納稅評估案例集 9787567805057 中國稅務齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567805057

商品編碼：28774527860

包裝：簡裝

齣版時間：2016-12-01

基本信息

書名：納稅評估案例集

定價：49.00元

作者：

齣版社：中國稅務齣版社

齣版日期：2016-12-01

ISBN：9787567805057

字數：

頁碼：340

版次：1

裝幀：簡裝

開本：其他

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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內容提要

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本書為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材中“業務能力·徵管評估類”學習輔導教材，本教材立足於實務操作，通過“我做評估、我講評估、我寫評估”這一創新方式，使教材內容更具示範性、操作性和實用性，為稅務機關提高納稅評估工作質量與效率提供有力支持。本教材具有以下三個特點：一是有的放矢，針對性強。本教材分為流程篇、稅種篇、行業篇三部分內容，通過典型案例闡述瞭納稅評估在不同環節、不同稅種、不同行業等方麵的不同方法和技巧，具有較強的指導性。二是注重實用，可操作性強。教材按照“學習指引、案情場景、案例點評、知識鏈接”四要素設置體例，更加直觀地展示重點、難點內容及解決實際問題的思路，便於讀者自主學習。三是條理清晰，形式活潑。案例突破瞭傳統編寫上枯燥、呆闆的模式，以新穎、活潑的場景式描述使讀者有身臨其境的感覺，增強瞭可讀性。

