纳税评估案例集 9787567805057 中国税务出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805057

商品编码：28774527860

包装：简装

出版时间：2016-12-01

基本信息

书名：纳税评估案例集

定价：49.00元

作者：

出版社：中国税务出版社

出版日期：2016-12-01

ISBN：9787567805057

字数：

页码：340

版次：1

装帧：简装

开本：其他

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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本书为全国税务系统干部教育培训系列教材中“业务能力·征管评估类”学习辅导教材，本教材立足于实务操作，通过“我做评估、我讲评估、我写评估”这一创新方式，使教材内容更具示范性、操作性和实用性，为税务机关提高纳税评估工作质量与效率提供有力支持。本教材具有以下三个特点：一是有的放矢，针对性强。本教材分为流程篇、税种篇、行业篇三部分内容，通过典型案例阐述了纳税评估在不同环节、不同税种、不同行业等方面的不同方法和技巧，具有较强的指导性。二是注重实用，可操作性强。教材按照“学习指引、案情场景、案例点评、知识链接”四要素设置体例，更加直观地展示重点、难点内容及解决实际问题的思路，便于读者自主学习。三是条理清晰，形式活泼。案例突破了传统编写上枯燥、呆板的模式，以新颖、活泼的场景式描述使读者有身临其境的感觉，增强了可读性。

