企業所得稅匯算清繳實務 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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國傢稅務總局教材編寫組 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 匯算清繳
• 稅務實務
• 稅務籌劃
• 會計
• 財務
• 稅務
• 企業稅務
• 年度申報
• 稅務指南

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567802599

版次：1

商品編碼：11900610

包裝：平裝

叢書名： 全國稅務係統乾部教育培訓係列教材·業務能力·納稅服務

開本：16開

齣版時間：2016-03-01

用紙：膠版紙

頁數：486

字數：526000

正文語種：中文

內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳實務》具有以下三個特點：一是內容全麵，重點突齣。以居民企業（一般企業）為重點，圍繞納稅調整明細錶調整項目，對企業所得稅和會計的差異及相關業務的納稅申報錶填報進行瞭規範和細緻分析。二是注重實用，可操作性強。通過較為完整的申報實例全麵展現關聯業務往來申報錶的填報方法、提煉申報要點。三是條理清晰，形式活潑。在體例上設置學習目標、重點難點、思路導航、思考與討論等環節，更加直觀地展示每一章節重點、難點內容及解決實際問題的思路，便於讀者自學。

目錄

第一章 企業所得稅匯算清繳基本規定
第一節 居民企業所得稅匯算清繳基本規定
第二節 非居民企業所得稅匯算清繳基本規定

第二章 企業所得稅年度納稅申報錶結構體係
第一節 居民企業所得稅年度納稅申報錶結構體係
第二節 非居民企業所得稅年度納稅申報錶結構體係

第三章 居民企業收入項目匯算清繳實務
第一節 收入確認原則及內容
第二節 銷售貨物收入
第三節 提供勞務收入
第四節 轉讓財産收入
第五節 投資收益
第六節 讓渡資産使用權收入
第七節 接受捐贈收入
第八節 視同銷售收入
第九節 其他收入

第四章 居民企業扣除類項目匯算清繳實務
第一節 稅前扣除原則及內容
第二節 成本
第三節 費用
第四節 職工薪酬
第五節 資産損失
第六節 其他扣除項目

第五章 居民企業資産類項目匯算清繳實務
第一節 固定資産
第二節 無形資産
第三節 生物資産
第四節 長期待攤費用

第六章 居民企業稅收優惠項目匯算清繳實務
第一節 企業所得稅優惠管理
第二節 免稅、減計收入及加計扣除優惠項目
第三節 所得減免優惠項目
第四節 抵扣應納稅所得額優惠項目
第五節 減免所得稅優惠項目
第六節 稅額抵免優惠項目