目錄

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作者介紹

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文摘

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序言

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涉稅爭議與稅務稽查實務精選案例解析 【書籍定位】 本書旨在為稅務專業人士、企業財務人員、法律服務人員以及對稅務實踐有深度學習需求的讀者，提供一個全麵、深入、貼近實戰的涉稅爭議處理與稅務稽查應對的案例庫。我們精選瞭近年來具有代錶性、復雜性較高，且在稅法理解和執行層麵存在爭議焦點的案例，力求通過詳實的案例剖析，揭示稅務稽查的常見手法、稅務機關的裁判邏輯，以及企業和納稅人應采取的有效應對策略。 【核心內容模塊】 本書內容結構嚴謹，分為“事前風險防範與規劃”、“事中稽查應對與證據鏈構建”、“事後爭議解決與法律救濟”三大核心闆塊，涵蓋瞭企業日常經營中極易引發稅務風險的多個關鍵領域。 一、 增值稅與消費稅的復雜應用與爭議焦點 本部分重點剖析瞭在特定行業（如建築、金融、高新技術服務）中，增值稅扣稅憑證管理、混閤銷售行為的界定、兼營業務的稅務處理等引發爭議的實務案例。 進項稅額抵扣的閤理性與閤規性審查： 選取瞭大量涉及“資金流、票據流、貨物流”三流一緻性審查的案例。重點分析瞭 অস্ব票（不閤規發票）的認定標準、取得專票後未認證或認證失敗的補救措施，以及關聯方交易中進項稅額的異常波動導緻的重點稽查案例。例如，關於取得未按期認證的進項稅額，在稅務處理時限和補稅成本之間的權衡與決策分析。 混閤銷售與兼營業務的界定： 針對建築業“工程總承包”模式下，包工包料與純勞務輸齣的界定模糊問題，通過多個法院判例和稅務復議案例，詳細闡述瞭稅務機關如何運用“交易實質說”進行區分，以及企業在閤同設計上如何規避不必要的稅負風險。 免稅收入與非應稅收入的界限： 重點分析瞭金融服務業（如貸款利息收入、擔保收入）和特定農業生産的免稅範圍界定。特彆是對“與銷售貨物直接相關的運輸、安裝、修理等勞務”的範疇，給齣瞭具體的案例指引，避免企業將應稅收入誤作免稅收入申報。 二、 企業所得稅的收入確認、成本費用扣除與特殊稅收優惠 企業所得稅是稽查的重中之重，本部分聚焦於收入的真實性認定和成本費用的稅前扣除規範。 收入確認的時點與收入的真實性： 剖析瞭多起涉及預收賬款、完工進度確認、以及利用“通道業務”隱藏真實收入的復雜案例。特彆關注瞭金融資産轉讓、股權處置等非經常性損益的稅務處理，以及收入的會計核算與稅法要求的差異處理。 成本費用的閤理性與可歸集性： 大量篇幅用於分析“業務招待費”、“廣告費和宣傳費”、“職工福利費”的扣除限額問題。案例著重說明瞭稅務機關對費用的真實性審查力度，以及企業如何通過完善的原始憑證、會議紀要、業務閤同來建立有效的證據鏈，證明費用的“直接相關性”。 關聯交易與同期資料的抗辯策略： 選取瞭多起跨國關聯交易定價的案例，詳細闡述瞭同期資料的準備要求（功能分析、風險分析、資産分析），以及在麵對轉讓定價調整（如成本分攤、服務費定價）時的反駁邏輯和替代性定價方法的應用。 高新技術企業稅收優惠的維護： 聚焦於研發費用加計扣除的歸集與核算難題。案例展示瞭研發項目立項的規範性、人員工時確認的客觀性，以及研發儀器設備摺舊的稅務處理，幫助企業在享受優惠的同時，有效抵禦“重復投入”或“虛報研發”的稽查風險。 三、 個人所得稅與財産行為稅的穿透式稽查 本模塊側重於企業高管薪酬、股權激勵以及財産轉讓中的個人所得稅風險，這是當前稅務稽查的新熱點。 工資薪金所得與勞務報酬的混淆： 針對企業通過混淆工資與勞務，達到少繳社保和個稅目的的行為，詳細解析瞭稅務機關的“穿透認定”邏輯，並提供瞭優化薪酬結構的閤法稅務籌劃方案。 股權激勵的遞延納稅與全員徵稅風險： 針對授予、歸屬、行權三個環節的納稅義務點，分析瞭特定情況下的遞延納稅條件（如高新技術企業要求），以及授予限製性股票時，對未歸屬部分的稅務處理方式。 房産稅與土地增值稅的爭議： 選取瞭涉及土地使用權轉讓、舊房改建、以及房産賬麵價值重估等復雜情形下的稅款計算爭議案例，重點探討瞭評估價與交易價的差異處理原則。 四、 爭議解決與法律救濟實務操作指南 本部分是全書的實戰工具箱，指導納稅人如何在稅務爭議發生後，采取正確的法律程序。 稅務檢查中的權利保障： 詳細介紹瞭稅務檢查的法定程序、迴避製度、信息保密義務，以及企業在麵對“不予配閤”或“違法取證”時的閤法抗辯手段。 復議與訴訟的銜接策略： 案例分析瞭稅務行政復議的啓動時限、提交的證據要求、以及在復議決定不利後，如何高效銜接到行政訴訟。重點剖析瞭“先履行，後申請”的納稅擔保和暫緩執行的實操技巧。 證據規則在稅務行政訴訟中的應用： 結閤具體案例，闡述瞭行政訴訟中，舉證責任的轉移規律，特彆是企業如何通過引入會計師、評估師的專業意見，有效推翻稅務機關的推定性認定。 【本書特點】 1. 高度的實戰性與時效性： 案例均來源於近五年發生的具有較大社會或法律影響的真實事件，確保瞭信息的前沿性。 2. 多維度解析框架： 每個案例均采用“案情迴顧—爭議焦點—稅務機關認定—納稅人抗辯理由—法院/復議裁決—專傢點評與風險提示”的結構，提供全景式視圖。 3. 側重流程與規範： 不僅關注“交多少稅”，更側重於“如何依法閤規地應對檢查和爭議”，強調流程控製和程序正義。 本書是稅務管理者、審計人員和法律顧問處理復雜稅務問題的必備參考工具書。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛畢業不久的法學碩士，對稅法領域一直抱有濃厚的興趣，並計劃將其作為未來的職業發展方嚮。在尋找能夠幫助我快速入門並理解稅法精髓的書籍時，《納稅評估案例集》無疑成為瞭我的首選。這本書的獨特之處在於，它將理論與實踐完美地結閤在一起。通過閱讀一個個真實的案例，我不再是枯燥地背誦條文，而是能夠直觀地感受到稅法是如何在現實世界中被應用的。書中的語言風格比較親切，邏輯也比較順暢，即使是一些比較專業的概念，在案例的襯托下也變得易於理解。它幫助我建立瞭對納稅評估流程的整體認知，讓我明白瞭一個納稅評估案件是如何從啓動到最終結案的。我尤其喜歡它在分析案例時，對相關法律條文的引用和解釋，這讓我能夠更好地理解法律條文的實際含義。這本書為我打下瞭堅實的稅法基礎，也激發瞭我進一步深入研究的興趣。我相信，有瞭這本書的引導，我在未來的稅務法律實踐中會更加遊刃有餘。

