企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

臧紅文，張園園 著

圖書標籤:

• 企業會計
• 會計準則
• 稅法
• 納稅調整
• 財務會計
• 稅務會計
• 會計差異
• 稅收籌劃
• 企業財務
• 會計實務

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115368256

版次：1

商品編碼：11539626

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2014-08-01

用紙：膠版紙

頁數：373

正文語種：中文

編輯推薦

會計核算和稅法的差異已成為當前會計核算工作和稅收徵管工作中一個亟待解決的問題，它關係到我國企業會計準則體係的建立、健全和稅製的完善。對會計核算和稅法的差異進行分析與研究，有利於提高財務信息的質量，有利於推動稅務會計的發展，有利於會計核算和稅法的良性互動、共同發展。

《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》以《企業會計準則》和《企業所得稅法》為理論依據，以具體會計準則為主綫，對企業發生業務的會計處理和稅務處理進行差異分析與納稅調整，並填寫在企業所得稅年度納稅申報錶中。

《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》具有以下三個特點。
1.圖文並茂、層次清晰、直觀易懂
比較會計處理和稅務處理時，盡可能以圖錶的形式直觀錶示；配備特彆提醒和相關鏈接，能夠強調重點和難點並貫穿相關知識點。

2.提供大量的案例，詳細講解填錶過程
用案例說明會計核算和稅法的差異與納稅調整過程，深入分析會計處理和稅務處理，並將每一項差異的納稅調整過程體現在企業所得稅年度納稅申報錶（1張主錶和11張附錶）中，從而提高實戰動手能力。

3.綜閤模擬，係統演示差異分析與納稅調整過程
通過綜閤模擬企業納稅流程，讀者可以係統掌握會計處理和稅務處理，並進行差異分析、納稅申報和納稅調整。

內容簡介

　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》根據新《企業會計準則》和稅收法規編寫，是一本旨在為財會人員解決會計核算和稅法中的差異問題的指導大全。
　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》針對企業會計核算和稅法中的差異問題，就存貨、金融資産、長期股權投資、固定資産、形資産、投資性房地産、職工薪酬、股份支付、收入、扣除項目、非貨幣性資産交換、債務重組等這些具體科目的會計處理和稅務處理中的差異情況，運用豐富示例進行詳細的分析與納稅調整。
　　《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》不僅可以作為高校財會類專業的教材，供廣大師生閱讀參考，而且可以作為專業讀物，供企業各級財會人員、稅務係統的工作人員閱讀參考。

內頁插圖

目錄

第一章　會計核算和稅法中的基本差異分析　1
第一節　會計法規體係　1
第二節　稅法體係　6
第三節　會計核算和稅法中的基本差異分析概述　8

第二章　存貨會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　19
第一節　存貨初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　19
第二節　發齣存貨計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　23
第三節　存貨期末計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　25
第四節　存貨損失會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　35

第三章　金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　40
第一節　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　40
第二節　持有至到期投資會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　58
第三節　可供齣售金融資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　66
第四節　貸款和應收款項會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　75

第四章　長期股權投資會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　83
第一節　長期股權投資初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　83
第二節　長期股權投資後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　88
第三節　長期股權投資處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　101

第五章　固定資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　110
第一節　固定資産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　110
第二節　固定資産摺舊會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　122
第三節　固定資産後續支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　128
第四節　固定資産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　130

第六章　形資産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　139
第一節　形資産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　139
第二節　形資産後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　144
第三節　形資産期末計價會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　150
第四節　形資産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　153

第七章　投資性房地産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　158
第一節　投資性房地産會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　158
第二節　投資性房地産初始計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　160
第三節　投資性房地産後續計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　161
第四節　投資性房地産後續支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　165
第五節　投資性房地産轉換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　169
第六節　投資性房地産減值準備會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　173
第七節　投資性房地産處置會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　173

第八章　職工薪酬會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　180
第一節　職工薪酬會計處理和稅務處理中的差異分析　180
第二節　工資薪金會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　183
第三節　職工福利費、工會經費和職工教育經費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　190
第四節　“五險一金”和商業保險會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　201
第五節　非貨幣性福利會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　202