目录

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作者介绍

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文摘

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序言

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涉税争议与税务稽查实务精选案例解析 【书籍定位】 本书旨在为税务专业人士、企业财务人员、法律服务人员以及对税务实践有深度学习需求的读者，提供一个全面、深入、贴近实战的涉税争议处理与税务稽查应对的案例库。我们精选了近年来具有代表性、复杂性较高，且在税法理解和执行层面存在争议焦点的案例，力求通过详实的案例剖析，揭示税务稽查的常见手法、税务机关的裁判逻辑，以及企业和纳税人应采取的有效应对策略。 【核心内容模块】 本书内容结构严谨，分为“事前风险防范与规划”、“事中稽查应对与证据链构建”、“事后争议解决与法律救济”三大核心板块，涵盖了企业日常经营中极易引发税务风险的多个关键领域。 一、 增值税与消费税的复杂应用与争议焦点 本部分重点剖析了在特定行业（如建筑、金融、高新技术服务）中，增值税扣税凭证管理、混合销售行为的界定、兼营业务的税务处理等引发争议的实务案例。 进项税额抵扣的合理性与合规性审查： 选取了大量涉及“资金流、票据流、货物流”三流一致性审查的案例。重点分析了 অস্ব票（不合规发票）的认定标准、取得专票后未认证或认证失败的补救措施，以及关联方交易中进项税额的异常波动导致的重点稽查案例。例如，关于取得未按期认证的进项税额，在税务处理时限和补税成本之间的权衡与决策分析。 混合销售与兼营业务的界定： 针对建筑业“工程总承包”模式下，包工包料与纯劳务输出的界定模糊问题，通过多个法院判例和税务复议案例，详细阐述了税务机关如何运用“交易实质说”进行区分，以及企业在合同设计上如何规避不必要的税负风险。 免税收入与非应税收入的界限： 重点分析了金融服务业（如贷款利息收入、担保收入）和特定农业生产的免税范围界定。特别是对“与销售货物直接相关的运输、安装、修理等劳务”的范畴，给出了具体的案例指引，避免企业将应税收入误作免税收入申报。 二、 企业所得税的收入确认、成本费用扣除与特殊税收优惠 企业所得税是稽查的重中之重，本部分聚焦于收入的真实性认定和成本费用的税前扣除规范。 收入确认的时点与收入的真实性： 剖析了多起涉及预收账款、完工进度确认、以及利用“通道业务”隐藏真实收入的复杂案例。特别关注了金融资产转让、股权处置等非经常性损益的税务处理，以及收入的会计核算与税法要求的差异处理。 成本费用的合理性与可归集性： 大量篇幅用于分析“业务招待费”、“广告费和宣传费”、“职工福利费”的扣除限额问题。案例着重说明了税务机关对费用的真实性审查力度，以及企业如何通过完善的原始凭证、会议纪要、业务合同来建立有效的证据链，证明费用的“直接相关性”。 关联交易与同期资料的抗辩策略： 选取了多起跨国关联交易定价的案例，详细阐述了同期资料的准备要求（功能分析、风险分析、资产分析），以及在面对转让定价调整（如成本分摊、服务费定价）时的反驳逻辑和替代性定价方法的应用。 高新技术企业税收优惠的维护： 聚焦于研发费用加计扣除的归集与核算难题。案例展示了研发项目立项的规范性、人员工时确认的客观性，以及研发仪器设备折旧的税务处理，帮助企业在享受优惠的同时，有效抵御“重复投入”或“虚报研发”的稽查风险。 三、 个人所得税与财产行为税的穿透式稽查 本模块侧重于企业高管薪酬、股权激励以及财产转让中的个人所得税风险，这是当前税务稽查的新热点。 工资薪金所得与劳务报酬的混淆： 针对企业通过混淆工资与劳务，达到少缴社保和个税目的的行为，详细解析了税务机关的“穿透认定”逻辑，并提供了优化薪酬结构的合法税务筹划方案。 股权激励的递延纳税与全员征税风险： 针对授予、归属、行权三个环节的纳税义务点，分析了特定情况下的递延纳税条件（如高新技术企业要求），以及授予限制性股票时，对未归属部分的税务处理方式。 房产税与土地增值税的争议： 选取了涉及土地使用权转让、旧房改建、以及房产账面价值重估等复杂情形下的税款计算争议案例，重点探讨了评估价与交易价的差异处理原则。 四、 争议解决与法律救济实务操作指南 本部分是全书的实战工具箱，指导纳税人如何在税务争议发生后，采取正确的法律程序。 税务检查中的权利保障： 详细介绍了税务检查的法定程序、回避制度、信息保密义务，以及企业在面对“不予配合”或“违法取证”时的合法抗辩手段。 复议与诉讼的衔接策略： 案例分析了税务行政复议的启动时限、提交的证据要求、以及在复议决定不利后，如何高效衔接到行政诉讼。重点剖析了“先履行，后申请”的纳税担保和暂缓执行的实操技巧。 证据规则在税务行政诉讼中的应用： 结合具体案例，阐述了行政诉讼中，举证责任的转移规律，特别是企业如何通过引入会计师、评估师的专业意见，有效推翻税务机关的推定性认定。 【本书特点】 1. 高度的实战性与时效性： 案例均来源于近五年发生的具有较大社会或法律影响的真实事件，确保了信息的前沿性。 2. 多维度解析框架： 每个案例均采用“案情回顾—争议焦点—税务机关认定—纳税人抗辩理由—法院/复议裁决—专家点评与风险提示”的结构，提供全景式视图。 3. 侧重流程与规范： 不仅关注“交多少税”，更侧重于“如何依法合规地应对检查和争议”，强调流程控制和程序正义。 本书是税务管理者、审计人员和法律顾问处理复杂税务问题的必备参考工具书。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚毕业不久的法学硕士，对税法领域一直抱有浓厚的兴趣，并计划将其作为未来的职业发展方向。在寻找能够帮助我快速入门并理解税法精髓的书籍时，《纳税评估案例集》无疑成为了我的首选。这本书的独特之处在于，它将理论与实践完美地结合在一起。通过阅读一个个真实的案例，我不再是枯燥地背诵条文，而是能够直观地感受到税法是如何在现实世界中被应用的。书中的语言风格比较亲切，逻辑也比较顺畅，即使是一些比较专业的概念，在案例的衬托下也变得易于理解。它帮助我建立了对纳税评估流程的整体认知，让我明白了一个纳税评估案件是如何从启动到最终结案的。我尤其喜欢它在分析案例时，对相关法律条文的引用和解释，这让我能够更好地理解法律条文的实际含义。这本书为我打下了坚实的税法基础，也激发了我进一步深入研究的兴趣。我相信，有了这本书的引导，我在未来的税务法律实践中会更加游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

