个人所得税实务：政策解读 实务操作 案例分析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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严德军，董长春，吴健 著

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出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509214664

商品编码：28559724377

包装：平装

出版时间：2016-03-01

基本信息

书名：个人所得税实务：政策解读 实务操作 案例分析

定价：65.00元

作者：严德军,董长春,吴健

出版社：中国市场出版社

出版日期：2016-03-01

ISBN：9787509214664

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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◆紧跟个税改革方向

◆精解典型案例

◆突出征纳操作实务

◆系统解读政策规定

内容提要

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★列举大量案例，以案说法，对实践中一些个人所得税重点、难点问题答疑解惑。如网络红包个人所得税、转让非上市公司股权所得、非货币资产投资分期纳税、转增股本个人所得税、股权激励、合伙企业所得税、年金递延纳税、无住所个人应纳税额计算等问题，本书都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。

★详细介绍了我国现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2015年底现行有效的政策进行了 全面系统的解读，如商业健康保险产品支出的税前扣除、股权奖励所得分期缴税、个体工商户生产经营所得的计税方法等。同时，还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要，等等。

目录

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章 个人所得税概述

节 个人所得税概述

一、我国个人所得税的产生

二、我国个人所得税的立法进程

三、我国个人所得税的特点

四、个人所得税的功能

五、现行个人所得税制存在的主要问题

六、个人所得税改革

第二节 个人所得税法的基本要素

一、纳税人

二、征税对象

三、税率

四、计税依据

五、纳税期限

第二章 工资、薪金所得

节 征税范围

一、工资、薪金所得的范围

二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴

第二节 应纳税额的确定

一、应纳税所得额

二、费用扣除

三、应纳税额

第三节 捐赠的扣除

一、限额扣除

二、全额扣除

三、扣除的项目和期限

第四节 商业健康保险产品支出的扣除

一、商业健康保险产品支出限额扣除政策

二、商业健康保险个人所得税政策试点的适用范围

三、符合规定的商业健康保险产品的界定

四、个人所得税税前扣除办法

五、纳税申报表的填报

六、税优识别码的使用

第五节 股权激励所得

一、股票期权所得

二、股票增值权和限制性股票所得

三、征收管理

四、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入

五、股权激励计划的企业所得税处理

第六节 股权奖励所得

一、中关村自主创新示范区股权奖励延期纳税

二、示范地区股权奖励分期缴税

三、高新技术企业股权奖励分期纳税

第七节 特殊项目应纳税额的计算

一、不含税收入的处理

二、全年一次性奖金

三、单位低价向职工售房

四、解除劳动关系取得的一次性补偿收入

五、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入

六、企业与职业年金

七、按年计算分月预缴

第八节 无住所个人应纳税额的计算

一、所得来源地的判定

二、境内居住天数和实际工作时间的确定

三、纳税义务与应纳税额的计算

第三章 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

节 劳务报酬所得

一、征税范围

二、应纳税所得额

三、应纳税额

第二节 稿酬所得

一、征税范围

二、每次收入的确定

三、应纳税额的计算

第三节 特许权使用费所得

一、征税范围

二、应纳税额的计算

第四章 生产经营所得

节 个体工商户生产经营所得

一、纳税人

二、征税范围

三、应纳税所得额

四、应纳税额的计算

五、征收管理

六、案例分析

第二节 个人独资与合伙企业投资者个人所得税

一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定

二、查账征收应税所得的确定

三、核定征收应纳税额的计算

四、律师事务所从业人员个人所得税

五、清算所得

六、征收管理

七、案例分析

第三节 对企事业单位的承包、承租经营所得

一、征税范围

二、应纳税额的计算

三、企业发包（出租）经营的税务处理

四、案例分析

第五章 资本与财产性所得

节 利息、股息、红利所得

一、征税范围的界定

二、应纳税所得额

三、应纳税额的计算

四、上市公司股息红利差别化政策

五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策

六、盈余积累转增股本分期纳税

第二节 财产租赁所得

一、纳税人的确定

二、应纳税所得额

三、应纳税额的计算

四、特殊事项的处理

第三节 财产转让所得

一、应纳税所得额的确定

二、转让限售股所得

三、非货币性资产投资

四、特殊事项的处理

第四节 非上市公司股权转让所得

一、纳税人与应税项目

二、股权转让收入的确认

三、股权原值和合理费用的确认

四、纳税申报

五、以转让资产方式转让股权

六、个人终止投资经营收回款项所得

七、收回转让股权的处理

八、个人股权交易案例分析

第六章 减免税与递延纳税

节 税收减免管理

一、减免税概述

二、核准类减免税的申报和核准实施

三、备案类减免税的申报和备案实施

四、减免税的监督管理

第二节 改善民生优惠

一、救灾及重建优惠

二、军转择业优惠

三、社会保障

四、再就业扶持

第三节 支持三农及其他各项事业优惠

一、支持三农优惠

二、支持住房优惠

三、支持金融资本市场发展减免

四、有关奖金优惠

五、外籍人员相关收入优惠

六、“五险一金”优惠

七、补贴、津贴等收入优惠

八、支持体育事业优惠

九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得

十、经国务院财政部门批准免税的所得

第四节 递延和分期纳税

一、股权奖励所得分期缴纳

二、转增股本分期缴纳

三、个人非货币性资产投资分期缴纳

四、上市公司高管股票期权所得分期纳税

五、个人认购有价证券而从雇主取得的折扣或补贴

第七章 境外已纳税额抵免与应纳税额计算

节 缓解和消除国际间重复征税的方法

第二节 境外已纳税额的抵免与应纳税额计算

一、境外已纳税额的抵免

二、应用举例

三、境外所得征收管理

四、应纳税额的计算

第八章 代扣代缴与自行申报

节 代扣代缴与自行申报

一、代扣代缴

二、自行申报

三、年所得12万元以上自行纳税申报

第二节 个人所得税申报表

一、个人所得税申报表种类

二、基础信息登记类申报表

三、扣缴申报类申报表

四、自然人纳税人自行申报类申报表

五、生产经营纳税人自行纳税申报表

六、个人所得税减免税事项报告表

七、分期缴纳个人所得税备案表

作者介绍

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吴健，江苏省宿迁地方税务局所得税稽查科科长，税务稽查经验丰富，对个人所得税的理论与实践操作有较深的认识与积淀，已出版与个人所得税实务相关的图书若干。