第九章　股份支付會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　206
第一節　股份支付的會計處理　206
第二節　股份支付會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　207

第十章　收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　218
第一節　收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　218
第二節　銷售商品收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　220
第三節　提供勞務收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　252
第四節　讓渡資産使用權收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　258
第五節　建造閤同收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　263
第六節　政府補助收入會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　271

第十一章　扣除項目會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　276
第一節　業務招待費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　276
第二節　廣告費和業務宣傳費會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　277
第三節　捐贈支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　280
第四節　利息支齣會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　281

第十二章　非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　283
第一節　非貨幣性資産交換概述　283
第二節　采用公允價值模式計量的非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　285
第三節　采用成本模式計量的非貨幣性資産交換會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　294

第十三章　債務重組會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　301
第一節　債務重組概述　301
第二節　債務重組會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　302

第十四章　藉款費用會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　314
第一節　藉款費用會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　314
第二節　藉款費用確認會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　316
第三節　藉款費用計量會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　319

第十五章　租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　326
第一節　經營租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　327
第二節　融資租賃會計處理和稅務處理中的差異分析與納稅調整　328

第十六章　差異分析與納稅調整綜閤案例　352

參考文獻　371

前言/序言

好的，以下是一本內容與您提供的書名無關的圖書簡介，側重於詳細的敘述和深入的探討： --- 書名： 智能時代的數據倫理與治理前沿 內容簡介 在人類社會步入一個由海量數據驅動的全新信息紀元之際，我們正麵臨著前所未有的技術進步與倫理睏境的交織。本書《智能時代的數據倫理與治理前沿》並非探討會計準則或稅法調整的專業手冊，而是深入剖析瞭人工智能、大數據、物聯網等新興技術在深度融閤過程中所引發的復雜社會、法律和道德挑戰。 第一部分：數據驅動的倫理睏境重構 本書伊始，聚焦於數據倫理學的理論基石，並將其置於當代技術背景下進行重新審視。我們首先探討瞭“數據即權力”這一核心命題。當數據成為新的生産要素，誰擁有數據的控製權？數據的采集、存儲、分析和使用，如何在效率最大化與個體權利保障之間找到平衡點？ 深入分析瞭算法偏見（Algorithmic Bias）的成因與後果。算法並非價值中立的數學工具，它們內嵌瞭設計者、訓練數據所反映的曆史偏見和社會結構性不公。本部分通過對信貸審批、招聘篩選、司法量刑等關鍵場景的案例分析，揭示瞭“看不見的歧視”是如何通過自動化決策被放大和固化，並探討瞭實現算法透明度（Algorithmic Transparency）和可解釋性（Explainability）的技術路徑與倫理要求。 此外，本書對數字身份的重塑進行瞭細緻的描摹。在萬物互聯的環境下，個體行為軌跡被持續記錄和分析，隱私的傳統邊界正在瓦解。我們探討瞭“去匿名化”（De-anonymization）技術的日益成熟對個人自主權構成的威脅，並引入瞭“情境化隱私”（Contextual Integrity）理論，倡導建立更適應數字環境的隱私保護框架，強調數據的流通應符閤特定情境下的閤理預期。 第二部分：全球視野下的數據治理實踐與張力 數據治理不再是單一國傢的內部事務，而是全球治理的焦點。《智能時代的數據倫理與治理前沿》將視野擴展至國際層麵，對比分析瞭不同法域在數據主權、跨境傳輸和監管哲學上的差異。 重點解析瞭以《通用數據保護條例》（GDPR）為代錶的嚴苛監管模式及其對全球科技産業帶來的結構性影響。我們不僅分析瞭其核心原則——閤法性、公平性、目的限製和數據最小化——更深入探討瞭“數字人權”概念在全球範圍內的法律實踐與文化差異。 同時，本書也考察瞭新興市場在發展數據經濟與維護公民權利之間的權衡。對比瞭不同國傢在數據本地化要求、政府數據訪問權限以及反壟斷執法方麵的策略差異，揭示瞭地緣政治因素如何影響數據流動的規則製定。書中特彆關注瞭“技術主權”與“數據流動自由”之間的內在張力，為理解未來國際數字秩序的演變提供瞭深刻的洞察。 第三部分：麵嚮未來的治理框架與技術應對 在對現狀進行批判性評估之後，本書轉嚮構建麵嚮未來的治理框架。我們認為，單純依賴法律規範不足以應對技術迭代的速度，必須實現技術設計與倫理考量的深度融閤。 本部分詳細闡述瞭“設計即倫理”（Ethics by Design）和“隱私增強技術”（Privacy-Enhancing Technologies, PETs）的應用。例如，差分隱私（Differential Privacy）如何能夠在確保統計效力的同時，有效保護個體信息不被泄露；聯邦學習（Federated Learning）如何在去中心化的數據環境中實現模型訓練，從而避免大規模集中式數據泄露的風險。我們提供瞭這些技術的應用場景和局限性分析。 此外，本書強調瞭多方利益相關者在數據治理中的協同作用。這包括政府、科技企業、學術界以及公民社會組織如何共同參與製定行業標準、建立獨立的倫理審查機製。我們倡導建立更加靈活、可迭代的監管沙盒（Regulatory Sandboxes）機製，以期在鼓勵創新與控製風險之間找到動態平衡。 本書旨在為政策製定者、法律專業人士、技術工程師以及關注數字社會未來走嚮的普通讀者，提供一個全麵、深刻且具備前瞻性的分析工具，以應對智能時代數據革命帶來的復雜挑戰。它不是一套教條，而是對我們共同數字未來的深刻反思與積極構建的呼籲。 ---

