企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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臧红文，张园园 著

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• 企业会计
• 会计准则
• 税法
• 纳税调整
• 财务会计
• 税务会计
• 会计差异
• 税收筹划
• 企业财务
• 会计实务

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115368256

版次：1

商品编码：11539626

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-08-01

用纸：胶版纸

页数：373

正文语种：中文

编辑推荐

会计核算和税法的差异已成为当前会计核算工作和税收征管工作中一个亟待解决的问题，它关系到我国企业会计准则体系的建立、健全和税制的完善。对会计核算和税法的差异进行分析与研究，有利于提高财务信息的质量，有利于推动税务会计的发展，有利于会计核算和税法的良性互动、共同发展。

《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》以《企业会计准则》和《企业所得税法》为理论依据，以具体会计准则为主线，对企业发生业务的会计处理和税务处理进行差异分析与纳税调整，并填写在企业所得税年度纳税申报表中。

《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》具有以下三个特点。
1.图文并茂、层次清晰、直观易懂
比较会计处理和税务处理时，尽可能以图表的形式直观表示；配备特别提醒和相关链接，能够强调重点和难点并贯穿相关知识点。

2.提供大量的案例，详细讲解填表过程
用案例说明会计核算和税法的差异与纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理，并将每一项差异的纳税调整过程体现在企业所得税年度纳税申报表（1张主表和11张附表）中，从而提高实战动手能力。

3.综合模拟，系统演示差异分析与纳税调整过程
通过综合模拟企业纳税流程，读者可以系统掌握会计处理和税务处理，并进行差异分析、纳税申报和纳税调整。

内容简介

　　《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》根据新《企业会计准则》和税收法规编写，是一本旨在为财会人员解决会计核算和税法中的差异问题的指导大全。
　　《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》针对企业会计核算和税法中的差异问题，就存货、金融资产、长期股权投资、固定资产、形资产、投资性房地产、职工薪酬、股份支付、收入、扣除项目、非货币性资产交换、债务重组等这些具体科目的会计处理和税务处理中的差异情况，运用丰富示例进行详细的分析与纳税调整。
　　《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》不仅可以作为高校财会类专业的教材，供广大师生阅读参考，而且可以作为专业读物，供企业各级财会人员、税务系统的工作人员阅读参考。

内页插图

目录

第一章　会计核算和税法中的基本差异分析　1
第一节　会计法规体系　1
第二节　税法体系　6
第三节　会计核算和税法中的基本差异分析概述　8

第二章　存货会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　19
第一节　存货初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　19
第二节　发出存货计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　23
第三节　存货期末计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　25
第四节　存货损失会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　35

第三章　金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　40
第一节　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　40
第二节　持有至到期投资会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　58
第三节　可供出售金融资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　66
第四节　贷款和应收款项会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　75

第四章　长期股权投资会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　83
第一节　长期股权投资初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　83
第二节　长期股权投资后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　88
第三节　长期股权投资处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　101

第五章　固定资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　110
第一节　固定资产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　110
第二节　固定资产折旧会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　122
第三节　固定资产后续支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　128
第四节　固定资产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　130

第六章　形资产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　139
第一节　形资产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　139
第二节　形资产后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　144
第三节　形资产期末计价会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　150
第四节　形资产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　153

第七章　投资性房地产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　158
第一节　投资性房地产会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　158
第二节　投资性房地产初始计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　160
第三节　投资性房地产后续计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　161
第四节　投资性房地产后续支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　165
第五节　投资性房地产转换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　169
第六节　投资性房地产减值准备会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　173
第七节　投资性房地产处置会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　173

第八章　职工薪酬会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　180
第一节　职工薪酬会计处理和税务处理中的差异分析　180
第二节　工资薪金会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　183
第三节　职工福利费、工会经费和职工教育经费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　190
第四节　“五险一金”和商业保险会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　201
第五节　非货币性福利会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　202

第九章　股份支付会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　206
第一节　股份支付的会计处理　206
第二节　股份支付会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　207

第十章　收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　218
第一节　收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　218
第二节　销售商品收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　220
第三节　提供劳务收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　252
第四节　让渡资产使用权收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　258
第五节　建造合同收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　263
第六节　政府补助收入会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　271

第十一章　扣除项目会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　276
第一节　业务招待费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　276
第二节　广告费和业务宣传费会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　277
第三节　捐赠支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　280
第四节　利息支出会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　281

第十二章　非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　283
第一节　非货币性资产交换概述　283
第二节　采用公允价值模式计量的非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　285
第三节　采用成本模式计量的非货币性资产交换会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　294

第十三章　债务重组会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　301
第一节　债务重组概述　301
第二节　债务重组会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　302

第十四章　借款费用会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　314
第一节　借款费用会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　314
第二节　借款费用确认会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　316
第三节　借款费用计量会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　319

第十五章　租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　326
第一节　经营租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　327
第二节　融资租赁会计处理和税务处理中的差异分析与纳税调整　328