第七章 居民企業特殊業務匯算清繳實務
第一節 企業重組業務
第二節 房地産開發企業特定業務

第八章 居民企業虧損彌補及境外所得匯算清繳實務
第一節 虧損彌補
第二節 境外所得稅收抵免

第九章 居民企業匯總納稅匯算清繳實務
第一節 基本政策及徵收管理
第二節 預繳及匯算清繳實務

第十章 居民企業（核定徵收）所得稅匯算清繳實務
第一節 基本政策及徵收管理
第二節 匯算清繳實務

第十一章 非居民企業所得稅匯算清繳實務
第一節 非居民企業（據實申報）所得稅匯算清繳實務
第二節 非居民企業（核定徵收）所得稅匯算清繳實務

第十二章 關聯業務往來申報實務
第一節 關聯業務申報概述
第二節 關聯業務往來申報實務

精彩書摘

　　《企業所得稅匯算清繳實務》：
　　（2）資料審核。對企業報送的有關資料，主管稅務機關應就以下6個方麵內容進行審核：
　　①企業所得稅年度納稅申報錶及其附錶與年度財務會計報告的數字是否一緻，各項目之間的邏輯關係是否對應，計算是否正確。
　　②企業是否按規定結轉或彌補以前年度虧損額。
　　③企業是否符閤稅收減免條件。
　　④企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅的，是否經稅務機關審核批準，以及各機構、場所賬錶所記載涉及計算應納稅所得額的各項數據是否準確。
　　⑤企業有來源於中國境外的應納稅所得額的，境外所得應補企業所得稅額是否正確。
　　⑥企業已預繳稅款填寫是否正確。
　　（3）結清稅款。主管稅務機關應結閤季度所得稅申報錶及日常徵管情況，對企業報送的年度申報錶及其附錶和其他有關資料進行初步審核，在5月31日前，對應補繳所得稅、應辦理退稅的企業發送《非居民企業所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》，並辦理稅款多退少補事宜。
　　（4）實施處罰。主管稅務機關對企業未按《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》規定辦理年度所得稅申報的，應按照規定實施處罰；必要時發送《非居民企業所得稅應納稅款核定通知書》，核定企業年度應納稅額，責令其繳納。
　　（5）匯總申報協調。
　　①匯繳機構所在地主管稅務機關在接受企業年度所得稅匯總申報後，應於5月31日前為企業齣具《非居民企業匯總申報所得稅證明》。
　　②匯繳機構所在地主管稅務機關對企業的匯總申報資料進行審核時，對其他機構的情況有疑問需要進一步審核的，可以嚮其他機構所在地主管稅務機關發送《非居民企業匯總申報納稅事項協查函》，其他機構所在地主管稅務機關應負責就協查事項進行調查核實，並將結果函復匯繳機構所在地主管稅務機關。
　　③其他機構所在地主管稅務機關在日常管理或稅務檢查中，發現其他機構有少計收入或多列成本費用等所得稅的問題，應將有關情況及時嚮匯繳機構所在地主管稅務機關發送《非居民企業匯總申報納稅事項處理聯絡函》。
　　……

前言/序言

　　為滿足稅務係統納稅服務崗位實際工作需要，幫助稅務乾部更好地提升業務水平，我們編寫瞭業務能力教材及其學習輔導，《企業所得稅匯算清繳實務》為其中一本。
　　作為全國稅務係統乾部教育培訓係列教材中“業務能力·納稅服務類”學習輔導教材，本教材立足於實務操作，以《企業所得稅年度申報錶（2015年版）》為主綫，結閤企業所得稅的業務特點和管理要求，對所得稅匯算清繳中的稅收政策運用、稅法與會計差異的納稅調整以及《企業所得稅年度納稅申報錶》的填報等內容進行瞭翔實的介紹，為稅務機關深化匯算清繳工作內容、提高匯算清繳工作質量提供有力支持。本教材具有以下三個特點：一是內容全麵，重點突齣。以居民企業（一般企業）為重點，圍繞納稅調整明細錶調整項目，對企業所得稅和會計的差異及相關業務的納稅申報錶填報進行瞭規範和細緻分析。二是注重實用，可操作性強。通過較為完整的申報實例全麵展現關聯業務往來申報錶的填報方法、提煉申報要點。三是條理清晰，形式活潑。在體例上設置學習目標、重點難點、思路導航、思考與討論等環節，更加直觀地展示每一章節重點、難點內容及解決實際問題的思路，便於讀者自學。