文摘

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序言

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深入理解与高效应用：现代企业财务管理前沿探索 图书名称：现代企业财务管理前沿探索 图书简介： 在日益复杂和快速变化的全球经济环境中，企业对精细化、前瞻性的财务管理提出了前所未有的高要求。《现代企业财务管理前沿探索》一书，正是为应对这一挑战而精心打造的深度智库。它并非聚焦于单一的、微观的税务实务操作，而是将视角提升至企业整体战略层面，系统梳理和剖析了驱动现代企业价值增长的核心财务逻辑与创新管理范式。 本书旨在为企业高层管理者、财务总监（CFO）、财务部门负责人、资深财务分析师以及致力于提升财务管理水平的专业人士，提供一个全面、前沿且极具实操指导意义的知识体系。 第一部分：全球化与数字化背景下的财务战略重塑 本部分深入探讨了在当前“百年未有之大变局”下，企业财务职能如何从传统的“记账中心”和“成本中心”，成功转型为驱动企业战略决策和价值创造的“战略伙伴”。 1. 宏观经济不确定性与财务风险预警系统构建： 详细分析了地缘政治冲突、全球通胀压力、供应链重构等宏观因素对企业现金流、盈利能力及资产负债结构可能带来的冲击。重点阐述了如何运用情景分析（Scenario Planning）和压力测试（Stress Testing）技术，构建一套具有前瞻性的财务风险预警模型，确保企业能够在不确定性中保持韧性。 2. 数字化转型与财务赋能： 探讨了人工智能（AI）、区块链（Blockchain）和大数据分析（Big Data Analytics）如何颠覆传统财务流程。书中不仅介绍了机器人流程自动化（RPA）在应收/应付管理中的应用，更侧重于如何利用先进的数据挖掘技术，实现对运营效率的深度洞察，例如通过分析销售数据、库存周转率与财务表现之间的非线性关系，优化营运资本管理。 3. 价值驱动的战略财务规划： 强调财务部门必须深度参与到企业的长期战略制定中。内容涵盖了经济增加值（EVA）、自由现金流贴现（FCFF/FCFE）模型在衡量和提升股东价值中的实际应用，以及如何将资本预算决策与企业的可持续发展目标（ESG）紧密结合，实现长期价值的稳健增长。 第二部分：资本结构优化与投融资决策前沿 面对日益昂贵的融资成本和复杂的资本市场环境，本部分聚焦于如何科学地设计企业的资本结构，并做出高效的投融资决策。 1. 最优资本结构理论的现代诠释： 批判性地回顾了传统的MM定理、权衡理论和信号理论，并结合中国资本市场的实际情况，提出了适用于不同生命周期和行业特征企业的“动态调整”资本结构模型。书中包含了大量关于债务工具创新（如可转债、夹层融资）的结构设计案例分析。 2. 并购重组（M&A）的财务价值创造路径： 详细拆解了跨国并购中的尽职调查（Due Diligence）关键风险点，特别是对无形资产（技术、品牌、数据）的合理估值方法。同时，深入探讨了交易完成后，如何通过“PMI”（Post-Merger Integration）财务整合策略，确保协同效应（Synergies）的快速实现与价值兑现。 3. 供应链金融与生态系统融资： 剖析了基于区块链技术和物联网（IoT）的新型供应链金融模式，阐述了核心企业如何通过信用背书，优化其上下游中小企业的融资环境，从而增强整个产业链的抗风险能力。 第三部分：全面风险管理与内部控制的升级 本部分关注企业内部控制体系的有效性，尤其是在反舞弊和应对新型合规挑战方面的进化。 1. COSO新框架下的内控体系构建： 结合最新的COSO（2013版）框架，重点讲解了如何将控制活动嵌入到关键业务流程中，实现“嵌入式合规”。