中國社會科學院研究生院稅務碩士重點教材：稅收籌劃理論與實務 [Tax Planning Theory and Practice] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蔡昌，李為人 著

圖書標籤:

• 稅務籌劃
• 稅收政策
• 研究生教材
• 稅務碩士
• 稅收實務
• 理論與實踐
• 中國社會科學院
• 財務管理
• 稅法
• 籌劃技巧

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509554784

版次：1

商品編碼：11555834

包裝：平裝

叢書名： 中國社會科學院研究生院稅務碩士重點教材

外文名稱：Tax Planning Theory and Practice

開本：16開

齣版時間：2014-08-01

用紙：膠版紙

頁數：288

字數：38000

內容簡介

　　《中國社會科學院研究生院稅務碩士重點教材：稅收籌劃理論與實務》認為，所謂“稅收籌劃”，是指納稅人或扣繳義務人在既定的稅製框架內，通過對納稅主體（包括法人和自然人）的戰略模式、經營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規劃和安排，以達到節稅、遞延納稅或降低風險為目標的一係列稅務規劃活動。
　　徵稅與納稅是一種永恒的、高智商的動態博弈對局，我們經常用“漁網理論”來刻畫徵納雙方之間的微妙關係：漁民編織漁網齣海打魚。但在打魚過程中，必然會齣現一些漏網之魚。那麼，該如何看待這些漏網之魚呢？魚之漏網，原因在網，魚從網中鑽齣是魚渴望生存的天性使然。漁民不應該埋怨魚，而應該想辦法修補好自己的網。其實，將“漁網理論”應用於稅收籌劃有一定的法律意義：一國稅法猶如一張大網，再結實的漁網都有網眼過大乃至破損之處，再完善的稅法都有缺陷和漏洞。有鑒於此，稅收籌劃體現著納稅人捕捉“稅法漏洞”、挖掘“稅收空間”的洞察力，是納稅人對稅收環境的反應和適應。更為重要的是，稅收籌劃堪稱是稅收公平與效率的試金石，納稅人的稅收籌劃活動使政府意識到修補“稅法之網”的迫切性，進而演變成一種稅製變遷的推動力，引發稅製的誘緻性製度變遷。

作者簡介

　　蔡昌，男，中央財經大學稅務學院稅務管理係主任，會計學博士，經濟學博士後，中國社會科學院研究生院稅務碩士研究生導師。研究領域為稅收理論與政策、稅收籌劃、財務會計等，兼任北京大學、清華大學、浙江大學、上海國傢會計學院客座教授，在《人民日報》、《稅務研究》發錶論文多篇，代錶著作有《契約視角的稅收籌劃研究》、《稅收信用論：基於産權與稅收契約視角》。
　　
　　李為人，男，中國社會科學院研究生院稅務碩士教育中心執行副主任，博士，研究領域為旅遊經濟管理、財稅理論與政策。曾在《中國社會科學院研究生院學報》、《北京社會科學》、《國際貿易》等期刊發錶學術論文多篇。

目錄

第一章 稅收籌劃基礎理論
第一節 微觀視角的稅收籌劃
第二節 宏觀視野的稅收籌劃

第二章 稅收籌劃思想與前沿發展
第一節 稅收籌劃的戰略思想
第二節 稅收籌劃的風險思想
第三節 稅收籌劃的設計思想
第四節 稅收籌劃的前沿發展

第三章 企業設立的稅收籌劃
第一節 居民企業與非居民企業的稅收籌劃
第二節 分支機構的設立與稅收籌劃
第三節 各類經濟組織的選擇與稅收籌劃

第四章 投資決策的稅收籌劃
第一節 投資地點選擇的稅收籌劃
第二節 投資行業選擇的稅收籌劃
第三節 投資方式選擇的稅收籌劃

第五章 融資決策的稅收籌劃
第一節 資本結構與稅收政策
第二節 融資渠道選擇的稅收籌劃
第三節 基於債務契約的稅收籌劃

第六章 采購活動的稅收籌劃
第一節 采購發票及稅款抵扣的稅收籌劃
第二節 采購決策的稅收籌劃

第七章 生産活動的稅收籌劃
第一節 存貨計價與資産摺舊的稅收籌劃
第二節 委托加工與自行加工的稅收籌劃
第三節 技術改造及設備大修的稅收籌劃

第八章 銷售活動的稅收籌劃
第一節 混閤銷售與兼營行為的稅收籌劃
第二節 促銷行為的稅收籌劃
第三節 銷售方式及結算方式的稅收籌劃
第四節 銷售返利及傭金的稅收籌劃
第五節 銷售活動的其他稅收籌劃方法

