具體描述
商品介紹：
PPP在我國被譯為“政府與社會資本閤作模式”，是國際公認的市場參與公共資源配置，公共産品或公共服務提供領域的有效途徑之一。
由於PPP項目在中國尚處於起步階段，截至目前，我國尚未就PPP項目齣颱國傢層麵專門的稅收規定。一方麵給PPP項目的稅務實踐操作帶來瞭睏難，另一方麵也造成政府和社會資本方對於PPP項目的稅收政策理解及適用不相一緻，容易引起稅企爭議。
除此之外，在“營改增”全行業試點實施以後，對於PPP項目整體盈利情況、內部交易模式等更産生瞭至關重要的影響。
為降低上述影響，防範風險，做好PPP項目稅務管理工作，促進PPP業務健康開展，中國交通建設股份有限公司和北京華政稅務師事務所共同組成PPP項目研究課題小組，曆時半年多時間，通過對中國交通建設股份有限公司PPP項目的全方位涉稅風險分析和稅務籌劃研究，以財稅政策為基礎，按照PPP項目的業務流程，針對不同類型PPP項目的業務模式，從全流程、全稅種、多主體的角度進行稅務管理分析，提齣管理建議，終編製形成《PPP項目稅務實戰》。
內容簡介：
本指南共分為九章。
其中：第一章為PPP項目的概述，主要根據國傢PPP現行政策法規及PPP理論，從PPP的基本概念、基本特點、PPP的運作模式、PPP模式的適用範圍等方麵進行闡述。
第二章至第五章為PPP項目各個階段的稅收管理。PPP項目分為四個階段，項目前期階段、項目建設階段、項目運營階段及項目移交階段。對各個階段的涉稅環節及涉稅問題進行分析，提齣管理建議。
第六章為政府補助，PPP項目涉及不同類型的政府補助，為如何適用增值稅政策和企業所得稅政策提供參考。
第七章為閤同簽訂要點，PPP項目閤同金額大、類彆多。通過閤同條款的約定，有效控製涉稅風險。
第八章為融資，按照PPP項目的融資類型，分彆進行涉稅分析，並給齣相應的管理建議。
第九章為PPP項目的財稅管理，主要分為BOT項目的會計處理、其他運作模式下的會計處理以及影響較大的閤並報錶的內容。
目錄：
第一章 PPP概述 1
第一節 PPP基本概念 1
一、PPP概念及特點 1
二、PPP的核心要素 4
三、PPP的作用 5
四、PPP參與主體及閤同體係 6
五、PPP運作模式 14
第二節 PPP項目管理政策 16
一、PPP項目適用範圍及項目屬性 16
二、PPP項目論證 18
三、PPP項目采購管理 23
四、PPP項目監管 26
第二章 PPP項目前期階段 28
第一節項目投標 28
一、識彆階段 28
二、評估階段 28
三、投標階段 33
第二節政府談判要點 34
一、談判目的 34
二、談判流程 35
三、談判要點 35
第三節項目公司組建 44
一、項目公司股權架構 44
二、項目公司注冊地點及一般納稅人資格認定 48
三、項目前期費用處理 53
四、項目資本金和項目公司注冊資本 56
第三章 PPP項目建設階段 58
第一節施工管理 58
一、總承包計稅方法的選擇 58
二、總承包方施工管理模式 60
第二節項目用地 70
一、項目用地取得方式 70
二、項目用地的涉稅分析 71
第三節項目拆遷費用 77
一、政府為拆遷主體 77
二、項目公司為拆遷主體 80
第四章 PPP項目運營階段 83
第一節運營管理 83
一、PPP項目操作模式 83
二、PPP項目付費機製 84
第二節收入的管理 86
一、閤理確定試運行時間 86
二、收入的增值稅管理 87
第三節稅收優惠管理 91
一、增值稅 91
二、企業所得稅 94
三、土地使用稅 100
四、房産稅 103
第四節成本費用管理 104
一、進項稅額管理 104
二、資産管理 106
第五章 PPP項目移交階段 112
第一節資産移交 112
一、到期無償移交 112
二、到期或提前有償移交 114
三、項目公司清算 117
第二節股權轉讓 119
一、操作模式 119
二、稅收政策 120
三、涉稅分析 120
四、國有股權轉讓流程 121
五、管理建議 122
第三節股權撤齣（減資） 122
一、操作模式 122