第十六章　差异分析与纳税调整综合案例　352

参考文献　371

前言/序言

好的，以下是一本内容与您提供的书名无关的图书简介，侧重于详细的叙述和深入的探讨： --- 书名： 智能时代的数据伦理与治理前沿 内容简介 在人类社会步入一个由海量数据驱动的全新信息纪元之际，我们正面临着前所未有的技术进步与伦理困境的交织。本书《智能时代的数据伦理与治理前沿》并非探讨会计准则或税法调整的专业手册，而是深入剖析了人工智能、大数据、物联网等新兴技术在深度融合过程中所引发的复杂社会、法律和道德挑战。 第一部分：数据驱动的伦理困境重构 本书伊始，聚焦于数据伦理学的理论基石，并将其置于当代技术背景下进行重新审视。我们首先探讨了“数据即权力”这一核心命题。当数据成为新的生产要素，谁拥有数据的控制权？数据的采集、存储、分析和使用，如何在效率最大化与个体权利保障之间找到平衡点？ 深入分析了算法偏见（Algorithmic Bias）的成因与后果。算法并非价值中立的数学工具，它们内嵌了设计者、训练数据所反映的历史偏见和社会结构性不公。本部分通过对信贷审批、招聘筛选、司法量刑等关键场景的案例分析，揭示了“看不见的歧视”是如何通过自动化决策被放大和固化，并探讨了实现算法透明度（Algorithmic Transparency）和可解释性（Explainability）的技术路径与伦理要求。 此外，本书对数字身份的重塑进行了细致的描摹。在万物互联的环境下，个体行为轨迹被持续记录和分析，隐私的传统边界正在瓦解。我们探讨了“去匿名化”（De-anonymization）技术的日益成熟对个人自主权构成的威胁，并引入了“情境化隐私”（Contextual Integrity）理论，倡导建立更适应数字环境的隐私保护框架，强调数据的流通应符合特定情境下的合理预期。 第二部分：全球视野下的数据治理实践与张力 数据治理不再是单一国家的内部事务，而是全球治理的焦点。《智能时代的数据伦理与治理前沿》将视野扩展至国际层面，对比分析了不同法域在数据主权、跨境传输和监管哲学上的差异。 重点解析了以《通用数据保护条例》（GDPR）为代表的严苛监管模式及其对全球科技产业带来的结构性影响。我们不仅分析了其核心原则——合法性、公平性、目的限制和数据最小化——更深入探讨了“数字人权”概念在全球范围内的法律实践与文化差异。 同时，本书也考察了新兴市场在发展数据经济与维护公民权利之间的权衡。对比了不同国家在数据本地化要求、政府数据访问权限以及反垄断执法方面的策略差异，揭示了地缘政治因素如何影响数据流动的规则制定。书中特别关注了“技术主权”与“数据流动自由”之间的内在张力，为理解未来国际数字秩序的演变提供了深刻的洞察。 第三部分：面向未来的治理框架与技术应对 在对现状进行批判性评估之后，本书转向构建面向未来的治理框架。我们认为，单纯依赖法律规范不足以应对技术迭代的速度，必须实现技术设计与伦理考量的深度融合。 本部分详细阐述了“设计即伦理”（Ethics by Design）和“隐私增强技术”（Privacy-Enhancing Technologies, PETs）的应用。例如，差分隐私（Differential Privacy）如何能够在确保统计效力的同时，有效保护个体信息不被泄露；联邦学习（Federated Learning）如何在去中心化的数据环境中实现模型训练，从而避免大规模集中式数据泄露的风险。我们提供了这些技术的应用场景和局限性分析。 此外，本书强调了多方利益相关者在数据治理中的协同作用。这包括政府、科技企业、学术界以及公民社会组织如何共同参与制定行业标准、建立独立的伦理审查机制。我们倡导建立更加灵活、可迭代的监管沙盒（Regulatory Sandboxes）机制，以期在鼓励创新与控制风险之间找到动态平衡。 本书旨在为政策制定者、法律专业人士、技术工程师以及关注数字社会未来走向的普通读者，提供一个全面、深刻且具备前瞻性的分析工具，以应对智能时代数据革命带来的复杂挑战。它不是一套教条，而是对我们共同数字未来的深刻反思与积极构建的呼吁。 ---

评分☆☆☆☆☆

我特别关注书中关于“资产折旧”章节的内容。在企业运营中，固定资产的折旧是重要的成本核算和税务处理环节。会计准则通常允许企业根据实际使用情况、预计残值等因素，选择不同的折旧方法，如直线法、加速折旧法等，以更真实地反映资产的使用损耗。然而，税法对折旧的计提方法和年限往往有着更为严格的规定，有时甚至不允许采用某些会计上允许的折旧方法，或者对某些资产的最低折旧年限有强制性要求。书中对这两种视角的差异进行了清晰的对比，并且详细分析了不同折旧方法可能导致的会计利润与税前利润之间的差异，以及由此产生的递延所得税影响。我非常欣赏作者在这一部分提供的具体案例，通过实例展示了如何根据税法规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，以及如何调整会计分录以反映税务处理的差异。这不仅能帮助我们理解理论，更能指导我们实际操作，避免在税务审计时出现不必要的麻烦。