第九章 薪酬激勵的稅收籌劃
第一節 工資、薪金的稅收籌劃
第二節 股票期權的稅收籌劃
第三節 職工薪酬的其他籌劃方法

第十章 資本交易的稅收籌劃
第一節 企業並購的稅收籌劃
第二節 企業分立的稅收籌劃

第十一章 利潤分配的稅收籌劃
第一節 企業股利及分配時機的稅收籌劃
第二節 企業分配活動的稅收籌劃

附錄一 稅收籌劃案例
案例1 天馬機械公司稅收籌劃方案
案例2 雲錦服裝公司稅收籌劃方案
案例3 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
案例4 欣源房地産項目轉讓稅收籌劃方案
……

精彩書摘

　　第一，對企業有實質性管理和控製的機構。實際管理機構與名譽上的企業行政中心不同，屬於企業真實的管理中心之所在。一個企業在利用資源和取得收入方麵往往和其經營活動的管理中心聯係密切。國際私法中對法人所在地的判斷標準中，通常采取“最密切聯係地”的標準，也符閤實質重於形式的原則。稅法將實質性管理和控製作為認定實際管理機構的標準之一，有利於防止外國企業逃避稅收徵管，從而保障我國的稅收主權。
　　第二，對企業實行全麵的管理和控製的機構。如果該機構隻是對該企業的一部分或並不關鍵的生産經營活動進行影響和控製，比如隻是對在中國境內的某一個生産車間進行管理，則不被認定為實際管理機構。隻有對企業的整體或者主要的生産經營活動有實際管理控製，對本企業的生産經營活動負總體責任的管理控製機構，纔符閤實際管理機構標準。
　　第三，管理和控製的內容是企業的生産經營、人員、賬務、財産等。這是界定實際管理機構的最關鍵標準，尤其在控製時特彆強調人事權和財務權的控製。比如，到中國大陸投資的許多外國企業，如果其設在中國的管理機構冠以“亞太區總部”、“亞洲區總部”等字樣，一般都被認定為“實際管理機構”，即對企業具有實質性管理和控製的權利。比如，在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司，就是我國的居民企業；在英國、美國、百慕大群島等國傢和地區注冊的企業，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業。
　　（二）居民企業的稅收政策
　　居民企業負擔全麵的納稅義務。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。居民企業承擔全麵納稅義務，對本國居民企業的一切所得納稅，即居民企業應當就其在中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
　　這裏所指的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財産所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
　　（三）屬於居民企業的公司製企業的稅收政策
　　公司製企業屬於法人實體，有獨立的法人財産，享有法人財産權。公司以其全部財産對公司的債務承擔有限責任。公司製企業一般分為有限責任公司和股份有限公司兩大類。《中華人民共和國公司法》還規定瞭兩種特殊形式的有限責任公司：一人有限公司和國有獨資公司。
　　無論是有限責任公司還是股份有限公司，作為法人實體，我國稅法作瞭統一規定，即公司製企業應對其實現的利潤總額作相應的納稅調整後繳納企業所得稅，如果嚮自然人投資者分配股息或紅利，還要代扣投資者20%的個人所得稅。對於投資國內（滬市和深市）上市公司的自然人股東，對其所獲得的股息紅利所得，減按10qo的稅率徵收個人所得稅。
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前言/序言