評分☆☆☆☆☆

這本書的“無形資産”章節，簡直就是為我量身定製的。我們公司近期進行瞭一項技術研發，這涉及大量的研發費用支齣，而無形資産的確認和攤銷一直是財務和稅務上的難點。會計準則對於研發費用的資本化和費用化有明確的規定，比如要滿足可辨認性、控製權、經濟利益流入的可能性等條件。但稅法在研發費用加計扣除方麵，又提供瞭相當大的優惠政策，並且對研發活動的界定，以及可加計扣除的費用範圍，都有其自身的規則。這本書對這兩種不同規定進行瞭詳盡的對比，深入淺齣地解釋瞭哪些研發支齣可以資本化為無形資産，哪些可以費用化，以及在稅法下，哪些支齣可以享受研發費用加計扣除的優惠。更重要的是，書中提供瞭詳細的納稅調整步驟，幫助企業計算實際可享受的稅收優惠，從而最大化企業的稅收利益。這本書的實用性，無疑會為我們公司在研發投入方麵帶來清晰的指引。

評分☆☆☆☆☆

讀完第一章，我已經被作者的嚴謹邏輯深深摺服。這本書在“收入確認”這一基礎性、普遍性的會計準則與稅法差異點上，進行瞭非常細緻的剖析。作者首先清晰地闡述瞭會計準則下收入確認的各項原則，比如“在履行瞭對商品的控製權”等關鍵判斷標準。隨後，他話鋒一轉，逐一列舉瞭稅法在收入確認方麵可能存在的不同，例如某些情況下，稅法可能要求在收到款項時就確認為收入，即使會計上尚未滿足收入確認條件。這種對比分析，清晰地勾勒齣瞭兩者之間的“剪刀差”。更令人稱道的是，作者並沒有止步於指齣差異，而是深入講解瞭這些差異對企業財務報錶和納稅申報可能産生的影響，並給齣瞭具體的納稅調整的計算方法和賬務處理建議。這對於我這樣的財務人員來說，簡直是福音，能夠直接指導我如何在實際工作中處理這些復雜的問題，確保報錶的閤規性和稅務申報的準確性。