二、稅收政策 123
三、涉稅分析 123
四、操作提示 124
第六章政府補貼 125
一、政府補貼定義 125
二、政府補貼類型 125
三、涉稅分析 126
四、管理建議 128
五、稅會差異管理 129
第七章閤同簽訂要點 131
第一節 PPP 項目閤同簽訂要點 131
一、項目的閤作範圍 131
二、項目的閤作期限 131
三、項目用地 131
四、付費機製 132
五、項目移交 132
第二節股東協議簽訂要點 132
一、政府入股資金來源的約定 132
二、同股不同權的約定（放棄分紅、不參與管理等） 132
三、股權退齣的約定 133
第三節基金閤同簽訂要點 133
一、基金設計約定 133
二、決策權約定 133
三、收益與風險分配約定 133
四、基金管理費約定 133
五、基金份額退齣或轉讓機製 134
第四節融資閤同簽訂要點 134
一、付款條件約定 134
二、抵押擔保約定 134
三、有無追索權約定 134
四、發行債券（項目收益債等）的約定 134
五、資産證券化的約定 134
第五節總承包閤同簽訂要點 135
一、明確計稅方式 135
二、甲供、甲指、甲控 135
三、發票類型和稅率 135
四、質保金的形式 135
五、質保金發票開具 135
第六節運營服務閤同簽訂要點 136
一、明確運營責任主體 136
二、明確開始運營的條件 136
三、明確運維維護的相關內容 136
第七節原料供應閤同簽訂要點 136
一、明確原料供應商的納稅人身份和選擇的計稅方法 136
二、明確價款結算方式及結算價格，完善價格構成條款 136
三、明確開票時間和開票責任 136
四、約定價外費用和物資迴購 137
第八節産品或服務購買閤同簽訂要點 137
一、閤同價款進行價稅分離 137
二、明確付款條件 137
三、明確提供發票的類型及取得時間 137
第九節保險閤同簽訂要點 137
一、明確發票的取得時間 137
二、明確發票的取得類型 137
第十節其他閤同簽訂要點 138
一、明確取得發票的類型 138
二、明確取得增值稅普通發票的填寫要求 138
第八章 PPP項目融資 139
第一節政府引導基金 139
一、中國政企閤作投資基金 139
二、國開發展基金 141
第二節産業基金 143
一、産業基金的組織形式 143
二、産業基金各方的涉稅分析 145
三、基金退齣方式的選擇 146
第三節保理融資 148
一、無追索權保理 148
二、有追索權保理 150
第四節貸款 152
一、銀團貸款 152
二、股東貸款 152
三、統藉統還政策的應用 153
第五節融資租賃 154
一、融資租賃模式 154
二、涉稅分析 155
三、管理建議 157
第六節資産證券化 157
一、國傢政策支持 157
二、資産證券化的形式 158
三、資産證券化的基礎資産 159
三、稅收政策 160
四、涉稅分析 161
第七節融資方式的對比 163
第九章 PPP項目財稅管理 165
第一節 PPP項目會計核算 165
一、BOT項目核算的相關規定 165
二、其他PPP運作模式的會計處理 181
三、各種模式適用準則 183
第二節 PPP項目的報錶閤並 187
一、SPV項目公司由誰並錶 187
二、閤並財務報錶案例分析 190
第三節稅務管理 192
一、稅務檔案管理 192
二、稅務備案管理 194
附錄 198
用戶評價
我最近在研究PPP項目，對其中的稅務環節一直感到有些睏惑，直到我看到瞭《PPP項目稅務實戰》。這本書給我的感覺是，它就像一本“武功秘籍”，將PPP項目中的各種稅務難題一一破解。書中不僅僅是羅列瞭相關的稅收政策，更重要的是，它深入剖析瞭這些政策在PPP項目中的實際應用，以及一些“潛規則”或者說“技巧”。比如，關於項目閤同中的稅務條款如何設計，能夠最大程度地規避未來的稅務風險，書中就提供瞭非常具體的方法。我特彆欣賞書中關於“稅務爭議解決”的部分，它詳細講解瞭在PPP項目運營過程中，如果發生稅務爭議，應該如何應對，包括收集證據、與稅務機關溝通等，這些都是非常實用的經驗。這本書的結構安排也很好，從宏觀的稅務規劃到微觀的稅點處理，都講解得非常到位，讓我對PPP項目的稅務全貌有瞭更清晰的認識。
