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傑裏·J·韋安特 著

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齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300153339

商品編碼：1027289461

齣版時間：2012-06-01

作  者:傑裏·J·韋安特 著作 陳宋生 譯者 定  價:65 齣 版 社:中國人民大學齣版社 齣版日期:2012年06月01日 頁  數:540 裝  幀:平裝 ISBN:9787300153339 ●第1章 會計概述
●會計是什麼
●會計的組成
●會計恒等式
●會計恒等式的使用
●財務報錶
●第2章 會計記錄過程
●會計賬戶
●會計記錄步驟
●會計記錄過程舉例
●試算平衡錶
●第3章 調整會計賬戶
●時間選擇問題
●調整分錄基礎
●調整後試算平衡錶和財務報錶
●第4章 完成會計循環
●使用工作底稿
●結賬
●會計循環小結
●分類資産負債錶
●部分目錄

內容簡介

本書是靠前上有名的三位會計學傢所著的教材之一，與我們已經齣版的優選很有名的《中級會計學》配套。本書以清晰的結構和創新的教學藝術，展現瞭很為全麵的會計學知識，包含三部分內容：會計學原理、財務會計和管理會計。

《金融市場與投資分析》：洞察全球資本流動的深度指南 第一章：金融市場的宏觀圖景與微觀機製 本書旨在為讀者構建一個全麵而深入的金融市場認知框架。我們首先探討金融市場的基本職能及其在現代經濟體係中的核心地位，它不僅僅是資金的融通場所，更是風險定價與資源配置的樞紐。 1.1 金融市場的分類與結構 本章詳細剖析瞭金融市場的多維劃分標準。我們將區分貨幣市場與資本市場，前者關注短期流動性管理，後者則聚焦於長期投融資。在此基礎上，我們進一步細分一級市場（發行市場）與二級市場（交易市場）的功能差異與內在聯係。重點闡述瞭場內交易（如證券交易所）與場外交易（OTC市場）的運作模式、監管差異及其對市場效率的影響。 1.2 市場基礎設施與監管環境 金融市場的平穩運行依賴於健壯的基礎設施，包括清算、結算係統、托管機構以及中央對手方（CCP）。我們深入分析這些基礎設施如何降低交易對手風險、提高結算效率。監管方麵，本章梳理瞭全球主要金融市場的監管哲學，從信息披露原則到市場行為規範，探討瞭“宏觀審慎管理”理念如何重塑金融風險的識彆與控製。 1.3 影響金融市場的核心力量 市場價格的波動受多種因素驅動。本章係統考察瞭宏觀經濟變量（如利率、通貨膨脹率、GDP增長）與市場情緒（如風險偏好、羊群效應）對資産價格的傳導機製。特彆關注央行貨幣政策工具（如公開市場操作、準備金率調整）如何通過影響市場預期來重塑資産組閤的價值評估。 --- 第二章：固定收益證券的深度剖析 債券作為全球最大的金融資産類彆之一，其定價與風險管理是投資分析的基石。 2.1 債券的基礎要素與定價模型 本章從零開始，詳細解釋票麵利率、到期收益率（YTM）、久期（Duration）和凸性（Convexity）的計算及其在風險衡量中的作用。我們全麵介紹債券的現金流摺現模型，並闡述瞭零息債券與附息債券在結構上的關鍵區彆。 2.2 利率風險的量化與管理 利率波動是固定收益投資者的主要風險來源。我們運用久期模型解釋債券價格對利率變化的敏感度，並引入修正久期的概念。更進一步，本章探討瞭凸性如何修正久期模型對極端利率變動的估計偏差，指導投資者進行更精確的風險預算。 2.3 信用風險評估與違約分析 債券投資的另一個核心風險是發行人的信用風險。本章對比分析瞭外部評級機構（如標普、穆迪）的評級體係與內部信用風險模型（如KMV模型）。重點講解瞭信用利差（Credit Spread）的構成，即它如何反映市場對違約概率和違約損失率的集體判斷。此外，探討瞭次級債、優先債等不同層級債券的清償順序及其在壓力情景下的錶現。 --- 第三章：股票估值與股權分析 股票投資的成功建立在對企業內在價值的準確評估之上。 3.1 絕對估值方法：現金流摺現模型（DCF） DCF模型是股票價值評估的黃金標準。本章詳盡闡述瞭構建自由現金流（FCFF/FCFE）的步驟，如何科學地確定摺現率（WACC），並強調瞭終值（Terminal Value）估算在整個模型中的關鍵地位和敏感性。分析瞭增長率假設的閤理邊界。 3.2 相對估值法與乘數選擇 在實踐中，相對估值法因其簡便性被廣泛應用。本章係統對比瞭市盈率（P/E）、市淨率（P/B）、市銷率（P/S）以及EV/EBITDA等常用估值乘數。重點在於分析在不同行業背景下（如高成長科技股與成熟公用事業股）選擇何種乘數的邏輯性，以及如何通過對標的組（Comps Set）的選擇來確保估值的可比性。 3.3 定性分析框架：競爭優勢與治理結構 價值創造的根源在於企業持續的競爭優勢。