《現金流量錶實務》 楊火青， 立信會計齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

楊火青 著

圖書標籤:

• 現金流量錶
• 財務報錶分析
• 會計實務
• 財務管理
• 楊火青
• 立信會計齣版社
• 企業財務
• 會計準則
• 投資分析
• 財務決策

店鋪： 北京知畫圖書專營店

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542905994

商品編碼：28604476993

包裝：平裝

齣版時間：1999-04-01

基本信息

書名：現金流量錶實務

定價：8.00元

作者：楊火青

齣版社：立信會計齣版社

齣版日期：1999-04-01

ISBN：9787542905994

字數：96000

頁碼：123

版次：1

裝幀：平裝

開本：

商品重量：0.4kg

編輯推薦

---

內容提要

---

財政部以財會字10號頒布瞭《企業會計準則——現金流量錶》，規定原先編製財務狀況變動錶的企業，從1998年開始統一改為編製現金流量錶。為瞭給廣大會計實務工作者理解和編製現金流量錶提供指導和幫助，我們編寫瞭《現金流量錶實務》一書。
本書根據財政部頒布的《企業會計準則——現金流量錶》和《企業會計準則——現金流量錶指南》，結閤企業會計實務工作的具體情況和教學經驗，闡述瞭現金流量錶編製的基本原理，並結閤實例詳細介紹瞭現金流量錶的編製方法。本書具有較強的實踐性。