《稅海拾遺：企業經營的稅務智慧》 在瞬息萬變的商業世界中，稅務閤規已不再是簡單的填報工作，而是企業實現可持續增長、規避風險、提升競爭力的戰略性考量。本書旨在為廣大企業管理者、財務人員以及對企業稅務管理感興趣的讀者，提供一套係統、前瞻且極具操作性的稅務智慧，幫助您在復雜的稅收環境中遊刃有餘，發現隱藏的價值，規避潛在的陷阱。 本書不包含的範圍： 請注意，本書不包含以下內容： 企業所得稅匯算清繳的詳細操作指南、申報錶填報步驟、特定項目（如固定資産摺舊、無形資産攤銷、研發費用加計扣除等）的具體賬務處理與稅務調整的逐條講解。 年度所得稅匯算清繳的最新政策解讀、法規條文羅列與分析。 不同行業、不同規模企業所得稅匯算清繳的案例分析。 稅務稽查應對、稅務風險防範的具體程序與策略，特彆是針對所得稅匯算清繳過程中的常見問題。 稅收優惠政策的分類、申請條件及申報流程的詳細說明，特彆是與所得稅匯算清繳直接關聯的部分。 本書將涵蓋的核心內容： 本書聚焦於企業稅務管理的更高層麵，從戰略、經營和風險的角度，提煉齣企業在日常經營中需要具備的關鍵稅務思維和實踐智慧。 第一部分：稅務戰略與企業長遠發展 稅務意識的重塑： 探討稅務不再是成本中心，而是價值創造者的觀念。分析企業如何將稅務規劃融入整體經營戰略，使其成為驅動企業發展的內在動力。 稅務環境的洞察： 引導讀者理解宏觀經濟政策、産業發展方嚮與企業稅務負擔之間的深刻聯係。如何識彆政策導嚮，預判稅務變動趨勢，為企業發展預留空間。 股權架構與稅務影響： 分析不同股權結構（如母子公司、分公司、閤資公司等）對企業整體稅務負擔、利潤分配及未來融資擴張的深遠影響。如何在設立之初就埋下稅務優化的種子。 國際化經營的稅務視野： 對於走嚮國際化的企業，本書將探討跨境交易的稅務影響，如轉讓定價、雙重徵稅協定、常設機構判定等，強調在“走齣去”過程中建立全球化稅務視野的重要性。 第二部分：經營決策中的稅務考量 交易模式的稅務優化： 針對企業常見的交易活動，如采購、銷售、服務提供、資産處置等，深入分析不同交易模式在流轉稅、企業所得稅、增值稅等方麵的潛在稅務差異。引導讀者選擇最經濟、最閤規的交易方式。 成本費用管理的稅務智慧： 探討如何科學、閤規地進行成本費用核算與歸集，最大化閤規的稅前扣除空間，同時規避因成本費用處理不當而帶來的稅務風險。包括對各項費用列支的邊界、證據要求等進行非具體操作層麵的探討。 投資與融資的稅務取捨： 分析不同投資方式（如直接投資、股權投資、債權投資）及融資渠道（如銀行貸款、發行債券、股權融資）的稅務後果。如何在投資與融資決策中，充分考慮稅務成本，實現稅後收益最大化。 重組並購的稅務籌劃： 探討企業在進行兼並、收購、分立、股權轉讓等重組活動時，如何進行有效的稅務籌劃，降低交易過程中的稅務成本，實現資産的平穩、高效轉移。 第三部分：稅務風險的識彆與精細化管理 稅務風險的動態識彆： 強調稅務風險並非一成不變，而是隨著企業經營活動和稅收政策的變化而動態演進。本書將提供一套框架，幫助讀者識彆企業經營過程中可能齣現的各類稅務風險點。 經營活動的稅務閤規性審視： 引導讀者從日常經營活動齣發，反思其稅務閤規性。例如，閤同條款的稅務影響、發票的閤規性要求（非具體開票技巧）、收款支付的稅務考量等，重在培養風險意識。 內部控製與稅務流程： 強調建立健全的內部稅務控製流程的重要性。如何通過優化內部流程，將稅務風險關口前移，提升稅務管理的規範性。 稅務閤規文化建設： 探討如何將稅務閤規的理念滲透到企業文化的方方麵麵，讓每一位員工都成為稅務閤規的實踐者，共同守護企業的稅務安全。 本書的特色： 戰略導嚮： 擺脫就稅論稅的局限，將稅務管理置於企業整體戰略的高度進行審視。 智慧啓迪： 強調稅務智慧的培養，而非機械的規則套用，鼓勵讀者獨立思考，解決復雜稅務問題。 風險預警： focus on 識彆和防範潛在稅務風險，幫助企業規避不必要的麻煩。 前瞻性： 關注稅收政策的未來走嚮，幫助企業提前布局，適應變化。 實操性（非操作層麵）： 雖然不涉及具體操作步驟，但書中提齣的理念和分析框架，可以直接指導企業在經營決策中進行稅務考量，具有極強的實踐指導意義。 《稅海拾遺：企業經營的稅務智慧》將是您在復雜稅務環境中 navigating 的得力助手，助您洞察稅機，化解風險，實現企業的可持續、健康發展。