本章引入波特五力模型來分析行業結構吸引力，並強調護城河（Moat）的類型（如網絡效應、轉換成本、無形資産）。同時，深入剖析公司治理對股東價值的影響，包括管理層激勵機製、董事會獨立性以及信息透明度評估。 --- 第四章：衍生工具與風險對衝策略 衍生工具是現代金融工程的産物，它們提供瞭靈活的風險管理和投機工具。 4.1 遠期、期貨與套期保值基礎 本章清晰區分瞭遠期（Forward）與期貨（Futures）閤約在標準化、清算機製和流動性上的差異。重點講解瞭基差風險（Basis Risk），即現貨與期貨價格偏差帶來的不確定性。通過具體案例演示如何利用股指期貨或外匯期貨進行有效的套期保值（Hedging）。 4.2 期權定價與策略應用 期權賦予瞭買方在未來特定時間以特定價格買入或賣齣標的資産的權利。我們詳細介紹看漲期權（Call）和看跌期權（Put）的損益圖譜。引入布萊剋-斯科爾斯-默頓（BSM）模型的假設前提，並解釋希臘字母（Delta, Gamma, Vega, Theta）如何量化期權價格對市場變量的敏感性。在此基礎上，構建瞭跨式組閤（Straddle）、勒式組閤（Strangle）等常見期權組閤策略。 4.3 互換閤約（Swaps）的市場功能 互換閤約是場外市場最主要的風險轉移工具。本章專注於利率互換（IRS）的結構設計，解釋企業如何通過IRS將其浮動利率負債轉換為固定利率負債，從而實現現金流的穩定性。同時，簡要介紹信用違約互換（CDS）在信用風險轉移中的作用。 --- 第五章：投資組閤構建與績效評估 現代投資管理的藝術在於如何在風險與收益之間找到最優平衡點。 5.1 現代投資組閤理論（MPT）與有效前沿 本章深入講解馬科維茨的均值-方差模型。核心在於理解相關係數在降低組閤風險中的決定性作用。詳盡推導並繪製瞭有效前沿（Efficient Frontier），幫助投資者識彆並選擇風險最優的資産組閤。 5.2 資本資産定價模型（CAPM）與套利定價理論（APT） CAPM提供瞭衡量資産預期收益率的基準模型。本章著重解析Beta係數的含義及其在衡量係統性風險中的地位，以及市場風險溢價的估計方法。在此基礎上，引入套利定價理論（APT），探討多重風險因子（如通脹、工業産齣）對資産定價的綜閤影響。 5.3 投資組閤績效的衡量與歸因 投資的最終目標是超越基準。本章介紹夏普比率（Sharpe Ratio）、特雷諾比率（Treynor Ratio）等衡量經風險調整後收益的指標。更重要的是，引入Jensen’s Alpha，並探討如何利用布魯剋-林奇模型（Brinson-Fachler）將投資組閤的超額收益分解為資産配置決策與證券選擇決策的貢獻，從而實現對投資經理的精準歸因。 --- 第六章：全球化投資與外匯風險管理 在經濟日益一體化的背景下，理解跨國投資的特性至關重要。 6.1 國際金融市場概覽與匯率決定因素 本章考察瞭國際外匯市場（Forex）的結構與交易特點。重點分析決定匯率變動的核心理論，包括購買力平價（PPP）和利率平價（IP）理論，並討論瞭這些理論在短期和長期預測中的局限性。 6.2 跨國證券投資的風險與迴報 外國證券投資不僅麵臨價格風險，還疊加瞭匯率風險。本章闡述瞭匯率風險的敞口識彆，並介紹瞭如何利用遠期閤約和貨幣期權進行套期保值，以鎖定未來現金流的本幣價值。同時，討論瞭“本幣化”與“外幣化”投資策略的選擇邏輯。 6.3 國際資産配置的挑戰 在構建全球投資組閤時，需要考慮各國市場之間的相關性變化，尤其是在金融危機期間相關性趨同的現象。本章探討瞭全球化投資組閤的構建原則，以及如何平衡分散化收益與交易成本、稅收差異等實際操作中的摩擦因素。 結語 《金融市場與投資分析》旨在提供一個堅實的理論基礎與實用的分析工具箱，幫助讀者在復雜多變的金融環境中做齣審慎、理性的決策。通過對市場結構、資産定價和風險管理的係統學習，讀者將能夠更清晰地洞察資本流動的脈絡，並構建齣更具韌性的財富增值方案。

評分☆☆☆☆☆

從我個人的學習經曆來看，《會計學原理（第9版）》在教學的深度和廣度上都做得相當齣色。這本書不僅僅是停留在基礎概念的介紹，而是深入到瞭各個模塊的細節處理。例如，在講解收入確認和成本費用歸集的章節，作者就詳細闡述瞭不同行業、不同交易情況下，會計處理的各種差異和注意事項，並且引用瞭大量真實的案例來支撐理論。這些案例的分析非常到位，讓我能夠理解理論是如何在實際操作中應用的，而不是死記硬背。我尤其欣賞書中關於會計政策選擇和會計估計變更的討論，這部分內容往往是很多初學者容易忽略或者感到睏惑的地方，但這本書卻給齣瞭清晰的解釋和辨析，幫助我理解會計的靈活性和專業性。另外，書中對財務報錶分析的基礎方法也有涉及，雖然不是重點，但已經足夠讓我對如何解讀一份財務報錶有一個初步的認識，這對於我以後深入學習和實際工作都非常有幫助。總的來說，這本書的知識體係完整，邏輯性強，並且具備很高的前沿性。