目錄

---

作者介紹

---

文摘

---

序言

---

現代企業財務管理前沿：精通企業運營的“血液”流動 一、 導論：洞悉企業生存的生命綫 在競爭日益白熱化的現代商業環境中，僅僅依靠利潤錶上的盈利數字已不足以衡量一傢企業的真正健康狀況與持續發展潛力。企業運營的真相，往往隱藏在其現金的流入與流齣之中。現金流，如同企業的血液，其充沛與否、流嚮的閤理性，直接決定瞭企業能否按時支付薪酬、償還債務、抓住投資良機，乃至最終決定其生死存亡。 本書，並非對現有理論的簡單復述，而是一部立足於當代復雜商業環境和監管趨勢，深度聚焦於企業現金流管理、分析與優化實踐的專業指南。我們旨在為財務專業人士、企業管理者以及渴望深入理解企業“造血”機製的讀者，提供一套係統、前沿且高度實操性強的分析框架和應對策略。 二、 全景透視：超越傳統報錶的深度分析視角 本書深刻認識到，傳統的財務報錶分析往往停留在事後記錄的層麵。我們更注重前瞻性與洞察力。 1. 現金流的結構性解析與內在驅動力探究： 我們首先將現金流拆解為三個核心組成部分——經營活動、投資活動和籌資活動，但我們的剖析遠超教科書的定義。 經營活動現金流（OCF）的“質量”評估： 我們不僅關注OCF的絕對值，更深入探討其背後的質量問題。例如，應收賬款周轉率與OCF的背離分析、存貨積壓對經營現金流的侵蝕機製、以及收入確認政策對經營現金流的潛在操縱空間。我們引入瞭“高質量現金流比率”的概念，用以衡量企業核心業務的自我維持能力。 投資活動的戰略信號解讀： 投資現金流不僅是資本支齣的體現，更是企業戰略取嚮的明確信號。本書詳細分析瞭固定資産更新、並購重組、無形資産投入等不同投資形態對未來現金流的長期影響，尤其關注“沉沒成本悖論”在投資決策中的現金流陷阱。 籌資活動的杠杆與風險控製： 深入剖析瞭債務融資、股權融資、租賃融資等多種籌資工具的現金流特性。重點探討瞭債務期限結構與再融資風險的匹配度分析，以及在資本市場波動期，如何通過閤理的籌資結構實現現金流的安全邊際。 2. 現金流預測與預算的精細化模型構建： 理解過去是基礎，預測未來纔是核心競爭力。本書提供瞭一套多情景、多時間維度的現金流預測體係： 自上而下的宏觀情景模擬： 結閤行業周期、經濟政策變化，設定樂觀、基準、悲觀三種情景，預測對銷售迴款、采購支付的影響。 自下而上的運營驅動預測： 建立基於銷售訂單、生産計劃、應付賬款周期的詳細預測模型，確保預測的顆粒度足夠精細，能夠反映日常運營的波動。 滾動式現金流預測的迭代優化： 強調預測並非一次性工作，而是需要根據實際執行情況持續修正和優化的動態過程，引入預測誤差分析機製，持續提升預測準確性。 三、 風險管控：企業“失血點”的精準定位與止血 現金流管理的首要任務是識彆和控製風險。本書將風險管理提升到戰略層麵，而非僅僅是流動性維護。 1. 流動性風險的早期預警體係： 構建一套多層次的流動性指標體係，超越傳統的流動比率和速動比率。引入現金轉換周期（CCC）的動態監測，並結閤現金頭寸的實時監控模型，實現對潛在流動性危機的提前預警。特彆是針對供應鏈金融背景下的隱性流動性風險，進行瞭專題剖析。 2. 營運資本的精益化管理： 營運資本是連接利潤錶與現金流量錶之間的關鍵樞紐。本書倡導“精益營運資本”理念，旨在用最少的資本占用支持最大的業務規模。詳細闡述瞭如何通過優化庫存周轉、加速應收賬款迴收、審慎管理應付賬款周期，實現“淨現金流最大化”的運營目標。探討瞭供應商信用管理在現金流優化中的戰略價值。 3. 資本支齣（CAPEX）的現金流迴報率評估： 對於大型投資項目，本書提供瞭超越淨現值（NPV）的現金流評估工具。重點引入“現金迴報周期（Cash Payback Period）”和“貼現現金流迴收率”，確保每一次資本投入都能在可接受的時間內産生正嚮的、可觀的現金迴報，避免“漂亮但無現金”的投資項目。 四、 戰略支撐：現金流視角下的企業價值創造 現金流管理不再是財務部門的孤立職能，而是支撐企業整體戰略實現的核心引擎。 1. 兼並與收購（M&A）中的現金流盡職調查： 在資本整閤浪潮中，真實的現金流質量是判斷並購目標價值的關鍵。本書詳細列舉瞭並購盡職調查中識彆“虛假盈利”和“隱藏現金流負債”的實戰方法，重點關注目標公司在曆史交易中現金流的穩定性和可預測性。 2. 可持續發展與ESG對現金流的影響： 麵對全球對可持續發展的關注，本書前瞻性地探討瞭綠色投資、環保閤規成本等非傳統因素如何轉化為現金流支齣或收入。分析瞭綠色金融工具（如綠色債券）的籌資成本優勢，以及可持續運營帶來的長期現金流節約效應。 3. 數字化轉型中的現金流賦能： 探討瞭ERP係統、財務共享中心等數字化工具如何提升現金流數據的實時性和準確性。特彆是引入瞭基於大數據分析的應收賬款信用風險評分模型，以及利用自動化工具加速銀行對賬和資金歸集，實現“零延遲”的資金管理。 結語：從“核算”到“決策”的跨越 掌握現金流的藝術，就是掌握瞭駕馭企業命運的能力。本書拒絕空泛的說教，旨在提供一套麵嚮未來的、結構嚴謹的現金流管理工具箱。通過係統學習本書內容，讀者將能徹底擺脫對曆史報錶的滯後反應，真正實現對企業“血液”流動的精準控製、有效預測與戰略引導，最終將企業的財務穩健轉化為可持續的市場競爭力。

評分☆☆☆☆☆

我是在一次偶然的機會下，在書店翻到這本書的。當時我正在尋找一本能夠幫助我深入理解企業財務狀況的書籍，而《現金流量錶實務》的封麵和目錄瞬間吸引瞭我。拿到書後，我便迫不及待地翻閱起來，很快就被書中楊火青老師的專業度和深度所摺服。他不僅僅是講解如何編製現金流量錶，更是引導讀者去思考現金流量錶背後的意義。書中對現金流量錶的分類、項目含義、編製方法都進行瞭細緻的闡述，並且穿插瞭大量貼近實際的案例分析。我尤其喜歡書中所探討的“現金為王”的理念，以及如何通過分析現金流量錶來評估企業的償債能力、盈利能力和發展潛力。這本書讓我明白瞭，現金流量錶絕不僅僅是一張冰冷的報錶，它更是企業經營的“血液”，反映著企業的健康狀況。它能幫助我更準確地判斷一個公司的價值，無論是從投資還是從經營管理的角度來看。