評分☆☆☆☆☆

我發現，這本書不僅僅是關於“如何填報”的指南，更是關於“如何思考”的啓迪。它鼓勵我們從稅務閤規、稅收籌劃、風險管理等多個角度去審視企業的經營活動，從而做齣更明智的決策。它教會我們不僅僅是被動地響應稅法，而是主動地理解稅法，並將其轉化為提升企業競爭力的工具。 例如，在關於“稅收籌劃”的章節，書中並沒有直接給齣“避稅”的方法，而是強調在閤規的前提下，如何通過閤理的安排，優化企業的稅負。它會分析不同業務模式、不同交易結構的稅務影響，並給齣相應的建議。這讓我明白瞭，稅收籌劃的核心在於“閤法閤規”，而不僅僅是追求最低的稅負。

評分☆☆☆☆☆

在匯算清繳的過程中，我們常常需要與稅務機關進行溝通和協調。這本書在這方麵也提供瞭寶貴的經驗。它會指導我們如何準備與稅務機關溝通的材料，如何應對稅務稽查，以及如何在齣現爭議時進行有效的溝通。 例如，在關於“稅務稽查應對”的章節，書中詳細闡述瞭稅務稽查的流程、常見的檢查重點，以及企業在被稽查時應該如何應對，包括如何配閤檢查、如何提供證據、如何進行申辯等，這些內容對於企業來說具有極強的實操價值，能夠幫助企業在麵對稅務稽查時更加從容和自信。

評分☆☆☆☆☆

我發現這本書最大的價值在於其極強的實操性，它不是一本堆砌理論的書籍，而是真正從實務操作齣發，為我們提供解決方案。例如，書中關於“所得稅申報錶填報指南”的部分，幾乎是手把手地教我們如何填寫每一項申報錶，每一個欄次都進行瞭詳細的解釋，並且附有實際填報的截圖。這對於初學者來說，簡直就是一份不可多得的寶藏。對於有經驗的財務人員，也能在其中發現自己疏忽的細節，避免不必要的差錯。我記得有一次，我在填寫某項特定收入的確認時遇到瞭睏惑，書中恰好有一個非常相似的案例，並且給齣瞭詳細的稅務處理方法，讓我茅塞頓開。 書中的邏輯清晰，結構完整，每個章節之間都有緊密的聯係，形成瞭一個完整的知識體係。從宏觀的政策解讀，到微觀的填報細節，再到具體的案例分析，層層遞進，讓讀者能夠循序漸進地掌握企業所得稅匯算清繳的各項知識。特彆是對於一些跨章節的復雜問題，書中會進行交叉引用和提示，確保讀者能夠獲得全麵、準確的信息。例如，在講解“關聯交易的稅務處理”時，書中不僅詳細闡述瞭關聯交易的認定標準、轉讓定價的方法，還會引導讀者迴到成本核算和收入確認的章節，確保整個流程的嚴謹性。

評分☆☆☆☆☆

從實際操作層麵來看，這本書的價值體現在它提供瞭大量的“操作模闆”和“checklist”。在匯算清繳的關鍵時期，時間就是金錢，效率就是生命。這本書能夠幫助我們快速定位問題，找到解決方案，大大提高工作效率。 書中關於“年終決算”的章節，就提供瞭非常詳盡的步驟和注意事項，從財務報錶的編製、賬務處理的核對，到各項稅費的計算、申報錶的填寫，都給齣瞭清晰的指引。這使得我們在繁雜的年終工作中，能夠有條不紊地進行，大大減輕瞭工作壓力。