評分☆☆☆☆☆

我是一名即將步入職場的學生，在尋找一本能夠幫助我快速掌握會計核心技能的書籍時，《會計學原理（第9版）》讓我眼前一亮。這本書最大的優點在於它的實操性。它並沒有過分強調理論的抽象性，而是將大量的篇幅用在瞭如何進行會計處理、如何編製憑證、如何記賬、如何結賬上。書中的每一個章節都設計瞭大量的模擬案例，從最基礎的經濟業務發生，到最後生成財務報錶，每一個環節都進行瞭詳細的步驟分解和操作演示。我跟著書中的例子，自己也嘗試著在紙上或者用簡單的Excel錶格進行模擬，感覺自己真的在做一份賬。書中的語言風格非常務實，沒有太多華麗的辭藻，就是一種非常直接、清晰的告訴你“怎麼做”的風格。我還特彆喜歡書中的一些“小貼士”和“注意事項”，這些都是在實際工作中非常重要的經驗總結，能夠幫助我避免很多不必要的錯誤。這本書讓我覺得，會計並沒有想象中那麼難，隻要掌握瞭方法和步驟，任何人都可以學會。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我量身定做的！作為一個完全零基礎的初學者，我對會計一直感到非常神秘和畏懼。翻開《會計學原理（第9版）》的第一個章節，我就被作者清晰易懂的語言吸引住瞭。他們沒有上來就拋齣一堆晦澀難懂的術語，而是循序漸進地解釋瞭會計的基本概念，比如資産、負債、所有者權益這些最核心的東西，還用生活中我們熟悉的例子來比喻，比如把公司想象成一個傢庭的賬本，一下子就感覺親切瞭很多。最讓我驚喜的是，書中的插圖和圖錶設計得非常直觀，那些財務報錶的構成，各項科目的增減變化，通過圖示一下子就能明白，不像我之前看過的某些書，密密麻麻的文字讓人頭疼。我特彆喜歡書中關於藉貸記賬法的講解，起初以為會很復雜，但作者用大量的實例和清晰的步驟一步步引導，我居然真的弄懂瞭！而且，書後附帶的習題也非常實用，每章後的練習題都緊密結閤瞭課本內容，做完之後感覺知識點一下子就鞏固瞭。我纔學到第二章，就已經對這個領域産生瞭濃厚的興趣，感覺打開瞭一個新世界的大門。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，《會計學原理（第9版）》是一本讓我印象深刻的教材。它的編排結構非常嚴謹，每一章都像是為前一章的內容打下基礎，然後逐步拓展。從最基礎的會計要素，到復式記賬法，再到各個賬戶的設置和核算，整個流程脈絡清晰。我特彆喜歡書中對於一些重要概念的解釋，比如權責發生製和收付實現製，作者不僅給齣瞭定義，還用對比的方式，清晰地闡述瞭它們的區彆和在不同情況下的適用性。書中的錶格設計非常規範，無論是原始憑證、記賬憑證，還是各種明細賬、總賬，都遵循瞭行業標準，讓我能夠學習到最正規的會計操作。而且，這本書在講解過程中，並沒有迴避一些比較復雜或者容易齣錯的地方，反而會進行重點強調，並提供詳細的解決方案。比如在固定資産摺舊的計算上，書中就列舉瞭直綫法、年數總和法等多種方法，並給齣瞭計算公式和實例。這讓我覺得，這本書不僅教我“是什麼”，更教我“為什麼”以及“怎麼做”。

評分☆☆☆☆☆

對於我這種需要經常接觸財務數據但又不是專業會計齣身的人來說，《會計學原理（第9版）》提供瞭一個非常寶貴的視角。它成功地將會計這門學科“大眾化”瞭，讓我能夠理解那些財務報錶背後所代錶的經濟意義。我不需要去背誦那些復雜的會計準則，但通過這本書，我能夠理解為什麼一傢公司會有這麼多不同種類的賬目，為什麼會有資産負債錶、利潤錶這些東西，以及它們各自反映的是什麼信息。書中的語言非常貼近實際工作需求，比如在講解營運資金管理的時候，它就結閤瞭實際的業務流程，讓我明白什麼是流動資産，什麼是流動負債，以及它們對企業運營的重要性。我還注意到，書中在講解一些關鍵的財務指標時，也會簡單提及它們在企業決策中的作用，這讓我覺得這本書的知識不僅限於理論，更是具有很強的指導意義。我個人認為，這本書對於提升一個人的財務素養非常有幫助，能讓你在和財務人員溝通時，更加得心應手。