评分☆☆☆☆☆

这本书的“无形资产”章节，简直就是为我量身定制的。我们公司近期进行了一项技术研发，这涉及大量的研发费用支出，而无形资产的确认和摊销一直是财务和税务上的难点。会计准则对于研发费用的资本化和费用化有明确的规定，比如要满足可辨认性、控制权、经济利益流入的可能性等条件。但税法在研发费用加计扣除方面，又提供了相当大的优惠政策，并且对研发活动的界定，以及可加计扣除的费用范围，都有其自身的规则。这本书对这两种不同规定进行了详尽的对比，深入浅出地解释了哪些研发支出可以资本化为无形资产，哪些可以费用化，以及在税法下，哪些支出可以享受研发费用加计扣除的优惠。更重要的是，书中提供了详细的纳税调整步骤，帮助企业计算实际可享受的税收优惠，从而最大化企业的税收利益。这本书的实用性，无疑会为我们公司在研发投入方面带来清晰的指引。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本书，就被它厚重的质感和严谨的标题吸引了。一直以来，企业在财务报表中遵循会计准则，而在税务申报时又需要依据税法，这中间的差异总是让人头疼。尤其是在我们这个行业，各种优惠政策和特殊的税务处理方式层出不穷，稍不留神就会造成不必要的税务风险。我一直希望有一本能够系统梳理这些差异，并且给出具体操作指南的书籍。这本书的出现，简直就是及时雨。我尤其看重它“差异分析”和“纳税调整”这两个关键词，这意味着它不仅仅停留在理论层面，而是能够深入到实操环节，帮助我们理解为什么会有差异，以及如何进行恰当的调整。想象一下，在编制年度财务报表和进行税务汇算清缴的时候，手边有一本这样的工具书，能够迅速找到相关问题的解答，进行精准的纳税申报，这将大大节省时间和精力，更重要的是，能够有效规避税务风险，为企业稳健经营保驾护航。这本书的深度和实用性，是我选择它的主要原因，期待它能为我带来宝贵的知识和启发。

评分☆☆☆☆☆

我最近在阅读书中关于“关联方交易”的部分，这让我受益匪浅。在现代企业集团中，关联方交易几乎是不可避免的，比如母公司与子公司之间，或者同一集团内不同子公司之间的商品销售、服务提供、资金借贷等。会计准则要求企业对关联方交易进行充分披露，并力求以公允价格进行交易，以保证财务报表的真实性。然而，税法出于防止税收流失和税基侵蚀的目的，对关联方交易的价格、性质等有更严格的监管。书中详细阐述了税法关于“独立交易原则”的应用，以及如何界定关联方交易的价格是否公允，并对可能存在的“转移定价”风险进行了深刻的剖析。让我印象深刻的是，书中给出了具体的案例，分析了当关联方交易价格偏离公允价格时，税务机关可能进行的税务调整，以及企业应该如何进行自我调整，以符合税法要求。这本书的深度和广度，对于处理复杂的关联方交易，确保企业合规经营，非常有价值。

评分☆☆☆☆☆

读完第一章，我已经被作者的严谨逻辑深深折服。这本书在“收入确认”这一基础性、普遍性的会计准则与税法差异点上，进行了非常细致的剖析。作者首先清晰地阐述了会计准则下收入确认的各项原则，比如“在履行了对商品的控制权”等关键判断标准。随后，他话锋一转，逐一列举了税法在收入确认方面可能存在的不同，例如某些情况下，税法可能要求在收到款项时就确认为收入，即使会计上尚未满足收入确认条件。这种对比分析，清晰地勾勒出了两者之间的“剪刀差”。更令人称道的是，作者并没有止步于指出差异，而是深入讲解了这些差异对企业财务报表和纳税申报可能产生的影响，并给出了具体的纳税调整的计算方法和账务处理建议。这对于我这样的财务人员来说，简直是福音，能够直接指导我如何在实际工作中处理这些复杂的问题，确保报表的合规性和税务申报的准确性。

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《企业会计准则和税法的差异分析与纳税调整》针对企业会计核算和税法中的差异问题，就存货、金融资产、长期股权投资、固定资产、形资产、投资性房地产、职工薪酬、股份支付、收入、扣除项目、非货币性资产交换、债务重组等这些具体科目的会计处理和税务处理中的差异情况，运用丰富示例进行详细的分析与纳税调整。

评分☆☆☆☆☆

可以更好的理解会计与税法的差异

评分☆☆☆☆☆

书是正本，搞活动买的，便宜！