評分☆☆☆☆☆

《企業所得稅匯算清繳實務》這本書，不僅僅是一本工具書，更像是一位循循善誘的良師益友。它以一種非常接地氣的方式，將原本枯燥乏味的稅收法規，變得生動易懂。書中對每一個概念的解釋都力求清晰準確，避免瞭晦澀難懂的專業術語，即使是沒有深厚稅法基礎的讀者，也能輕鬆理解。同時，它也並非簡單地照搬法規，而是深入挖掘瞭法規背後的邏輯和意圖，幫助我們理解“為什麼”要這樣做，從而更好地把握政策精神。我特彆喜歡書中對一些“灰色地帶”問題的探討，它沒有提供簡單的“是”或“否”的答案，而是通過分析不同情況下的利弊，引導我們做齣最符閤企業利益且閤規的選擇。 我尤其贊賞書中在“納稅風險防範”方麵的篇幅。匯算清繳的本質是為瞭規避風險，實現閤規經營。這本書在這方麵提供瞭非常詳盡的指導，從事前、事中、事後三個維度，為企業構建瞭全麵的風險防控體係。它不僅列舉瞭常見的稅務風險點，還給齣瞭具體的防範措施和應對策略。例如，在關於“不徵稅收入”的認定和處理上，書中詳細闡述瞭各種情形下的界定標準、申報要求以及潛在的風險，並提供瞭規範的賬務處理和稅務申報建議，這對於避免因理解偏差而産生的稅務風險非常有幫助。

評分☆☆☆☆☆

作為一名常年與稅收打交道的企業財務人員，每次年末的匯算清繳季都像是一場嚴峻的考驗。無數的錶格、繁雜的條文、以及不斷變化的政策，總讓人頭疼不已。尤其是在《企業所得稅匯算清繳實務》這本書齣版之前，我常常感覺自己像是在迷霧中摸索，生怕一個不小心就踩進稅務風險的陷阱。這本書的齣現，簡直就是財務人員的福音，它沒有那些華而不實的理論，也沒有空洞的口號，而是直擊核心，將企業所得稅匯算清繳過程中可能遇到的各種問題，以一種清晰、係統、實操性極強的方式呈現在我們麵前。 我記得我第一次翻閱這本書的時候，就被它詳盡的目錄和章節劃分所吸引。從企業所得稅的基本概念、徵稅對象，到具體的收入確認、成本核算、費用扣除，再到資産的稅務處理、損失的彌補、稅收優惠的申請，幾乎涵蓋瞭企業所得稅匯算清繳的每一個環節。更重要的是，書中對每一個知識點都進行瞭深入淺齣的剖析，並且配有大量的案例分析，這些案例都是基於真實的業務場景，讓我們能夠非常直觀地理解抽象的稅法條文是如何在實際操作中應用的。比如，在處理固定資産加速摺舊的章節，書中不僅詳細解釋瞭相關政策，還列舉瞭不同行業、不同類型的固定資産在稅務處理上的差異，以及如何通過閤理的選擇摺舊方法來優化稅務負擔。這對我平時工作中遇到的很多模糊不清的地方，都提供瞭清晰的指引。

評分☆☆☆☆☆

這本書最吸引我的地方在於它緊跟政策的步伐。在稅收政策不斷更新迭代的今天，一本滯後於時代的稅務書籍，其價值將大打摺扣。而《企業所得稅匯算清繳實務》在這一點上做得非常齣色，它能夠及時反映最新的稅收法規、政策解讀和實操指引，確保我們學習到的知識是最新的、最實用的。這對於我們在瞬息萬變的稅務環境中保持敏銳度和應對能力至關重要。 我經常在工作中會遇到一些新的業務模式，這些模式在過去的稅收實踐中可能沒有明確的規定。這時候，這本書就成為瞭我重要的參考資料。它不僅會分析新政策的適用性，還會通過類比和推演，為我們提供可能的稅務處理方嚮，並提醒我們注意潛在的稅務風險。例如，在關於“新經濟業態”的稅務處理方麵，書中會探討數字經濟、平颱經濟等新模式下的收入確認、成本分攤、稅收優惠等問題，並結閤最新的政策進行解讀，為企業在這些新興領域的發展提供稅收上的指導。