我是一名资深的税务师，从业十余年，虽然对税法法规烂熟于心，但随着税收政策的不断更新和经济形势的日益复杂，我依然觉得需要不断地从新的视角审视和学习。偶然间翻阅了《纳税评估案例集》，我被其严谨的逻辑和深刻的洞察力所折服。这本书没有停留在对税法条文的简单罗列，而是通过对一个个真实案例的层层剥离，展现了税收征管中可能遇到的各种挑战和应对策略。它对于一些交叉性、前沿性的税收问题，例如跨国企业的税务合规、高科技企业的研发费用加计扣除、以及新兴业态的税务处理等方面，都提供了非常具有参考价值的分析。书中的案例涉及的行业和业务类型非常广泛，从传统的制造业到服务业，再到互联网经济，几乎涵盖了当下经济活动的方方面面，这极大地拓宽了我的视野。更难能可贵的是，它不仅讲解了“怎么做”，还深入探讨了“为什么这样做”，对于一些税务处理的底层逻辑和政策意图的解读，我从中获益匪浅。它帮助我巩固了既有知识，也启发了我新的思考，让我对纳税评估的专业性有了更深层次的理解。这本书绝对是值得反复品读、细细揣摩的精品。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的！作为一个刚刚踏入税务领域的新人，我总是在面对各种复杂的税务问题时感到力不从心。市面上关于税务的书籍琳琅满目，但大多数都过于理论化，读起来枯燥乏味，而且很难与实际工作联系起来。然而，《纳税评估案例集》却完全不同。它以案例分析的形式，将抽象的税法条文转化为生动鲜活的实际场景。每一章节都深入剖析了一个典型的纳税评估案例，从背景介绍、案件事实，到税务机关的评估过程、适用的税收法规，再到最终的评估结果及理由，都讲解得细致入微。我尤其喜欢它对一些疑难复杂问题的探讨，比如在企业所得税核定征收、个人所得税代扣代缴环节中，经常会出现一些难以界定的情况，《纳税评估案例集》通过真实案例，给出了清晰的思路和可行的解决方案。我甚至发现，书中提到的很多案例都与我目前工作中遇到的问题惊人地相似，这让我仿佛找到了“知音”，也极大地增强了我解决实际问题的信心。它不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的导师，在我迷茫时指引方向，在我遇到困难时提供支持。我强烈推荐给所有从事税务工作，或者对税务领域感兴趣的朋友们，它绝对会是你职业生涯中不可多得的宝贵财富。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务稽查人员，我深知工作中的每一个环节都需要严谨细致，容不得半点马虎。《纳税评估案例集》这本书，简直就是我们稽查工作中的“宝典”。它所汇集的案例，几乎都是我们在实际工作中可能遇到的典型情境，涵盖了偷税、漏税、骗税等各种违法违规行为的认定和处罚。书中的分析逻辑清晰，步骤明确，从证据的收集、固定，到定性、定量分析，再到法律法规的适用，都做得非常到位。特别是一些比较棘手的案例，比如虚开发票的认定、关联交易的公允性判断、以及境外所得的判定等，书中都给出了详细的稽查思路和方法。我尤其欣赏它对于一些案例中证据链的构建和风险点的提示，这对于我们提高稽查效率和准确性有着至关重要的作用。阅读这本书，让我对自己日常的工作流程和专业技能有了更清晰的认知，也让我对如何更好地识别和应对税务风险有了更深刻的体会。它不仅是一本案例集，更是一本实操指南，为我们的执法工作提供了坚实的理论支撑和实践指导。

评分☆☆☆☆☆

作为一名企业财务总监，我一直非常关注企业的税务风险管理和筹划。《纳税评估案例集》这本书，为我提供了一个非常宝贵的视角来审视我们企业的税务状况。书中大量的案例，让我能够站在税务机关的角度，去思考企业在经营过程中可能存在的税务风险点。例如，在成本费用核算、收入确认、资产处置等方面，书中都通过具体案例，揭示了企业可能存在的合规性问题。阅读这本书，让我更加警醒，也更加注重在日常财务管理中，如何做到合规经营，如何规避不必要的税务风险。书中的一些案例分析，也为我提供了很多税务筹划的思路，让我能够更加积极主动地与税务机关沟通，理解政策，并在合法合规的前提下，优化企业的税务结构。总而言之，这本书不仅让我对纳税评估有了更深入的理解，更重要的是，它提升了我对企业税务风险管控的意识和能力，为企业的稳健发展提供了重要的指导。