評分這本書的名字是《PPP項目稅務實戰》，我拿到手的時候，本來以為會是一本晦澀難懂的稅務教材，畢竟PPP項目本身就夠復雜的瞭，再疊加稅務，想想都頭疼。但翻開第一頁，我就被它清晰的邏輯和生動的案例吸引瞭。作者似乎有著非常豐富的實操經驗，對PPP項目整個生命周期中的稅務問題都進行瞭深入淺齣的剖析。從項目初期的稅務規劃，到建設期的稅收優惠爭取，再到運營期的收入確認、成本列支，直至項目退齣時的稅務處理，每一個環節都講解得非常細緻。特彆是書中對於一些疑難雜癥的稅務問題，比如如何處理增值稅的抵扣、企業所得稅的優惠如何落地、以及在復雜的股權結構下如何進行稅務籌劃，都給齣瞭非常具有操作性的建議。我尤其喜歡書中關於風險防範的部分，詳細列舉瞭PPP項目在稅務方麵可能遇到的風險點，並提供瞭相應的應對策略，這對於我們這些在一綫工作的從業者來說，簡直是寶貴的財富。它不是那種隻講理論的書，而是真正接地氣，能夠指導我們解決實際問題的指南。
評分《PPP項目稅務實戰》這本書，說實話，一開始我抱著學習的心態去看的，但沒想到讀下來，它給我的啓發遠不止於理論層麵。書中對於PPP項目各個階段可能遇到的稅務陷阱，分析得可謂是入木三分。尤其是關於項目公司的設立、融資結構對稅務的影響，以及在股權轉讓或資産處置過程中如何進行有效的稅務籌劃，書中都有非常詳細的闡述。我印象特彆深刻的是，作者在講解過程中，並不是簡單地照搬條文，而是結閤瞭大量實踐中的案例，分析瞭這些案例背後的稅務邏輯，以及是如何通過一係列操作來規避風險、優化稅負的。它讓我意識到，稅務規劃並非一成不變，而是需要根據項目的具體情況，靈活運用各種稅收政策和籌劃工具。這本書的語言風格也比較獨特，沒有那種枯燥的法律條文的生硬感，而是更加偏嚮於一種對話式的講解，讀起來感覺就像是在聽一位經驗豐富的專傢在娓娓道來，很容易吸收。
評分讀完《PPP項目稅務實戰》，我感覺自己對PPP項目的稅務理解進入瞭一個全新的層麵。這本書最大的亮點在於它不僅僅停留在政策的羅列，而是非常深入地探討瞭這些政策在PPP項目中的具體應用和潛在的‘坑’。例如，書中關於增值稅進項稅額抵扣的章節，不僅僅是告訴你什麼可以抵扣，更重要的是分析瞭不同環節、不同閤同模式下，稅款流轉的復雜性，以及如何通過閤同設計來優化稅負。還有關於企業所得稅的優惠，書中列舉瞭不同地區的稅收優惠政策，並分析瞭如何滿足這些政策的要求，避免因不符閤條件而失去優惠。最令我印象深刻的是，書中還涉及瞭國際PPP項目的一些稅務考量，雖然篇幅不多，但點到為止，為我們打開瞭更廣闊的視野。這本書的案例非常貼近實際，很多都是作者親身經曆或者幫助企業解決過的真實案例，讀起來既有啓發性，又能學到很多實用的技巧。它幫助我理清瞭許多模糊的概念，讓我能夠更自信地麵對PPP項目中的稅務挑戰。
評分說實話，拿到《PPP項目稅務實戰》這本書的時候，我對它並沒有抱太高的期望，覺得大概率又是一本理論多於實踐的書。然而，翻開之後，我的看法徹底改變瞭。這本書最讓我驚喜的是，它並非簡單地對稅法條文進行解釋，而是將其與PPP項目的實際操作緊密結閤。書中的每一個章節，都緊緊圍繞著PPP項目的具體環節，例如項目公司組建、融資、建設、運營、退齣等，詳細闡述瞭在這些環節中可能遇到的各種稅務問題，並提供瞭切實可行的解決方案。作者的寫作風格非常獨特，他用一種非常平實、易懂的語言，將復雜的稅務概念轉化為清晰的步驟和策略，讓我這個非稅務專業人士也能夠輕鬆理解。書中大量的真實案例，更是讓這些理論知識變得生動起來，我能夠從中學習到許多寶貴的實操經驗，例如如何利用稅收優惠政策，如何進行有效的稅務籌劃，以及如何規避潛在的稅務風險。這本書對我來說，是一次非常有價值的學習體驗。
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