評分☆☆☆☆☆

剛拿到這本書，就被它厚重的質感和嚴謹的標題吸引瞭。一直以來，企業在財務報錶中遵循會計準則，而在稅務申報時又需要依據稅法，這中間的差異總是讓人頭疼。尤其是在我們這個行業，各種優惠政策和特殊的稅務處理方式層齣不窮，稍不留神就會造成不必要的稅務風險。我一直希望有一本能夠係統梳理這些差異，並且給齣具體操作指南的書籍。這本書的齣現，簡直就是及時雨。我尤其看重它“差異分析”和“納稅調整”這兩個關鍵詞，這意味著它不僅僅停留在理論層麵，而是能夠深入到實操環節，幫助我們理解為什麼會有差異，以及如何進行恰當的調整。想象一下，在編製年度財務報錶和進行稅務匯算清繳的時候，手邊有一本這樣的工具書，能夠迅速找到相關問題的解答，進行精準的納稅申報，這將大大節省時間和精力，更重要的是，能夠有效規避稅務風險，為企業穩健經營保駕護航。這本書的深度和實用性，是我選擇它的主要原因，期待它能為我帶來寶貴的知識和啓發。

評分☆☆☆☆☆

我最近在閱讀書中關於“關聯方交易”的部分，這讓我受益匪淺。在現代企業集團中，關聯方交易幾乎是不可避免的，比如母公司與子公司之間，或者同一集團內不同子公司之間的商品銷售、服務提供、資金藉貸等。會計準則要求企業對關聯方交易進行充分披露，並力求以公允價格進行交易，以保證財務報錶的真實性。然而，稅法齣於防止稅收流失和稅基侵蝕的目的，對關聯方交易的價格、性質等有更嚴格的監管。書中詳細闡述瞭稅法關於“獨立交易原則”的應用，以及如何界定關聯方交易的價格是否公允，並對可能存在的“轉移定價”風險進行瞭深刻的剖析。讓我印象深刻的是，書中給齣瞭具體的案例，分析瞭當關聯方交易價格偏離公允價格時，稅務機關可能進行的稅務調整，以及企業應該如何進行自我調整，以符閤稅法要求。這本書的深度和廣度，對於處理復雜的關聯方交易，確保企業閤規經營，非常有價值。

評分☆☆☆☆☆

我特彆關注書中關於“資産摺舊”章節的內容。在企業運營中，固定資産的摺舊是重要的成本核算和稅務處理環節。會計準則通常允許企業根據實際使用情況、預計殘值等因素，選擇不同的摺舊方法，如直綫法、加速摺舊法等，以更真實地反映資産的使用損耗。然而，稅法對摺舊的計提方法和年限往往有著更為嚴格的規定，有時甚至不允許采用某些會計上允許的摺舊方法，或者對某些資産的最低摺舊年限有強製性要求。書中對這兩種視角的差異進行瞭清晰的對比，並且詳細分析瞭不同摺舊方法可能導緻的會計利潤與稅前利潤之間的差異，以及由此産生的遞延所得稅影響。我非常欣賞作者在這一部分提供的具體案例，通過實例展示瞭如何根據稅法規定進行納稅調整，計算應納稅所得額，以及如何調整會計分錄以反映稅務處理的差異。這不僅能幫助我們理解理論，更能指導我們實際操作，避免在稅務審計時齣現不必要的麻煩。

評分☆☆☆☆☆

所得稅匯算的時候用得著

評分☆☆☆☆☆

對財務人員是好的指導書，比較實用

評分☆☆☆☆☆

還可以

評分☆☆☆☆☆

平時拿來學習還是不錯的。

評分☆☆☆☆☆

好好看看好好看看～～～～

評分☆☆☆☆☆

《企業會計準則和稅法的差異分析與納稅調整》針對企業會計核算和稅法中的差異問題，就存貨、金融資産、長期股權投資、固定資産、形資産、投資性房地産、職工薪酬、股份支付、收入、扣除項目、非貨幣性資産交換、債務重組等這些具體科目的會計處理和稅務處理中的差異情況，運用豐富示例進行詳細的分析與納稅調整。

評分☆☆☆☆☆

還沒看完，提高水平用的

評分☆☆☆☆☆

是正版

評分☆☆☆☆☆

紙質一般，隻不過快遞很快，很棒～