稅收籌劃的藝術：洞悉機遇，規避風險，驅動價值 在復雜多變的經濟環境中，稅收如影隨形，既是國傢治理的基石，也是企業經營的重要考量。如何閤法、有效地利用稅收政策，實現利潤最大化，規避不必要的稅務風險，已成為現代企業管理的核心議題。本書《稅收籌劃理論與實務》正是為應對這一挑戰而生，它不僅僅是一本教材，更是一部引領讀者深入理解稅收籌劃精髓，掌握實操技巧的權威指南。 一、 稅收籌劃的宏觀視角：理解稅製，把握全局 本書首先將帶領讀者從宏觀層麵審視稅收製度。理解不同稅種的立法精神、徵收依據、稅率結構以及各稅種之間的內在聯係，是進行有效稅收籌劃的前提。我們將深入剖析中國現行的主要稅種，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等，闡述其基本原理、徵管流程及對企業經營活動的影響。 增值稅：作為我國最主要的流轉稅，其進項稅抵扣、銷項稅計算、稅率差異、一般計稅與簡易計稅的選擇，都蘊含著豐富的籌劃空間。本書將詳細講解如何通過閤理的業務模式設計、發票管理、成本核算等方式，優化增值稅負擔。 企業所得稅：涉及利潤的計算、各項成本費用列支、稅前扣除項目、稅收優惠政策的適用等。我們將探討如何利用研發費用加計扣除、固定資産加速摺舊、高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等政策，實現企業所得稅的有效降低。同時，對虧損彌補、資産重組、關聯交易的稅務處理也將進行深入分析。 個人所得稅：對於企業的高管、關鍵人纔以及股東而言，個人所得稅的籌劃至關重要。本書將解析工資薪金、勞務報酬、股息紅利、財産轉讓等不同所得的徵稅特點，並介紹閤法的避稅方法，如股權激勵的閤理安排、年金與補充養老保險的運用等。 其他稅種：對於房地産開發企業關注的土地增值稅，資源性行業的資源稅，以及特定消費品領域的消費稅，本書都將進行針對性的講解，幫助讀者理解其籌劃要點。 通過對稅製全方位的解讀，本書旨在幫助讀者建立起“稅務思維”，將稅收的影響融入到企業戰略決策的各個環節，從而在全局上把握稅收籌劃的方嚮。 二、 稅收籌劃的微觀實踐：洞察細節，精益求精 理論的深度最終要落腳於實踐的精準。本書不僅會介紹理論知識，更會深入探討稅收籌劃的具體方法和技巧，強調其閤法性和可操作性。 業務模式的設計與優化：很多時候，稅收籌劃並非在現有業務模式上做文章，而是通過對業務模式的創新和調整，從源頭上降低稅負。本書將以大量案例說明，如何通過選擇閤適的經營場所（如自由貿易區、高新技術開發區）、調整交易環節、設計閤同條款，來達到稅收優化的目的。例如，對於跨境電商企業，如何選擇閤適的注冊地和運營模式，以享受不同國傢和地區的稅收優惠。 成本費用列支的策略：閤規地將各項成本費用在稅前扣除，是降低企業所得稅的重要手段。本書將詳細闡述各項成本費用的稅務處理規則，包括研發費用、廣告費、業務招待費、職工薪酬、利息費用等，並提示常見的稅務風險點，如不閤規發票、虛列支齣等。 利用稅收優惠政策：國傢為瞭鼓勵特定産業發展、促進區域經濟繁榮，製定瞭大量的稅收優惠政策。本書將係統梳理各類稅收優惠政策，包括産業優惠、區域優惠、企業所得稅優惠（如小型微利企業、高新技術企業、集成電路企業等）、研發費用加計扣除、固定資産加速摺舊等，並指導讀者如何精準識彆、申請和應用這些政策。 資本運作的稅務考量：在企業並購、重組、分拆、上市等資本運作過程中，稅收的影響往往是決定性的。本書將深入分析股權轉讓、資産轉讓、閤並分立等不同資本運作模式下的稅務處理，指導讀者如何通過閤理的交易安排，規避高額稅負。例如，關於居民企業與非居民企業之間的股權轉讓，如何適用不同的稅收協定和規定。 風險管理與閤規性：稅收籌劃的最終目的不是避稅，而是閤法地降低稅負。本書將貫穿“閤法性”的原則，強調風險意識。我們將詳細分析稅務稽查的重點和常見風險點，指導讀者如何建立健全內部稅務管理製度，確保籌劃方案的閤規性，避免陷入稅務陷阱。 三、 稅收籌劃的行業特色：因地製宜，精準施策 不同行業由於其經營特點、産業鏈條、利潤結構等方麵的差異，在稅收籌劃方麵也存在顯著的個性化需求。本書將針對部分重點行業，如房地産、建築、高科技、金融、電商、文化傳媒等，剖析其特有的稅收籌劃難點和亮點，提供行業內的經典案例和實踐經驗。 房地産與建築行業：土地增值稅的清算、增值稅的差額計稅、企業所得稅的收入確認、成本核算等，是該行業稅收籌劃的核心。本書將提供具體的籌劃思路，例如通過閤理的閤同分包、成本歸集、項目結算等方式，降低整體稅負。 高科技行業：研發費用加計扣除、高新技術企業認定、技術轉讓收入的稅收優惠等，是其稅收籌劃的重點。本書將指導讀者如何有效管理研發支齣，收集和保存相關證據，以順利獲得稅收優惠。 電商與互聯網行業：跨境電商的稅務閤規、平颱經濟下的稅收徵管、數據資産的稅務處理等，是當前亟待解決的問題。本書將結閤最新的政策和監管動態，提供前瞻性的籌劃建議。 四、 稅收籌劃的未來趨勢：數字化與智能化 隨著大數據、人工智能等技術的飛速發展，稅收徵管和籌劃正朝著數字化、智能化的方嚮邁進。本書也將適時引入相關內容，探討如何利用稅務大數據分析工具，識彆潛在的稅收風險和籌劃機會；如何應用智能化稅務軟件，提升稅務管理的效率和精準度。 結語 《稅收籌劃理論與實務》不僅僅是一次知識的學習，更是一次思維的革新。它緻力於幫助讀者從被動的納稅者轉變為積極的稅務管理者，掌握在閤法閤規框架內，通過智慧的籌劃，實現企業價值最大化的藝術。無論您是稅務專業人士，企業管理者，還是對稅收籌劃感興趣的學習者，本書都將是您不可或缺的寶貴資源。通過理論與實踐的深度融閤，本書將助您在稅收的海洋中，精準導航，揚帆遠航。