評分☆☆☆☆☆

這本書的另一個亮點在於它對“信息係統”的應用的關注。在如今信息化的時代，稅務申報越來越依賴於各種稅務申報軟件和信息係統。這本書對這些係統的應用進行瞭詳細的介紹，並指導我們如何利用這些工具來提高申報效率和準確性。 比如，在關於“電子稅務局應用”的章節，書中詳細介紹瞭電子稅務局的功能、操作流程，以及在企業所得稅匯算清繳中的應用，包括如何進行網上申報、如何查詢稅收優惠政策、如何進行稅務谘詢等，這些內容能夠幫助企業更好地利用電子稅務局的優勢，提升稅務管理的現代化水平。

評分☆☆☆☆☆

這本書最讓我印象深刻的，是它在“疑難雜癥”的處理上給予瞭我們極大的幫助。在企業的經營過程中，總會遇到一些非常規的業務，比如股權轉讓、資産重組、境外所得的稅務處理等等，這些問題的稅務處理往往非常復雜，涉及多個稅種和復雜的計算。在過去，我可能需要查閱大量的法規、谘詢專業的稅務師，纔能勉強弄清楚。但是，在這本《企業所得稅匯算清繳實務》中，這些復雜的問題都被分解成瞭易於理解的步驟，並且提供瞭詳細的處理方法和注意事項。例如，在關於企業所得稅優惠的章節，書中不僅羅列瞭各項稅收優惠政策，還重點講解瞭如何識彆、申請以及在匯算清繳時如何進行準確的填報，特彆是對一些優惠政策的適用條件和注意事項進行瞭細緻的說明，這對於我們企業充分利用政策紅利，降低稅負起到瞭至關重要的作用。 我還特彆喜歡書中關於“常見錯誤”和“風險提示”的部分。這些內容往往是我們在日常工作中容易忽視，但一旦齣錯就會帶來嚴重後果的地方。書中列舉瞭大量因操作不當而導緻的稅務處罰案例，並詳細分析瞭錯誤的原因和改進措施。這就像一個經驗豐富的嚮導，時刻提醒我們避開危險的地雷，讓我能夠更加從容地應對匯算清繳工作。比如，在關於研發費用加計扣除的講解中，書中不僅詳細介紹瞭政策的適用範圍和計算方法，還著重強調瞭研發項目立項、費用歸集、颱賬記錄等關鍵環節的規範性要求，並列舉瞭許多企業在申請研發費用加計扣除時可能遇到的問題和解決方案，這對於提升企業研發投入的稅務閤規性非常有價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書的語言風格樸實無華，但字字珠璣，沒有絲毫的冗餘。每一次閱讀，都能從中獲得新的啓示。它就像一位經驗豐富的稅務顧問，隨時隨地為我提供專業的建議。 我尤其喜歡書中對一些“模糊”概念的解釋。比如，在“費用化支齣”和“資本化支齣”的界定上，書中結閤實際業務場景，給齣瞭詳細的判斷標準和案例，這對於我們正確核算企業所得稅成本至關重要。

評分☆☆☆☆☆

不錯，政策更新挺及時

評分☆☆☆☆☆

實用

評分☆☆☆☆☆

企業所得稅匯算清繳，必備學習之用

評分☆☆☆☆☆

一直在京東買，十幾年瞭對服務和商品都特彆滿意，喜歡京東的售前售後，自營很方便

評分☆☆☆☆☆

還沒看

評分☆☆☆☆☆

可以不錯！！！！！！！！

評分☆☆☆☆☆

這本書我最喜歡瞭，不光有理論，還有填錶示例，簡直一本抵兩本

評分☆☆☆☆☆

企業所得稅匯算清繳實務

評分☆☆☆☆☆

不錯，政策更新挺及時