书中提供了针对不同风险等级业务流程的控制点设计模板。 2. 信息系统安全与舞弊防范： 鉴于财务数据的电子化趋势，本书详细分析了常见的财务舞弊手段（如收入确认、存货估值、关联方交易），并提出了基于数据分析的异常交易侦测模型。内容涵盖了ERP系统权限管理、数据完整性校验等技术层面的内控要求。 3. 商业道德与企业文化在风险控制中的核心作用： 强调“人”是风险控制的薄弱环节，探讨了如何通过建立透明、负责任的企业文化，从源头上遏制道德风险，而非仅仅依赖于事后的技术审计。 第四部分：精益化运营与绩效管理创新 财务管理最终要落脚于提升企业的运营效率和盈利能力。本部分聚焦于如何通过先进的绩效管理工具，驱动业务部门实现更优的资源配置。 1. 超越传统预算：滚动预测与敏捷规划： 批判了僵硬的年度预算体系的局限性，系统介绍了零基预算（ZBB）的精髓与挑战，以及如何实施滚动预测（Rolling Forecast）以提高财务计划的响应速度和准确性。 2. 基于价值链的成本管理： 深入剖析了作业成本法（ABC）的优化应用，并引入了面向客户的价值流成本核算（VSM），帮助企业识别并消除非增值活动，实现精益生产和精益服务。 3. 平衡计分卡（BSC）在战略执行中的深化应用： 阐述了如何将财务目标、客户目标、内部流程目标和学习成长目标有机结合，确保所有部门的努力都聚焦于企业核心战略的达成，并提供了一套可操作的指标体系设计流程。 《现代企业财务管理前沿探索》凭借其宏大的视野、前沿的理论支撑以及对复杂实践问题的深入剖析，是当代企业财务管理者不可多得的案头必备参考书。它提供的不是简单的“如何做”，而是“为什么这样做”和“在未来应该如何演进”的深刻洞见。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，衡量一本专业书籍优秀与否的关键，在于它能否在关键时刻提供一个清晰的“决策锚点”。这本书在这方面做得非常出色。它不是一本让你背诵的字典，而是一本引导你思考的参谋。尤其是在处理一些涉及大额资金往来和复杂交易结构的税务筹划时，书中提供的多个备选方案，并且对每种方案的税务成本、操作难度以及未来潜在的政策不确定性进行了量化的对比分析，这极大地简化了决策过程。我记得有一次公司计划进行一笔复杂的资产重组，我们内部对不同税务处理路径的优劣争论不休，最后我们小组参照了这本书中针对类似案例的分析框架，很快就锁定了一个最稳健的方案。这本书的语言风格非常沉稳、专业，逻辑推演严密，很少有夸张或煽动性的词句，正是这种克制和专业，反而赋予了它极强的信服力和指导性。对于需要经常在合规与效率之间做出权衡的实务工作者来说，这本书提供了必要的参照系和安全边际。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排风格颇具学院派的严谨性，同时又兼具实务操作的敏锐度，给人一种“既要仰望星空，也要脚踏实地”的感觉。我特别喜欢它在对新出台的税收优惠政策进行解读时所采取的“前后对比法”。它会清晰地列出旧政策下的操作流程和新政策下的优化路径，这种对比不仅能让读者迅速掌握变化的重点，更能帮助我们理解政策制定的深层意图。举个例子，在分析高新技术企业所得税优惠政策时，书中不仅详细说明了研发费用加计扣除的归集标准，还针对不同类型研发活动的界定给出了非常细致的判断依据，这对于我们日常整理票据和编制申报材料至关重要，避免了因为理解偏差导致的后续风险。更难能可贵的是，它在内容更新上似乎保持着极高的效率，对于最新的司法解释和行政复议结果都有所涵盖，这确保了读者获取的信息是前沿且具有时效性的，在瞬息万变的税务环境中，这种“与时俱进”的能力是任何一本工具书都不可或缺的核心竞争力。