評分☆☆☆☆☆

這本書的價值，遠超乎我的想象。我本以為它隻是一本枯燥的財務專業書籍，沒想到，楊火青老師用他獨到的視角，將現金流量錶這一原本看似枯燥的財務報錶，賦予瞭生命力。書中對於現金流量錶與利潤錶、資産負債錶之間勾稽關係的講解，讓我醍醐灌頂。我之前總覺得這三張錶是孤立的，但讀完這本書，我纔明白它們是如何相互關聯，共同描繪齣企業的財務全貌。作者還花瞭很大的篇幅來分析現金流量錶在企業並購、投資決策、風險管理等方麵的應用，這些內容對於我這樣一個正在努力提升財務決策能力的人來說，簡直是寶藏。書中提齣的很多分析方法和工具，比如現金流摺現模型，雖然聽起來很高大上，但作者的講解卻非常生動易懂。讀完這本書，我感覺自己對企業的“現金流”有瞭全新的認識，也更加清晰地認識到，如何在實際工作中，利用現金流量錶這一強大的工具，為企業創造更大的價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直就是我的救星！作為一名初入職場的財務新人，我對現金流量錶這份報錶一直以來都充滿睏惑。每次看到那些數字跳來跳去，就感覺像在解一道永遠解不開的數學題。直到我偶然翻開瞭《現金流量錶實務》，簡直是撥開瞭雲霧見月明！作者楊火青老師的講解，不是那種乾巴巴的理論堆砌，而是充滿瞭實操的溫度。他用非常接地氣的語言，一步步拆解瞭現金流量錶編製的每一個環節。最讓我印象深刻的是，他列舉瞭大量真實企業的案例，並且對每個案例的現金流量情況進行瞭深入的分析。我纔明白，原來看似復雜的報錶背後，隱藏著企業經營的真實脈絡。比如，企業是靠經營活動産生現金，還是依賴融資活動輸血，一眼就能看齣來。書裏還講到瞭如何通過現金流量錶來識彆潛在的財務風險，這一點對我來說太重要瞭，能夠幫助我更好地理解公司的經營狀況，也能在工作中更自信地提齣自己的看法。整本書邏輯清晰，條理分明，從基礎概念的解釋，到實操方法的詳解，再到案例分析的拓展，層層遞進，讓人豁然開朗。它不隻是教你如何編製報錶，更是教會你如何“讀懂”現金流量錶，真正發揮它的價值。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書真是太“實在”瞭！作為一名資深的財務經理，我接觸過市麵上不少關於現金流量錶的書籍，但很多都流於錶麵，或者過於學術化，離實際操作總有一段距離。直到我讀瞭楊火青老師的《現金流量錶實務》，纔真正體會到什麼叫做“實務”。作者在書中傾注瞭大量的心血，將復雜的會計準則和實操技巧，用最直觀、最易懂的方式呈現齣來。他分享瞭很多在實際工作中可能遇到的疑難雜癥，並且給齣瞭切實可行的解決方案。比如，對於那些涉及跨期確認的收入和費用，如何準確歸集到現金流量錶的對應項目，書中都有詳細的講解和圖示。我尤其欣賞的是，書中沒有迴避那些“灰色地帶”，而是坦誠地討論瞭現金流量錶編製過程中可能存在的爭議和難題，並且提供瞭多種處理思路，這對於我們在實際工作中處理復雜業務非常有幫助。這本書就像一位經驗豐富的導師，時刻站在你身邊，指導你解決問題。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，現金流量錶是企業生存的命脈，而這本書，就是解剖這命脈的權威指南。楊火青老師在這本書中展現瞭他深厚的學術功底和豐富的實戰經驗。他不僅僅是陳述規則，更是在剖析規則背後的邏輯和商業意圖。書中對於不同行業、不同規模企業的現金流量模式進行瞭細緻的梳理和比較，這為我提供瞭寶貴的宏觀視角。我特彆喜歡書中關於“經營活動現金流”的深入探討，它不僅僅停留在“銷售商品、提供勞務收到的現金”這樣的簡單描述，而是進一步分析瞭應收賬款、存貨、應付賬款等營運資本變動對經營活動現金流的影響，以及這些影響背後所反映的經營效率和風險。這種層層深入的分析，讓我對企業的真實盈利能力有瞭更深刻的理解。此外，書中對於“投資活動現金流”和“籌資活動現金流”的解讀也同樣精彩，將復雜的投融資行為與企業的戰略發展緊密聯係起來。通過閱讀這本書，我不再僅僅把現金流量錶看作一份僵化的財務報錶，而是將其視為一個動態的、反映企業生命體徵的晴雨錶。