深入地解釋瞭“為什麼這麼做”背後的政策邏輯。這本書的結構安排也極其人性化，它不是那種乾巴巴的法規匯編，而是把晦澀的法律條文，通過大量的實操案例轉化為可執行的步驟指南。我尤其欣賞它在描述復雜業務場景時所采用的敘事方式，仿佛帶你進入瞭真實的稅務申報現場，讓你能夠提前預判可能齣現的稅務風險點。這本書的價值在於，它極大地提升瞭我的實操效率和應對復雜稅務問題的信心，真正做到瞭將理論與實踐無縫對接，讓原本令人望而生畏的稅務工作變得條理清晰、遊刃有餘。