评分☆☆☆☆☆

说实话，当我打开这本书时，最初的期望值并不算太高，总觉得这类书难免会有大量重复和低效的内容堆砌。然而，这本书给我的惊喜在于其“穿透性”的分析。它并没有停留在对“是什么”的描述上，而是聚焦于“如何应对”。例如，在处理税务稽查应对策略这一章节时，作者没有采取那种空泛的“诚实守信”的说教，而是深入到稽查人员的思维逻辑和检查侧重点，提供了一套结构化的准备和沟通框架。书中对于税务风险点与企业财务流程的交叉分析尤为精妙，它将税务问题嵌入到企业的供应链管理、收入确认、成本控制等具体业务场景中，让读者意识到税务合规不是财务部门的孤岛工作，而是整个企业运营的系统工程。这种系统性的视角，帮助我从更高的维度去审视税务工作，不仅仅是完成报表，更是优化管理流程的驱动力。这本书的价值在于，它成功地将冰冷的法规文本，转化成了指导企业健康运营的活的知识体系。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对很多专业书籍的初印象往往是“厚重且枯燥”，但这本书在内容组织上的巧妙平衡感让人耳目一新。它并非那种只罗列条文、佶屈聱牙的教科书，而是采用了非常鲜活的“问题导向”叙事结构。比如，当涉及到跨年度的收入确认和纳税申报冲突时，它不是简单地引用税法条文，而是先抛出一个高频出现的企业实务难题，然后层层剥茧地展示税务机关对此类问题的监管口径和最新的政策风向。我个人认为，这本书最出彩的地方在于对“灰色地带”的处理。在很多税务实务中，政策往往存在模糊地带或者不同地区执行口径不一的情况，这本书通过大量的案例分析，展示了实战中税务人员是如何运用税法原理和风险偏好来做出最优决策的。这种对实操难点的深度挖掘和坦诚分析，远超出了普通政策手册的范畴。每一次阅读，都像是在进行一次高强度的税务沙盘推演，它教会我的不仅仅是如何合规，更是如何以最经济、最稳妥的方式实现业务目标，对于常年与税务打交道的专业人士来说，这无疑是一笔宝贵的精神财富。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是税务实务操作的一本“圣经”，我手里拿着它，感觉就像有了一位随叫随到的资深税务师在身边一样。我记得有一次公司一个复杂的股权激励计划需要处理，我头大如斗，各种政策条款看得我眼花缭乱，正当我准备硬着头皮去咨询外部顾问时，翻开了这本书的某一章，里面对股权激励的税务处理进行了细致入微的剖析，从授予日、行权日到出售日的税务影响，每一个环节的计算公式和注意事项都列得清清楚楚，甚至还穿插了几个非常贴合实际的判例分析。特别是关于递延纳税和限售期的税务筹划部分，给我的启发非常大，它不仅仅是告诉你“该怎么做”，更深入地解释了“为什么这么做”背后的政策逻辑。这本书的结构安排也极其人性化，它不是那种干巴巴的法规汇编，而是把晦涩的法律条文，通过大量的实操案例转化为可执行的步骤指南。我尤其欣赏它在描述复杂业务场景时所采用的叙事方式，仿佛带你进入了真实的税务申报现场，让你能够提前预判可能出现的税务风险点。这本书的价值在于，它极大地提升了我的实操效率和应对复杂税务问题的信心，真正做到了将理论与实践无缝对接，让原本令人望而生畏的税务工作变得条理清晰、游刃有余。