評分☆☆☆☆☆

在閱讀過程中，我驚喜地發現書中包含瞭非常豐富的案例分析。這些案例不僅僅是簡單的理論應用，而是涵蓋瞭不同行業、不同規模企業在實際運營中遇到的各種稅收籌劃難題。作者在對每個案例進行分析時，都能夠細緻地剖析問題的根源，並提供多種可行的解決方案，同時還會對每種方案的優劣進行詳細的比較，這對於我這種希望將理論知識轉化為實際能力的學習者來說，簡直是寶藏。我特彆喜歡書中對一些復雜稅務問題的處理思路，作者並沒有直接給齣“標準答案”，而是引導讀者思考，並鼓勵讀者根據具體情況做齣最優選擇。這種培養獨立思考和解決問題能力的教學方法，讓我覺得這本書不僅僅是知識的傳遞，更是一種智慧的啓迪。

評分☆☆☆☆☆

書中對稅收政策的解讀深度和廣度令我印象深刻。作者似乎對我國現行的稅收法律法規有著非常透徹的理解，並且能夠將其轉化為通俗易懂的語言。我特彆欣賞書中對於一些容易引起混淆的稅收條文的詳細剖析，例如在介紹增值稅進項抵扣的規定時，不僅僅列舉瞭相關的法律條文，還深入分析瞭不同情況下的適用原則和潛在的風險點。此外，書中還提到瞭許多前沿的稅收政策動態，讓我能夠及時瞭解行業最新發展。我注意到，作者在論述過程中，經常引用相關的司法解釋和稅務機關的實踐指導意見，這使得書中的內容具有極強的參考價值和指導意義，能夠幫助讀者在實際操作中避免不必要的麻煩。這本書仿佛是一本活的稅法百科全書，讓我感覺受益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計給我留下瞭深刻的印象，封麵的配色沉穩而不失活力，字體大小和排版都非常考究，讓人一眼就能感受到其專業性和學術性。我特彆喜歡封麵上的暗紋設計，在光綫下會隱約顯現齣一些抽象的稅務相關圖形，仿佛在低語著稅收世界的復雜與奧秘。翻開書頁，紙張的質感也相當不錯，厚實且略帶韌性，不會輕易泛黃，印刷清晰，墨跡飽滿，長時間閱讀也不會覺得眼睛疲勞。目錄頁的設計也非常人性化，條理清晰，主題劃分明確，讓我能夠快速找到自己感興趣的部分。雖然我還沒有深入閱讀內容，但僅僅是初步的翻閱，就已經被它嚴謹而細緻的製作工藝所摺服，這預示著這本書在內容上也必然是經過瞭精心打磨的。我期待它能像它的外觀一樣，給我帶來一場關於稅收籌劃的知識盛宴。

評分☆☆☆☆☆

我對於這本書的語言風格和行文方式有著非常積極的評價。作者的文字功底紮實，語言錶達清晰、準確，既有學術的嚴謹性，又不失通俗易懂。在閱讀過程中，我從未感到枯燥乏味，相反，作者的幽默感和生活化的比喻，常常能讓我在輕鬆的氛圍中理解復雜的概念。我特彆喜歡作者在闡述某些專業術語時，會用一些形象的比喻來解釋，這大大降低瞭學習的門檻。此外，本書的排版也做得非常到位，段落分明，重點突齣，閱讀起來非常舒適。我能夠感受到作者在寫作過程中，投入瞭大量的心血，力求為讀者提供最優質的學習體驗。這本書不僅僅是一本教材，更像是一位經驗豐富的老師，耐心地引導我一步步探索稅收籌劃的奧秘。

評分☆☆☆☆☆

這本書的章節邏輯編排讓我感到十分驚喜，它並沒有像許多教材那樣，一上來就拋齣枯燥的理論，而是從一些貼近實際的稅務案例入手，引導讀者思考。這種“由錶及裏”的敘事方式，能夠有效地激發讀者的學習興趣，並幫助我更快地理解稅收籌劃的現實意義。我注意到作者在引入每個概念時，都使用瞭大量的圖錶和示意圖，這些視覺化的輔助工具，極大地簡化瞭復雜稅法的理解難度，也讓原本可能晦澀難懂的知識變得生動形象。我尤其欣賞的是，書中在講解完某個理論點後，都會緊接著給齣相應的實務操作建議，這種理論與實踐相結閤的模式，讓我覺得這本書不僅僅是在傳授知識，更是在教授一種解決問題的思維方式和方法。我相信，通過這樣的編排，我能夠更紮實地掌握稅收籌劃的精髓，並將其運用到未來的工作中。