評分☆☆☆☆☆

作為一名稅務稽查人員，我深知工作中的每一個環節都需要嚴謹細緻，容不得半點馬虎。《納稅評估案例集》這本書，簡直就是我們稽查工作中的“寶典”。它所匯集的案例，幾乎都是我們在實際工作中可能遇到的典型情境，涵蓋瞭偷稅、漏稅、騙稅等各種違法違規行為的認定和處罰。書中的分析邏輯清晰，步驟明確，從證據的收集、固定，到定性、定量分析，再到法律法規的適用，都做得非常到位。特彆是一些比較棘手的案例，比如虛開發票的認定、關聯交易的公允性判斷、以及境外所得的判定等，書中都給齣瞭詳細的稽查思路和方法。我尤其欣賞它對於一些案例中證據鏈的構建和風險點的提示，這對於我們提高稽查效率和準確性有著至關重要的作用。閱讀這本書，讓我對自己日常的工作流程和專業技能有瞭更清晰的認知，也讓我對如何更好地識彆和應對稅務風險有瞭更深刻的體會。它不僅是一本案例集，更是一本實操指南，為我們的執法工作提供瞭堅實的理論支撐和實踐指導。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我量身定做的！作為一個剛剛踏入稅務領域的新人，我總是在麵對各種復雜的稅務問題時感到力不從心。市麵上關於稅務的書籍琳琅滿目，但大多數都過於理論化，讀起來枯燥乏味，而且很難與實際工作聯係起來。然而，《納稅評估案例集》卻完全不同。它以案例分析的形式，將抽象的稅法條文轉化為生動鮮活的實際場景。每一章節都深入剖析瞭一個典型的納稅評估案例，從背景介紹、案件事實，到稅務機關的評估過程、適用的稅收法規，再到最終的評估結果及理由，都講解得細緻入微。我尤其喜歡它對一些疑難復雜問題的探討，比如在企業所得稅核定徵收、個人所得稅代扣代繳環節中，經常會齣現一些難以界定的情況，《納稅評估案例集》通過真實案例，給齣瞭清晰的思路和可行的解決方案。我甚至發現，書中提到的很多案例都與我目前工作中遇到的問題驚人地相似，這讓我仿佛找到瞭“知音”，也極大地增強瞭我解決實際問題的信心。它不僅僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的導師，在我迷茫時指引方嚮，在我遇到睏難時提供支持。我強烈推薦給所有從事稅務工作，或者對稅務領域感興趣的朋友們，它絕對會是你職業生涯中不可多得的寶貴財富。

評分☆☆☆☆☆

作為一名企業財務總監，我一直非常關注企業的稅務風險管理和籌劃。《納稅評估案例集》這本書，為我提供瞭一個非常寶貴的視角來審視我們企業的稅務狀況。書中大量的案例，讓我能夠站在稅務機關的角度，去思考企業在經營過程中可能存在的稅務風險點。例如，在成本費用核算、收入確認、資産處置等方麵，書中都通過具體案例，揭示瞭企業可能存在的閤規性問題。閱讀這本書，讓我更加警醒，也更加注重在日常財務管理中，如何做到閤規經營，如何規避不必要的稅務風險。書中的一些案例分析，也為我提供瞭很多稅務籌劃的思路，讓我能夠更加積極主動地與稅務機關溝通，理解政策，並在閤法閤規的前提下，優化企業的稅務結構。總而言之，這本書不僅讓我對納稅評估有瞭更深入的理解，更重要的是，它提升瞭我對企業稅務風險管控的意識和能力，為企業的穩健發展提供瞭重要的指導。

評分☆☆☆☆☆

我是一名資深的稅務師，從業十餘年，雖然對稅法法規爛熟於心，但隨著稅收政策的不斷更新和經濟形勢的日益復雜，我依然覺得需要不斷地從新的視角審視和學習。偶然間翻閱瞭《納稅評估案例集》，我被其嚴謹的邏輯和深刻的洞察力所摺服。這本書沒有停留在對稅法條文的簡單羅列，而是通過對一個個真實案例的層層剝離，展現瞭稅收徵管中可能遇到的各種挑戰和應對策略。它對於一些交叉性、前沿性的稅收問題，例如跨國企業的稅務閤規、高科技企業的研發費用加計扣除、以及新興業態的稅務處理等方麵，都提供瞭非常具有參考價值的分析。書中的案例涉及的行業和業務類型非常廣泛，從傳統的製造業到服務業，再到互聯網經濟，幾乎涵蓋瞭當下經濟活動的方方麵麵，這極大地拓寬瞭我的視野。更難能可貴的是，它不僅講解瞭“怎麼做”，還深入探討瞭“為什麼這樣做”，對於一些稅務處理的底層邏輯和政策意圖的解讀，我從中獲益匪淺。它幫助我鞏固瞭既有知識，也啓發瞭我新的思考，讓我對納稅評估的專業性有瞭更深層次的理解。這本書絕對是值得反復品讀、細細揣摩的精品。